Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?

Содержание
  1. Документы, необходимые для вычета НДС
  2. Кто может претендовать на вычет НДС
  3. Документы для возмещения НДС
  4. Можно ли принять НДС к вычету без счета-фактуры
  5. Алгоритм получения вычета НДС
  6. Распространенные причины отказа в вычете
  7. Ошибки в электронном счете-фактуре: принимать ли НДС к вычету?
  8. Нормы законодательства не позволяют утверждать, что правильного указания УНП достаточно для действительности ЭСЧФ
  9. Вывод о том, что любая ошибка в ЭСЧФ не позволяет принять к вычету НДС, представляется необоснованным
  10. С точки зрения информационной системы важным является корректное указание УНП
  11. Ошибки в числовых показателях необходимо исправлять путем аннулирования ЭСЧФ и выставления исправленного ЭСЧФ
  12. Входящий счет-фактура с нарушениями
  13. Когда нарушены сроки
  14. С опозданием выставлен…
  15. … или поздно получен
  16. Можго ли в счете фактуре ставить прочерк вместо без ндс
  17. Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС
  18. Счет-фактура без НДС: кто оформляет, регистрация, заполнение
  19. Счет-фактура с и без НДС в 2020 годах
  20. Счет-фактура при УСН без НДС в 2020 году
  21. Обязательно ли указывать ставку ндс в счет фактуре
  22. Нужна ли счет-фактура без НДС в 2020 году
  23. Инструкция по заполнению счетов‑фактур
  24. Ошибки в счете-фактуре: важные или нет
  25. Счет-фактура без НДС

Документы, необходимые для вычета НДС

Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?

Законодательно предусмотрено, что начисленный и подлежащий уплате НДС можно уменьшить на сумму уже уплаченного налога в отчетном налоговом периоде. Однако сделать это не всегда просто — документы, подтверждающие вычеты НДС, должны быть в идеальном порядке. Рассказываем, как получить вычет по НДС и на что обратить особое внимание при оформлении документов.

Кто может претендовать на вычет НДС

На вычет НДС могут претендовать только организации и предприниматели, которые используют общую систему налогообложения (ОСН). Если компания освобождена от уплаты НДС, возместить налог из бюджета она не может. Плательщики, использующие один из специальных налоговых режимов, могут включить суммы уплаченного НДС в расходы на приобретение работ или услуг.

Важно!

C 2019 предприниматели на ЕСХН являются плательщиками НДС (за исключением тех, кто получил освобождение в установленном законом порядке).

Заявить НДС к вычету можно в следующих случаях:

  • при экспорте товаров или оказании услуг, которые обеспечивают экспортные сделки (например, доставка товаров, услуги по хранению и таможенному оформлению изделий);
  • при приобретении российских товаров или работ;
  • при приобретении товаров у иностранных поставщиков, не зарегистрированных в РФ в качестве налогоплательщика (импортные операции);
  • при выполнении обязанностей налогового агента.

Советуем внимательно изучить условия принятия НДС к вычету (ст. 172 НК РФ). От их точного соблюдения зависит возможность компании или предпринимателя реализовать свое право на возврат налога.

  1. Вычет может быть заявлен в соответствующие налоговые периоды, но не позднее 3 лет с момента принятия на учет товаров или работ.
  2. Приобретенные товары (услуги) должны использоваться для перепродажи или в текущей деятельности плательщика НДС.
  3. Если вычет применяется по отношению к импортным товарам, НДС должен быть уплачен на таможне РФ.
  4. Все необходимые документы для подтверждения вычета по НДС оформлены строго по правилам. В каждом из них сумма НДС выделена отдельной строкой.

Возврат таможенного НДС при импорте

Все плательщики НДС знают, что это самый сложный и трудоемкий налог. Сбор, проверка и замена ошибочно оформленных документов отнимают кучу времени и сил у бухгалтеров и владельцев бизнеса.

Клиенты 1С-WiseAdvice, передавшие бухгалтерию на аутсорсинг, могут навсегда забыть об этих проблемах.

Документы для возмещения НДС

Итак, основные документы для принятия НДС к вычету:

  • счет-фактура;
  • универсальный передаточный документ.

Помимо указанных документов, налогоплательщику следует собрать и оформить первичные документы, которые подтверждают реальность сделки и принятие товаров или работ на учет организации. В каждом конкретном случае перечень первичных документов будет своим.

Чаще всего такими документами являются акты приема-передачи выполненных работ или материальных ценностей, товарные и транспортные накладные.

Важно!

Перед включением счета-фактуры в книгу покупок следует тщательно проверить ее на правильность оформления.

Можно ли принять НДС к вычету без счета-фактуры

В исключительных случаях закон позволяет получить налоговый вычет по НДС без оформления счета-фактуры:

  1. Импорт товаров на территорию Российской Федерации. Вычет подтверждается таможенной декларацией или платежными поручениями об уплате таможенного сбора.
  2. Tax-free — компенсация НДС иностранным гражданам, которые приобрели товар на территории РФ и вывезли его за пределы страны. Подтверждением служит специальный чек tax-free с отметкой таможенного органа.
  3. Покупка железнодорожных и авиабилетов. Авиабилет с выделенной в нем суммой НДС — основание для получения вычета. Приказ Минтранса № 134 от 08.11.2006 устанавливает, что маршрут-квитанция авиабилета и контрольный купон железнодорожного билета — бланки строгой отчетности (БСО). А значит, они заменяют счет-фактуру для целей учета НДС.
  4. Оплата представительских и командировочных расходов на проезд и наем жилья. Бланк строгой отчетности с выделенной суммой налога — основание для принятия суммы к вычету.
  5. Получение имущества, имущественных прав или нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал организации. Такая передача оформляется документально учредительным договором и передаточным актом. Именно эти документы следует включить в книгу покупок.

Алгоритм получения вычета НДС

Для получения вычета по НДС необходимо собрать и проанализировать все первичные документы, которые подтверждают право налогоплательщика уменьшить налог.

  1. Заполните книгу покупок и книгу продаж за налоговый период.
  2. Заполните декларацию по НДС (форма КНД 1151001). Если сумма НДС, уплаченная компанией, превышает сумму начисленного НДС, можно подать заявление о возмещении НДС из бюджета. Для этого заполните строку 050 раздела 1, в которой укажите разницу между уплаченным и начисленным НДС.
  3. Сдайте декларацию и дождитесь результатов камеральной проверки документов. В ходе проверки налоговики запрашивают все первичные документы, обосновывающие налоговый вычет.

Распространенные причины отказа в вычете

В некоторых случаях налогоплательщику может быть отказано в вычете. Разберем, какие основные причины приводят к отказу налоговиков вернуть суммы уплаченного НДС:

  1. Первое место среди основных причин для отказа налогоплательщику в возмещении налога на добавленную стоимость уже много лет занимает неправильное оформление счетов-фактур.
  2. Второе место занимает отсутствие корреспондирующего счета-фактуры в декларации у контрагента, неблагонадежность контрагента или отсутствие признаков реальности сделки.
  3. Реже инспекторы отказываются возвращать НДС, если у организации или предпринимателя не было реализации, либо проведенные операции были освобождены от НДС в том налоговом периоде, когда предъявлен вычет.

Причины отказа в возмещении НДС

Получив отказ, налогоплательщику ничего не остается, как уплатить НДС либо оспорить решение инспекции в судебном порядке. Чтобы минимизировать риск отказа в возмещении НДС из-за неправильного или отсутствующего счета-фактуры, специалисты 1С-WiseAdvice используют специально разработанную и запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг».

Данная программа в режиме онлайн проверяет необходимые параметры первичных документов. Она выявляет ошибки и недостатки заполнения счетов-фактур, контролирует наличие документов.

Такое решение позволяет своевременно выявлять проблемные документы и менять их в текущей деятельности — до сдачи декларации.

Мы оперативно сообщаем об ошибке клиенту и принимаем необходимые меры по корректировке или получению документа.

Наши клиенты знают, что их первичные документы для получения вычета по НДС всегда в порядке.

Как происходит обслуживание в нашей компании

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/dokumenty-neobkhodimye-dlya-vycheta-nds/

Ошибки в электронном счете-фактуре: принимать ли НДС к вычету?

Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?

С 1 июля хозяйствующие субъекты живут по новым правилам: только при наличии электронного счета-фактуры (далее — ЭСЧФ) НДС принимается к вычету. Ошибки в ЭСЧФ могут быть разными.

В большинстве случаев это неверное указание юридического адреса или организационно-правовой формы, наименования и стоимости товара. Очевидно, что при верном указании УНП можно идентифицировать организацию, даже если в наименовании есть ошибки.

Но делает ли такая ошибка недействительным ЭСЧФ, можно ли принимать НДС к вычету? Есть ли существенные и несущественные ошибки? В этом необходимо разобраться.

Нормы законодательства не позволяют утверждать, что правильного указания УНП достаточно для действительности ЭСЧФ

Порядок создания, выставления, изменения, аннулирования ЭСЧФ и выставления дополнительного ЭСЧФ устанавливается ст.

106-1 НК, а также Инструкцией о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.

2016 № 15 (далее — Инструкция № 15). Порядок и случаи выставления измененных ЭСЧФ определены п. 10 ст. 106-1 НК и гл. 4 Инструкции № 15.

В части второй п. 10 ст. 106-1 НК закреплено, что выставление исправленного ЭСЧФ осуществляется в том числе при обнаружении в ранее выставленном ЭСЧФ неполноты сведений или ошибок, требующих аннулирования такого ЭСЧФ.

Из данной формулировки очевидно, что не любая ошибка требует исправления ЭСЧФ, а только некоторые. Однако ни ст.

106-1 НК, ни Инструкция № 15 не дают прямого ответа на вопрос, при совершении каких именно ошибок исходный ЭСЧФ должен быть аннулирован и требуется выставление исправленного ЭСЧФ.

В дискуссиях можно встретить мнение о существовании обязательных и необязательных реквизитов ЭСЧФ и, соответственно, необязательности выставления исправленного ЭСЧФ в случае, если ошибки допущены в отношении необязательных реквизитов ЭСЧФ.

Действительно, в п. 13 Инструкции № 15 говорится о том, что выставленные (направленные) ЭСЧФ подлежат основному форматно-логическому контролю на обязательность заполнения отдельных реквизитов ЭСЧФ. Однако вопрос о том, относятся ли наименование и юридический адрес получателя к обязательным реквизитам, в Инструкции № 15 не решен.

Субъектам хозяйствования следует:

  • своевременно извещать контрагентов об изменении своих реквизитов; 
  • предусматривать в договоре обязанность выставления ЭСЧФ продавцом (подрядчиком, исполнителем); 
  • предусматривать в договоре последствия невыставления, несвоевременного выставления, выставления с ошибками ЭСЧФ.

Логично считать, что УНП — наиболее важный реквизит, который дает возможность создавать, подписывать, использовать ЭСЧФ, а налоговым органам — осуществлять соответствующий контроль. Однако нормы законодательства не позволяют утверждать, что правильного указания УНП будет достаточно для действительности ЭСЧФ, содержащего неверную информацию о наименовании и юридическом адресе получателя.

Таким образом, учитывая отсутствие прямого регулирования данного вопроса в законодательстве, мы допускаем, что налоговые органы могут считать недействительным ЭСЧФ с ошибками, включая ошибки в наименовании и юридическом адресе получателя. Это может привести к невозможности получателя принять к вычету суммы НДС, уплаченные продавцу.

Евгения ЧЕТВЕРИКОВА, директор ИООО «ПрайсвотерхаусКуперс»; Дмитрий ТИХНО, юрист ИООО «ПрайсвотерхаусКуперс»

Вывод о том, что любая ошибка в ЭСЧФ не позволяет принять к вычету НДС, представляется необоснованным

Поскольку НДС принимается покупателем к вычету на основании подписанного ЭСЧФ, то полагаем, что покупатель должен подписывать ЭСЧФ только тогда, когда в нем отражены достоверные (действительные) сведения о хозяйственной операции, в ходе которой покупателем получены товары.

Рассматриваемый вопрос о допустимых недостатках ЭСЧФ не является однозначным.

Вопрос внесения изменений в исходный ЭСЧФ урегулирован в п. 10 ст. 106-1 НК. Так, в части первой п. 10 ст. 106-1 НК определен порядок исправления показателей, необходимых для исчисления НДС, путем аннулирования исходного и выставления исправленного ЭСЧФ.

Случаи, при которых осуществляется выставление исправленного ЭСЧФ, установлены в части второй п. 10 ст. 106-1 НК, где одним из оснований является обнаружение в исходном ЭСЧФ неполноты сведений или ошибок, требующих аннулирования исходного ЭСЧФ.

Однако из указанной формулировки неясно, какие именно ошибки или неполнота сведений требуют аннулирования исходного ЭСЧФ.

В части третьей подп. 21.5 п. 21 Инструкции № 15 указано, что при создании исправленного ЭСЧФ исходный ЭСЧФ и его показатели аннулируются, а в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» исправленного ЭСЧФ указываются новые (включая нулевые) показатели. Отсюда следует, что исправлению подлежат только показатели раздела 6 ЭСЧФ.

С другой стороны, в части третьей п. 30 Инструкции № 15 закреплено, что в исправленном ЭСЧФ могут указываться любые изменения, кроме информации об УНП и наименовании того, кто создал и выставил (направил) ЭСЧФ.

Таким образом, Инструкция № 15 предусматривает возможность внесения изменений в любые разделы ЭСЧФ, за исключением информации об УНП и наименовании того, кто создал и выставил ЭСЧФ, а не только в раздел 6 ЭСЧФ.

Представляется, что к ЭСЧФ должны применяться требования о достоверности отраженной в нем хозяйственной операции. Ошибки или неполнота сведений, которые позволяют говорить о недостоверности отраженной операции, должны быть исправлены.

В частности, исправлению должны подлежать не только показатели, необходимые для исчисления НДС и отраженные в разделе 6 ЭСЧФ.

Например, если в разделе «Условия поставки» указаны недостоверные сведения о договоре или накладной, на основании которых проведена поставка, то такие ошибки также должны подлежать исправлению.

Вывод о том, что любая ошибка в ЭСЧФ не позволяет принять к вычету НДС, представляется необоснованным. Ошибки, допущенные не в разделе 6, то есть не влияющие на расчет НДС, либо неполные сведения, которые не позволяют говорить о недостоверности отраженной операции, не должны быть препятствием для принятия к вычету НДС на основании соответствующего ЭСЧФ.

Анастасия МАЛАХОВА, адвокат адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ»

С точки зрения информационной системы важным является корректное указание УНП

При выставлении на портал ЭСЧФ автоматически проходят сверку с государственным реестром плательщиков, где ключевым идентификатором является именно УНП. Поэтому с точки зрения информационной системы важным является корректное указание УНП — именно по нему будет осуществлена адресация ЭСЧФ.

Корректное указание наименования и юридического адреса контрагента имеет в большей степени моральное значение для контрагента, но не оказывает непосредственного влияния на исполнение налогового обязательства по выставлению ЭСЧФ.

Порядок заполнения ЭСЧФ определен Инструкцией № 15. В пп. 12 и 13 данной Инструкции установлены требования к тем полям, некорректное заполнение которых ведет к отклонению ЭСЧФ.

Дополнительную информацию о заполнении полей ЭСЧФ можно получить на портале в инструкции пользователя. 

Антон КУНЦЕВИЧ, руководитель проекта АИС «Учет счетов-фактур», beCloud

Ошибки в числовых показателях необходимо исправлять путем аннулирования ЭСЧФ и выставления исправленного ЭСЧФ

Прежде всего отмечу, что исправление при работе с ЭСЧФ осуществляется посредством аннулирования исходного и выставления нового ЭСЧФ, в котором есть ссылка на исходный счет.

По нашему мнению, грамматические ошибки, описки, которые не искажают данных по существу, то есть когда существует возможность однозначно идентифицировать получателя ЭСЧФ, несмотря на наличие таких ошибок, не являются безусловным основанием для аннулирования исходного и создания нового ЭСЧФ. Такой вывод можно сделать из анализа п. 10 ст. 106-1 НК, где предусмотрен закрытый перечень случаев, когда осуществляется выставление исправленного ЭСЧФ.

В части первой п. 10 ст. 106-1 НК подчеркивается, что в исправленном счете указываются новые показатели, необходимые для исчисления НДС, в том числе нулевые.

Таким образом, можно предположить, что именно показатели, то есть числовые данные, отраженные в ЭСЧФ, необходимые для исчисления НДС, должны нуждаться в изменении, чтобы был выставлен исправленный ЭСЧФ. К таковым в первую очередь относятся данные ЭСЧФ из раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам».

В то же время по договоренности сторон ЭСЧФ может быть аннулирован и в случае наличия в нем иных незначительных ошибок. Однако, на наш взгляд, законодательство не содержит жесткого требования в этом отношении.

Раздел 6 ЭСЧФ

Виктор СТРОЧУК, советник юридической фирмы SORAINEN

Источник: https://sbh-partners.com/oshibki-v-elektronnom-schete-fakture-prinimat-li-nds-k-vychetu

Входящий счет-фактура с нарушениями

Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?

Как известно, ни один инспектор не согласится признать за компанией право на вычет «входного» НДС, если она не располагает счетом-фактурой от поставщика.

Причем обязательно оформленным по всем правилам. Между тем и своевременность поступления, и правильность заполнения заветного документа обеспечивает продавец.

А за любой его просчет покупателю того и гляди придется отвечать своим НДС-вычетом.

Как быть, если худшее все-таки случилось и счет-фактура необратимо опоздал либо заполнен с ошибками, на исправление которых рассчитывать не приходится? Реально ли в такой ситуации доказать право на вычет? Попробуем поискать ответы в соответствующей арбитражной практике.

Когда нарушены сроки

Сразу оговоримся: речь пойдет о нарушении двух разных видов сроков, связанных со счетом-фактурой. Роднит их лишь то, что в обоих случаях инспекторы отрицают возможность применения НДС-вычета. Но обо всем по порядку.

С опозданием выставлен…

Прежде всего, существует ограничение по срокам выставления счета-фактуры поставщиком. Документ должен быть составлен не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Не слишком часто, но все же встречаются на практике ситуации, когда продавец предъявляет покупателю счет-фактуру, датированный более поздним числом. Таким образом, налицо нарушение требований налогового законодательства.

И хотя в роли нарушителя выступает поставщик, достается при этом покупателю. Инспекторы ни в какую не хотят признавать право на вычет НДС по счету-фактуре с просроченной датой.

Несмотря на то, что в Налоговом кодексе несоблюдение пятидневного срока никак не связано с причинами отказа в вычете «входного» налога. Как не описаны и другие последствия подобного нарушения для сторон сделки.

К сожалению, официальных разъяснений финансового и налогового ведомств по этому поводу нет.

Поэтому отстоять свое право на вычет фирма сможет только через суд. Благо, по рассмотрению подобных дел давно сложилась положительная арбитражная практика.

Судьи неизменно указывают, что условие о пятидневном сроке не входит в перечень обязательных требований, нарушение одного из которых является основанием для отказа в вычете. Такое мнение нашло отражение, в частности, в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 23 января 2008 г.

№ Ф04-457/2008(1067-А46-14), Северо-Западного округа от 13 января 2006 г. № А56-31806/04, Восточно-Сибирского округа от 22 июля 2007 г. № А19-27327/06-15-Ф02-5514/2007).

Кстати, просрочка выставления счета-фактуры не может служить основанием и для отказа в применении нулевой ставки НДС (см., например, постановления ФАС Московского округа от 14 декабря 2005 г. № КА-А40/12197-05, Уральского округа от 16 августа 2005 г. № Ф09-3474/05-C2).

… или поздно получен

Еще один не урегулированный Налоговым кодексом вопрос связан со сроками поступления счета-фактуры от поставщика. Ведь даже вовремя выставленный документ (с правильной датой) может прийти к покупателю с изрядным опозданием.

В том числе и в следующем отчетном периоде относительно времени его составления продавцом. Однако наличие счета-фактуры, как известно, является одним из обязательных условий для предъявления НДС к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ). Выходит, что применить его в периоде приобретения товара покупатель не может.

Допустимо ли сделать это позже, когда необходимый документ будет наконец получен?

Мнения финансовых и налоговых специалистов по этому вопросу расходятся. Инспекторы полагают, что если компания не смогла воспользоваться вычетом вовремя, то она не может рассчитывать на него вообще.

Во всяком случае, против применения НДС-вычета в более позднем периоде налоговики настроены весьма решительно. Об этом свидетельствует довольно обширная арбитражная практика по спорам на данную тему.

Причем судьи в абсолютном большинстве случаев поддерживают не инспекторов, а компанию-покупателя. Арбитры указывают, что нормы Налогового кодекса регулируют лишь условия возникновения права на вычет. Положений же, которые запрещали бы воспользоваться этим правом в последующих периодах, в законодательстве нет.

Поэтому фирма может поставить налог к вычету тогда, когда получит счет-фактуру, пусть даже и с опозданием (см., например, постановления ФАС Московского округа от 8 июня 2007 г.

№ КА-А41/4782-07, Поволжского округа от 6 сентября 2007 г. № А65-1820/2007-СА2-34, Уральского округа от 19 июня 2007 г. № Ф09-3838/07-С2, Восточно-Сибирского округа от 24 мая 2006 г.

№ А19-27878/05-52-Ф02-2783/06-С1).

Источник: http://ndsinfo.ru/article/233

Можго ли в счете фактуре ставить прочерк вместо без ндс

Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?

К сожалению, контролирующие органы считают, что указание в графе 1 счета-фактуры лишь реквизитов договора, по которому, например, выполнены работы или оказаны услуги, не позволяет идентифицировать их наименование. А значит, в вычете по такому счету-фактуре вам с высокой долей вероятности откажут.

Из каждого счета-фактуры налоговикам должна быть видна полная картина операции Иногда к такому выводу приходят и суды.

Но так происходит только в том случае, когда счет-фактура и договор в совокупности не позволяют идентифицировать, какие именно отгружены товары, выполнены работы или оказаны услуги. Так, суд признал правомерным отказ налогового органа в вычете НДС налогоплательщику, который представил: счета-фактуры, где в графе «Наименование товара (работ, услуг)» стояли номер и дата договора;

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом .

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН или ЕНВД), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст.

149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п.

5 ст. 168 НК РФ. Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах.

Счет-фактура без НДС: кто оформляет, регистрация, заполнение

(за 3 подряд идущих месяца);

  • Продавец в этом периоде не реализовывал товары, для которых действуют акцизы.
  • Освобождение от налоговой обязанности не распространяется на операции, в ходе которых ввозятся товарные ценности в РФ.

    В отношении этих операций следует рассчитывать налог, полагаясь на пп.4п.1ст.146 НК РФ.Если плательщик налога, проанализировав свою деятельность за прошедшие месяцы, обнаруживает соответствие критериям освобождения от НДС, прописанным в 145 статье, то следует предпринять следующие действия:

    • Заполнить типовой бланк уведомления о своем праве (его форма утверждена Федеральным Законом №58-ФЗ от 29 июня 2004г.);
    • Подготовить выписки из баланса (для юридических лиц), книги
    • Направить заполненное уведомление в налоговую – до двадцатого числа месяца, с которого компания смогла воспользоваться этим правом, двадцатое число сюда включается;

    Счет-фактура с и без НДС в 2020 годах

    Какие счета-фактуры сейчас считаются документами старого образца? Рассмотрим все варианты. 06 сен 2020 05 сен 2020 05 сен 2020 1 .

    Правила оформления счета-фактуры в 2017-2018 годах в сравнении с 2016 годом существенно не изменились.

    Однако с октября 2017 года изменился порядок заполнения данных об адресах продавца и покупателя. Также в форму счета-фактуры были добавлены дополнительные реквизиты, а именно идентификационный

    Счет-фактура при УСН без НДС в 2020 году

    При таком оформлении у вас не возникнет обязанности по уплате налога на добавленную стоимость.

    И декларацию по НДС тоже представлять не придется.

    Хотя при желании, конечно, вы вправе это делать. За основу можете взять форму журнала учета счетов-фактур, предусмотренную постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

    Заметьте: ставить в счете-фактуре вместо пометки «Без НДС» ставку 0% небезопасно. А точнее — делать так вы вообще не вправе. Поскольку нулевая ставка — это реальная ставка, применять которую могут плательщики НДС в отношении экспортных операций.

    Обязательно ли указывать ставку ндс в счет фактуре

    Ведь в банковской системе номер распоряжения на перевод денег, состоящий более чем из трех цифр, идентифицируется по трем последним разрядам номера.

    Именно они должны быть отличны от 000 (Письмо Банка России от 03.04.2013 N 59-Т и Приложение N 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утв.

    В строках документа указываются: 1 Номер бумаги и число, позволяющее понять, когда она была составлена.

    1а Номер документа и дата исправления ошибочной информации. Если корректировка бумаги не осуществлялась, в строке ставится прочерк.

    Фиксируются сведения, содержащиеся в учредительных документах компании.

    Нужна ли счет-фактура без НДС в 2020 году

    Прописано сумму налога и т. д. Бывает большое количество форм.

    На предприятии, что специализируется на розничных продажах, счет выставляется при сделке, а на оптовых – после того, как получено извещение об отправке грузов покупателям.

    Возможно использование счета-фактуры, как накладных, что направляются с продукцией.

    Служит сертификатом о том, какое происхождение имеет продукция.

    Любые услуги, проведение работ, отгрузка товара должны быть оформлены с помощью счета-фактуры. Способы ввода параметров счетов-фактуры:

    1. по разнице сумм;
    2. по продаже;
    3. налоговых агентов;
    4. исправления;
    5. на авансовые платежи;
    6. на авансовые платежи комитента;
    7. корректировочные счета-фактуры.

    Какой будет вид, зависит от документов-оснований. Счет-фактура – документ, который является основанием для принятий покупателями продукции, прав на имущество, которые предъявили продавцы в соответствии со ст.

    Инструкция по заполнению счетов‑фактур

    Чтобы помочь налогоплательщикам проверить правильность оформления «входящих» и «исходящих» счетов-фактур и предотвратить возможные конфликты с налоговиками, мы составили пошаговую инструкцию в форме таблиц.

    5 ст. НК РФ. Обязательные реквизиты счета-фактуры на аванс установлены п. 5.1 ст. НК РФ Способ заполнения Допускается оформление на бумажном носителе (от руки; при помощи компьютера; частично от руки, частично при помощи компьютера), а также в .

    Если продавец выставил счета-фактуру на бумажном носителе: — мнение ФНС России: он может хранить второй экзмемпляр в электронном виде (письмо ФНС России от ).

    Например, если по ст.

    149 НК РФ от НДС освобождается не весь реализуемый товар, а только его часть, то оформление счетов-фактур без НДС может иметь смысл в следующих ситуациях:

    • Если отдельная отгрузка полностью сформирована из товара, не подлежащего налогообложению, то формирование счета-фактуры по ней даст возможность сохранить соответствие нумерации отгрузочных документов (накладных, актов) и выписанных к ним счетов-фактур. В итоге по каждой отгрузке будут сформированы удобные в работе комплекты документов, в которых совпадают номера, даты и суммы.
    • Если отгрузка товара, не облагаемого НДС, идет вместе с отгрузкой товара, облагаемого НДС, то накладная будет общей. На основании этой накладной бухгалтерская программа автоматически сформирует счет-фактуру с той же итоговой суммой отгрузки. Это в результате существенно облегчает любую проверку данных при работе с документами и их подбор по запросам ИФНС.

    Как освободиться от уплаты НДС, читайте в статье .

    Ошибки в счете-фактуре: важные или нет

    И переделывать настройки своей программы никто не спешит.

    Конечно, корректнее указывать наименование валюты именно так, как оно приведено в Общероссийском классификаторе валют.

    Для нашей национальной валюты это — «российский рубль».

    Однако сокращение «руб.» и указание его кода 643 вместе позволяют правильно определить, в какой именно валюте составлен счет-фактура. Поэтому подобное отступление от установленных правил можно рассматривать как несущественную ошибку, не препятствующую вычету НДС.

    А вот если в строке 7 наименование или код валюты указаны вообще неверно, то сложности с вычетом НДС у покупателя возможны.

    Ведь тогда налоговая инспекция не сможет определить стоимость товара и сумму НДС, предъявляемую покупателю. Такой счет-фактуру нужно исправить; . Заполняя бумажный счет-фактуру, к примеру, 20 июля 2012 г., в строке 1 можно проставить дату любым удобным вам способом:

    Счет-фактура без НДС

    Бланк счета-фактуры и образец его заполнения мы приводили .

    Пометка «без НДС» вносится в счет-фактуру по операциям, указанным в п.

    5 ст. 168 НК РФ. К ним относится реализация товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.

    145 НК РФ.

    Напомним, что в общем случае организации и ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. рублей (). Подробнее об освобождении от НДС мы рассказывали в отдельной . Обращаем внимание, что плательщикам ЕНВД или УСН выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС» не нужно, ведь они не являются плательщиками НДС в принципе (кроме импортного НДС) (, п.

    Источник: http://GarantR.ru/mozhgo-li-v-schete-fakture-stavit-procherk-vmesto-bez-nds-50016/

    О бухгалтерии
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: