Возобновляем соцпакет: особенности учета и налогообложения полезных услуг для работников

Содержание
  1. Социальный пакет: что входит в соцпакет работника в 2020 году
  2. Что вообще такое социальный пакет
  3. Виды государственных социальных пакетов
  4. Полный социальный пакет
  5. Как формируется соцпакет
  6. Что включает в себя соцпакет
  7. Помощь инвалидам
  8. Для иных категорий граждан
  9. Финансовая компенсация
  10. Трудовой пакет
  11. Способы оформления социального пакета
  12. Налогообложение соц. пакета
  13. Заключение
  14. Как облагается ндфл обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, дмс, путевки) – Правовой мир
  15. Налоговые льготы для компаний при оформлении ДМС
  16. Работодатель компенсирует расходы по ДМС детей работника: надо ли платить НДФЛ и взносы?
  17. Работодатель оплачивает питание работников: разбираемся с налогами и взносами
  18. Расходы на питание работников — учет и налогообложение
  19. Варианты организации питания работников
  20. Что входит в соцпакет работника при устройстве на работу – Все о финансах
  21. Социальные гарантии от государства и работодателя
  22. Социальный пакет от работодателя
  23. С какой целью работодатели создают корпоративный соцпакет?
  24. Что входит в соцпакет работника в 2020 году
  25. Соцпакет работника: обязательная часть
  26. Каким может быть расширенный соцпакет?
  27. Резюме «Вопрос-ответ»

Социальный пакет: что входит в соцпакет работника в 2020 году

Возобновляем соцпакет: особенности учета и налогообложения полезных услуг для работников

— Организация бизнеса — Кадры — Что входит в соцпакет работника

Государство обеспечивает гражданам ряд гарантий, которые помогают поддерживать уровень жизни населения на достойном уровне.

Ответственность за реализацию указанных гарантий возложена на нанимателя. При этом управленец также может расширять перечень таких позиций по своему усмотрению.

Ввиду того, что данная категория крайне важна в трудовой жизни, при трудоустройстве каждый гражданин должен знать, что такое социальный пакет.

Что вообще такое социальный пакет

Социальный пакет – это определенный набор соцгарантий, которые не регламентируются на федеральном уровне и предназначены для некоторых категорий населения. То есть, законодательство не предусматривает четкий перечень позиций, которые должны составлять соцпакет, что делает данную категорию гибкой. Поэтому наниматели по своему усмотрению могут дополнять рассматриваемый список бонусами.

Трудовое законодательство не содержит понятия соцпакета. Тем не менее, ТК РФ предусматривает ряд гарантий трудоустроенным гражданам, которые наниматель может использовать в качестве основы составления социального пакета для своих подчиненных.

В стандартный соцпакет входит услуга обеспечения гражданина нужными ему медикаментами, направление лиц в оздоровительные санатории, а также оплата проезда к месту лечения.

То есть, наличие таких преференций – это преимущества компании перед другими нанимателями с точки зрения сотрудников.

Социальный пакет не является обязанностью нанимателя. Наличие рассматриваемой категории зависит от волеизъявления управленца и от финансовых возможностей фирмы.

Виды государственных социальных пакетов

Социальный пакет в организации включает обязательную часть и дополнительную. Предполагается, что в обязательную часть включаются базовые права работника, регламентируемые ТК РФ, необходимость обеспечения которых закреплена на федеральном уровне. Однако на практике это не считается частью соцпакета, а воспринимается как базовые гарантии любого сотрудника.

Обязанности нанимателя (например, предоставление должного уровня заработной платы, отдыха и отпуска, больничных выплат и проч.

) не входят в состав социального пакета несмотря на то, что отмеченные категории относятся к сфере социальных гарантий работникам.

В традиционном смысле соцпакет включает добровольно обеспечиваемые льготы персоналу за счет компании, не противоречащие ТК РФ.

Существуют такие виды гарантий трудоустроенным субъектам:

  • Страховые. Предполагается, что сотрудник, помимо ОМС, также может оформить полис добровольного медицинского страхования (ДМС). Если происходит событие, классифицируемое как страховое, субъект получает выплату от страховой компании, которой наниматель, как налоговый агент работника, осуществляет регулярные отчисления за счет средств компании. Например, к таким событиям относится получение травмы, развитие профессионального заболевания, приобретенная инвалидность, беременность и проч.;
  • Нестраховые выплаты, оговоренные в законодательстве. Существуют условия, когда наниматель должен предоставить подчиненному определенные средства, гарантируемые ТК РФ. В кодексе четко и исчерпывающе фиксируются рассматриваемые выплаты, а также алгоритм предоставления финансов получателю. Например, к нестраховым выплатам относятся пособия на малолетнего ребенка, оплата первых 3-х дней временной нетрудоспособности, возмещение за дни неизрасходованного отпуска, выплата при сокращении штата и проч.;
  • Компенсационные суммы. Так, ст. 188 и ст. 310 ТК РФ предполагает необходимость предоставления трудоустроенным лицам сумм возмещения за личные расходы в рамках исполнения должностных обязанностей. Порядок компенсации определяется индивидуально. Например, рассматриваемыми средствами могут являться деньги за топливо при использовании личной машины для передвижения по городу или за его пределы в служебных целях, или возмещение за купленные расходники, необходимые для реализации должностных обязанностей.

Дополнительный социальный пакет, который наниматель может формировать, исходя из своих желаний и финансовых возможностей, также называется «конкурентный». В случае если управленец не предоставляет таких гарантий, его нельзя привлечь к ответственности, так как подобная обязанность не предусматривается законодательством.

Полный социальный пакет

Отвечая на вопрос, что входит в полный социальный пакет, помимо стандартного набора преференций (медикаменты, проезд и т.д.), следует отметить следующий перечень позиций:

  • оплата питания;
  • ДМС;
  • частное пенсионное страхование;
  • доплата до среднего уровня зарплаты работника в случае его временной нетрудоспособности, в том числе, декрета;
  • возмещение средств за проезд, либо обеспечение автомобиля;
  • подарки для детей персонала к определенным праздникам, а также предоставление билетов на различные праздничные мероприятия (например, на новогодние утренники);
  • обеспечение сотрудникам путевок в санатории и детские лагеря;
  • оплата детсада для отпрысков работников;
  • оплата аренды жилой площади;
  • предоставление беспроцентных ссуд, например, на покупку жилплощади;
  • оплата (в том числе, частичная) абонементов в спортзалы;
  • компенсация затраченных на коммунальные платежи средств;
  • проведение бесплатных семинаров и тренингов, обучение в ВУЗах и проч.

Государственные структуры не могут заставить нанимателя добавить или исключить какие-либо позиции из полного пакета соцуслуг. Это определяет только управленец.

Как формируется соцпакет

Существуют такие основные варианты формирования наполненности соцпакета:

  1. Чем больше достижений у сотрудника, тем больше он получает гарантий. То есть, чем выше должность субъекта, тем большее количество льгот ему предоставляется. Нередко управленцы разбивают преференции на несколько социальных пакетов. Основным преимуществом подобного варианта считается его рациональность, а в частности, – отсутствие неуместных затрат на пакеты для рядовых работников.
  2. Самостоятельное формирование соцпакета. В таких условиях работнику обеспечивается возможность лично составить себе социальный пакет из тех услуг, которые ему действительно нужны.
  3. Распределение преференций на основные и вспомогательные. Первый перечень льгот в таком случае доступен каждому трудоустроенному субъекту на предприятии, а второй – только некоторым группам персонала. Например, это могут быть работники, которые длительный период трудятся в компании.

Что включает в себя соцпакет

Соцпакет для различных категорий граждан отличается. В зависимости от принадлежности субъекта к конкретной группе общества определяется набор льгот и преференций. Это позволяет придерживаться принципов равенства и справедливости.

Помощь инвалидам

Отвечая на вопрос, что входит в соцпакет лиц с ограниченными физическими возможностями, следует в первую очередь отметить, что рассматриваемый пакет охватывает все сферы жизни.

В зависимости от группы инвалидности, субъекту предоставляется определенный объем довольствия, куда входит использование общественного транспорта, медицинское обслуживание, прохождение реабилитации и оздоровление (или лечение) в специальных санаториях.

Приведенные позиции включаются в стандартный соцпакет инвалида. У данной категории граждан, как и у других субъектов, имеется полный (расширенный) социальный пакет, куда относятся следующие преференции:

  • протезирование. Предполагается как процедура полного протезирования, так и обеспечение отдельных технических элементов на бесплатной основе для уже имеющегося протеза. При этом подобная преференция будет реализована вне зависимости от причины поломки протеза – по вине его владельца или нет. В случае, когда дело касается трудящегося пенсионера, который некоторый период вынужден находиться без протеза, на данный срок лицу оформляется лист временной нетрудоспособности. Подобное может происходить, например, в рамках изготовления новых технических элементов или частей. Также следует отметить, что бесплатное зубное протезирование положено лицам, имеющим подтверждение 1-й или 2-й группы инвалидности;
  • получение образования. Те субъекты, которые относятся к 1-й или 2-й группе имеют возможность поступить в ВУЗ на внеконкурсной основе. Более того – такие субъекты также будут получать повышенную стипендию. Подразумевается сумма на 50% выше стандартной.

Для иных категорий граждан

Чтобы понять, что такое соцпакет для иных категорий граждан, следует уточнить, что к отмеченным группам относятся все прочие субъекты, которые в той или иной степени нуждаются в поддержке государства. Например, пенсионеры. Для таких субъектов предусматривается стандартный социальный пакет, а именно:

  • предоставление медикаментов, требуемых конкретному гражданину. При этом для получения препаратов лицо должно будет предъявить рецепт, выписанный врачом. На этом основании фармацевт не потребует оплату за лекарства;
  • лечение в санаториях. В большинстве случаев за путевками обращаются через нанимателя. Однако также уместно обращение в локальное отделение соцзащиты населения, если у гражданина нет места трудоустройства;
  • использование общественного транспорта. Такая преференция обеспечивается субъекту только в рамках того города, где он проживает.

Финансовая компенсация

Законодательство предусматривает возможность денежной компенсации субъекту, если он отказывается от получения преференций в виде услуг. Стоимость рассматриваемых услуг может разниться в зависимости от категории льготников, к которой относится конкретный гражданин. Большинство стоимостей соцпакетов приблизительно равны 1100 руб.

Чтобы получать компенсацию вместо услуг лицо должно посетить локальное отделение органа социальной защиты населения, предоставив туда заявление об отказе от получения социального пакета, и одновременно с запросом о получении компенсации. Выдача денег будет осуществлена со следующего месяца.

Трудовой пакет

Отвечая на вопрос, трудовой соцпакет – что в него входит, следует подчеркнуть, что данная категория одна из наиболее наполненных. Такой перечень гарантий может разниться для отдельных категорий работников:

  • для управленцев высшего звена предоставляется автомобиль, нередко с водителем. Также работникам оформляются некоторые страховые полисы. Подобное может быть актуальным и для членов семьи субъекта;
  • для управленцев среднего звена обеспечивается медицинская страховка, бесплатное питание, услуги связи и путевки в санатории и лагеря;
  • для рядовых работников компании обеспечивается стандартный соцпакет и транспортировка к месту работы, а также одноразовое питание.

Приведенные позиции не являются обязательными, однако именно в такой градации чаще всего формируется система преференций в крупных компаниях.

Способы оформления социального пакета

Несмотря на отсутствие строгого перечня позиций, входящих в социальный пакет на работе, законодательство предусматривает порядок его оформления. Для этого гражданину потребуется зарегистрироваться в локальном отделении ПФ РФ, предоставив туда пакет документов. В частности, к необходимым бумагам относятся:

  • соответствующее заявлением с указанием названия отделения ПФ РФ, его номера и принадлежности;
  • номер СНИЛС;
  • личные сведения о заявителе, а также его паспортные данные.

В указанном заявлении следует отметить, хочет ли субъект получать полный социальный пакет, либо он желает получать только часть гарантий, а неиспользуемую часть получать в качестве денежной компенсации.

Также важно подчеркнуть, что гражданин должен приложить документы, обуславливающие наличие у него права на получение соответствующих социальных преференций (например, выписку с медицинской экспертизы об инвалидности).

Документы должны быть направлены в структуру до 1 октября. Уже с 1 января следующего года субъект начнет в полной мере получать положенные ему преференции.

Налогообложение соц. пакета

Разобравшись с тем, что входит в соцпакет, следует также рассмотреть принципы его налогообложения. Алгоритм удержания НДФЛ и перечисления страховых взносов зависит от составляющих позиций. В данном случае нет едино принятых правил.

Так, НДФЛ облагается доход работника, исходя из ст. 210 и ст. 211 НК РФ. Однако в это же время ст. 217 НК РФ утверждает, что ряд выплат в пользу сотрудника могут не облагаться подоходным налогом.

Например, оплата (полная или частичная) за путевки в санатории, если такие организации находятся на территории РФ, а источником финансирования является чистая прибыль нанимателя.

Также не признаются налогооблагаемым средствами выплаты по соглашению ОМС, исходя из ст. 213 НК РФ.

В определенных ситуациях позиции соцпакета не будут облагаться НДФЛ, так как не существует возможности определить личный доход каждого конкретного работника.

Например, если питание персоналу предоставляется на шведском столе, либо если компания оплачивает спортзал на конкретный период без конкретизации кто и сколько раз туда ходит.

То есть, налогообложение соцпакета должно рассматриваться индивидуально.

Заключение

Таким образом, в состав социального пакета работника включается ряд преференций, позволяющий субъекту поддерживать оптимальный уровень жизни. Трудоустроенным гражданам важно знать наполнение рассмотренной категории, а также алгоритм оформления финансовой компенсации.

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/sotsialnyj-paket-rabotnika-chto-vklyuchaet-v-sebya.html

Как облагается ндфл обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, дмс, путевки) – Правовой мир

Возобновляем соцпакет: особенности учета и налогообложения полезных услуг для работников

Предлагаем ознакомиться с исчерпывающей рекомендацией по вопросам обложения НДФЛ и страховыми взносами сумм, выплаченных в рамках оплаты за питание сотрудников организаций. В данном обзоре представлены 3 основные позиции в лице ФНС, Минфина РФ и судебных органов по двум вопросам:

  1. Страховые взносы за питание сотрудников
  2. НДФЛ за питание работников предприятия

Данная информация будет актуальной для слушателей курсов профпереподготовки и повышения квалификации по специальностям:

В целом по этим вопросам мнения Министерства финансов и Федеральной налоговой службы не расходятся. Суды занимают различную позицию, и это связано с рассмотрением отдельных случаев в каждом конкретном случае.

Министерство финансов РФ однозначно считает, что из оплаты питания работников нужно обязательно удерживать НДФЛ (). При этом дается ссылка на нормы Налогового кодекса РФ — пункт 1 статьи 210.

Здесь сказано, что налогом облагаются все доходы налогоплательщика независимо от того, являются они денежными или представлены в натуральной форме. Согласно положениям статьи 41 НК РФ доходом признается любая экономическая выгода будь то в денежной или натуральной форме. Данную выгоду можно оценить и определить ее меру.

  • Определение выгоды поддаётся правилам главы 23 НК РФ.
  • Некоторые налогоплательщики и их агенты, пытаясь обойти налоговое законодательство, переводили персональные выплаты на питание в форму шведского стола, где нельзя точно определить кому из сотрудников причислен доход в натуральной форме и в какой мере.
  • По этому

Налоговые льготы для компаний при оформлении ДМС

На российском рынке труда наличие добровольного медицинского страхования (ДМС) в соцпакете работодателя уже давно стало одним из важных инструментов удержания персонала и повышения лояльности.

В кризисное время значимость страховки в глазах сотрудников еще больше возрастает. Кроме того, не надо забывать, что при оформлении ДМС компании имеют возможность получить льготы в налогообложении, о чем не все знают.

Поэтому при оптимизации затрат стоит задуматься, нужно ли затрагивать эту статью расходов. Расходы на ДМС работников, как и другие расходы на оплату труда, уменьшают налогооблагаемую базу (ст.

253 НК РФ). Что касается непосредственно ДМС, необходимо соблюдение ряда обязательных условий (п. 16 ст.255 НК РФ):

  1. взносы по договорам добровольного личного страхования включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда;
  2. договор ДМС должен быть заключен на срок не менее одного года.

При определении налоговой базы страховые взносы по договорам ДМС работников не облагаются НДФЛ (п. 3 ст.213 НК РФ). Также не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат при наступлении страхового случая (п.п.3 п.1 ст.213 НК РФ), причем эта норма распространяется на страхование не только работников, но и членов их семей.

Единственное исключение — оплата за счет ДМС санаторно-курортного лечения. В этом случае НДФЛ возникает, так как путевка относится к доходам застрахованного (п.п.3 п.1ст.213 НК РФ), соответственно, у него возникает обязанность уплаты налога 13%. Для этого работнику необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, получить уведомление и произвести уплату равными долями в два платежа.

Если срок договора ДМС, заключенного в пользу работников, составляет один год и более, платежи по нему, осуществляемые работодателем, страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС России не облагаются (п.п.5 п.1 ст.422 НК РФ). Если договор ДМС заключен в пользу членов семьи работников, платежи по нему также не должны

Виды страховок Сразу оговоримся, что правила налогообложения, особенно в части налога на прибыль, сильно зависят от вида страховки, которую работодатель решил включить в «соцпакет».

Так, там может быть страховка на случай инвалидности или смерти.

Кроме того, законодательство предусматривает возможность страхования на случай временной нетрудоспособности. Однако эти варианты страховок, скорее, экзотика, с которой большинству бухгалтеров сталкиваться не приходится.

Чаще всего в социальный пакет попадают полисы добровольного медицинского страхования, дающие работникам возможность получать медицинскую помощь в аккредитованных страховой компанией медицинских учреждениях (поликлиниках, больницах, травмпунктах, санаториях и т.п.). ДМС наших работников. Срок его действия — 2 года. Какие еще у нас должны быть документы для того, чтобы мы могли признать расходы по такому договору в налоговом учете?

: Если в вашем договоре ДМС нет ссылки на номер и срок действия лицензии страховщика, то желательно запастись копией этой лицензиип.

16 ст. 255 НК РФ. Кроме того, нужно иметь документы на уплату страховой премии (ее частей — страховых взносов)п. 6 ст. 272 НК РФ; подп. 1, 3 ст.

954 ГК РФ. Как посчитать фонд оплаты труда, исходя из которого определяется норматив расходов на ДМС для целей налогового учета? В эпоху стремительного развития платной медицины ДМС для работников — реальная возможность для них уменьшить свои расходы на медицинское обслуживание : Для этого вы берете все ваши расходы на оплату труда, учитываемые для целей налогообложения.

Работодатель компенсирует расходы по ДМС детей работника: надо ли платить НДФЛ и взносы?

28 августа 28 августа 2020 Аналитик с опытом работы в налоговых органах Организация, которая компенсирует работнику расходы по добровольному медицинскому страхованию его детей, обязана удержать с суммы такой выплаты и начислить . Такое мнение высказал Минфин России в письме .

Как известно, в налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. НК РФ). При этом доходом, как гласит статья НК РФ, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, содержится в статье НК РФ.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ).

При этом база для начисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица (п.

1 ст. НК РФ). Исчерпывающий перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье НК РФ.

Суммы компенсации организацией расходов работника по договорам добровольного медицинского страхования его детей в данном перечне не поименованы. Поэтому с таких выплат организация обязана заплатить соответствующую сумму страховых взносов.

50050050050024 87621 44057 45913 02622 2576 46921 630Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

Работодатель оплачивает питание работников: разбираемся с налогами и взносами

7 августа 2014 7 августа 2014 Денис Покшан Эксперт «Бухгалтерии Онлайн» Многие работодатели тем или иным образом компенсируют своим работникам затраты на питание (например, выплачивают денежные компенсации или выдают талоны на обеды). Давайте разберемся, как разные варианты оплаты питания влияют на начисление и страховых взносов, а также обобщим варианты учета расходов на питание при различных режимах налогообложения. Способы оплаты питания могут различаться.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Чаще всего работодатель выбирает для себя наиболее приемлемый вариант из перечисленных ниже: — выплачивает денежную компенсацию (дотацию) на питание; — организует доставку питания в офис (по договору с поставщиком); — выдает бесплатные обеды в собственной столовой; — оплачивает услуги кафе или столовых, находящихся на территории бизнес-центров. Обычно работодатель участвует оплате питания по собственной инициативе, закрепив соответствующее условие в трудовых договорах или коллективном договоре. Однако иногда работодатель обязан оплатить питание в силу требований законодательства.

При определении налоговой базы по НДФЛ должны учитываться все доходы работников, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах (п.

1 НК РФ). Если работникам выплачивается денежная дотация на питание, такая выплата является объектом налогообложения НДФЛ (п. 1 НК РФ). При иных способах оплаты стоимость бесплатного питания является доходом в натуральной форме, который также облагается НДФЛ (письмо Минфина России ).

Однако чтобы исчислить НДФЛ, необходимо установить размер дохода каждого работника. Только в этом случае на сумму дотации начисляется налог (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ ).

То есть для начисления НДФЛ определяющее значение имеет персонифицированный учет дохода каждого сотрудника. Если такой учет организован (например, когда талоны на питание выдаются работникам персонально), то на стоимость питания нужно начислить НДФЛ.

Расходы на питание работников — учет и налогообложение

  • Варианты организации питания работников
  • Способы бухучета расходов на питание
  • Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении
  • Питание работников и НДС
  • НДФЛ и страховые взносы по питанию
  • Итоги

Варианты организации питания работников

Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты (спецпитание) работникам, трудящимся в определенных условиях (ст. 222 ТК РФ):

  • во вредных — молоко или иные равнозначные ему продукты;
  • в особо вредных — лечебно-профилактическое питание.

Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами:

  • открыв собственную столовую;
  • обеспечив процесс питания силами стороннего контрагента: либо в его столовой, либо путем доставки готовых блюд на территорию работодателя;
  • приобретая продукты и давая возможность использовать их работникам;
  • выплачивая работнику деньги для компенсации понесенных им расходов на питание.

Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда.

Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя (ст.

129 ТК РФ), закрепив это в одном из следующих внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ):

  • положении об оплате труда;
  • коллективном соглашении;
  • трудовом договоре.

Подробнее о положении по оплате труда читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец-2019 — 2020».

Кроме того, поскольку питание представляет собой выплату натурального характера, то в отношении него придется учесть такие моменты (ст. 131 ТК РФ):

  • объем этой выплаты не может составить больше 20% от всей начисленной за месяц зарплаты;
  • работник должен написать заявление на предоставление ему зарплаты в такой форме.

Отнесение расходов на питание к оплате за труд потребует организовать ведение учета величины дохода, получаемого каждым конкретным работником.

Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам. Но есть некоторые отдельные ситуации, когда определить доход конкретного работника невозможно.

Источник: https://stepnoeadm.ru/prochee/kak-oblagaetsya-ndfl-obespechenie-rabotnikov-sotspaketom-pitanie-zhile-dms-putevki.html

Что входит в соцпакет работника при устройстве на работу – Все о финансах

Возобновляем соцпакет: особенности учета и налогообложения полезных услуг для работников

(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Соцпакет при устройстве на работу — это набор дополнительных льгот от работодателя, который часто путают с обязательными государственными гарантиями.

Некоторые наниматели намеренно выдают стандартные социальные гарантии за бонус к зарплате, поэтому важно понимать, что входит в соцпакет работника при устройстве на работу.

Социальные гарантии от государства и работодателя

Гражданин должен разграничивать две разные категории льгот для трудящихся: обязательные гарантии, предусмотренные трудовым законодательством, и дополнительные преференции от нанимателя. Согласно ТК РФ, официальный работодатель должен обеспечить:

  • рабочее место для сотрудника;
  • оформление трудового соглашения (не позднее 3-х дней после начала трудовой деятельности);
  • размер зарплаты в соответствии с трудовым договором;
  • перечисление НДФЛ;
  • внесение отчислений внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ОМС);
  • ежегодный оплачиваемый отпуск;
  • оплату больничного листа и другие гарантии.

Государство предоставляет трудящимся социальные льготы, которые делятся на «страховую», «компенсационную» и «не страховую» части.

Страховые гарантииСоциальное страхование за счет заработной платы, оплачиваемое в ФСС через работодателя. Страховка идет на получение пособий по беременности и родам, выплат при временной нетрудоспособности, возникновении травм, производственных заболеваний, инвалидности.
Компенсационные выплатыКомпенсации предоставляются в рамках, установленных трудовым договором (ст. 188 ТК РФ). Компенсируются расходы, понесенные сотрудником при выполнении должностных обязанностей, например, командировочные, оплата телефонных переговоров, перевозок на личном авто, возврат средств на покупку материалов и т.д.
Не страховые выплатыНе страховые обязательные выплаты выдаются работодателем в случаях, строго установленных ТК РФ. Например, компенсация неиспользованных дней отпуска, пособие по уходу за ребенком до 3 лет, при сокращении, оплата ежегодного отпуска, первых дней больничного листа и т.д.

Наибольшее количество социальных гарантий трудящимся содержатся в специальных разделах и главах Трудового Кодекса РФ. Дополнительные льготы могут предусматриваться на уровне региональных или отраслевых нормативных актов.

Социальный пакет от работодателя

Для повышения привлекательности организации некоторые работодатели вводят дополнительные гарантии. Конкурентный социальный пакет содержит льготы и услуги для персонала. Преференции из корпоративного пакета прописываются в трудовом договоре, в коллективном соглашении или локальном нормативном акте работодателя (ст. 5 ТК РФ).

Конкурентный социальный пакет может содержать следующие виды поддержки персонала:

  1. предоставление служебных квартир, передача жилья в собственность;
  2. оплата питания работника, проезда до офиса и обратно, аренды жилья, коммунальных услуг, парковки, мобильной связи;
  3. оплата дополнительного образования и курсов;
  4. добровольные медицинские страховки, страхование в НПФ;
  5. скидки, льготы на услуги компании;
  6. доплата до средней зарплаты при выходе на больничный, в отпуске по беременности, по уходу за ребенком;
  7. беспроцентные займы от организации;
  8. обеспечение спецодеждой или форменными костюмами;
  9. оплата расходов на отдых, абонементы в спортивные клубы, бассейны, центры фитнеса или йоги, билеты на культурные мероприятия, корпоративные тренинги;
  10. подарки на день рождения и другие праздники;
  11. льготы для детей сотрудников (путевки в лагеря, санатории, новогодние подарки и елки, оплата услуг детского сада);
  12. бесплатное вакцинирование и многое другое.

Состав корпоративного социального пакета зависит от специфики деятельности и платежеспособности организации. Обычно солидные бонусы предоставляют крупные компании, нацеленные на долгосрочное сотрудничество с работниками. Некоторые работодатели имеют «гибкий» соцпакет, когда сотруднику предлагают выбрать часть льгот на свое усмотрение.

Внимание! Рекомендуется запрашивать информацию о том, что входит в социальный пакет работника, еще на этапе собеседования. Наличие широкого круга преференций свидетельствует о серьезном отношении к сотрудникам. Работа в такой компании позволяет лучше реализовать возможности для профессионального, карьерного и личностного роста.

С какой целью работодатели создают корпоративный соцпакет?

Соцпакет косвенно влияет на повышение результативности труда в организации, так как позволяет уменьшить «негатив» среди работников. Комплектность пакета льгот продумывается работодателем в соответствии с поставленными целями. Разнообразные преференции для персонала позволяют решать следующие задачи:

  1. привлечение более ценных квалифицированных кадров;
  2. повышение мотивации персонала, улучшение социально-психологического климата в коллективе;
  3. культивирование преданности работников компании;
  4. снижение текучести кадров;
  5. улучшение репутации руководства, подтверждение надежности работодателя.

Социальный пакет позволяет работодателям получить конкурентные преимущества и удержать специалистов с высокой квалификацией. Преференции не должны предоставляться выборочно или одинаково для всех.

Система корпоративных льгот наиболее эффективна при отсутствии уравниловки между различными категориями сотрудников, управленческими звеньями.

При этом важно, чтобы личные бонусы были у каждого члена коллектива, а весь пакет в целом отличался от социальных программ конкурентов.

Что входит в соцпакет работника в 2020 году

Возобновляем соцпакет: особенности учета и налогообложения полезных услуг для работников

Время чтения 8 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Российский работодатель может быть обязан по закону или в соответствии с договором с работником предоставлять ему соцпакет. Что он представляет собой? Какие его части — обязательны для всех работодателей?

Соцпакет работника: обязательная часть

По ТК РФ социальный пакет работника должен быть представлен следующими обязательными гарантиями:

  1. Предоставлением оплачиваемого отпуска.

В общем случае работодатель должен отпускать работника на оплачиваемый отдых в течение 28 дней в году. Эта цифра может сильно разниться в зависимости от:

  • сферы деятельности работодателя (на госслужбе, у военных, силовиков, врачей, учителей отпуска обычно значительно дольше);
  • места трудовой деятельности (на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях отпуска дольше, чем в более теплых регионах).

Отпуска в установленном законом порядке могут быть компенсированы в денежном выражении (компенсация, как и отпускные — если работник идет на отдых, рассчитываются на базе среднего заработка человека), перенесены на будущее. Остаток неиспользованных дней отпуска в денежном выражении выплачивается работнику при увольнении.

  1. Оплатой больничного листа.

Фактически, работодатель платит за свой счет только за первые 3 дня нахождения работника на больничном. Остальное компенсирует Фонд социального страхования.

Однако, оформление такой компенсации — обязанность работодателя, которая по существу может рассматриваться как самостоятельная социальная гарантия.

Без работодателя человеку бы пришлось обращаться за выплатой в ФСС самостоятельно — и не исключено, что он не смог бы этого сделать в подходящие сроки по состоянию здоровья.

  1. Предоставлением выплаты при рождении ребенка, декретных выплат.

Опять же, можно говорить о том, что ведущая роль в финансовом обеспечении работников, находящихся в декрете, принадлежит Фонду соцстрахования: фактически большинство выплат производит он. Однако работодатель и в этом случае выполняет необходимые посреднические функции.

https://www.youtube.com/watch?v=N-ZoclQe1BQ

За свой счет работодатель оплачивает нахождение работника в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет — в сумме 50 рублей в месяц (которая индексируется в установленном законом порядке).

  1. Предоставлением выходных пособий при сокращении штата или ликвидации организации.

В общем случае такое пособие платится в сумме, соответствующей средней зарплате человека за 3 месяца. В районах Крайнего Севера и на приравненных к нему территориях — за 6 месяцев.

  1. Компенсированием расходов работника, которые совершены при выполнении им трудовых обязанностей.

К таким расходам можно отнести, к примеру, приобретение топлива для личного автомобиля, который используется в служебных целях, покупку спецодежды.

  1. Предоставлением денежных средств под отчет на различные цели.

Например — при направлении работника в командировку. Также отдельные командировочные расходы могут быть предоплачены (например, когда на работника покупаются  билеты на поезд или самолет, снимается номер в гостинице).

  1. Содействием в разрешении различных налоговых вопросов, связанных с получением у работодателя дохода, который представлен зарплатой (премиями, компенсациями).

Основной такой вопрос — оформление налогового вычета (например, имущественного при покупке квартиры). Работодатель как налоговый агент обязан содействовать работнику в получении такой привилегии. Так, в общем случае он — получив обращение от сотрудника за помощью в оформлении имущественного вычета:

  • предоставляет ему справку 2-НДФЛ, необходимые данные для заполнения декларации 3-НДФЛ (иногда даже дает готовую декларацию — хотя у работодателя нет такой обязанности);
  • на основании полученных сведений из ФНС выплачивает работнику на руки зарплату вместе с налогом, который не удержан по вычету.

В соответствии с соглашением работодателя и работника соцпакет — представленный указанными гарантиями по ТК РФ, может быть дополнен иными опциями. По закону работодатель не обязан их предоставлять.

По существу, основанный на положениях ТК РФ перечень гарантий — это и есть полный соцпакет (и многие работодатели ссылаются на соблюдение обязанности по его предоставлению — например, публикуя вакансии на специальных площадках).

Но для поддержания собственной конкурентоспособности на рынке труда российские фирмы регулярно практикуют расширение рассмотренного выше минимального соцпакета.

Каким может быть расширенный соцпакет?

То, что будет входить в расширенный соцпакет, работодатель определяет самостоятельно. Могут учитываться:

  • сложившаяся практика в том сегменте рынка, где ведет деятельность работодатель (в этом случае ему важно предложить работнику условия не хуже, чем у конкурентов);
  • мнение профсоюза;
  • рекомендации собственников и акционеров предприятия.

В большинстве случаев в расширенный соцпакет работника будут входить опции, которые оплачиваются исключительно работодателем.

Вместе с тем, он может предложить работнику смешанный сценарий — при котором расходы оплачиваются совместно (что делает пользование соответствующими опциями для работника, так или иначе, выгоднее самостоятельного приобретения данных опций).

Но это все же не слишком распространенный сценарий: большинство опций российский работодатель в финансовом плане все же берет на себя.

К числу распространенных примеров таких опций можно отнести:

На практике оно, как правило, организовывается на территории работодателя — в буфете, или на территории партнерской организации (столовой, кафе — которые арендуются, либо в которых работники могут питаться наряду с обычными посетителями).

Финансовым инструментарием для расчетов здесь могут быть персональные клиентские карточки. Реже сотрудники получают денежные средства на питание «на руки». Иногда оговаривается, что эти средства будут фактически включены в заработную плату.

Состав блюд может очень разниться. Одни работодатели ограничиваются предоставлением работникам возможности перекусить кофе с небольшим бутербродом, другие — организуют для них полноценный бизнес-ланч.

Для крупных работодателей оформление таких полисов за свой счет — более чем распространенная практика. Страховое покрытие по ним, вместе с тем, может сильно разниться. Для одних работодателей — совершенно нормально включение в полисы стоматологических услуг, другие ограничиваются лишь базовыми оздоровительными программами.

Несмотря на то, что большинство работников (если это российские граждане — то все) могут пользоваться медицинским обслуживанием бесплатно, в интересах работодателя — поскорее «вылечивать» работников, которые вынуждены выходить на больничный.

Или же — осуществлять необходимую профилактику заболеваний.

Покупка полиса ДМС для работника (который затем позволит ему рассчитывать на оперативную квалифицированную медпомощь без очередей в поликлиниках) может оказаться меньшей издержкой работодателя в сравнении с вынужденным простоем в работе заболевшего сотрудника.

  1. Фитнес и иные оздоровительные программы.

Это пример профилактических опций в части поддержания здоровья работников. При этом, многие работодатели практикуют коллективные посещения фитнес-центров и спортмероприятия, организуют корпоративные и межкорпоративные состязания по различным дисциплинам — что укрепляет общую командную культуру в компании.

  1. Оплату проезда на работу.

Эта опция более всего развита в городах, где можно покупать проездные на общественный транспорт по абонентскому принципу — когда, к примеру, при оплате проездного на 1 год каждая поездка обходится несопоставимо дешевле в сравнении с покупкой одноразового билета. Работодатель, таким образом, закупает проездные оптом и обеспечивает ими работников, которым они нужны.

Здесь, опять же, играет фактор интереса работодателя в минимизации простоев — в данном случае, обусловленных опозданиями (если на руках у работника — бесплатный проездной, то он, скорее всего, проявит большую ответственность при контроле личного времени, и постарается не опаздывать на автобус или метро по расписанию) или пробками (которые в меньшей степени затрагивают общественный транспорт).

  1. Покупка турпутевок, мест в санаториях и домах отдыха.

Еще одна типичная опция — более всего распространенная в регионах с холодным климатом, которых, понятное дело, в России большинство. Опять же, работодатель заинтересован во взаимодействии с работником, который получает своевременный и качественный отдых. И если у сотрудника по каким-то причинам нет возможности организовать его за свой счет — работодатель содействует этому.

Указанные опции неофициально можно назвать «полным соцпакетом» – исходя из того, что многие российские работодатели считают набор таких опций типичным для своего сегмента деятельности.

Безусловно, он может дополняться и иными опциями (как и сокращаться — вплоть до минимальных гарантий по ТК РФ).

Но подобный набор опций можно считать типичным для большинства российских предприятий — многие рассматривают его как ориентир.

Резюме «Вопрос-ответ»

  1. Что такое «соцпакет работника»?

В законодательстве России не закреплено понятия «соцпакета работника». Де-факто под ним понимается набор гарантий, прописанных в ТК РФ, а также дополняющие его опции в соответствии с частным соглашением между работником и работодателем.

  1. Что входит в «полный соц. пакет» работника?

Нет однозначного определения такого понятия — оно не сложилось пока что ни на законодательном уровне, ни на рынке. Можно выделить общераспространенный набор опций, дополняющих трудовой договор — в который входит оплата питания, полиса ДМС, фитнеса, проезда и отдыха, и условно считать его «полным» соцпакетом.

Кроме того, многие работодатели, заявляя о том, что предоставляют «полный соцпакет» – подразумевают тот набор гарантий, который работодатель в любом случае обязан давать по закону.

Источник: https://law03.ru/labor/article/chto-vxodit-v-socpaket-rabotnika

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: