Все, что вы хотели узнать об электронных счетах-фактурах

Содержание
  1. Еще к вопросам об электронных счетах-фактурах #основы #СЭД #ECMJ
  2. Планируется ли перевод ещё каких-то документов в формализованный вид, кроме тех, что уже есть? И что насчет УПД, будет ли он формализованным и можно ли с УПД работать в электронном виде?
  3. Нужно ли прописывать порядок электронного документооборота в локальных актах? Если да, то в каких?
  4. При заключении договоров нужно указывать в них, что будет именно электронный документооборот?
  5. А если электронные документы пропали (сломался компьютер, например), можно ли их восстановить и как?
  6. У нас акт выставлен на бумаге, а СФ – в электронном виде. Как быть, если требование о представлении пришло и на акт, и на СФ, как представлять в налоговую?
  7. Электронные счета-фактуры: как учитывать
  8. Порядок учета
  9. Книга продаж
  10. Книга покупок
  11. Право на вычет
  12. Журналы учета
  13. Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба
  14. Договор
  15. Счёт
  16. Платёжные документы
  17. Товарная накладная (N ТОРГ-12)
  18. Акт об оказании услуг
  19. Счёт-фактура
  20. Электронный счет-фактура
  21. Электронный формат и данные, указываемые в счет-фактуре
  22. Новая отчетность с 1 июля 2020 года: вопросы и ответы
  23. – Раз компании будут передавать данные о товарах в ФНС, значит, для нас придумали новые отчеты?
  24. – Что это за регистрационный номер партии?
  25. – Если мы торгуем и прослеживаемыми товарами, и обычными, один счет-фактуру выставлять или несколько?
  26. – Ясно, счета-фактуры размножаются, бумаги будем больше тратить…
  27. – То есть мы должны перейти на электронные счета-фактуры?
  28. – А если мы покупаем товары, продавец выставит нам счет-фактуру?
  29. – Мы ввозим товары из Белоруссии. Белорусский поставщик тоже должен выставить электронный счет-фактуру?
  30. – Компании на упрощенной системе налогообложения не выставляют счета-фактуры. Получается, они не должны отчитываться по прослеживаемым товарам?
  31. – Хотя бы УПД можно составить на бумаге?
  32. – Спецоператоры будут отправлять в ФНС электронные счета-фактуры, как чеки онлайн-ККТ?
  33. – Как тогда ФНС получит данные о прослеживаемых товарах?
  34. – Компании на упрощенке тоже будут сдавать декларацию по НДС?
  35. – Когда мы будем составлять и сдавать отчетность по прослеживаемости?
  36. – Ура! Значит, сейчас можно ничего не делать.
  37. – Как будут проверять наши отчеты по прослеживаемости?
  38. – А можно на примере?
  39. – Компания могла купить эти 50 штук еще до того, как прослеживаемость введу. Это будет учитывать?
  40. – Значит, требований мы будем получать еще больше. Счета-фактуры и первичку тоже будут запрашивать?
  41. – Что будет, если компания не даст документы?
  42. – Штраф будет 200 руб. за документ, как сейчас?
  43. Статусы выставленных и полученных счетов-фактур в
  44. Экспресс-проверка наличия счетов-фактур
  45. Cтатусы счетов-фактур – новый способ контроля

Еще к вопросам об электронных счетах-фактурах #основы #СЭД #ECMJ

Все, что вы хотели узнать об электронных счетах-фактурах

Мы постоянно получаем в нашу «редакцию» вопросы об электронных документах. Многие из них остаются неизменными уже несколько лет (вопросы типа «в каких законах», «как задним числом» и т.п.), а некоторые вполне свежие. Я решила собрать последние вопросы в единый пост и показать всем. Возможно, это будет хорошим предметом для обсуждения.

Планируется ли перевод ещё каких-то документов в формализованный вид, кроме тех, что уже есть? И что насчет УПД, будет ли он формализованным и можно ли с УПД работать в электронном виде?

Государственные органы периодически говорят о том, что будут разрабатываться форматы для других электронных документов, но дальше разговоров дело пока не дошло. У НП РОСЭУ были подвижки в создании формата акта о приемке товарно-материальных ценностей (ТОРГ 1-4). Проект был передан на рассмотрение в ФНС, но пока на этом всё и остановилось.

Что касается универсального передаточного документа, то тут действительно есть продвижение. ФНС разработала проект Ведомственного приказа об утверждении форматов универсального передаточного документа и универсального корректировочного документа.

Сам Приказ ещё не выпустили, но в скором времени мы ожидаем его появления.

Пока форматов нет, использовать УПД со статусом 1 (первичка + счет-фактура) в электронном виде не получится, потому что для электронного счета-фактуры установлены жесткие требования к формату и правилам обмена.

УПД со статусом 2 (только первичка, без счета-фактуры) теоретически можно отправить в электронном виде как неформализованный документ, но смысла в этом мало – проще тогда обмениваться товарными накладными или актами о выполнении работ (оказании услуг) по форматам, установленным ФНС.

Нужно ли прописывать порядок электронного документооборота в локальных актах? Если да, то в каких?

Если говорить о внутреннем электронном документообороте, то не лишним будет прописать правила использования электронных документов в компании. Это может быть приказ или положение, в которых будут прописаны правила использования электронных подписей, тем более если они не усиленные квалифицированные, а также правила составления и хранения электронных документов.

Также при необходимости нужно выпустить доверенности на право подписания документов уполномоченным на то лицам. Если же говорится о внешнем документообороте, то необходимости создавать подобные правила внутри компании нет. В этом случае можно заключить соглашения уже непосредственно с контрагентами, но это совсем не обязательно.

Есть свои тонкости, связанные с видом ЭП, об этом расскажем в следующем вопросе.

При заключении договоров нужно указывать в них, что будет именно электронный документооборот?

Это как раз вопрос о внешнем документообороте. Здесь многое зависит от того, какой электронной подписью пользуются стороны. Если это квалифицированная электронная подпись, то заключать соглашение не обязательно (см. п.

1 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63 «Об электронной подписи»). Если же используется простая или неквалифицированная электронная подпись, то нужно указать, что стороны признают эти подписи равнозначными собственноручным.

А далее всё зависит от того, что вообще указывается в договорах. Например, в некоторых случаях указывается способ отправки актов по договору, тогда, помимо или вместо почты или курьерской службы, нужно указать отправку в электронном виде через электронную почту или оператора ЭДО СФ.

Подробнее о составлении договоров в электронном виде можно почитать тут.

А если электронные документы пропали (сломался компьютер, например), можно ли их восстановить и как?

Всё зависит от того, где они хранились ранее. Например, если сломался жесткий диск, то можно обратиться к специалистам и попробовать восстановить его, – иногда это получается.

Также можно спросить у оператора ЭДО, через которого ведется обмен, оказывает ли он услугу по хранению документов в облаке.

Ещё один способ – запросить документ у вашего контрагента, ведь между электронной копией и оригиналом электронного документа нет различий.

Чтобы подобные ситуации не застали вас врасплох, необходимо делать резервное копирование данных на другие носители, использовать специализированные хранилища, можно организовать хранение в облаке, в том числе с помощью оператора ЭДО СФ.

У нас акт выставлен на бумаге, а СФ – в электронном виде. Как быть, если требование о представлении пришло и на акт, и на СФ, как представлять в налоговую?

Источник: https://ecm-journal.ru/docs/Eshhe-k-voprosam-ob-ehlektronnykh-schetakh-fakturakh.aspx

Электронные счета-фактуры: как учитывать

Все, что вы хотели узнать об электронных счетах-фактурах

Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти дней с момента отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг или получения аванса. Ст.

169 НК РФ позволяет сделать это не только в бумажном, но и в электронном виде.

Электронные юридически значимые счета-фактуры являются полноценными аналогами бумажных: содержат те же реквизиты и подпись уполномоченного лица. При этом они должны быть:

Быстрый обмен электронными юридически значимыми документами:

  • получайте бесплатно;
  • отправляйте за несколько секунд;
  • сокращайте расходы на доставку.

По законодательству РФ электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью и переданные через оператора ЭДО, являются оригиналами, их не нужно распечатывать.

Узнать больше

Порядок учета

Для учета сумм НДС плательщики этого налога обязаны вести книги покупок и продаж.

Лица, осуществляющие посредническую деятельность, а также лица, выставляющие и получающие счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика, должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Единой регистрации подлежат все счета-фактуры — первичные, исправленные, корректировочные.

Формы книг и журнала, а также порядок их ведения закреплены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Вести учет счетов-фактур можно как в электронном, так и в бумажном виде. Однако с 01.01.

2015 сведения из книг и журнала необходимо подавать в составе декларации по НДС, которую можно представить только в электронном виде (п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

Поэтому учет счетов-фактур тоже удобнее сразу вести в электронном виде.

При бумажном документообороте отследить даты выставления и получения счета-фактуры практически невозможно, поэтому вместо них, как правило, отражается дата составления документа.

В случае с электронными счетами-фактурами фиксируются сразу три даты: составления, выставления и получения. При этом в книгах продаж и покупок отражаются только даты составления, поскольку книги служат в первую очередь для учета сумм налога.

Даты выставления и получения счетов-фактур вносятся в журналы учета, которые ведут организации-посредники. Рассмотрим порядок учета подробнее.

Книга продаж

По мере возникновения обязанности уплатить НДС счета-фактуры регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При этом указываются:

  • код вида операции;
  • реквизиты счета-фактуры (номер и дата составления);
  • реквизиты покупателя (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты посредника (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты документа, подтверждающего оплату (номер и дата);
  • наименование и код валюты;
  • стоимость сделки и сумма налога, которую нужно перечислить в бюджет страны.

Книга покупок

По мере возникновения права на вычет счета-фактуры регистрируются в книге покупок. В ней отражаются следующие данные:

  • код вида операции;
  • реквизиты счета-фактуры (номер и дата составления);
  • дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • реквизиты продавца (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты посредника (ИНН/КПП и наименование);
  • номер таможенной декларации;
  • наименование и код валюты;
  • стоимость сделки и сумма налога, которую налогоплательщик может предъявить к вычету (возмещению).

Право на вычет

Налогоплательщик-покупатель вправе уменьшить начисленный НДС на сумму налога, уплаченного по приобретенным товарам, работам, услугам (ст. 171 НК РФ). Право на получение вычета возникает при соблюдении следующих условий (ст. 172 НК РФ):

  1. товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС;
  2. товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы);
  3. получен правильно оформленный счет-фактура.

Несмотря на то что при регистрации в книгу покупок попадает дата составления электронного счета-фактуры, право на вычет напрямую зависит именно от даты его получения. За выставление счета-фактуры отвечает продавец, и пока он не выставит, а покупатель не получит счет-фактуру — уменьшить налог, исчисленный к уплате, последнему не удастся.

Учет и дальнейшее использование товаров в деятельности, облагаемой НДС, находится сфере компетенций покупателя. Если счет-фактура получен в том же налоговом периоде, в котором оприходованы товары (работы/услуги), то вопросов о том, когда принять к вычету сумму НДС, не возникает.

Сложнее, когда оприходование товаров и получение счета-фактуры относятся к разным налоговым периодам.

Если счет-фактура получен после завершения налогового периода, в котором товары приняты на учет, но до момента представления декларации за этот период, покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров в том же периоде, в котором указанные товары были приняты на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если же счет-фактура получен после подачи декларации, его нужно относить к новому налоговому периоду.

Журналы учета

Обязанность вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не зависит от того, является ли посредник плательщиком НДС. Посредники, застройщики и экспедиторы не платят и не принимают к вычету НДС по счетам-фактурам, зарегистрированным в журналах.

Журнал учета состоит из двух частей, в которых раздельно регистрируются выставленные и полученные счета-фактуры, в том числе корректировочные и исправленные.

В части 1 «Выставленные счета-фактуры» регистрируются документы по дате выставления счетов-фактур. В случае, когда счета-фактуры не передаются контрагентам, регистрация происходит по дате составления.

В части 2 «Полученные счета-фактуры» счета-фактуры отражаются по дате их получения.

Ежеквартально посредники представляют журналы в налоговые инспекции.

На основании полученных данных инспекции могут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, принципалами (комитентами) при продаже товаров, суммам налога, принимаемым к вычету покупателями этих товаров.

И, наоборот, соответствуют ли суммы вычетов, заявленных принципалами (комитентами) по приобретенным агентами товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Источник: https://kontur.ru/articles/2795

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Все, что вы хотели узнать об электронных счетах-фактурах

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

Статья «Как обманывают в договорах»

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек. 

Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ.

На патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели, а остальные освобождены.

Посмотрите список в статье, там же вы найдёте информацию об отсрочке до 2021 года для ИП без сотрудников и полную инструкцию по переходу на онлайн-кассы.

Статья про онлайн-кассы в 2020 году

Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк. Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам. 

Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя.

Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя.

 Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Статья актуальна на 11.03.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/129

Электронный счет-фактура

Все, что вы хотели узнать об электронных счетах-фактурах

“Скоро сказка сказывается, да не скоро дело делается” – народная мудрость вполне соответствует ситуации вокруг электронных счетов-фактур.

Впервые заговорили о возможности электронного документооборота по этому виду документов почти десятилетие назад. Уже в 2007 г. в Определении от 21 декабря 2007 г.

N 17220/07 Высший Арбитражный Суд РФ признал правомерной электронную цифровую подпись на счетах-фактурах, однако, похоже, только сейчас они становятся реальностью.

Примечание. Впервые о возможности электронного документооборота по счетам-фактурам заговорили почти десять лет назад. Но только в 2007-м ВАС РФ признал правомерной ЭЦП на этом документе.

Новый абзац п. 1 ст. 169 НК РФ предусматривает, что счет-фактура может быть составлен не только на бумаге, но и в электронном виде. Причем законодатель предусмотрел возможность составления счетов-фактур как в одном варианте из двух (то ли в бумажном, то ли в электронном), так и одновременно в двух вариантах. В п.

6 этой статьи появилось дополнение о том, что электронный счет-фактура подписывается электронной цифровой подписью руководителя организации (иным должностным лицом, уполномоченным приказом или доверенностью) либо ЭЦП индивидуального предпринимателя (иных уполномоченных лиц, уполномоченных доверенностью).

Переход на использование электронных счетов-фактур будет только добровольным. На этот счет законодатель предусмотрел следующую фразу: “в электронном виде счета-фактуры составляются по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у них совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур”.

Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур должен установить Минфин. А их форматы, журнал учета полученных и выставленных документов, книг покупок и книг продаж предстоит утвердить Федеральной налоговой службе (на момент написания данной статьи не утверждены). В период с января по июнь 2009 г.

состоялся пилотный проект по созданию системы составления и выставления счетов-фактур в электронном виде, в рамках которого разрабатывался и апробировался программный комплекс для этих электронных документов. Разработчиком системы выступил один из крупнейших операторов, через каналы которого передается отчетность.

В пилотном проекте участвовали четыре инспекции ФНС по г. Москве (ИФНС N N 4, 6, 10 и МРИ N 43) и десять организаций, в том числе крупнейшие налогоплательщики.

Разработчик обеспечивал доставку электронных документов от отправителя к получателю и подтверждал факт, дату и время их отправки, что должно позволить корректно разрешать спорные ситуации, нередко возникающие при пересылке документов. Все счета-фактуры подписывались ЭЦП и зашифровывались с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации (СКЗИ).

Электронный формат и данные, указываемые в счет-фактуре

По мнению Минфина России, пилотный проект прошел успешно, о чем налогоплательщикам сообщили в Письме от 4 августа 2009 г. N 03-02-08-64, однако мнение представителей бизнес-сообщества по этому вопросу, которое прозвучало на ежегодном ECR-форуме (форум поставщиков, ритейлеров и сервис-провайдеров), было несколько иным. Представители бизнеса сформулировали две серьезные проблемы.

Первая: электронный формат документа, который используют многие представители крупного бизнеса и их контрагенты, не совпадает с форматом, который использует Федеральная налоговая служба. Вторая проблема: не совпадает набор данных, которые указываются в счете-фактуре.

Налоговикам достаточно обязательных реквизитов, а бизнесу для составления разных видов отчетности хочется видеть в электронном счете-фактуре гораздо больше показателей. Конечно, это проблемы, которые волнуют в основном крупные организации, большинство мелких и средних компаний этими вопросами не обеспокоены. Однако есть проблема, касающаяся последних в первую очередь.

Программный комплекс по электронным счетам-фактурам будет, очевидно, платным, то есть налогоплательщик “попадает” на еще одну платную услугу. Если крупные сетевые компании легко с дополнительным расходом смирятся, то мелкие и средние обязательно захотят сэкономить.

Это означает, что компании, принявшие электронный документооборот, будут вынуждены часть счетов-фактур выставлять в бумажном виде (видимо, для этого законодатель предусмотрел возможность составлять счета-фактуры и в том, и в другом виде).

Преимущества электронных счетов-фактур перед бумажными очевидны: они более экономичны (не надо тратиться на бумагу, хранение, почтовые отправления), и, что немаловажно, при проведении камеральных проверок облегчается процесс подборки документов. Да и проверять налоговики, по-видимому, станут быстрее – ведь п. 2 ст.

93 НК РФ предусматривает возможность передачи счетов-фактур по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. Однако реализованы эти преимущества будут только тогда, когда применение электронного варианта станет массовым явлением, а этого еще придется подождать. Несмотря на то что ст.

169 НК РФ в части разрешения пересылки электронного варианта счетов-фактур вступает в действие со 2 сентября 2010 г., применять ее нельзя, так как не утверждены порядок выставления и получения электронных бумаг, а также соответствующие форматы документов, журналов и книг.

Пока новая форма счета-фактуры не появилась, следует использовать форму и Правила составления этого документа, прописанные в Постановлении от 2 декабря 2000 г. N 914 (п. 4 ст. 10 Закона N 229-ФЗ). В счетах-фактурах появляется еще один дополнительный реквизит – наименование валюты (пп. 6.1 п. 5 ст. 169, пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

Счет-фактура, Регистры налогового учета

Источник: http://www.pnalog.ru/material/elektronnyy-schet-faktura

Новая отчетность с 1 июля 2020 года: вопросы и ответы

Все, что вы хотели узнать об электронных счетах-фактурах

Об отчетности при прослеживаемых товарах, штрафах и новых требованиях. Ведем беседу с инспектором ФНС.

Вы уже в курсе, что с 1 июля 2020 года придется сдавать отчетность по прослеживаемости товаров? Так еще и счета-фактуры переводят в электронный формат.

Чтобы разобраться во всех «зачем» и «почему», мы провели интервью с инспектором ФНС. Вот, что выяснилось.

– Раз компании будут передавать данные о товарах в ФНС, значит, для нас придумали новые отчеты?

– Начнем со счетов-фактур. Когда вы реализуете прослеживаемые товары, в счете фактуре укажите их количество в той единице измерения, которую утвердит Правительство. Например, в штуках. Также вы указываете регистрационный номер партии товара.

– Что это за регистрационный номер партии?

– Это номер таможенной декларации, к которому добавили номер товара из главы 32 этой декларации.

Электронные счета-фактуры будут обязательными

– Если мы торгуем и прослеживаемыми товарами, и обычными, один счет-фактуру выставлять или несколько?

– На прослеживаемые товары вы будете выставлять отдельные счета-фактуры. Включать в один счет-фактуру и обычные, и отслеживаемые товары нельзя.

– Ясно, счета-фактуры размножаются, бумаги будем больше тратить…

– Бумаги тратить больше не будете. Счета-фактуры будут электронные.

– То есть мы должны перейти на электронные счета-фактуры?

– Да, по прослеживаемым товарам и компании, и ИП будут выставлять электронные счета фактуры.

– А если мы покупаем товары, продавец выставит нам счет-фактуру?

– Да. Вы получите электронный счет-фактуру через спецоператора.

– Мы ввозим товары из Белоруссии. Белорусский поставщик тоже должен выставить электронный счет-фактуру?

– Нет, тогда будет другой порядок. Вы сдадите в инспекцию уведомление о ввозе товаров.

Даже упрощенка перейдет на электронный документооборот

– Компании на упрощенной системе налогообложения не выставляют счета-фактуры. Получается, они не должны отчитываться по прослеживаемым товарам?

– Должны, иначе мы не сможем проследить весь оборот товаров. Организации на упрощенке будут выделять данные по прослеживаемым товарам в документе на отгрузку – УПД.

– Хотя бы УПД можно составить на бумаге?

– Нет. Весь оборот по прослеживаемости будет электронным, даже для компаний на спецрежиме.

Оборот товаров компании покажут в декларации по НДС

Хотите наладить электронный документооборот?Обратитесь в Центр бесплатной консультации по автоматизации документооборота «ГЭНДАЛЬФ». Наши специалисты подскажут, как настроить систему контроля документов, и ответят на ваши вопросы.Бесплатная консультация

– Спецоператоры будут отправлять в ФНС электронные счета-фактуры, как чеки онлайн-ККТ?

Да, но не сразу. Скорее всего, с 2022 года.

– Как тогда ФНС получит данные о прослеживаемых товарах?

– Данные о прослеживаемых товарах, которые указали в счетах фактурах, вы отразите в книге продаж или в книге покупок. А показатели из книг включите в декларацию по НДС.

– Компании на упрощенке тоже будут сдавать декларацию по НДС?

– Нет. Компании на упрощенке направят нам электронный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

– Когда мы будем составлять и сдавать отчетность по прослеживаемости?

– Планировалось, что с 1 января 2020 года. Но теперь ввод прослеживаемости решили перенести, скорее всего, на второе полугодие – то есть с 1 июля 2020 года.

– Ура! Значит, сейчас можно ничего не делать.

– Наоборот, советую подготовиться к новым требованиям. К примеру, расскажите директору, что понадобиться обмен электронными счетами-фактурами. Также вы можете принять участите в эксперименте по прослеживаемости, который хотят продлить, если подадите в ФНС заявку.

Бухгалтеры будут получать больше требований от инспекции

– Как будут проверять наши отчеты по прослеживаемости?

– Примерно так же, как АСК НДС-2 проверяет декларации по НДС – сравнивает показатели счетов-фактур в декларациях покупателей и продавцов. Аналогично новая система будет анализировать данные по ввозу, продаже и покупке прослеживаемых товаров.

– А можно на примере?

– Допустим, компания приобрела 50 штук мониторов, а реализовала 100. Возникает вопрос: откуда взялось 50 штук?

– Компания могла купить эти 50 штук еще до того, как прослеживаемость введу. Это будет учитывать?

– Да. Когда введут прослеживаемость, вы посчитаете остатки прослеживаемых товаров и сдадите специальное уведомление. ФНС присвоит этим товарам регистрационный номер.

– Значит, требований мы будем получать еще больше. Счета-фактуры и первичку тоже будут запрашивать?

– Счета-фактуры и первичку потребуют, если в отчетности будут несоответствия.

– Что будет, если компания не даст документы?

– Для тех, кто не сдаст документы или уточненную отчетность по прослеживаемым товарам введут штрафы.

– Штраф будет 200 руб. за документ, как сейчас?

– Нет, штрафы будут больше. Например, 1000 руб. за несданный счет-фактуру по требованию инспекции. Но штрафы будут действовать не с 1 июля 2020 года, а с 1 января 2021 года.

Проверьте, насколько вы разбираетесь в вопросе контроля документов. Пройдите тест!Пройти

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5dd67d3c3676ed2b9e74ed7c/novaia-otchetnost-s-1-iiulia-2020-goda-voprosy-i-otvety-5e2a99a68f011100c0c04b63

Статусы выставленных и полученных счетов-фактур в

Все, что вы хотели узнать об электронных счетах-фактурах
Хотим напомнить о статусах счетов-фактур в «1С:Бухгалтерии 8». Начиная с версии 3.0.53 в формах списков документов «Реализация (акт, накладная)» и «Поступление (акт, накладная)» доступны статусы счетов-фактур – проведен, не проведен, отсутствует, не требуется. Благодаря наглядности статусов, можно оперативно контролировать наличие и проведение выставленных и полученных счетов-фактур.

Экспресс-проверка наличия счетов-фактур

В общем случае для плательщиков НДС в учетной системе должны соблюдаться следующие правила:

  • каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный на реализацию (за исключением определенных ситуаций);
  • каждому проведенному приходному документу, полученному от контрагента-плательщика НДС, должен соответствовать проведенный документ Счет-фактура полученный на поступление.

Контролировать наличие и проведение выставленных и полученных счетов-фактур в предыдущих версиях «1С:Бухгалтерии 8» можно было с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета (раздел Отчеты – Экспресс-проверка). Для этого в настройках отчета следует установить флаги:

  • Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость – Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации;
  • Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость – Полнота получения счетов-фактур по документам поступления.

В результате выполнения экспресс-проверки с указанными настройками формируется отчет, в котором отображаются (рис. 1)

  • предмет контроля;
  • результат проверки;
  • возможные причины обнаруженных ошибок;
  • рекомендации по устранению ошибок;
  • детальный отчет об ошибках, откуда можно получить доступ к документу-основанию и зарегистрировать недостающий счет-фактуру.

Рис. 1. Экспресс-проверка ведения учета и наличия выставленных и полученных счетов-фактур

Подробнее об экспресс-проверке состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» см. в статье Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»

Между тем, отсутствие выставленного счета-фактуры не всегда свидетельствует об ошибке. Так, например, продавец не выставляет счета-фактуры (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ):

  • по операциям, которые не облагаются НДС согласно статье 149 НК РФ;
  • если его контрагентом является неплательщик НДС или налогоплательщик, освобожденный от исполнения обязанностей уплачивать НДС (в соответствии со ст. 145 НК РФ), с которым достигнуто письменное согласие о несоставлении счетов-фактур.

Несмотря на то, что в данных ситуациях продавец не выставляет счета-фактуры на законных основаниях, отчет Экспресс-проверка ведения учета будет указывать на ошибки. Пользователю приходится открывать и просматривать все документы реализации, чтобы удостовериться, что ошибок на самом деле нет.

Cтатусы счетов-фактур – новый способ контроля

Начиная с версии 3.0.53 в «1С:Бухгалтерии 8» предложен альтернативный способ оперативного контроля наличия и проведения выставленных и полученных счетов-фактур. Теперь в формах списков документов Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) появилась колонка Счет-фактура, где в наглядной форме отображаются статусы счетов-фактур, которые могут принимать значения:

  • проведен;
  • не проведен;
  • отсутствует;
  • не требуется (например, если товары передаются комиссионеру для реализации в рамках договора комиссии).

Статус счета-фактуры выделяется красным цветом, если по данным учетной системы:

  • счет-фактура требуется, но не зарегистрирован;
  • документ-основание проведен, а счет-фактура – нет.

Статусы изменяются автоматически при проведении документов поступления, реализации и счетов-фактур.

Если в списке документов Реализация (акт, накладная) счета-фактуры не выставлены на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ, их статус все равно будет принимать значение: отсутствует. Но программа позволяет учитывать такие ситуации обособленно. Для этого есть разные способы. Например, информацию:

  • по операциям, которые не облагаются НДС согласно статье 149 НК РФ, можно отразить в комментарии к документу реализации;
  • о реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) контрагенту, с которым заключено письменное согласие о невыставлении счетов-фактур,  можно отразить в поле Дополнительная информация в карточке контрагента.

Используя настройку списка, пользователь может наглядно отображать ситуации, когда счета-фактуры не выставляются на законных основаниях и быстро визуализировать реальные ошибки (рис. 2).

Рис. 2. Контроль наличия выставленных счетов-фактур

Со статусами полученных счетов-фактур ситуация проще. Если поставщик не предъявляет НДС по конкретному договору, то в карточке договора с данным контрагентом следует снять флаг Поставщик по договору предъявляет НДС. В этом  случае в списке документов Поступление (акт, накладная) статус счета-фактуры автоматически поменяется на значение Не требуется.

Также не будет фиксироваться ошибка на предмет полноты получения счетов-фактур по документам поступления в отчете Экспресс-проверка ведения учета.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/65411/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: