ЖКХ: налог на имущество

Содержание
  1. Доступно объясняем, как платит налоги ТСЖ
  2. Какие налоги нужно платить ТСЖ
  3. Налогообложение ТСЖ при УСН
  4. Какую систему налогообложения выгоднее использовать в ТСЖ
  5. О передаче в аренду общего имущества мкд и налогообложении
  6. Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2020 году?
  7. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость
  8. Можно ли оспорить начисления?
  9. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2017 году
  10. Какими бывают размеры льгот?
  11. Освобождение от налога c активов организаций: правовые основания
  12. Какие организации могут не платить региональный имущественный сбор
  13. В случае с организациями
  14. О налоге на имущество: ставки, сроки оплаты, как узнать налог через интернет
  15. Какими налогами облагаются граждане РФ
  16. Подробно об имущественном налоге
  17. Методика расчёта налога на недвижимое имущество
  18. Формула для расчёта налога на недвижимое имущество
  19. Основные критерии расчёта налога для владельцев транспортных средств
  20. Основные способы оплаты налога на имущество
  21. Налог на имущество физических лиц 2020 – проверка и оплата онлайн
  22. Что такое налог на имущество?
  23. Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество
  24. Ставки налога на имущество
  25. Льготы по налогу на имущество физических лиц
  26. Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц
  27. Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?
  28. Платят ли дети налог на недвижимость?
  29. Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2020 году

Доступно объясняем, как платит налоги ТСЖ

ЖКХ: налог на имущество

Товарищество собственников жилья наравне с другими юридическими лицами обязано при получении доходов производить отчисления в пользу государства. В статье мы рассмотрим особенности налогообложения ТСЖ, которые создаются жильцами для самостоятельного

Какие налоги нужно платить ТСЖ

Товарищество собственников жилья – некоммерческое объединение, деятельность которого регулируется ФЗ-72. В число главных целей ТСЖ не входит ведение предпринимательской деятельности, но это не избавляет его от необходимости вести бухгалтерский учет и отчислять средства в государственный бюджет.

Товарищество оперирует деньгами из разных источников. Целевые средства, к примеру, платежи за ЖКУ или отчисления на капремонт налогообложению не подвергаются.

Если имеются целевые поступления, то ТСЖ необходимо вести дифференцированный бухучет. Если этого не делать, то такие финансовые поступления будут рассматриваться фискальными органами в качестве облагаемых налогами.

Это следует из письма Минфина № 03-11-06/2/7386.

Итак, перечислим конкретные налоги, которые требуется платить ТСЖ.

1. Налог на прибыль. ТСЖ не запрещается заниматься коммерческой деятельностью, хотя здесь и имеется определенное ограничение – она должна быть связана с эксплуатацией общедомового имущества и направлена на достижение уставных целей объединения.

Чаще всего источником заработка товариществ становится сдача в аренду какой-то части общедомового имущества. Прибыль от этого после уплаты налога может быть потрачена только на цели, прописанные в уставе. Данный налог выплачивается на уровне федерации и региона.

Его ставка составляет, соответственно, 18 и 2 процента.

2. НДС. Это главный налог в бюджете РФ, на него приходится треть от всех поступающих в казну денежных средств. НДС действует на все продающиеся в стране товары и услуги. Целевые средства и коммунальные платежи здесь, как и в случае с налогом на прибыль ТСЖ, являются исключением.

Если товарищество при предоставлении ЖКУ работает самостоятельно и не привлекает подрядчиков, то для всех платежей рассчитывается НДС. Сейчас его ставка составляет 18%, но в ближайшее время ожидается повышение до 20%. Соответствующий законопроект уже начала рассматривать Госдума.

3. Налог на имущество. Здесь нужно четко разделять имущество на две категории: – активы товарищества как организации; – собственность его членов. Многоэтажка не принадлежит управляющему им товариществу, собственниками дома остаются его жильцы. В то же время у ТСЖ может быть официально зарегистрированное движимое и недвижимое имущество.

Налог на имущество будет рассчитываться только для тех основных средств, которые стоят на балансе товарищества. Налогооблагаемая база рассчитывается в зависимости от кадастровой (балансовой) стоимости учитываемых активов. Установлением ставок занимаются власти на региональном уровне.

В некоторых регионах России этот налог не уплачивается, но в большинстве случаев его платят даже те организации, которые работают по УСН.

4. Земельный налог. Уплачивать этот налог ТСЖ нужно только за те земельные участки, которые входят в их совместное имущество. Налогооблагаемой базой в этом случае будет кадастровая стоимость земли.

5. Транспортный налог. При наличии на балансе автомобилей все организации должны платить в казну транспортный налог. Для ТСЖ этот налог рассчитывается по общему правилу – в зависимости от мощности двигателя. Дополнительно также уплачивается госпошлина, ее размер определяется на уровне региона.

6. НДФЛ. Ставка этого налога для ТСЖ определяется статусом работающих граждан. При наличии российского гражданства в бюджет платится 13 процентов. В случае с нерезидентами сбор возрастает до 30 процентов.

Товарищество может привлекать сотрудников с заключением договора найма. В таком случае оно становится их страхователем в части пенсии, медицинского и социального обслуживания.

Это накладывает на ТСЖ дополнительное обязательство по составлению регулярных отчетов для ПФР и ФСС.

Налогообложение ТСЖ при УСН

ТСЖ наравне с другими организациями может отказаться от общей системы налогообложения и перейти на «упрощенку» с ее льготными условиями в части количества платежей и их ставки.

Изначально налогообложение осуществляется на общих основаниях и для введения УСН в ТСЖ необходимо подать соответствующую заявку.

Новая организация может поменять налоговый режим в течение месяца с момента регистрации.

Если ТСЖ уже ведет работу, то перейти на УСН можно только со следующего года и при соблюдении ряда условий, прописанных в статье 346.13 НК РФ:

– доходы за девять месяцев остаются в пределах 45 миллионов рублей, с учетом коэффициента-дефлятора;

– балансовая стоимость основных фондов не превышает 100 миллионов рублей;

– среднесписочное число сотрудников – до 100 человек;

– доли других организаций в уставном фонде – до 25 процентов.

Если ТСЖ переходит на налогообложение по УСН, то оно может выбирать облагаемый налогами объект из двух вариантов:

– совокупные доходы (размер налога – 6 процентов);

– полученные доходы с удержанием расходов (размер налога – 15 процентов, при отрицательном балансе сбор будет минимальным – до 1 процента).

При работе ТСЖ по УСН не нужно платить налог на имущество и прибыль, а также НДС. Сборы за имеющиеся в распоряжении транспортные средства и земельные участки оплачиваются по общим правилам.

Налоговый учет при работе ТСЖ по УСН упрощается. Уплачивать в данном случае нужно:

– единый налог;

– НДФЛ и взносы на социальное страхование.

ТСЖ не считается коммерческой организацией, поэтому использовать при расчете УСН совокупные доходы будет неправильно. По факту все поступления денежных средств здесь направляются на компенсацию расходов, а прибыль снижается до нуля. В такой ситуации практичнее будет схема «доходы за вычетом расходов».

особенность упрощенной системы налогообложения для ТСЖ – минимальное количество учитываемых затрат. Они закреплены в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Если появляются расходы, не прописанные в кодексе, то вычеты выполнить невозможно.

Уплачиваемые ТСЖ налоги (НДФЛ, платежи в ПФР и ФСС) считаются стандартным образом. Исключением будут страховые тарифы, которые могут быть снижены с 30 до 20 процентов.

Льготный 20-процентный тариф используется, когда:

– более 70 процентов дохода получается от управления недвижимым имуществом;

– доход не превышает определенный суммы, для 2017 года это 120 миллионов рублей.

Читайте полезные статьи по теме:

Учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» у управляющих МКД организаций

Как и когда списывать дебиторку?

Косметический ремонт в подъезде: бухгалтерский и налоговый учет в управляющей организации и в жилищном объединении

Какую систему налогообложения выгоднее использовать в ТСЖ

Сравнивать ОСНО и УСН нужно с учетом целого ряда показателей, так как повышенная ставка в первом случае нередко уравновешивается уменьшенной налоговой базой во втором.

В таблице наглядно опишем разницу между двумя системами налогообложения.

Отдельно расскажем о ведении налогового учета при использовании упрощенки для ТСЖ. Как правило, здесь достаточно вести один журнал, где будут отмечаться доходы и расходы.

При ОСНО, и особенно при необходимости платить НДС, товарищество будет нести дополнительные расходы на бухгалтерские и аудиторские услуги.

Все поступления, происходящие в процессе управления многоэтажкой, разделяются на 3 вида.

1. Целевые доходы, в том числе, отчисления собственников на капитальный ремонт и финансирование из бюджета. Они по закону налогообложению не подлежат.

2. Оплачиваемые собственниками коммунальные услуги. Возможны три варианта такой оплаты:

– отчисления напрямую поставщикам без участия товарищества (самый распространенный вариант);

– расчет по агентскому договору на прием платежей с ТСЖ в качестве посредника. Здесь доходом будет считаться только агентское вознаграждение, которое часто бывает чисто символическим;

– перечисление средств товариществу. Эти деньги определяются как выручка, а переводы РСО за воду, тепло и свет будут расходами. При ОСНО или УСН налоговые выплаты «доходы за вычетом расходов» считаются исходя из разницы между ними, если она есть.

3. жилья – эти средства полностью считаются доходами ТСЖ.

Средства могут также поступать за обслуживание общедомового имущества, и это дает возможность для максимальной налоговой оптимизации. Причина в том, что именно эти операции в деятельности товарищества в первую очередь формируют его прибыль и расходы.

При определении того, какие налоги необходимо платить ТСЖ, наиболее простым выбором будет именно УСН. Однако для принятия такого решения предварительно необходимо провести серьезные расчеты, потому что учитывать нужно не только заниженную ставку.

Мнение эксперта

О передаче в аренду общего имущества мкд и налогообложении

Е. И. Жукова, доцент кафедры налогов и налогообложения Финансового университета при Правительстве РФ

Статья 44 ЖК в части п. 2, п/п. 3 устанавливает, что передача коллективного имущества МКД третьим лицам находится в компетенции общего собрания владельцев помещений.

Когда арендатор согласно заключенному договору переводит платежи на аналитический счет по согласованию с собственниками, последние получают доход в форме арендной платы, которая накапливается на этом счете. Существует две возможности, какие налоги платит ТСЖ.

Решение 1. Допустим, на общем собрании принята резолюция разделить арендную плату, аккумулированную на расчетном счете товарищества, между владельцами помещений (по долевому признаку), учитывая ее в помесячных взносах на ремонт и содержание коллективного имущества и таким способом снижая их бремя.

Как гласит российский Налоговый кодекс (ст. 24, п. 1), лица, официально обязанные рассчитывать и удерживать с налогоплательщиков определенные взносы в доход государства, считаются налоговыми агентами.

Из письма ФНС РФ № ЕД-4-3/17651@ от 25.10.2011 следует, что «если договор аренды заключен управляющей компанией от имени собственников нежилых помещений МКД, в данном случае обязанности налогового агента по отношению к физическим лицам – собственникам нежилых помещений должен выполнять именно поименованный в договоре арендатор».

Руководствуясь п. 5 ст.

226 НК РФ, уже с прошедшего года «налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога». С этой целью заполняются справки на бланках формы 2-НДФЛ для каждого физического лица.

Решение 2. Собрание владельцев недвижимости поручило своему товариществу оформить разовый договор аренды коллективной собственности многоэтажки с разрешением на ее активное использование, а также уполномочило ТСЖ на поиск нанимателей, передачу в аренду общего имущества МКД, получение платы и распоряжение этими средствами в пользу долевого капитала участников.

При таких обстоятельствах прибыль от аренды совместного имущества в высотном здании нужно рассматривать в виде дохода ТСЖ, который подпадает под начисление налога на прибыль для организаций либо единого налога для УСН (ст. 346.15 НК, п.1).

Подобное решение в основном базируется на юридическом положении ТСЖ.

Расходование арендной платы на совместные нужды владельцев помещений с учетом главных задач товарищества регулируется статьей 152 Жилищного кодекса в части пункта 3.

Она устанавливает, что общее собрание участников ТСЖ может использовать доход от деятельности своей организации для оплаты коллективных расходов или же перечислить его в специализированные фонды для реализации целей, оговоренных в уставе товарищества.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59ce088d9b403c8aa4ae8005/dostupno-obiasniaem-kak-platit-nalogi-tsj-5b2ccd0ae5a60f00a8004320

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2020 году?

ЖКХ: налог на имущество

Статья 407 НК РФ описывает весь перечень лиц, для которых доступны освобождения и послабления по налогам. Местные органы корректируют список, но им разрешают только расширять списки.

Среди льготников есть такие категории граждан:

  1. Пенсионеры, достигшие соответствующего возраста.
  2. Лица с инвалидностью, первой и второй категории.
  3. Участники ликвидации последствий Чернобыльской аварии, ядерных испытаний. Сюда относят пострадавших после катастроф техногенного характера.
  4. Члены семей тех, кто погиб во время исполнения своих обязанностей на государственной, военной службе.
  5. Военнослужащие и те, кого уволили в отставку, с выслугой лет до 20 лет.
  6. Лица, получившие высшие награды от правительства.
  7. Участники Великой Отечественной и Гражданской войны, других боевых действий.

Но заявительный характер льготы сохраняют даже у граждан этой категории. Значит, чтобы освободиться от сборов, надо с заявлением соответствующей формы обращаться к одному из местных отделений ФНС.

Местные власти могут добавлять к списку льготников многодетные семьи, инвалидов 3 группы, и т. д. Бюджет и его размеры зависят от каждой суммы, что требует тщательного анализа по ситуации.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Что нового произошло в 2020 году? Из года в год налоговое законодательство меняется, и взносы, сдаваемые владельцами недвижимого имущества, не являются исключением. В 2017 году правила остались почти теми же.

Налоговые органы присылают по адресам регистрации плательщиков соответствующие уведомления, и последние выплачивают нужную сумму. Но увеличился перечень недвижимых объектов, которые не являются налогооблагаемыми.

При этом освобождение от уплаты таких взносов не зависит от метража и прочих характеристик имущества.

Все ли граждане должны платить налог на недвижимость?

Можно ли оспорить начисления?

Налогоплательщики вправе создать обращение с заявлением в специализированные органы по месту жительства, чтобы провести сверку данных по объектам жилой или нежилой собственности.

Анализ может быть проведен по цельным объектам или по долям, которые являются собственностью лиц, исправно уплачивающих налоги в адрес государства. Корректировке могут подлежать права на применение льгот, размеры ставок, суммы и прочие элементы.

Если между сведениями, имеющимися у контролирующих органов, и материалами, подтвержденными налогоплательщиком, есть несоответствия, инспекция проводит перерасчет суммы и отправляет гражданину новое уведомление.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2017 году

Оплачивать «лишние» квадратные метры нужно далеко не всем гражданам. Есть исключения из этого правила. Ниже приведен перечень объектов недвижимости, владельцы которых вовсе не обязуются уплачивать взнос:

  1. Имущество, принадлежащее государству или общинам территориального значения. Это могут быть любые разновидности недвижимости с любым метражом и эксплуатационными характеристиками.
  2. Недвижимость, принадлежащая жилому или нежилому фонду, расположенная на территориях отчуждения и отселения.
  3. Приюты семейного типа, предназначенные для проживания несовершеннолетних детей, включая сирот, инвалидов, прочих социально уязвимых категорий населения.
  4. Имущество, находящееся в собственности детей-сирот и юных собственников, лишенных родительской опеки.
  5. Собственность детей, имеющих группу инвалидности, а также находящихся под попечительством матерей или отцов одиночек.
  6. Общежития и прочие здания государственного владения, предназначенные для общего проживания граждан.
  7. Жилье, не пригодное для проживания, находящееся в аварийном состоянии.
  8. Недвижимость, выступающая в качестве собственности общественных гражданских объединений, принадлежащая лицам с группой инвалидности, зарегистрированная в качестве предприятия инвалидов.
  9. Сооружения, имеющие отношение к сельскохозяйственной сфере.
  10. Объекты промышленного масштаба, к ним относятся цеха, производственные сооружения, складские площади.
  11. Недвижимость, относящаяся к нежилому фонду, используемая в целях осуществления предпринимательской деятельности представителями малого и среднего бизнеса. К ней относятся павильоны для торговли, точки на территории рынка, небольшие «уголки» в торговых центрах.
  12. Объекты недвижимого имущества, пребывающие в собственности организаций религиозного типа, эксплуатируемые в целях, определенных уставом сообществ.
  13. Здания и сооружения, принадлежащие общеобразовательным и дошкольным учреждениям, вне зависимости от того, какую форму собственности они имеют, и какие ресурсы финансирования ими применяются в рамках образовательных курсов.
  14. Детские санатории и заведения рекреационного типа, имеющие отношение к коммунальной или государственной собственности.
  15. Заведения, где происходят мероприятия по подготовке к олимпиадам, школы мастерства по спорту, олимпийские комплексы для несовершеннолетних детей и инвалидов.
  16. Жилая собственность, принадлежащая семьям с 5-ю и более детьми.

Этот перечень представлен в соответствии с основными положениями Налогового кодекса РФ. Это список граждан, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Стоит отметить, что если в собственност

Некоторые объекты недвижимости не облагаются налогом

и таких граждан имеются другие виды жилья или коммерческие помещения, налог на них уплачивается. Исключение составляют только приведенные виды имущества.

В остальных ситуациях сбор подлежит обязательной уплате. Если гражданин проигнорирует требования, это грозит ему штрафом.

Если на протяжении 30 дней после окончательной даты срока платеж не был осуществлен, размер санкции будет равняться 10% общей величины налога. Каждый следующий месяц просрочки чреват штрафом, составляющим 20% и более.

Какими бывают размеры льгот?

Основная цель для льгот — снижение финансовой нагрузки для граждан, признанных малоимущими. Потому и освобождение от сборов касается не всего имущества – только 1 объекта в каждой категории. Например:

  • Помещения для творчества, используемые по назначению, включая ателье и студии, объекты с похожим назначением.
  • Помещения, превращённые в музеи, не принадлежащие государству.
  • Хозяйственные строения и сооружения на придомовых, дачно-огородных участках площадью до 50 квадратных метров.
  • Гараж.
  • Жилой дом.
  • Квартира.

Освобождение от налога c активов организаций: правовые основания

Имущественный сбор для юридических лиц относится к региональным налогам. Это значит, что уплата данного налога регламентируется не только общеобязательными нормами НК, но и законами, принимаемыми на уровне отдельных субъектов РФ (регионов, областей).

Абзацем 2 пункта 2 статьи 372 НК оговаривается, что региональными законами могут устанавливаться преференции по налогу на активы юрлиц (помимо тех, которые уже предусматриваются положениями НК).

Имущественный сбор перечисляется юрлицами, обладающими налогооблагаемыми активами. Этим налогом облагаются недвижимые активы, которые учитываются российскими организациями на бухгалтерском балансе как основные средства. Юрлица иностранного происхождения также уплачивают этот сбор с недвижимости.

Однако пунктом 4 статьи 374 НК уточняется, что юрлица не платят имущественный налог со следующих активов:

  • суда, официально занесенные в международный реестр судов РФ;
  • космические объекты;
  • суда, оснащенные атомным (ядерным) оборудованием;
  • ледоколы;
  • установки научного назначения для хранения и применения ядерных, радиоактивных материалов;
  • объекты, официально признанные культурно-историческими памятниками народов РФ на федеральном уровне;
  • активы, используемые федеральными властями для целей обеспечения правопорядка, безопасности, обороны;
  • объекты природопользования (участки земли, водные объекты, иные ресурсы природного происхождения).

Какие организации могут не платить региональный имущественный сбор

От перечисления регионального имущественного налога полностью освобождаются следующие категории юридических лиц (статья 381 НК):

  1. Официальные структуры, относящиеся к уголовно-исполнительной системе РФ (если речь идет об активах, применяемых для выполнения функциональных обязанностей).
  2. Организации, которые занимаются деятельностью религиозного характера (касательно активов, используемых в рамках данной деятельности).
  3. Общефедеральные общественные организации (объединения) инвалидов, а также определенные учреждения и предприятия, созданные и действующие при участии данных организаций. Такие юридические лица освобождаются от имущественного сбора с используемых активов на основаниях пункта 3 статьи 381 НК.
  4. Организации (хозяйствующие субъекты), изготавливающие фармацевтическую продукцию (что считается для них основным направлением деятельности). Речь идет об активах, используемых данными структурами при изготовлении противоэпидемических препаратов.
  5. Юрлица не платят данный сбор на автомобильные дороги федерального уровня, предназначенные для общего пользования.
  6. Государственные научные центры, адвокатские коллегии (бюро), учреждения юридических консультаций, а также предприятия, специализирующиеся на протезно-ортопедической продукции. Они не платят рассматриваемый сбор в отношении своего имущества.
  7. Структуры, обладающие резидентским или управляющим статусом в рамках особой (специальной) экономической зоны (на основаниях пунктов 17, 22 и 23 статьи 381 НК).
  8. Юрлица, которые официально участвуют в инновационном проекте «Сколково» как исследовательские структуры, внедренческие центры или управляющие компании.
  9. Юрлица, которые вводят объекты с энергетической эффективностью высокого уровня в эксплуатацию. В отношении таких объектов имущественный сбор не начисляется.
  10. Структуры, эксплуатирующие ресурсы морских зон РФ, не платят сбор в отношении активов, применяемых для этих целей.
  11. Юридические лица (предприятия), участвующие в свободной экономической зоне. От данного сбора освобождаются активы, пребывающие на балансе такого юрлица.
  12. Организации, официально участвующие в деятельности научно-технологических центров инновационного назначения (согласно законодательству). Их активы освобождаются от этого налога на основаниях пунктов 27-28 статьи 381 НК.

В случае с организациями

Только общая система налогообложения требует уплаты сборов в бюджет. Эта система обязательна, если трудится более 10 человек. И когда оборот достигает 100 миллионов рублей и больше.

Источник: https://tbti.ru/kvartira/imushchestvennyj-nalog-kto-osvobozhden-ot-uplaty.html

О налоге на имущество: ставки, сроки оплаты, как узнать налог через интернет

ЖКХ: налог на имущество

Налогообложение – это чрезвычайно важная составляющая жизни государства, потому что именно благодаря регулярным принудительным сборам денежных средств с населения обеспечивается качество жизни в стране.

Уровень состоятельности государства в свою очередь диктуется размером бюджетных зарплат, пенсий, обилием социальных проектов, работой коммунальных служб, уровнем вооружения в стране и многими другими факторами.

Для контроля налогообложения на территории нашей страны работает огромная казённая организация – ИФНС с филиалами в каждом районном центре нашей страны.

Какими налогами облагаются граждане РФ

Согласно действующему законодательству все граждане Российской Федерации за исключением льготных категорий, указанных в НК РФ, должны периодически или единовременно оплачивать следующие виды налогов:

  • Налоги с доходов от ведения трудовой деятельности в организации, где они оформлены в соответствии с ТК РФ и получают «белую» заработную плату и прочие обязательные либо разовые выплаты. Налоги начисляются каждый месяц или квартал.
  • С доходов, которые они получили от совершения крупной сделки по реализации зарегистрированных на них объектов движимого или недвижимого имущества, если образуется налогооблагаемая база, которая зависит от многих факторов – сумма сделки, срок владения собственностью и т. д.Налог на недвижимость
  • С любого вида случайной прибыли – выигрыша в розыгрыше, победы на тотализаторе, а также при наследовании денежных средств либо имущества, но уже после его реализации.
  • От ведения частной предпринимательской деятельности в виде работы за компьютером на себя, адвокатской или нотариальной практики. К этой категории относятся личные врачи, няни-сиделки, а также лица, сдающие собственную недвижимость или транспортные средства в аренду с целью получения дохода. Все указанные категории граждан должны быть зафиксированы как легитимные хозяйствующие субъекты, владеть собственным расчётным счётом в банке и отчитываться за полученные доходы от ведения своей легальной деятельности.
  • С доходов от реализации ценных бумаг, котирующихся на внутреннем или международном рынке.
  • С периодической прибыли, получаемой от банковских вкладов, а также от участия в разнообразных фондах по инвестированию денежных средств с целью дальнейшего получения дивидендов.
  • Ежегодный налог от владения зарегистрированным имуществом в виде жилой, коммерческой или промышленной недвижимости, а также заявленных в Налоговом кодексе РФ транспортных средств, подлежащих обязательной регистрации в соответствующих ведомствах.
  • Косвенные налоги в виде НДС, которые скрыты в цене товара, начисляемые на федеральном уровне.

Каждый вид налога имеет свой размер, период оплаты, формулу расчёта и индивидуальные особенности. Однако неизменным остаётся одно – необходимость его уплаты, если физлицо попадает под категорию налогоплательщиков.

Налог на авто

Важно! Налоговому взысканию подвергается каждый гражданин РФ или иностранный подданный, владеющий собственностью на территории страны.

Подробно об имущественном налоге

Налог на имущество РФ – это вид взыскания с физических и юридических лиц, указанный в ФЗ №284, объектом которого является находящееся в собственности имущество, зарегистрированное в кадастровой палате или органах ГИБДД в зависимости от того, к какой категории относится объект.

Налог на имущество физических лиц

Итак, налог взыскивается, если у субъекта в собственности находится следующее недвижимое имущество:

  • Жилая квартира, комната или доля в ней, принадлежащие собственнику на основании соответствующего свидетельства.
  • Жилой дом на собственном участке земли. В данном случае налогообложению подвергаются как само сооружение, так и земля, на которой оно построено.
  • Нежилое помещение, используемое для личных целей. Под категорию таких объектов подходят апартаменты, которые используются с целью проживания, однако не могут быть зарегистрированы как объекты жилой недвижимости из-за того, что особенности их расположения и объёмно-планировочные характеристики не обеспечивают требования строительных нормативов.
  • Нежилое помещение, эксплуатируемое с целью получения доходов. К этой категории относится любое здание с определённым нежилым назначением, предназначенное либо для ведения собственного бизнеса, либо для сдачи помещений в аренду. Этими объектами могут быть офисные здания, торговые центры, крытые рынки, складские и производственные предприятия, логистические центры и т. д.
  • Земельный участок под ведение различного рода деятельности или строительство жилого дома в соответствии с видом разрешённого использования и категории земель.

При владении движимым имуществом также взыскивается налог, называемый транспортным, размер которого сильно варьируется в зависимости от различных критериев.

Налогообложению подвергаются владельцы движимого имущества, в собственности которых зарегистрированы:

  • Легковые автомобили, эксплуатируемые в личных целях с мощностью силового агрегата свыше 70 л. с., согласно изменениям в законодательстве о предоставлении льгот.
  • Мотоциклы, квадроциклы и прочие моторные средства.
  • Лодки, катера, яхты, гидромотоциклы с мощностью мотора более 5 л. с.
  • Моторные авиатранспортные средства, самолёты, вертолёты, аэропланы и прочие ТС.
  • Грузовые автомобили для личного или коммерческого использования.
  • Иные транспортные средства, попадающие под описание в НК РФ.

Самостоятельный расчёт налога

Обратите внимание! Все указанные объекты недвижимости являются поводом для налогообложения и обладают рассчитываемой налогооблагаемой базой вне зависимости от периода их эксплуатации.

Налог на имущество оплачивается до 1 декабря следующего года за предыдущий отчётный период. Так, заплатить налог за 2018 год автолюбитель может до 1 декабря 2019 года. В случае неуплаты в срок с владельцев взимается пеня в размере 1/300 от суммы за каждый день неуплаты.

Методика расчёта налога на недвижимое имущество

Налог на движимое имущество

Налогом на недвижимость облагается каждый собственник автоматически.

Для его начисления не нужно ходить в инспекцию или заполнять декларации, так как он никак не зависит от изменяющихся доходов, и его база, подвергающаяся обложению, неизменна из года в год на весь период владения объектом.

Для расчёта взыскания гражданину достаточно знать формулу, используемую в онлайн-калькуляторах, и критерии, которые влияют на сумму налогообложения. Эти данные приводятся в следующем списке в соответствии с КБК:

  • Одна из неотъемлемых качественных характеристик недвижимого имущества – это кадастровый паспорт, который либо прилагается к каждому новому свидетельству о собственности при периодических сменах владельца, либо выдаётся новый при соответствующем запросе в территориальный кадастровый центр. Цена, указанная в паспорте, принимается исходя из анализа рынка недвижимости в данном районе и реальных цен для реализации объектов в зависимости от таких факторов, как близость к районным центрам, транспортная доступность, наличие развитой инфраструктуры в радиусе пешей доступности и общий уровень престижности самого ареала. Величина этой цены принимается как база для расчёта ставки налогообложения.
  • Второй, не менее важный показатель – это стоимость по результатам инвентаризации объекта, которая формируется по результатам обследования его представителями БТИ. Служба обмеряет каждое помещение по периметру внутренних стен и высчитывает площадь каждой комнаты, составляя схематичный план с экспликацией, который в должном оформлении представляет собой неотделимое приложение к кадастровому паспорту недвижимого имущества. Инвентаризационная стоимость при этом тоже участвует в формуле расчёта взыскания с собственника.
  • Региональный фактор расположения объекта – на него действуют различные ставки налога, которые определяются районными властями исходя из исследований средних показателей достатка граждан по области и конечной кадастровой стоимости объектов, что составляет конечный коэффициент, требуемый для подстановки в формулу расчёта.
  • Никакой налог не может быть достоверен, если кадастровый паспорт выдан 10 и более лет назад, когда на территории государства имели актуальность совсем другие цены. Для устранения недостатка ежегодно меняющейся цены Минэкономразвития РФ разработало специальный коэффициент дефляции, который преобразует старую цену объекта в актуальную на текущий год, что даёт объективные показатели при расчёте конечной суммы налогообложения, а на сам показатель влияет прежде всего уровень инфляции в стране.
  • Ввиду того, что в жилом доме или квартире только часть площадей являются по-настоящему жилыми, что прописано в кадастровом паспорте на каждый объект недвижимости. Эти площади принадлежат комнатам, где происходит активная жизнь граждан – гостиные, детские, спальни и т. д. Прочие помещения в доме считаются вспомогательными, что даёт понижающий коэффициент при подсчёте налога, который имеет фиксированное значение и приведён на страницах НК РФ.

Налоговое уведомление

Обратите внимание! Подставив в формулу расчёта данные по каждому из описанных выше показателей, гражданин всегда может получить объективную информацию по расчёту налога на свою недвижимость.

Формула для расчёта налога на недвижимое имущество

Платят ли пенсионеры налог на имущество

Формула для расчёта налога на собственность объекта недвижимости утверждена российским налоговым законодательством и приводится в следующем виде:

Н = (Н1 – Н2) х К + Н2

Н – это непосредственно искомый результат, сколько должен будет уплатить гражданин за каждый налоговый период.

Н1 – налоговая ставка по кадастру, определяется исходя из региона расположения постройки и её стоимости, принимается по табличной форме в виде процента от стоимости объекта недвижимости.

Н2 – то же, но по показателям инспекции БТИ, фиксированный показатель на год калькуляции налога, также указан в таблицах.

К – коэффициент, понижающий налогообложение первые 4 года, предоставляется как льгота для владельцев, недавно купивших недвижимость.

В то время, как налог на недвижимое имущество для среднестатистической квартиры не превышает 0,1% – 0,3% от её рыночной стоимости, лица, купившие элитную недвижимость в престижных районах крупных городов, облагаются налоговой ставкой на порядок выше, а если физлицу принадлежит нежилое помещение, то размер налога составит до 3%.

Налоговый инспектор

Основные критерии расчёта налога для владельцев транспортных средств

Автолюбители также могут рассчитать свой налог перед его уплатой по элементарной формуле, используя следующие показатели:

  • Мощность двигателя транспортного средства, а также его тип, так как для мотоцикла налоговая ставка отличается от такой же на автомобиль.
  • Регион и город использования ТС, который влияет на ставку, и расхождения, порой, составляют 300% 400%. Так, для Москвы ставка 12 рублей, а для Московской области уже 10.
  • Для первого года использования техники вводится коэффициент, определяющий, сколько месяцев в году она находится в собственности. Для второго и последующего годов эксплуатации данный показатель во внимание не принимается.
  • В связи с ростом доходов определённой группы населения на дорогах нашей страны стали появляться эксклюзивные автомобили, стоимость которых порой превышает 15 млн рублей, что спровоцировало власти ввести особые повышающие коэффициенты на все автомобили со стоимостью от 3 млн рублей, которые варьируются от 1,1 до 3,0 в зависимости от реальной стоимости и периода эксплуатации ТС.

Формула при определении налога даже проще, чем в случае недвижимости:

Н = НБ х НС х К1 х К2

Где Н – всё та же сумма налога.

НБ – налоговая база (количество лошадиных сил в моторе транспорта) должна быть больше 70 л. с. в связи с недавно введёнными льготами для городских малолитражек.

НС – налоговая ставка, изменяющаяся по регионам регистрации ТС и мощности двигателя, колеблется от 0 до 150 рублей за каждую единицу мощности двигателя.

К1 – понижающий коэффициент для первого года владения ТС.

К2 – повышающий коэффициент для сверхдорогих автомобилей.

С учётом влияния коэффициента К1 и К2 конечная сумма налога меняется из года в год, что требует от водителей детального расчёта налога перед его уплатой, несмотря на постоянно поступающие уведомления от ФНС, так как никто не гарантирует ошибку в начислениях, которая может быть легко устранена при сравнении показателей собственника и налоговиков.

Портал Госуслуг

Основные способы оплаты налога на имущество

Налог на имущество можно оплатить любым удобным способом:

  • Так как к письму-уведомлению прилагается квитанция об оплате, гражданин может ею воспользоваться, оплатив налог в любом банке.
  • Через терминалы автоматической оплаты налогов, выбрав соответствующую графу на экране.
  • Через интернет, на сайте [mask_link]«Госуслуг»[/mask_link]  или [mask_link]ИФНС[/mask_link].

Последние годы налог на имущество стал ближе к реалиям развитых западных стран, так как хоть в нашей стране и нет прямого прогрессирующего взыскания для уравнивания большинства людей по социальной лестнице, но при огромном доходе человек больше тратит, а значит, должен больше вносить в бюджет своей страны. А введённые с 2015 года коэффициенты на «роскошь» частично обеспечивают этот фактор.

Так, если владелец городской малолитражки заплатит около 1500 рублей в год или вовсе попадёт под льготу, то хозяин элитного внедорожника вполне может каждый год расходовать 200 000 рублей и больше. То же касается и владельцев дорогой недвижимости. Однако, несмотря на подобную разницу в налогообложении, до таких стран, как Норвегия, в стремлении убрать социальное неравенство нам ещё далеко.

Загрузка…

Источник: https://e-megion.ru/zhilishhnoe-pravo/zhkh/nalog-na-imushhestvo-rf

Налог на имущество физических лиц 2020 – проверка и оплата онлайн

ЖКХ: налог на имущество

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на имущество онлайн. Введите в поле под текстом номер ИНН или Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ – оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:

– налоговая ставка 0,1%

для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

– налоговая ставка 2%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

– налоговая ставка 0,5%

Прочие объекты налогообложения Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости: – 0,1% – до 10 млн руб. – 0,15% – от 10 до 20 млн руб. – 0,2% – от 20 до 50 млн руб. – 0,3% – от 50 до 300 млн руб. По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.

Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом.

В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения. Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

  • для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
  • для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
  • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости.

В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация.

Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2020 году

Оплата налога на имущество должна производиться один раз в год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Таким образом, налог начисленный за 2019 год, необходимо уплатить до 1 декабря 2020 год.

Источник: https://nalogi.online/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lic

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: