Возможности оптимизации налогообложения it-компаний

Содержание
  1. Какие налоговые льготы появятся у IT-компаний в 2021 году
  2. Кто может получить налоговые льготы
  3. Льготы по страховым взносам
  4. Льготы по налогу на прибыль
  5. Изменения для IT-компаний с 2021 года
  6. Налоги в IT компаниях: кто, за что и сколько платит?
  7. Компьютерные программы и НДС
  8. IT-компания как налоговый агент
  9. Техподдержка и НДС
  10. Налоговый учет расходов на оборудование
  11. Оптимизация налога на прибыль
  12. Есть и другие льготы
  13. Как ИТ-бизнесу сэкономить до 30% выручки на налогах: инструкция | Консалтинговая компания TopLine
  14. Шаг первый: снижаем выплаты на сотрудников
  15. Шаг второй: уменьшаем НДС
  16. Шаг третий: оптимизируем налог на прибыль
  17. Шаг четвертый: становимся резидентом ОЭЗ
  18. Андрей Прокофьев
  19. Что это за налоговый маневр?
  20. Зачем этот маневр нужен?
  21. Не поддержали, а наказали?
  22. Маневр по-русски: что ждет IT-бизнес после снижения налогов
  23. «Реверанс в сторону IT»
  24. Вместо одних налогов — другие
  25. Станет ли Россия офшорной IT-столицей?
  26. Кто выиграет от налоговой реформы ипри чем тут импортозамещение?

Какие налоговые льготы появятся у IT-компаний в 2021 году

Возможности оптимизации налогообложения it-компаний

развиваем Бизнес

Виды льгот и условия их применения

Дмитрий Федоров

работал главным бухгалтером

Государство поддерживает IT-компании, предоставляя льготы по налогам и взносам. Расскажу, какие льготы для ИT-компаний действуют в 2020 году и что изменится в 2021.

Кто может получить налоговые льготы

Термина «IT-компания» в Налоговом кодексе нет. Но на налоговые льготы могут претендовать организации, которые занимаются следующими видами деятельности.

  1. Разрабатывают и продают программное обеспечение (ПО) и базы данных (БД).
  2. Оказывают услуги по адаптации и модификации ПО и БД.
  3. Устанавливают, тестируют и сопровождают ПО и БД.

Для удобства такие организации в дальнейшем называю IT-компаниями.

Для них государство снизило ставки по налогам и взносам и предусмотрело другие льготы.

Льготы по страховым взносам

В 2020 году IT-компании используют сниженную ставку по страховым взносам. Вместо общего тарифа в 30% платят взносы по ставке 14%. Вы можете получить льготу IT-компаний по взносам, если подходите под условия.

  • Компания аккредитована в Минкомсвязи.
  • Не менее 90% доходов получает от деятельности в IT.
  • Среднесписочная численность сотрудников — минимум семь человек.

Важно: Получить льготу по страховым взносам могут только юридические лица.

Если вы работаете в сфере IT, но зарегистрированы как ИП, то сниженные тарифы на вас не распространяются.

Чтобы получить аккредитацию в Минкомсвязи, направьте в ведомство заявление, приложив к нему справку с кодами ОКВЭД. Бланки заявления и справки доступны на сайте Минкомсвязи, платить госпошлину не требуется.

Бланки заявлений на сайте Минкомсвязи

Документы можно принести лично, передать с курьером или отправить по почте заказным письмом. За 30 рабочих дней в министерстве примут решение о включении компании в реестр аккредитованных организаций, еще за пять дней — направят вам выписку. Но дожидаться ответа не обязательно — вы можете сами посмотреть, появилась ли компания в реестре в соответствующем разделе на сайте Минкомсвязи.

Если вы выполняете два других условия, по доходам и численности сотрудников, то можете применять льготные ставки по взносам с того месяца, когда организацию включили в реестр. Например, вас аккредитовали 15 сентября 2020 года, значит, пользуетесь льготой с 1 сентября.

Продлевать аккредитацию не требуется: льгота доступна, пока соблюдаете все условия. Но если перестанете соответствовать, то должны пересчитать взносы по стандартным тарифам с начала года. ПРИМЕР: В 2019 году компания соответствовала условиям по доходу и численности. В январе 2020 года получила аккредитацию Минкомсвязи и с тех пор пользуется льготой по страховым взносам. Если по итогам 2020 года окажется, что среднесписочная численность сотрудников — менее 7 человек, то придется доплатить взносы за весь год по стандартной ставке в 30%. Сведения о количестве сотрудников компании раз в год сдают в ИФНС. Долю доходов от деятельности в IT по отчетности не определить. Но нарушение могут выявить налоговики во время выездной проверки. Так что вы самостоятельно контролируете соблюдение условий по доходам и количеству сотрудников, и своевременно платите взносы, если перестали им соответствовать. Иначе после проверки вам придется доплачивать не только взносы, но и платить пени и штраф, его размер — 20% от неуплаченной суммы.

Льготы по налогу на прибыль

Повышающий коэффициент для затрат на НИОКР. Если ваша организация занимается научными исследованиями или опытно-конструкторскими разработками (НИОКР), то вы можете снизить налог на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, при расчете налога на прибыль вы увеличиваете расходы на НИОКР, используя коэффициент 1,5.

Например, если за год вы потратили на НИОКР 1 млн рублей, то вычитаете из базы по налогу на прибыль 1,5 млн рублей.
ПРИМЕР: Выручка компании за год — 10 млн ₽.

Если компания произведет 1 млн ₽ затрат, не относящихся к НИОКР, то облагаемая база по налогу на прибыль будет равна

База по налогу на прибыль = 10 млн ₽ – 1 млн ₽ = 9 млн ₽

Если же организация произведет за год 1 млн руб затрат на НИОКР, то облагаемая база по налогу на прибыль будет меньше:

База по налогу на прибыль = 10 млн ₽ – 1 млн ₽ х 1,5 = 10 млн ₽ – 1,5 млн ₽ = 8,5 млн ₽

Льгота действует для расходов, которые входят в утвержденный перечень. Например, к НИОКР относят разработку средств информационной безопасности, методов поиска информации в базах данных, систем управления транспортом. Если вы использовали льготу, то должны обосновать расходы. Для этого вместе с декларацией по налогу на прибыль сдайте в ИФНС отчет о проведенных НИОКР. Налоговики проверят данные, и, если потребуется, привлекут экспертов, чтобы подтвердить достоверность отчета. Для пользования льготой аккредитация в Минкомсвязи не нужна, требований по доходам и количеству сотрудников тоже нет.

Списание налогов и взносов для малого и среднего бизнеса

Мгновенная амортизация. Крупные IT-компании, которые работают в основном на экспорт, могут сразу списать на затраты стоимость приобретенной электронно-вычислительной техники.Обычно после покупки объекта дороже 100 000 ₽, налоговую базу по налогу на прибыль уменьшают на его стоимость постепенно в течение нескольких лет. Такой способ списания затрат называют амортизацией. В данном случае амортизацию не используют. Можно сразу существенно уменьшить налог на прибыль в том периоде, когда купили новое оборудование.

Чтобы получить право на льготу, IT-компания должна соблюсти все условия:

  • Иметь аккредитацию в Минкомсвязи.
  • Получать не менее 90% дохода от деятельности в IT. В том числе не менее 70% — от иностранных клиентов.
  • Среднесписочная численность сотрудников — не менее 50 человек.

Если нарушить любое из этих условий, воспользоваться льготой будет нельзя.
По закону, юрлица и ИП в сфере IT освобождаются от НДС, если продают исключительные права на ПО и БД, а также права на их использование по лицензионному договору. Но льготы IT-компаниям по НДС касаются только перечисленных выше продуктов, а не деятельности в целом. Чтобы воспользоваться льготой, аккредитация в Минкомсвязи не нужна. Ограничений по доходам и количеству сотрудников тоже нет.

Как возместить НДС из бюджета

Изменения для IT-компаний с 2021 года

Государство предоставило льготы компаниям в связи с коронавирусом. Для IT-компаний новые льготы установлены отдельным законом, они действуют с 2021 года.

Выдержки из Федерального закона №265-ФЗ от 31 июля 2020 года

Важно: Перечисленные ниже льготы недоступны компаниям, если разработанные ими ПО и БД дают возможность размещать или просматривать рекламу, находить продавцов или покупателей, заключать сделки. Налоговики пока не разъяснили, на какие именно виды ПО и БД не будут распространяться льготы в 2021 году. Если вы сомневаетесь в своем праве на льготные ставки — обратитесь за разъяснением в свою ИФНС.

Максимальный срок для ответа на запрос налогоплательщика — 60 календарных дней. Отправьте запрос не позднее 1 ноября 2020 года, тогда гарантированно получите ответ до начала 2021 года. Форма запроса не регламентирована: опишите свою ситуацию, расскажите об особенностях вашего ПО и БД.

Ставку по страховым взносам снизят до 7,6%. Если в 2020 году для IТ-компаний действует льготная ставка в 14%, то с 2021 года она составит 7,6%. Вы можете претендовать на новую льготу, если продаете и обслуживаете программы и базы данных собственной разработки. Продаете и обслуживаете ПО и БД других разработчиков — платите с 2021 года взносы по стандартной ставке в 30%. Для получения льготы в 2021 году вам нужно аккредитоваться в Минкомсвязи и соблюдать другие условия. Не менее семи сотрудников, доходы в сфере ИТ — не менее 90%.

Ставку налога на прибыль снизят с 20% до 3%. Все 3% зачисляются в федеральный бюджет. То есть налог можно перечислять одним платежом, а не двумя, как раньше.

Вы можете получить льготу по налогу на прибыль, если соответствуете условиям. Продаете и обслуживаете ПО и БД собственного производства, есть аккредитация в Минкомсвязи, у вас не менее семи сотрудников, доходы от деятельности в IT — не менее 90%.

Мгновенной амортизации не будет. С 1 января 2021 года прекратит действовать льгота, которая позволяет крупным IT-компаниям единовременно списывать стоимость купленной компьютерной техники.

Меньше компаний смогут применять льготу по НДС. С 2021 года вы можете не начислять НДС, только если продаете ПО и БД, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. То есть в 2021 году количество плательщиков НДС в IT вырастет.

Важно: Сейчас для небольших организаций в IT самый выгодный налоговый режим — упрощенка. Но если ваша IT-компания работает с прибылью и подходит под все требования для использования новых льгот, то с 2021 года вам выгоднее работать на общей системе налогообложения (ОСНО). Новые условия делают ОСНО дешевле. С учетом всех льгот в 2021 году вы заплатите на ОСНО по налогу на прибыль всего 3%, в то время как стандартная ставка на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Источник: https://life.akbars.ru/b/nalogovie-lgoty-dlya-it-kompaniy-2020/1

Налоги в IT компаниях: кто, за что и сколько платит?

Возможности оптимизации налогообложения it-компаний
05.11.2018

Еще один важный параметр налоговой экономии сопряжен с НДС. Указанным налогом не облагается передача клиенту прав на разработанное программное обеспечение.

И замыкает ТОП-3 факторов оптимизации налоговых затрат право IT-компаний на уплату страховых взносов по пониженным тарифам. Оно предоставлено налогоплательщикам ФЗ №212 (24.07.2009). Согласно документу, айтишники в этом году рассчитываются с фондами по следующим тарифным ставкам:

  •          ПФР – 13%;
  •          ФФОМС, ФСС – 2,9%.

В 2019 ставки повысятся. Взносы в ФФОМС, ФСС вырастут до 5,1%, в ПФР – до 20%.

Но специфика налогообложения в сфере информационных технологий оставляет множество вопросов открытыми. Федеральные ведомства то и дело выпускают новые разъяснения на предмет применения тарифных ставок, осуществления налоговых расчетов и исчисления налогов.

Давайте разберемся с нюансами налогообложения в IT.

Компьютерные программы и НДС

Начнем, пожалуй, с одного из самых обсуждаемых налогов – НДС. Согласно действующему законодательству (НК РФ, ст. 149), от этого налога освобождается передача прав на использование программного обеспечения для ЭВМ, промышленные образцы, полезные модели, базы данных и т.п. И только при условии оформления соответствующего нормативным требованиям лицензионного договора.

Если же компания занимается разработкой программ, данный вид деятельности является налогооблагаемым. То есть освобождение от НДС на разработку программных продуктов либо их отдельных элементов не распространяется. Налогообложение в таких случаях работает по общим правилам. НДС облагается стоимость соответствующих работ IT-компании.

Спорные ситуации возникают при разработке ПО для ЭВМ с последующей передачей эксклюзивных прав на программный продукт. Минфин настаивает на том, что IT-компании, выполняющие указанные работы и предоставляющие соответствующие услуги в рамках одного договора (если стоимость разработки и передачи прав отдельно не прописаны), должны начислять НДС на всю сумму, указанную в договоре.

Оптимизировать налоговые затраты по НДС налогоплательщик может, оформив передачу прав на программный продукт отдельным лицензионным документом.

IT-компания как налоговый агент

Продолжая тему НДС в информационных технологиях, следует отметить, что в ряде случаев у IT-компаний возникают обязанности налоговых агентов. Касается это организаций, приобретающих товары, включая программные продукты, у иностранных поставщиков с целью последующей реализации их российским заказчикам. Данный вид деятельности облагается НДС.

Обязанности налогового агента для IT-компаний являются стандартными. Они прописаны в НК РФ (ст. 161).

Также имеют место ситуации, когда айтишники освобождаются от обязательств налоговых агентов. Если компания передает эксклюзивное право на использование приобретенного у иностранного поставщика программного продукта заказчику, НДС не начисляется.

Техподдержка и НДС

При оказании услуг технической поддержки IT-компании нередко совершают налоговые ошибки. Одна из главных – неначисление НДС.

Согласно разъяснениям Минфина, техническая поддержка программных продуктов и информационных сервисов классифицируется как вспомогательная услуга. Соответственно, освобождение от НДС для нее не предусмотрено действующим законодательством.

Налоговый учет расходов на оборудование

Производственное оборудование (ЭВМ) в IT-компаниях учитывается несколько иначе, чем в организациях вне информационно-технологической сферы. Общие правила требуют учитывать основные средства в качестве амортизируемого имущества. Данная норма закреплена НК РФ (ст. 256). Соответственно, расходы на технику списываются через амортизацию.

IT-компания предоставлено право списывать такие расходы единовременно. На сумму расходов на ЭВМ уменьшается база по налогу на прибыль. Осуществляется это непосредственно при вводе основных средств в эксплуатацию.

Единовременному списанию подлежат расходы только на электронно-вычислительную технику. Ее перечень утверждается Госстандартом.

Следует отметить еще один важный нюанс. Единовременное списание расходов на производственное оборудование является для IT-компании возможным только при соблюдении ряда условий:

  •          Во-первых, компания должна иметь соответствующую аккредитацию (то есть осуществлять деятельность в области IT официально).
  •          Во-вторых, организация должна иметь штат в 50 и более человек (согласно отчету о среднесписочной численности работников).
  •          В-третьих, деятельность в области информационных технологий (по разработке ПО, его тестированию, модификации, адаптации, сопровождению, передаче имущественных прав на программные продукты) должна быть основной, с долей дохода не менее 90%. 

Оптимизация налога на прибыль

Экономить на налогах IT-компания может и осуществляя техническую поддержку разработанных, переданных клиентам по лицензионному или сублицензионному договору программных продуктов.

Если работы по настройке, вводу в эксплуатацию переданного ПО выполняются на территории заказчика, при этом последний предоставляет специалистам компании-исполнителя свои площади (помещения) на безвозмездной основе, то оказываемые услуги не облагаются налогом на прибыль.

Согласно разъяснениям Минфина (письмо №03-03-06/1/589, 16.11.2012), в таких случаях у исполнителя отсутствует налогооблагаемый доход.

Есть и другие льготы

Налоговая оптимизация в IT-компаниях может зависеть также от регионального фактора. Так, например, в отдельных областях на местном уровне приняты законы о применении пониженной ставки по налогу на прибыль. Компании, разрабатывающие и реализующие программные продукты в Челябинске, Пензе, Новосибирске, например, используют ставку в 16,5 % вместо стандартной 20%.

Некоторые регионы стимулируют развитие ITсектора за счет введения льготных ставок по УСН. Правда, предусмотрены они только для айтишников, у которых доля доходов от разработки, реализации и сопровождения программных продуктов составляет минимум 70%.

Да и на страховых взносах компании, работающие в сфере IT, могут неплохо экономить. Кроме базовой льготной ставки, предусмотрена возможность использовать дополнительную (сниженную на 6%) при соблюдении ряда условий. Касаются эти условия среднесписочной численности работников, регистрации фирмы в статусе официального разработчика ПО, доли доходов от соответствующего вида деятельности.

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/articles/uchet-po-otraslyam/nalogi-v-it-kompaniyakh-kto-za-chto-i-skolko-platit-/

Как ИТ-бизнесу сэкономить до 30% выручки на налогах: инструкция | Консалтинговая компания TopLine

Возможности оптимизации налогообложения it-компаний

Сегодня в России доля IT-сектора в ВВП — менее 1%. Это в 2-3 раза ниже, чем, например, в соседних европейских странах. Государство старается поощрить бизнес айтишников с помощью налоговых льгот для IT-бизнеса — но далеко не все российские IT-предприниматели в курсе, что для них в законодательстве существуют послабления.

Расскажу, как можно совершенно законно «уйти» от части налогов, если вы работаете в сфере IT-бизнеса.

Вкратце, вы сможете сэкономить на:

  • налоге на прибыль
  • страховых взносах
  • НДС
  • налоге на имущество
  • транспортном налоге
  • земельном налоге

А теперь по пунктам — как конкретно IT-предпринимателю можно оптимизировать свои налоговые и прочие обязательные выплаты в пользу государства?

Для начала допустим, у нас есть IT-компания, которая создает B2B-решение на базе искусственного интеллекта и продает его российским корпорациям.

У бизнеса уже неплохая выручка — 250 млн рублей в год, но большое налоговое бремя оставляет мало средств на развитие.

На налоги и социальные отчисления уходит чуть менее 40% от выручки компании, остальная часть расходов в основном тратится на зарплаты, аренду офиса и серверов. Чистая прибыль компании безо всяких льгот составляет всего 14,5 млн рублей.

Руководство компании решает оптимизировать свои налоговые и социальные выплаты. Мы рассмотрим пошагово, что им можно сделать, и сравним цифры было/стало.

Для простоты расчетов будем считать, что у компании нет в собственности имущества и транспорта, а небольшие расходы — такие как аренда офиса, покупка лицензий на ПО и так далее — составляют такую малую долю от всех расходов, что ими можно пренебречь.​

Шаг первый: снижаем выплаты на сотрудников

В России очень высоки так называемые «скрытые налоги» — а именно, страховые платежи, которые компания-работодатель начисляет поверх зарплаты своим сотрудникам. Такие выплаты в общем случае составляют порядка 30%.

У IT-предпринимателей есть возможность снизить платежи более чем вполовину — до 14% от фонда оплата труда (ФОТ). Правда, для того, чтобы вы получили льготу, ваш бизнес должен соответствовать нескольким требованиям:

  • иметь государственную аккредитацию
  • иметь не менее 50 штатных сотрудников (в среднем за 9 месяцев предыдущего года)
  • получать не менее 90% доходов от продажи программ, прав на них, услуг по их установке и тестированию (по итогам 9 месяцев предыдущего года)

Можно представить, насколько полезной окажется такая льгота для IT-бизнеса — ведь затраты на ФОТ в IT с учетом всех социальных выплат часто составляют до 70-80% себестоимости продуктов или услуг.

В случае нашей компании ФОТ (до начислений) уже составляет большую часть расходов, а именно — 55% от выручки. Без льготы им пришлось бы заплатить сверху еще 30% от 137,5 млн рублей — 48,1 млн. После применения льготы социальные начисления на ФОТ по ставке 14% составят всего 20,6 млн — и компания уже сэкономила почти 28 млн, что в два раза больше текущей прибыли!

Кстати, сотрудникам компании в этом случае волноваться совершенно не о чем — несмотря на пониженную ставку, льготная налоговая политика компании никак не скажется ни на их пенсионных накоплениях, ни на возможности получить вычет по НДФЛ.

Шаг второй: уменьшаем НДС

Тут у вас есть аж несколько возможностей.

Первая подойдет начинающим предпринимателям. Если вы только недавно запустили IT-стартап, и за последние три месяца ваша выручка не превысила 2 млн руб., НДС вы можете вообще не платить.

Второй вариант получить льготы по НДС — совершать разработку, которая попадает под определение НИОКР (научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ), полное определение дано в статье 2 Федерального закона «О науке и государственной научно-технической политике».

Что именно закон признает как НИОКР? Налоговый кодекс определяет виды деятельности, попадающие в НИОКР, в статьях 149 и 262. Это может быть, например:

  • разработка новых технологий
  • создание опытных образцов машин и материалов
  • конструкция какого-либо инженерного объекта или технической системы

Кстати, такая льгота для IT-бизнеса будет действовать, даже если часть НИОКР финансируется из бюджетных средств или при участии фондов.

Наконец, льготы по НДС можно получить, если вы будете продавать права на ваши уникальные разработки — программы, промышленные образцы, ноу-хау и так далее.

Наша компания создает новую технологию на базе искусственного интеллекта — и ее разработка попадает под первый пункт в определении НИОКР. Значит, входящий НДС — 20% от выручки компании, или 41,7 млн рублей — она может не платить.

Внимательный читатель может уточнить: а как же НДС к вычету? Ведь на самом деле компании обычно платят меньше 20% от выручки — за счет того, что сумма НДС в составе приобретенных товаров и услуг принимается государством к вычету.

Но нужно помнить, что мы говорим об IT-компании, где почти все расходы — это зарплаты сотрудников. НДС к вычету либо нет вовсе, либо он настолько низкий, что его даже нет смысла учитывать в расчетах.

Именно поэтому льгота по НДС для айтишников — это вполне справедливая мера со стороны государства. И это выгодно не только предпринимателям, но и самому государству — иначе IT-предприниматели, с трудом выносящие такое высокое налоговое бремя, будут идти на всякие «серые» схемы для снижения НДС и в итоге уходить «в тень».

Шаг третий: оптимизируем налог на прибыль

Здесь у вас тоже есть несколько возможностей сэкономить.

Во-первых, вы можете не применять обычный порядок амортизации (так называемая линейная амортизация) в отношении компьютеров и серверов, которые вы используете в работе. В таком случае, расходы на их покупку можно признать сразу и целиком — и уменьшить тем самым налогооблагаемую прибыль.

Но тут, как и в случае с социальными взносами, нужно выполнить ряд условий:

  • иметь государственную аккредитацию
  • иметь не менее 50 штатных сотрудников (в среднем за налоговый период)
  • получать не менее 90% доходов от продажи программ, услуг по их установке и сопровождению

Во-вторых, вы можете включить в свои расходы деньги, потраченные на исследования или разработки в рамках НИОКР. Это тоже уменьшит налоговую базу.

Наконец, вы можете претендовать на статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны (ОЭЗ) — и тогда, может быть, налог на прибыль не придется платить вовсе.

Компания из нашего примера разрабатывает достаточно инновационное решение, которое востребовано среди крупных российских корпораций. Поэтому руководство нашей компании решает подать заявку в Сколково, чтобы стать его резидентом.

Шаг четвертый: становимся резидентом ОЭЗ

Как думаете, почему так много IT-компаний стремится «осесть» в Сколково? Как раз потому, что Сколково — одна из особых экономических зон, где для резидентов предусмотрена масса налоговых льгот.

Выше мы говорили о налоговых лайфхаках для компаний, которые не имеют статуса резидента ОЭЗ. Но если вы сильно постараетесь, соберете все документы и пройдете конкурсный отбор, возможно, вам удастся попасть в Сколково или другую особую зону.

И тогда перед вами откроются поистине потрясающие возможности! Для примера рассмотрим, какие льготы для IT-бизнеса положены резидентам Сколково:

  • не платить НДС — в течение 10 лет с получения статуса резидента (или до тех пор, пока выручка не превысит 1 млрд. руб., а прибыль — 300 млн руб.)
  • не платить налог на прибыль — в течение 10 лет (или пока выручка не превысит 1 млрд. руб.)
  • платить 14% от ФОТ в качестве социальных взносов
  • получать субсидии на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС
  • не платить налог на имущество, расположенное на территории Сколково (условия потери льготы такие же, как для НДС)

Наша IT-компания прошла отбор и стала резидентов Сколково. Теперь, помимо тех льгот, что она уже получала — по НДС и начислениям на ФОТ — она может рассчитывать и на льготу по налогу на прибыль.

Также, хотя для компании из нашего примера это не актуально, резиденты особых экономических зон могут получать льготы еще и по по транспортному и земельному налогу.

Льгота по земельному налогу в среднем дается на пять лет, но субъекты РФ могут увеличивать этот срок. Срок «налоговых каникул» по транспортному налогу зависит от места расположения компании (точный порядок определен законодательными актами регионов, общую информацию о налоге можно посмотреть здесь):

Итоговая сумма прибыли нашей компании, подлежащей налогообложению, после всех льгот по социальным начислениям и НДС равна примерно 92 млн рублей. Это укладывается в ограничения Сколково, поэтому налог на прибыль равен 0%, а 92 млн — чистая прибыль нашей организации. Это более чем на 77 млн выше той прибыли, что была до оптимизации.

В итоге сумма уплаченных компанией налогов и социальных выплат сократилась на 72,8 млн рублей — это экономия на налогах, которая составляет почти 30% от выручки.

Теперь компания может потратить освободившиеся средства на развитие — например, закупить новое оборудование, нанять больше классных специалистов или поощрить премиями текущих.

Государство сегодня заинтересовано в росте, а главное — увеличении прибыли IT-компаний, поэтому щедро раздает им разнообразные налоговые льготы.

К сожалению, моя практика показывает, что многие предприниматели либо вовсе не знают о возможности получить послабления от государства, либо не могут разобраться со всеми тонкостями получения льгот самостоятельно.

И упускают возможность сэкономить деньги, которые можно было бы направить на развитие бизнеса — как удалось сделать виртуальной компании из нашего примера.

Но щедрость государства вряд ли будет длиться вечно — поэтому сейчас самое время пересмотреть свои налоговые обязательства и присмотреться ко всем льготам для IT-бизнеса, которые применимы к вашему бизнесу. Не упустите свой шанс!

Источник: https://1topline.ru/stati/lgoty-dla-it-biznesa-kak-sekonomit-do-30-vyruchki-na-nalogah/

Андрей Прокофьев

Возможности оптимизации налогообложения it-компаний

Правительство придумало, как решить проблему с НДС: его оставят, но только для разработок, которые будут внесены в реестр как российские. Кто выиграет от изменений в налогообложении ИТ-компаний? Создадут ли они действительно благоприятную среду для роста ИТ-отрасли?

Что это за налоговый маневр?

Буквально на днях президент может подписать принятый 22 июля Госдумой и одобренный Советом Федерации закон, который меняет систему налогообложения для ИТ-компаний.

В закон заложены три принципиальные вещи:

  1. Снижается с 20 до 3 % ставка по налогу на прибыль

  2. С 14 до 7,6 % бессрочно снижается размер всех страховых выплат.

  3. От НДС освобождаются сделки по передаче исключительных прав на программы и базы данных или их использование, но только если программа включена в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, то есть программа должна сначала стать де юре российской. Для остальных же существовавшие до сих пор льготы станут с 1 января, когда вступает в силу закон, недоступными.

Важный нюанс: чтобы получить 3 %, нужно аккредитоваться как компания в сфере ИТ, а эта процедура требует, чтобы в компании было по меньшей мере семь сотрудников, а доля именно продуктов ИТ в обороте составляла 90 %.

Юристы Bryan Cave Leighton Paisner — BCLP  считают, что уже сейчас айтишникам пора серьезно озаботиться изменением правил игры.

«Имеет смысл произвести оценку своих бизнес-моделей на предмет того, могут ли они претендовать на применение нового льготного режима налогообложения, или же используемые в настоящее время налоговые льготы (освобождение от уплаты НДС и/или льготные тарифы страховых взносов) станут им недоступны начиная с 1 января 2021 года. 

В рамках нового налогового режима иностранные ИТ-компании, а также российские организации, деятельность которых контролируется иностранными лицами, фактически будут лишены возможности использовать освобождение от уплаты НДС по операциям реализации программного обеспечения и баз данных российским пользователям. Для сохранения своей конкурентоспособности на российском рынке ими может быть рассмотрена возможность включения программ для ЭВМ и баз данных в российский Реестр, то есть возможность локализации программного обеспечения и баз данных в России. 

Компаниям, в текущий момент использующим ПО и базы данных по лицензионным договорам, следует обратить более пристальное внимание на то, как после вступления в силу закона будут работать договорные условия в части применимости НДС к цене и налоговых оговорок», — отмечается в информационном письме компании.

Зачем этот маневр нужен?

Все буквы этого закона подчеркивают желание России при помощи налогов локализовать ИТ-проекты — грубо говоря, сделать их российскими. Кто выигрывает, а кто проигрывает? Выигрывают явно те компании, которые работают на государство. Похоже, что проигрывают стартапы, так как у них в начале нет прибыли — сплошные убытки. А без стартапов — какие же отечественные разработки?

«Эта инициатива — двоякая, она даст преимущество части компаний, а для другой части компаний это будет минус. Понятно, что это продолжение политики поощрения развития отечественной составляющей в ИТ. Это, с одной стороны, логично и закономерно.

Бизнес, который от этого не выигрывает, будет либо проигрывать конкурентам, либо искать возможности, чтобы удовлетворять этим или другим требованиям, которые могут появиться. Можно предполагать, в этом же направлении — поощрения локального производства и локальных разработок.

Что касается стартапов, я думаю, в их отношении будут доработки, потому что стартапы — обязательная часть в долгосрочном развитии ИТ. Учитывая то внимание, которое им уделялось на самом высоком уровне, в том числе в обличье фондов, будем надеяться, что все-таки эти моменты будут учтены.

Тем более что стартапы вообще работают обычно по упрощенной схеме налогообложения и платят 6 %, ну и, теоретически, страховые взносы на сотрудников. В этом ключе, они, конечно, скорее выигрывают», — отметил в разговоре с Полит.ру Константин Анкилов, управляющий партнер ТМТ-Консалтинг.

Выигрывают — если, конечно, получат аккредитацию.

Не поддержали, а наказали?

Сразу после объявления основных параметров законопроекта поднялась волна критики со стороны айтишников. Вот как высказался по поводу маневра на своей странице в «Фейсбуке» сооснователь известной и востребованной на рынке компании «1С-Битрикс» Сергей Рыжиков:

«1. Для «Битрикс24» и вообще для всей нашей группы НДС является оборотным налогом (это налог с оборота, в отличие от косвенного, который можно потом зачесть, то есть вычесть из суммы налога. — Прим. ред.). Мы первый производитель и ничего не закупаем с НДС для зачета. Так будет для всех SaaS (предоставление лицензии на программное обеспечение по подписке — Прим. ред.).

4. Большинство наших партнеров в цепочке до потребителя не работают с НДС, и появление НДС в начале просто приведет к увеличению цен на 20 %. В итоге мы НДС заплатим, но клиент его вычесть не сможет.

5. Фактически можно говорить, что налоги увеличились именно для производителей софта и стали оборотными. Для потребителя цены вырастут. Спрос уменьшится.

Как достигается цель поддержки ИТ-отрасли при таких “маневрах”? Никак. Фактически ИТ-отрасль не только не поддержали, но и наказали», — считает Рыжиков.

Впрочем, это высказывание было сделано еще на стадии доработки закона.

Еще один ярый критик инициативы, председатель совета директоров компании «СёрчИнформ» Лев Матвеев считает, что итоговый вариант скорее радует, несмотря на нервотрепку с НДС, по которому удалось найти компромисс. По сути, говорит Матвеев Полит.

ру, налоговый маневр не был направлен на то, чтобы помочь отрасли в моменте — в кризис и пандемию, ведь ИТ-компании не были признаны особо пострадавшими, как тот же туризм или ресторанный бизнес.

Налоговые послабления должны сработать на перспективу: сделать страну более привлекательной для бизнеса из ИКТ, в том числе международных компаний.

«Думаю, что в большинстве своем ИТ-бизнес выиграет от поправок. К примеру, мы планируем пересмотреть бюджет в связи со снижением страховых взносов и налога на прибыль и направить свободные средства на развитие экспорта. Думаю, что многие коллеги по отрасли поступят так же.

Конечно, нам бы хотелось, чтобы государство предусмотрело дополнительные меры поддержки для освоения международного рынка, потому что далеко не всем компаниям это под силу.

И если мы можем позволить себе три года вкладываться в зарубежный маркетинг без реальной прибыли, то другие  махнут на такие перспективы рукой и продолжат крутиться на внутреннем рынке. Для отрасли это не хорошо», — считает Матвеев.

По словам эксперта, участники рынка просили поддержать малый и средний бизнес и субсидировать затраты на обеспечение информационной безопасности, так как переход на удаленку, урезание расходов, сокращения специалистов привели к тому, что выросли утечки клиентских баз и персданных. «Государство могло бы помочь здесь тем, что компенсировало затраты на ИБ-аутсорсинг. Тем самым убили бы двух зайцев: помогли МСП и ИТ-компаниям сразу», — считает Матвеев.

Вполне вероятно, к дополнительным идеям по развитию отрасли можно будет вернуться осенью. На это  надеются многие участники рынка. Надежда вполне обоснованная: правительство четко дало понять, что делает ставку на ИТ и есть большие планы по этой части.

Источник: https://polit.ru/article/2020/07/28/itnalogi/

Маневр по-русски: что ждет IT-бизнес после снижения налогов

Возможности оптимизации налогообложения it-компаний

Дарья Баева

Дмитрий Духанин / Коммерсантъ

23 июня Владимир Путин объявил о бессрочном снижении налоговой ставки на прибыль для IT-отрасли с 20% до 3% и уменьшении ставки страховых выплат с 14% до 7,6%.

Через два дня стало известно, что правительство планирует компенсировать упущенные доходывозвращением НДС на продажу софта.

«МБХ медиа» выяснило, станет ли Россия новым офшором для технологических компаний, кто выиграет от проведения этой реформы и как эти меры могут повлиять на качество отечественного ПО.

«Реверанс в сторону IT»

Не успели представители российской IT-индустрии обрадоваться налоговым льготам и послаблениям, как буквально сразу появились слухи об отмене нулевой ставки НДС на продажу программного обеспечения. По информации нескольких изданий, все эти меры — лишь часть обширной реформы в сфере IT, которую задумал премьер-министр Михаил Мишустин.

«Этот маневр — хороший, но устаревший ход. Своего рода реверанс в сторону отечественного IT. Наверное, на это повлиял айтишный бэкграунд премьер-министра. Как бы там ни было, информационные технологии — это нефть двадцать первого века, и я рад, что к 2020 году эта мысль пришла в голову правительству РФ», — поделился впечатлениями с «МБХ медиа» IT-инвестор Михаил Гуревич.

23 июня Путин во время предпраздничного телеобращения к гражданам страны озвучил намерение провести так называемый «налоговый маневр» для поддержки IT-отрасли: бессрочное снижение налога на прибыль с нынешних 20% до 3% и уменьшение ставки страховых взносов с 14% до 7,6%. В 2017 году ставка по страховым взносам для IT-компаний была уже уменьшена с 20% до 14% в рамках поддержки индустрии.

Президент сказал, что это будут одни из самых низких налоговых ставок в мире, которые позволят России конкурировать с привлекательными для IT-бизнеса Индией и Ирландией.

Если реформа будет принята, то Россия в действительности по ряду налоговых параметров может обогнать Ирландию, уступив Кипру и Белоруссии, в зоне Парка высоких технологий (ПВТ) которой действует нулевая ставка (аналогичные меры действуют сегодня и в России для резидентов «Сколково»).

Позже заявление президента обросло новыми деталями. Как сообщила газета «Ведомости», воспользоваться льготным налогообложением смогут далеко не все IT-компании.

Льготы коснутся только тех, у кого 90% выручки приходится на продажу ПО и услуг по его разработке и внедрению. Таким образом, много IT-компаний и стартапов из этой области могут остаться в стороне от нововведений.

Это может коснуться и таких гигантов индустрии, как Yandex, большая часть доходов которого крутится вокруг продажи рекламы.

Вместо одних налогов — другие

Изданию «Коммерсант» стало известно, что правительство готовит меры по компенсации упущенных доходов. По задумке авторов законопроекта, отмена нулевого налога на продажу исключительных прав на программное обеспечение привлечет в бюджет дополнительный доход в размере 42,5 млрд рублей.

Отечественным компаниям, чье ПО попадет в специальный реестр, обещают вернуть эту сумму субсидиями. Предполагается, что на это из бюджета уже в 2021 году будет выделено 11,4 млрд рублей. В результате введение НДС в размере 20% коснется только зарубежного ПО, что в теории может привести к повышению цены иностранного софта на 16,7% для конечных покупателей.

Однако ни Минкомсвязь, ни Минфин пока не подтвердили эту информацию.

Директор по развитию компании-финалиста конкурса среди цифровых стартапов Smart. Al&Data «БИОРГ» Александр Коробов убежден: если эти непопулярные меры в виде возвращения НДС на продажу софта будут приняты — они полностью нивелируют действие «налогового маневра».

«Но думаю, что поступят как всегда — для кого-то сделают послабления за счет увеличения бремени на других. Если такое произойдет, компании, продающие софт, будут искать оптимальные решения и схемы вместо того, чтобы заниматься собственным развитием», — поделился своим мнением с «МБХ медиа» Коробов.

Станет ли Россия офшорной IT-столицей?

Большинство опрошенных «МБХ медиа» экспертов считает, что Россия имеет все шансы стать офшорной зоной для IT-бизнеса в будущем, но для этого необходимы более глобальные реформы, которые затронут не только механизмы налогообложения, но и буквально все остальные сферы жизни, от образовательной системы до судебной.

«Инвестиционная привлекательность определяется не только налоговыми ставками, но и большим набором других факторов, включая механизмы защиты прав собственности, развитый рынок труда, доступ к дешевому финансированию, стоимостью рабочей силы и прочим.

Например, конкурировать с Индией мы не сможем в любом случае — у нас нет ни такого количества людей, ни таких низких заработных плат, хотя качество IT-специалистов существенно выше», — считает генеральный директор компании «НОРБИТ» (входит в ГК Ланит, одну из крупнейших российских компаний в области IT) Антон Чехонин.

Эксперт уверен, что введение налоговых послаблений не заставит крупные международные компании переехать в Россию в связи с перечисленными выше причинами. Тем не менее, российским компаниям, имеющим зарубежные и офшорные юрисдикции, целесообразнее будет вернуться домой и реинвестировать прибыль в свои проекты здесь.

IT-инвестор Михаил Гуревич убежден, что главная задача, которую преследует налоговая реформа — недопущение «утечки» мозгов.

«Это сделали, чтобы люди не уезжали, а не возвращались. Я не думаю, что кто-то из российских компаний захочет вернуться. Возможно, кто-то из них и создаст здесь дочернюю компанию.

Но вернуться полностью? Не уверен, что все усилия, которые нужно для этого предпринять, стоят того, — рассказал „МБХ медиа“ Гуревич.

— Странно, почему они не нашли места для IT налогов в поправках к Конституции, ведь зарплаты и пенсии туда вошли и стали конституционно индексироваться. А так нет уверенности, что налоговый маневр сохранится надолго».

Олег Харсеев / Коммерсантъ

Среди основных причин, тормозящих развитие индустрии информационных технологий в России, собеседники «МБХ медиа» назвали неоднозначное и непрозрачное законодательство. Особенно это касается механизмов соблюдения и защиты авторства.

В отличие от более развитых судебных систем США и некоторых стран Европы, в России еще не так хорошо функционирует институт авторского права в сфере IT.

«В ходе судебных разбирательств зачастую невозможно даже определить, кому на самом деле принадлежит тот или иной продукт, — рассказал „МБХ медиа“ Егор Редин, управляющий партнер юридической компании „Позиция Права“. — Помимо предложения налоговых льгот для IT-бизнеса необходимо принимать поправки в действующее законодательство и этим привлекать информационный бизнес в Россию».

Эту позицию поддерживает директор по развитию компании «БИОРГ» Александр Коробов. Он считает, что в ближайшее время, несмотря на налоговые льготы и государственную поддержку, Россия не станет более привлекательной площадкой для IT-стартапов.

По его мнению, без сменяемости власти, стабильной экономической ситуации и законодательных реформ в стране все эти меры будут неэффективны. «Я не знаю ни одного российского стартапа, который бы строил горизонт планирования на развитие и работу в России.

Также не знаю ни одного стартапа, который бы вернулся в Россию или планировал это сделать. Все с самого основания начинают думать в валюте и строить модель работы за рубежом».

Коробов уверен, что налоговые послабления в первую очередь будут выгодны крупным компаниям, таким как Yandex и Kaspersky, которые начнут на сэкономленные деньги еще активнее скупать прототипы и проекты с уже готовыми решениями у других компаний.

Представители компании Yandex, с которыми «МБХ медиа» удалось связаться во время подготовки материала, отказались от комментариев. Представители еще одного отечественного IT-гиганта Mail.ru Group заявили, что не комментируют «политические новости».

Кто выиграет от налоговой реформы ипри чем тут импортозамещение?

Долгое время IT-индустрия в России была единственной сферой, в которой россияне отдавали предпочтение отечественному продукту, а не иностранному.

«Условно говоря, если предложить россиянину „Ладу“ или Hyundai, он выберет второе. Но если предложить иностранный сервис или российский, то до сих пор большая часть пользователей предпочтет отечественный продукт зарубежному аналогу», — считает IT-инвестор Михаил Гуревич.

Собеседники «МБХ медиа» уверены, что этот «налоговый маневр» будет полезен, в первую очередь, компаниям, которые работают целиком на территории России и продают свои услуги госструктурам.

В офисе компании «Лаборатория Касперского». Сергей Савостьянов / ТАСС

Основными статьями расходов для IT-бизнеса традиционно являются два пункта: затраты на Фонд оплаты труда (ФОТ) и вычислительные мощности.

ФОТ включает в себя не только зарплаты со всеми надбавками и премиями, но и все налоговые выплаты за сотрудника.

Так как заработная плата в IT-сфере изначально выше средней по рынку, то снижение ставки страховых взносов позволит компаниям либо уменьшить конечную стоимость продуктов, либо перенаправить сэкономленные ресурсы, например, на запуск новых проектов или найм высококвалифицированных сотрудников.

«Двукратное сокращение нагрузки на Фонд оплаты труда с 14% до 7,6% — это, в первую очередь, возможность повышения конкурентоспособности российских программных продуктов.

Предложенные меры могут способствовать снижению стоимости ПО для конечного потребителя, и в том числе для госбюджетов», — считает эксперт аналитического центра при правительстве РФ Андрей Воров.

По его мнению, уменьшение ставки страховых выплат позволит быстрее решить задачи по импортозамещению в сфере информационных технологий и отечественного программного обеспечения, которые давно стоят перед российскими IT-компаниями.

В конце 2018 года правительство РФ отдельной директивой обязало не только федеральные и региональные органы исполнительной власти, но и крупные госкорпорации пользоваться в работе преимущественно российским ПО, мотивировав это требованиями государственной безопасности.

Как отмечает генеральный директор компании «НОРБИТ» (входит в ГК ЛАНИТ) Антон Чехонин, программы «Цифровой экономики», непосредственно касающиеся импортозамещения в этой отрасли, пока невозможно полностью реализовать на практике, поскольку российские IT-продукты уступают зарубежным аналогам, а в некоторых областях отечественных аналогов просто не существует. «В сегодняшнем мире информационные технологии стали неотъемлемой частью ведения бизнеса и государственного управления. В условиях кризиса, вызванного пандемией коронавируса, их роль только усилилась. Отрасль нуждается в выходящих за рамки прямого госфинансирования стимулах для наращивания инвестиций, повышения конкурентоспособности российских разработок, в привлечении и удержании талантливых специалистов. И налоговый маневр, безусловно, является таким стимулом», — рассказал «МБХ медиа» Чехонин.

Аналогичную точку зрения разделяет и Сергей Русанов, член правления и руководитель IT-блока банка «Открытие».

По мнению эксперта, эти меры приведут к увеличению объемов и качества продукции за счет дополнительного реинвестирования прибыли, постепенному снижению цен и повышению конкурентоспособности российских IT-компаний на рынке, в том числе и за пределами страны. Однако, как отмечает эксперт, если с 2021 года будет отменена нулевая ставка НДС для продажи ПО, то весь эффект от реформы смажется.

Читайте нас на сайте

И подписывайтесь на рассылку

У вас есть интересные новости из вашего региона? Присылайте их в наштелеграм-бот

Подписывайтесь на наши соцсети:

ВКонтакте

Телеграм

Инстаграм

Источник: https://zen.yandex.ru/media/mbk-news.appspot.com/manevr-porusski-chto-jdet-itbiznes-posle-snijeniia-nalogov-5efb8a48724a691dbdf90487

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: