Займы работникам: рассчитываем материальную выгоду

Содержание
  1. Материальная выгода по займу – расчет по беспроцентному займу, НДФЛ, сотруднику
  2. Расчет
  3. Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу
  4. По займу с льготным процентом
  5. По процентному займу на предприятии
  6. Материальная выгода по займу в валюте
  7. Покупка жилья
  8. Займ сотруднику, физическому лицу
  9. Между юридическими лицами
  10. НДФЛ
  11. : понятие материальной выгоды и порядок ее расчета
  12. Материальная выгода по беспроцентному займу – в 2020 году, как рассчитать, онлайн, проводки, возврат
  13. Что это?
  14. Условия
  15. Как получить?
  16. Онлайн
  17. Куда обратиться?
  18. Как рассчитать материальную выгоду по беспроцентному займу?
  19. Проводки
  20. Возврат
  21. Требования
  22. Пакет документов
  23. Процентные ставки
  24. Сроки предоставления
  25. Как выплатить?
  26. Плюсы и минусы
  27. Займы работникам: от предоставления до погашения
  28. Договор займа с работником
  29. НДФЛ при предоставлении займа работнику
  30. Ндфл с займа сотруднику: пример расчета, проводки в 2020 году
  31. Как работодатель предоставляет заем своему работнику
  32. Заключение договора займа с работником
  33. Ндфл с займа сотруднику
  34. Материальная выгода по займам
  35. Размер материальной выгоды
  36. Налогообложение материальной выгоды
  37. Как посчитать материальную выгоду по беспроцентному займу?
  38. Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам

Материальная выгода по займу – расчет по беспроцентному займу, НДФЛ, сотруднику

Займы работникам: рассчитываем материальную выгоду

Когда организация (займодавец) выдает своему работнику или другому физическому лицу (заемщику) займ, имеющий процентную ставку ниже 2/3 банковской ставки рефинансирования на данной территории, у заемщика формируется материальная выгода в виде неуплаченных процентов.

Такой доход в большинстве случаев облагается налогом, который необходимо расчитать и уплатить в налоговую службу.

Материальная выгода по договору займа – сумма, образовавшаяся при подписании договора о беспроцентном или льготном займе, исчисляемая как экономия средств заемщиком на уплату процентов. Из нее 35 % уплачивается в качестве НДФЛ, что утверждено еще с начала 90-х годов.

Причиной введения такой норма в законодательство, стала политика некоторых компаний по уходу от уплаты налогов: оформление зарплат в виде беспроцентных кредитов, подписание договор о займе родственникам и т.д.

Сбережение денег при оформлении кредита в национальной валюте может возникнуть при:

  • беспроцентном займе;
  • займе с процентами, меньшими 2/3 банковской ставки рефинансирования на данной территории.

При займах в иностранной валюте, прибыль возникает во время беспроцентного договора и договора со ставкой меньше 9% годовых.

Материальная выгода может возникать только при денежных займах. В случае имущественного займа она не определяется.

Чтобы оказание такой услуги, как беспроцентный или льготный займ, не вышла заемщику в сумму большую, чем займ с обычными процентами, необходимо знать, как рассчитывается материальная выгода и налог по ней.

Расчет

Материальная выгода возникает со дня оплаты процентов по займу (при льготном займе). При заключении беспроцентного договора, дата образования материальной выгоды Налоговым кодексом не установлена.

Потому возможно выбрать один из вариантов:

  • момент полного или частичного погашения займа;
  • ежедневно на протяжении налогового периода;
  • конечная дата действия договора;
  • последний день налогового периода.

Для каждого варианта займов размер материальной выгоды рассчитывается отдельно.

Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу

Материальная выгода при договоре беспроцентного займа рассчитывается по банковской ставке рефинансирования на момент погашения займа. При возврате долга частями, эта сумма считается отдельно в каждый момент внесения платежа.

Формально, материальную выгоду (МВ) можно выразить так:

МВ = ПС х СЗ / 365 д. х СК,

где:

ПС – предельная ставка рефинансирования (2/3);
СЗ – сумма займа;
СК – срок пользования кредитом, дни.

Также стоит взять во внимание, что при займе с погашением в последний день действия договора, материальная выгода возникает только в месяц возврата и начисляется на всю сумму займа.

По займу с льготным процентом

Определение материальной выгоды при займе с льготным процентом (ниже двух третьих ставки рефинансирования) проводиться почти так же, как и для беспроцентного займа, только в качестве процента берется разница 2/3 ставки банка со ставкой по договору (СД):

МВ = (ПС-СД) х СЗ / 365 д. х СК

По процентному займу на предприятии

Компания вправе выдавать займы своим сотрудникам под проценты, которые меньше банковских.

Если процентная ставка организации является менее низкой, чем две трети ставки рефинансирования, то полученная разница является материальной выгодой для заемщика, которая должна облагаться НДФЛ – 35 % от суммы выгоды. Чаще всего его вычитают из зарплаты.

Материальная выгода по займу в валюте

Когда процентная ставка по займу в валюте ниже 9% годовых, полученная разница является материальной выгодой. Согласно законодательству, доходы в иностранной валюте должны пересчитываться в рубли по курсу получения этого дохода. То есть в день погашения займа или его части.

Для расчета материальной выгоды по валютному займу, необходимо иметь данные о:

  • сумме займа;
  • процентной ставке;
  • днях (фактических) пользования заемными деньгами;
  • налоговом периоде;
  • валютном курсе Банка России на дату получения дохода.

Расчет материальной выгоды по договору займа можно рассчитать по формуле:

МВ = СЗ х КВ х (9%-ПЗ) / 365 д. х СК,

где:

МВ – материальная выгода;
СЗ – сумма займа;
КВ – курс валюты на дату получения выгоды;
ПЗ – процент по займу;
СК – срок пользования кредитом, дни.

При беспроцентном займе формула будет почти такая же:

МВ = СЗ х КВ х 9% / 365 д. х СК

То есть уплачивать следует НДФЛ из 9% годовых от суммы займа на дату частичного или полного его возврата.

Покупка жилья

В ст. 212 НК РФ определяется понятие материальной выгоды и случаи ее начисления, исключением из которых является экономия процентов на займе, выданном для строительства или покупки жилья, приобретения земельных участков и т.д.

Другими словами, материальная выгода по займу на покупку жилья не является предметом налогообложения.

Но заемщик должен иметь утвержденный документ, который будет свидетельствовать о его праве на вычет имущества. Эта форма утверждена законодательством и является обязательной.

Без данного документа займ считается просто денежным и по нему будет начисляться налог на прибыль.

С даты предоставления займодавцем имущественного права материальной выгоды возникать не будет, потому налог не нужно будет уплачивать по правилам беспроцентного или льготного займа.

Но организациям рекомендуется удерживать налог до получения уведомления от заемщика, так как началом действия льгот является день, когда он подает документы в налоговую инспекцию, а выдача уведомления у нее занимает 30 дней.

Потому, чтобы не подавать заявление о возврате налога с бюджета, с его отчислением следует не спешить.

Займ сотруднику, физическому лицу

Организация, которая выдает займ своему сотруднику без процентов или на льготных условиях, становится его налоговым агентом. Она рассчитывает материальную выгоду заемщику, удерживает НДФЛ по ней и переводит эти деньги в бюджет.

Материальная выгода возникает у сотрудника при каждой выплате по займу и может быть как раз в месяц, так и единоразово при погашении всей суммы долга.

Если в течение одного налогового периода (1 год) выплат по займу не было, то и материальной выгоды значит не возникало.

Фирма-займодавец чаще сего удерживает НДФЛ с зарплаты сотрудника, но эта сумма не должна быть больше 50% от суммы выплат.

Как налоговый агент, организация-займодавец ведет записи о выданных средствам в налоговом регистре работника, а также предоставляет его налоговым органам в установленный законодательством срок.

Единственной разницей при выдаче займа сотруднику и физическому лицу, не являющемуся сотрудником компании, есть то, что НДФЛ может удерживаться и платиться в бюджет только у сотрудника. Также в бухучете это отображается по-разному.

Выдача займа сотруднику проводиться в счете 73: дебет 73-1 кредит 50 (51), а возврат – наоборот. Проценты по займу указываются в кредите счета 91-1. Займ физическому лицу является финансовым вложением, так как приносит экономическую прибыть предприятию, потому его следует проводить в субсчете 58-3.

Проценты по займу проводятся через дебет 76 кредит 91-1.
Беспроцентные займы не являются вложениями, потому их отображают в счете 76.

Между юридическими лицами

Если договор беспроцентного займа заключен между юридическими лицами, то организация-заемщик не уплачивает налог, так как у нее не возникает материальной выгоды.

Это выходит из гл. 25 НК РФ, в которой указываются все виды доходов, подлежащие налогообложению, среди которых нет материальной выгоды при заключении договора беспроцентного или льготного займа. Потому платить проценты заемщику не нужно.

Когда юридическое лицо является ЕНВД, его налогообложение определяется местными органами власти, которые могут определенные сферы деятельности облагать налогом. Но и в этом случае материальная выгода по займу не может являться предметом налогообложения.

Организация-займодавец, согласно закону, при выдаче займа не облагается НДС, что указанно в ст. 149 НК РФ. Все денежные средства, которые отданы или получены с счет займа, не учитываются в статье расходов или доходов займодавца, потому налогом не облагаются.

Проценты, которые заемщик уплачивает за пользование займом, относятся к внереализационному доходу организации. Каждый займ должен отдельно учитываться, а проценты по нему входят в перечень доходов ежемесячно.

Если долг возвращен досрочно или по истечении договора, доход учитывается на дату возврата.

При возврате займа в кассу компании, доход от процентов начисляется сразу же.

НДФЛ

Расчет НДФЛ материальной выгоды от экономии средств на процентах по займу определяется ст. 212 НК РФ.

Этот доход облагается налогом по ставке:

  • 35%, когда заемщик – налоговый резидент РФ;
  • 30%, когда заемщик не налоговый резидент РФ.

Налоговым резидентом считается физическое лицо, находящееся на территории России минимум 183 дня подряд за год.

Когда займ выдан организацией ее сотруднику, с каждой зарплаты автоматически удерживается и переводится в бюджет сумма НДФЛ от полученной материальной выгоды.

Но эта сумма не должна быть больше 50% от самой выплаты (заработной платы). В справке 2-НДФЛ эта налог из материальной выгоды проводится через код 2610. Справка передается в ИФНС в установленные законодательством сроки.

При предоставлении займа не сотруднику организации, составляется справка 2-НДФЛ без удержания средств и передается в ИФНС и заемщику.

При этом заранее нужно уведомить налоговый орган о том, что НДФЛ с заемщика не взимается, а заемщика – о том, что ему необходимо оплатить налог.

Рассчитать НДФЛ можно по формуле: НДФЛ = мат.выгода х процент налога.
Если происходит прощение долга, то эта сумма полностью включается в доход физического лица и облагается налогом в 13%.

Также материальная выгода в некоторых случаях не облагается налогом, что указывается в ст. 212 НК РФ. Это всегда действует при выдаче займа юридическому лицу.

Материальная выгода по займу физическому лицу не облагается НДФЛ в случаях:

  • на строительство жилья;
  • на покупку жилого объекта или его части (дома, квартиры, комнаты и т.д.);
  • на полное или частичное приобретение земли под строительство жилого объекта;
  • на покупку участка с жилим домом;
  • для рефинансирования займов, которые были оформлены для строительства или покупки жилого объекта, земельного участка под строительство дома, участка с домом, доли в строительстве и т.д. При этом банк, предоставляющий первоначальный займ, должен быть на территории Российской Федерации.

Для того чтобы подтвердить целевую направленность своего займа, заемщик должен предоставить займодавцу документ, удостоверяющий его право на налоговый вычет в связи с приобретением жилья или участка под его строительство.

До этого момента организация удерживает налог с его материальной прибыли. Как только заемщик обращается в налоговую службу для получения удостоверяющего документа, он должен сообщить об этом займодавцу, так как НДФЛ перестает начисляться именно с момента обращения. Сам документ выдается только через 30 дней после обращения.

Материальной выгодой по займу является денежная сумма, которую заемщик сэкономил на уплате процентов. При беспроцентном займе она равняется двум третьим ставки рефинансирования банка России, а при льготном – разнице между этими 2/3 и процентом по займу (если он ниже).

Займ в валюте предполагает материальную выгоду, если процент по нему меньше 9 % годовых, и при расчете выгоды полученная сумма переводится в рубли по актуальному на этот момент курсу.

Если займ выдается юридическому лицу, материальной выгоды по нему не возникает. В других случаях с суммы экономической выгоды удерживается НДФЛ в размере 35 %.

Если займ выдавался организацией ее же сотруднику, то НДФЛ вычитают из зарплаты, а при выдаче займа другому физическому лицу, он сам должен уплатить налог.

: понятие материальной выгоды и порядок ее расчета

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaimexpert.ru/poleznye-materialy/materialnaja-vygoda-po-zajmu.html

Материальная выгода по беспроцентному займу – в 2020 году, как рассчитать, онлайн, проводки, возврат

Займы работникам: рассчитываем материальную выгоду

Многие организации и частные предприниматели идут навстречу своим сотрудникам и предоставляют займы, причем беспроцентные. Такие операции необходимо грамотно отразить в бухгалтерских проводках и своевременно показать налоговым органам. Ведь при получении сотрудниками беспроцентного кредита, у них возникает материальная выгода за счет экономии на процентах.

Совершая такую операцию, организация или индивидуальный предприниматель признается налоговым агентом, поэтому обязан своевременно начислить и уплатить сумму по налогу на доходы физического лица согласно ст. 226 НК РФ. Об этом более подробно расскажем в статье.

Что это?

Материальная выгода по беспроцентному займу – сумма, которая образовывается при заключении между организацией и ее сотрудником договора о беспроцентном займе, исчисляемая как экономия средств на выплате процентов.

Не менее 35% уплачивается в качестве налога на доходы физических лиц. Данная норма действует с 90-х годов и введена она была после ухода многими компаниями от уплаты налогов за чет оформления заработных плат в виде беспроцентных кредитов.

Итак, экономия на процентах либо как ее принято называть материальная выгода возникает только в двух случаях:

  • сотрудник предприятия получает беспроцентный кредит;
  • сотруднику предприятия предоставляют заем под льготную ставку, то есть ставку, которая ниже процентов, установленных законом.

Обратите внимание, что материальная выгода может возникать только при получении денежного займа. Если оформляется материальный заем, материальная выгода не определяется.

Условия

Компания, предоставляющая беспроцентный заем, своему сотрудник становится налоговым агентом заемщика. Именно она рассчитывает материальную выгоду сотруднику, начисляет и удерживает НДФЛ и выплачивает в бюджет.

Материальная выгода может возникать при каждой выплате по займу либо одновременно при полном погашении задолженности.

Кредитор обычно удерживает налог с заработной платы, но данная сумма не может превышать 50% от окончательной суммы выплат.

Как получить?

Для получения займа, сотрудник предприятия обязан написать заявление на имя директора. Если решение будет положительное, бухгалтерия подготовит документы для выдачи беспроцентного займа и произведет расчет материальной выгоды.

Так как предприятие автоматически становится налоговым агентом заемщика, все начисления по налогам, а также их перечисление в бюджет, будет произведено кредитором в сроки, которые регламентированы законодательством.

Онлайн

Дистанционное оформление займов в данном случае не совсем уместно, так как такие кредиты утверждаются на основании письменного заявления сотрудника предприятия на имя директора.

Куда обратиться?

Обычно подобные займы предоставляются сотрудникам предприятия. Для получения подобной ссуды физическое лицо должно обратиться с письменным заявлением к руководителю компании и, если будет получен положительный ответ, деньги, он получит в оперативно короткие сроки.

Необходимо отметить, такие ссуды выдаются крайне редко и утверждаются зачастую только для особо важных сотрудников компании.

Займы предоставляются сотрудникам предприятия, которые являются резидентами и нерезидентами страны. Условия кредитования (сумма и срок) напрямую зависят от заработной платы сотрудника организации и определяются персонально.

Как рассчитать материальную выгоду по беспроцентному займу?

Произвести расчет материальной выгоды не составит особого труда. Рассмотрим на простом примере. Работнику предприятия выделили беспроцентную ссуду в размере 100 000.

На сегодняшний день ставка рефинансирования 10,5%, мы берем 2/3, то есть 7,0%. Далее рассчитываем выгоду от экономии на процентной ставке, а после отнимаем НДФЛ (35%).

То есть пока заем не будет погашен, заемщик будет выплачивать каждый расчетный период 35% от суммы.

Проводки

Выдача займа сотруднику организации ведется на счете 73 и отражается следующей проводкой:

Возврат денег отражается обратной проводкой.

Если заем процентный, то данные указываются на Кт 91 и отражаются в проводке:

Начисление налога:

Возврат

Возврат беспроцентного займа сотрудник предприятия производит согласно условиям договора. Это могут быть ежемесячные выплаты или одноразовая оплата всей задолженности.

Погасить задолженность сотрудник предприятия сможет любым способом:

  • через кассу предприятия;
  • банковским переводом на расчетный счет;
  • по письменному заявлению удержанием из заработной платы.

Требования

Что касаемо требований к потенциальному заемщику, то здесь все индивидуально. Чем больше ценят сотрудника на фирме, тем меньше шансов получить отказ в выдаче беспроцентного займа.

В любом случае решение принимается исключительно руководством компании.

Потенциальный заемщик может быть, как гражданином РФ, так и нерезидентом. Обязательно у сотрудника должна быть заработная плата на уровне, позволяющей выплачивать не только налог, но и своевременно возвращать кредитные средства.

Пакет документов

Для решения вопроса касательно получения беспроцентного займа, потенциальному заемщику следует написать заявление на имя директора и дождаться решение по нему. Если оно положительное, вопросы, связанные с выдачей займа, ложатся на плечи бухгалтерии.

Дополнительные документы не нужны. Но если заем выдается в кассе предприятия, необходим гражданский паспорт или иной документ удостоверяющий личность.

Заем выдается не только наличными из кассы, но и может перечисляться на банковскую карту заемщика.

Процентные ставки

Если кредитор предоставляет заем беспроцентный, то ни о каких ставках в договоре речь идти не может.

Но вместе с тем важно научиться правильно рассчитывать материальную выгоду. Производится расчет следующим образом: берется ставка рефинансирования (ее можно посмотреть на официальном сайте ЦБ) умножается на 2/3, и умножатся на сумму кредита.

Полученное число делится на 365 (366) и умножается на количество дней пользования займом (либо его части).

Пример: заем на 1 000 000 на 30 дней:

(2/3*10,5/100*1 000 000)/365*30=5753,43

С полученной суммы удерживается НДФЛ — 35%, то есть 5753,43*0,35=2013,70

Сроки предоставления

Беспроцентные займы, которые предоставляются некоторым сотрудникам предприятия, можно получить сразу же, как только заявление, написанное на имя директора, будет завизировано и передано в бухгалтерию для дальнейшего оформления.

Подобное кредитование может предоставляться на любые сроки. Кратко-, средне и долгосрочные беспроцентные займы.

Но стоит помнить, что сумма материальной выгоды рассчитывается на каждое погашение, независимо от того производится оно по графику ил осуществляется досрочно.

Как выплатить?

Выплачивать беспроцентный заем, сотрудник предприятия будет одноразово либо частями. График погашения обычно указывается в договоре займа. Досрочное погашение также не запрещается.

Осуществить выплату заемщик сможет нижеприведенными способами:

  • внесением наличных средств в кассу предприятия (если подобный вариант предусмотрен на фирме);
  • на текущий счет предприятия через кассу любого банка;
  • с банковской карты на текущий сет предприятия;
  • удержанием с заработной платы (по заявлению клиента либо если данный пункт указан в договоре кредитования).

При каждой оплате по кредиту, необходимо производить расчет материальной выгоды.

Плюсы и минусы

Получение беспроцентного займа на предприятии имеет несколько преимуществ:

  • выгодные условия (значительная экономия на процентах);
  • удобные способы возврата (например, кредит удерживается из заработной платы);
  • все вопросы, связанные с налоговыми органами, берет на себя организация.

Но такие кредиты, к огромному сожалению, предоставляются не каждому желающему сотруднику. Решение выдать заем либо нет, принимает исключительно директор организации.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://1pozaimam.ru/materialnaja-vygoda-po-besprocentnomu-zajmu/

Займы работникам: от предоставления до погашения

Займы работникам: рассчитываем материальную выгоду

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

Ндфл с займа сотруднику: пример расчета, проводки в 2020 году

Займы работникам: рассчитываем материальную выгоду

> Без рубрики > Ндфл с займа сотруднику: пример расчета, проводки в 2020 году

Довольно часто можно столкнуться с такой ситуацией, когда работники просят своего работодателя предоставить им беспроцентный заем или заем под низкий процент. Работодатели обычно идут им на встречу.

Однако, при этом следует помнить, что у работников в этом случае возникает материальная выгода, так как они экономят на уплате процентов. Соответственно, с полученного дохода работник обязан будет уплатить НДФЛ в бюджет.

В статье рассмотрим, порядок расчета и уплаты Ндфл с займа сотруднику, а также приведем пример расчета и соответствующие проводки.

Как работодатель предоставляет заем своему работнику

Важно! С начала 2016 года действуют новые правила расчета НДФЛ с материальной выгоды, которые физлица получают по выданным беспроцентным займам, либо займам, полученным под низкий процент. Расчет дохода в виде материальной выгоды от экономии производится по окончании каждого месяца (223 НК РФ).

При выдаче займа своему работнику, работодатель выступает как налоговый агент по НДФЛ. То есть обязанностями работодателя будут являться:

  • расчет ежемесячной материальной выгоды работника, и исчисление с этой выгоды НДФЛ;
  • удержание исчисленного НДФЛ в ближайший день, предусмотренный в организации для выплаты зарплаты;
  • своевременно перечислять НДФЛ, удержанный с работника, в бюджет;
  • отчитаться по физлицу в налоговый орган путем предоставления справки 2-НДФЛ по итогам года.

Заключение договора займа с работником

Когда работодатель предоставляет своему сотруднику заем, он заключает с ним соответствующий договор. Однако, это никак не относится к трудовым отношениям. Выдачу займа сотруднику относят к договорам ГПХ (договор гражданско-правового характера).

Те взаимоотношения, которые в этом случае возникают между работодателем и работником, а точнее с займодавцем и заемщиком, регламентируются гл. 42 ГК РФ.

Заключается договор займа при выдаче займа работнику в письменном виде, при этом в нем необходимо предусмотреть следующие условия:

  • сумму займа;
  • срок, в который работник должен вернуть предоставленные ему денежные средства,
  • процентная ставка за пользование деньгами.

Важно! Если хотя бы одно из перечисленных выше условий не будет прописано в договоре, договор займа может быть признан недействительным.

Согласно ст.809 ГК РФ договор займа может быть беспроцентным. Другими словами, работодатель может не взыскивать со своего работника проценты за пользование деньгами. Но данное условие также должно быть предусмотрено в договоре займа. В том случае, если данное условие не будет указано в договоре, процент займа будет определяться исходя из ключевой ставки Цетробанка.

Порядок, по которому заключается договор займа предусматривается гл. 42 ГК РФ. При заключении данного договора работодатель является займодавцем, а работник – заемщиком.

С момента заключения договора и у займодавца и у заемщика возникают определенные права и обязанности. Обязанностями займодавца является передача заемщику денежных средства, а обязанностями заемщика – возврат этой денежной суммы, а в некоторых случаях и процентов.

Соглашение считается заключенным не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств заемщику.

При выдаче работнику беспроцентного займа, ему потребуется вернуть лишь указанный долг. Но при этом следует помнить, что данное условие должно в обязательном прописываться в договоре. Когда заем выдается под некоторый процент (низкий), его размер и порядок уплаты процентов также должны прописываться в договоре.

Важно! Когда сроки и порядок уплаты процентов договором не предусмотрены, уплачиваться проценты будут ежемесячно до момента возврата заемных средств (809 ГК РФ).

Кроме того, в договоре также может предусматриваться условие по использованию заемных денег для определенных целей. Тогда такой заем определяется, как целевой и заемщик обязан предоставить возможность займодавцу осуществлять контроль за использованием денежных средств.

Важнейшим условием договора является срок возврата заемных средств.

Если определенный срок возврата в договоре не указывается, то заем нужно будет вернуть в течение 30 дней с момента предъявления соответствующего требования о возврате.

Досрочным будет погасить только беспроцентный заем. Если заем предоставляется под какой-либо процент, то его досрочный возврат возможен только по соглашению сторон (810 ГК РФ).

Ндфл с займа сотруднику

Если работник от своего работодателя получает беспроцентный заем, либо если процентная ставка в договоре равна меньше, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у первого возникает материальная выгода. Ее возникновение связно с экономией на процентах по заемным средствам. С данной экономии работодателю нужно будет удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет.

Важно! Налоговая ставка с материальной выгоды работника зависит от его статуса. Если заем выдан резиденту, то НДФЛ удерживается по 35% ставке, а если заемщик не является резидентом – то по ставке 30%.

Источник: https://buhland.ru/ndfl-s-zajma-sotrudniku-primer-rascheta-provodki/

Материальная выгода по займам

Займы работникам: рассчитываем материальную выгоду

Всем известно, что доходы налогоплательщиков облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (например, с заработной платы работодатель удерживает НДФЛ 13%). Однако, многие даже не подозревают, что иногда налоги платятся не только с полученных денежных средств, но и с сэкономленных.

Например, если Вы взяли беспроцентный кредит или заем под низкий процент (ниже предельной ставки, о которой мы расскажем позже), то согласно Налоговому Кодексу Вы получили неявный доход (путем экономии на кредитных процентах) и должны с этого дохода уплатить налог.

Этот неявный доход и называется материальной выгодой.

Пример: Луговой С.В. взял у своего работодателя беспроцентный кредит. С момента получения кредита у Лугового С.В. возникает доход в виде материальной выгоды, с которой будет удерживаться налог.

Материальная выгода возникает при получении займов (кредитов) под низкий процент, при приобретении товаров (работ, услуг) у лиц и организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к Вам, а также при приобретении ценных бумаг по ценам ниже рыночных. В рамках данной статьи мы рассмотрим только материальную выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование заемными средствами, т.к. этот случай является самым распространенным.

Размер материальной выгоды

Давайте рассмотрим, в каких случаях и в каком размере (при получении кредита или займа) у Вас может возникнуть доход в виде материальной выгоды.

https://www.youtube.com/watch?v=ALckQ6XKbDQ

Материальная выгода возникает, если ставка по кредиту ниже предельной ставки, равной 2/3 от ставки рефинансирования. На текущий момент ставка рефинансирования равна ключевой ставке банка – 9% (на середину июня 2017 года).

Соответственно, предельная ставка по кредитам, выданным с мая 2017 года составит 6% (2/3 * 9%).

Таким образом, если Вы сейчас возьмете кредит меньше, чем под 6% годовых, то у Вас возникнет материальная выгода, с которой будет удерживаться налог.

Заметки: С 2012 по 2015 гг. ставка рефинансирования была равна 8,25%. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования соответствует ключевой ставке Банка России. Ее значение изменялось с 11 до 9,25%.
Предельная ставка для валютных кредитов не изменилась в 2017 году и по-прежнему составляет 9% (пп. 2 п. 2 ст.212 НК РФ).

Размер материальной выгоды равен разнице между предельной ставкой и ставкой по кредитному договору, умноженной на сумму займа и срок кредита.

Материальная выгода = (предельная ставка – ставка по договору) х сумма займа х (срок кредита в днях / 365 дней)

При этом материальная выгода рассчитывается ежемесячно в течение всего периода кредитования, и при ее расчете нужно учитывать ту ставку рефинансирования, которая действовала на последний день месяца (подп. 1 п. 2 ст. 212, подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Пример: 1 июня 2017 года организация выдала своему работнику Сидоренко А.Е. беспроцентный заем в размере 500 000 рублей. Предельная ставка на июнь 2017 равна 6% (2/3 * 9%).
Соответственно, за июнь сумма материальной выгоды составит: 6% * 500 000 руб. * 30/365 (количество дней в июне) = 2 466 руб.

Пример: Букина Д.Г. взяла на работе заем под 5% годовых в размере 1 000 000 рублей 1 июня 2017 года. Предельная ставка на июнь 2017 года составила 6% (2/3 * 9%).
Материальная выгода за июль рассчитывается следующим образом: (6% – 5%) * 1 000 000 * 30/365 (количество дней в июне) = 822 рубля.

Пример: Дроздову В.Б. в июне 2017 года работодатель выдал заем по ставке 8% годовых на сумму 350 000 рублей. Предельная ставка на июнь 2017 года составила 6% (2/3 * 9%). Поскольку ставка по договору займа больше, чем 2/3 от ставки рефинансирования, с Дроздова В.Б. не будет удерживаться материальная выгода.

Налогообложение материальной выгоды

Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ, материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%. По общему правилу налог обязан удержать работодатель, у которого был взят кредит или заем (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Пример: ООО “Радуга” предоставило Косолапому А.С. беспроцентный заем и удержало с его заработной платы материальную выгоду по ставке 35%.

Как посчитать материальную выгоду по беспроцентному займу?

У Косолапого А.С. не возникает никаких обязательств перед налоговой инспекцией.

Если доход в виде материальной выгоды получен не от работодателя, или работодатель не удержал налог, Вы обязаны самостоятельно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и отчитаться по налогу (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228).

Однако, в 2016 году в Налоговый Кодекс внесли изменения, которые упростили налогоплательщикам процесс отчетности в случаях, когда они сами должны уплатит налог с материальной выгоды (если налог не был удержан налоговым агентом).

С 2016 года больше не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ, нужно лишь дождаться уведомления из налогового органа и оплатить по данному уведомлению налог (п. 6 ст. 228 НК РФ, ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Кроме того, данные изменения увеличили срок уплаты налога до 1 декабря (по 3-НДФЛ было до 15 июля).

Пример: В январе 2017 года Баскакова О.П. взяла у своего работодателя заем по ставке 5% годовых. Через месяц она вышла в декретный отпуск, соответственно, у работодателя не было возможности удержать материальную выгоду с ее заработной платы.

В 2018 году Баскаковой нужно дождаться уведомления из налоговой инспекции и уплатить налог до 1 декабря 2018 года. Самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2017 год для декларирования дохода, полученного в виде материальной выгоды, Баскаковой О.П. не потребуется.

Предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно с января и до 30 апреля 2016 года, уплатить налог до 15 июля 2016 года.

Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам

Если организация или предприниматель выдает своим работникам займы по процентным ставкам ниже банковских либо вообще без процентов, то у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах. Ответим на самые распространенные вопросы бухгалтеров, связанные с возникновением облагаемой материальной выгоды, с исчислением, уплатой и перечислением с нее НДФЛ.

Но сначала напомним вам, как посчитать НДФЛ с материальной выгоды .

Источник: https://obd2bluetooth.ru/materialnaja-vygoda-po-zajmam/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: