Влияние ставки рефинансирования цб на бухгалтерский и налоговый учет

Содержание
  1. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2020 году
  2. История ставок ЦБ РФ в таблице по годам
  3. Как связаны ключевая ставка и банковская ставка рефинансирования
  4. Ставка рефинансирования это: что такое ставка рефинансирования цб рф понятным языком – ставка рефинансирования на что влияет, кто устанавливает
  5. Назначение СР
  6. Кто устанавливает СР
  7. На что влияет
  8. Инфляция
  9. Расчет процентов
  10. Снижение ставки рефинансирования
  11. Когда может меняться ставка
  12. История ставки
  13. Заключение
  14. Ставка рефинансирования что это и на что влияет
  15. Что такое ставка рефинансирования
  16. Зачем нужна ставка
  17. Кто устанавливает
  18. На что и как влияет ставка
  19. Вклады
  20. Кредиты
  21. Когда может меняться
  22. Ставка рефинансирования на сегодня и по годам
  23. Ставка рефинансирования ЦБ в бухгалтерском и налоговом учете
  24. Пени и штрафы по налогам и сборам
  25. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику
  26. НДС
  27. Акцизы
  28. НДФЛ
  29. Налог на прибыль

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2020 году

Влияние ставки рефинансирования цб на бухгалтерский и налоговый учет

Банк России установил единую ставку рефинансирования (сообщение ЦБ РФ). В итоге действующая ставка ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня составляет 4,5% годовых.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ (она же ключевая ставка) составляет 4,5% годовых.

, расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 с бланком и примерами

История ставок ЦБ РФ в таблице по годам

ПериодСтавка
С 22 июня по 26 июля 2020 года4,5%
С 27 апреля по 21 июня 2020 года5,5%
С 10 февраля по 26 апреля 2020 года6,0%
С 16 декабря 2019 года по 9 февраля 2020 года6,25%
С 28 октября по 15 декабря 2019 года 6,5%
С 9 сентября по 27 октября 2019 года7,0%
С 29 июня по 8 сентября 2019 года7,25
С 17 июня по 28 июля7,5
С 17 декабря 2018 года по 16 июня 2019 года7,75
С 17 сентября 2018 года по 16 декабря 2018 года 7,5
С 26 марта по 16 сентября 2018 года7,25
12 февраля 2018 года – 26 марта 2018 года7,5
18 декабря 2017 года – 11 февраля 2018 года7,75
30 октября 2017 – 17 декабря 20178,25
18 сентября 2017 – 29 октября 20178,50
19 июня 2017 – 17 сентября 20179,00
2 мая 2017 – 18 июня 20179,25
27 марта 2017 – 1 мая 20179,75
19 сентября 2016 – 26 марта 201710,00
14 июня 2016 – 18 сентября 201610,50
3 августа 2015 – 13 июня 201611,00
16 июня 2015 – 2 августа 201511,50
5 мая 2015 – 15 июня 201512,50
16 марта 2015 – 4 мая 201514,00
2 февраля 2015 – 15 марта 201515,00
16 декабря 2014 – 1 февраля 201517,00
12 декабря 2014 – 15 декабря 201410,50
5 ноября 2014 – 11 декабря 20149,50
28 июля 2014. – 4 ноября 20148,00
28 апреля 2014 – 27 июля 20147,50
3 марта 2014 – 27 апреля 20147,00
13 сентября 2013 – 2 марта 20145,50

За более чем 20 лет истории ставка рефинансирования в России достигала значения и более 200 пунктов. Самый первый процентный показатель составлял 20%. Но менее чем за 5 месяцев ставка увеличилась в 4 раза.

И до середины 1994 года стремительный рост процента продолжился. После этого показатель в течение нескольких лет колебался в районе 200%, после чего начал постепенно снижаться.

Хотя более менее адекватного уровня удалось достичь лишь к началу двухтысячных годов.

В России ставка рефинансирования была введена с 1 января 1992 года. Согласно телеграмме от 29.12.1991 № 216-91 Центральный банк России ввел единую ставку для предоставления кредитов коммерческим банкам. Целью введения единой ставки являлись стабилизация денежного обращения на территории России, а также стимулирование рыночной экономики.

Впоследствии эту ставку стали использовать и в иных целях. Налоговым кодексом предусмотрены случаи, когда используется ставка рефинансирования, в том числе:

  • пени за просрочку по оплате налогов, сборов, взносов рассчитываются исходя из суммы просрочки и доли (1/300) ставки рефинансирования за каждый день с установленного срока платежа до даты фактической оплаты;
  • материальная выгода (экономия на процентах по займам) рассчитывается также исходя из суммы займа и доли (2/3) ставки рефинансирования.

В отношениях с контрагентами Гражданский кодекс также подразумевает использование ставки рефинансирования. Так, например, ст.

809 ГК РФ позволяет взыскать с заемщика сумму процентов исходя из банковской ставки, если в договоре условия по процентам не прописаны.

А взаимные санкции за нарушение обязательств по договорам (штрафы, пени за просрочку платежей, опоздание со сроками поставки и т. д.) часто в договорах также привязаны к ставке рефинансирования.

Как связаны ключевая ставка и банковская ставка рефинансирования

В конце 2015 года Центробанк, основываясь на решении Совета директоров Банка России, выпустил указание от 11.12.2015 № 3894-У, которым приравнял значение ставки рефинансирования к ключевой ставке. Указание вступало в силу с 1 января 2016 года. С тех пор самостоятельное значение ставки рефинансирования ни разу не устанавливалось.

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/3104-stavka-refinansirovania.html

Ставка рефинансирования это: что такое ставка рефинансирования цб рф понятным языком – ставка рефинансирования на что влияет, кто устанавливает

Влияние ставки рефинансирования цб на бухгалтерский и налоговый учет

Ставка рефинансирования это размер процентов в годовом исчислении, который подлежит уплате Центральному банку России кредитными организациями за полученные кредиты. Значение ставки заключается в следующем:

  • влияние на процент по кредиту для граждан;
  • регулирование процесса инфляции;
  • контроль над финансовым потоком в стране.

Процент для граждан является увеличенной ставкой.

Если банк берет кредит у ЦБ, то возвращать нужно с процентами, но при этом необходимо не только вернуть сумму в полном объеме, но и получить доход с денежного оборота (на содержание банка, зарплаты, иные операции).

Ни один банк не выдаст займа под процент меньший, чем ставка ЦБ — это финансово невыгодно. После расчетов ставка банков будет выше СР минимум на 3-8 процент и более. Например, Сбербанк предлагает годовой кредит под 12%, а значит, он возвращает ЦБ займ под 4%.

Размер СР зависит от уровня инфляции в стране. Чем выше показатели, тем больше отмечается рост цен и наоборот. Понижая ставку, можно сдержать их рост. Особенно это видно на примере «отрицательной ставки».

Банк может выдавать суду под нулевой процент или отрицательный, т.е. переплаты по кредиту вообще не будет. Это поможет противостоять низкому уровню инфляции, впуская на экономику страны дополнительные денежные средства. Их становится больше, наступает «здоровый» рост цен и стимулирование инфляции.

Справка. «Отрицательной ставки» никогда прежде не было в финансовом опыте России. Данный феномен можно было наблюдать в некоторых странах ЕС, Японии и Дании.

Итак, что такое ставка рефинансирования цб рф понятным языком — это процент, который оплачивают кредиторы, взявшие деньги у ЦБ.

Назначение СР

Прямое назначение ставки — это зарабатывание денег Центральным банком. Он выдает кредитным организациям средствам, они проводят оборот денег и возвращают основной долг с процентами. С экономической точки зрения, для страны и ее граждан значение величины рефинансирования велико.

https://www.youtube.com/watch?v=SHL3eHrYK9s

В первую очередь размер ставки не определяет желанием управленцев ЦБ заработать. Данный показатель на практике бывает не только положительным, но и отрицательным, что говорит о нулевом доходе. Во-вторых, прямым назначением является участие в процессе инфляции.

Данный механизм работает следующим образом:

  1. При высоком уровне инфляции цены растут. За одну и туже сумму в начале года и в конце можно купить разное количество товаров. Для сдерживания роста цен Центробанк повышает ставку рефинансирования. А коммерческие организации в свою очередь повышают процент по кредитам, субсидиям, займам, ипотеке. Граждане берут меньше кредитов, а те, кто решился, выплачивают большой процент. На практике это выглядит следующим образом — люди перестают покупать товары в кредит (технику, мебель, дорогую одежду), а магазины, чтобы подстегнуть спрос и повысить продажи, начинают снижать цены. Снижение цен понижает рост инфляции.
  2. Регулирование ставки главным банком позволяет сдерживать рост инфляции, что приводит к закономерному снижению ставки. А это в свою очередь снижает процент по кредитам в остальных коммерческих организациях. Переплата за приобретение товаров в кредит небольшая, граждане вновь берут займы. Покупки повышают здоровый рост цен и предложений, увеличивая производство товаров. При этом высокий спрос приводит к повышению ценников в магазинах. Растут цены – начинает расти инфляция. И в этот момент Центробанк увеличивает ставку рефинансирования, чтобы сделать кредиты более дорогими и менее доступными.

Важно. В кредитных отношениях можно встретить понятие — однодневная ставка рефинансирования. Она определяет размер пени и штрафных санкций. Расчет ее величины производится по формуле: годовой процент разделить на количество дней в году. Указание данной величины помогает регулировать выплату кредита в любое время, позволяя погасить его досрочно или назначая штрафы при просрочке выплаты.

Кто устанавливает СР

Как уже отмечалось, кто устанавливает ставку рефинансирования, это Центральный банк России. С начала 2016 года ее понятие часто заменяют или приравнивают к ключевой ставке, определяющей процент выдачи кредита на короткий срок (неделю). Ее также определяют как минимальную ставку для приема и выдачи депозитов.

Ключевой ставкой является инструмент кредитно-денежной политики с целью влияния на все процентные ставки в государстве.

СР определяется на Совете Директоров Банка России. После установки показателя все сведения публикуются в официальных источниках, закрепляются в Постановлениях за внутренним номером. Каждое изменение (снижение или увеличение показателя) зависит от экономической ситуации в стране.

Для того чтобы определиться, Совет может собираться на рассмотрение дел, как определить ставку рефинансирования. Заседать могут до трех раз в год или чаще, анализируя сложившуюся ситуацию. Например, показатель в 2017 году изменялся 6 раз, ставка к концу года уменьшилась на 2%, что говорит о небольшом уровне инфляции и стабильности цен.

От чего зависит ставка рефинансирования определено в следующем:

  • состояние внутреннего и мирового финансового рынка;
  • цены на углеводороды;
  • интерес граждан к кредитам, ипотеке, автокредитам, потребительским займам;
  • государственные закупки;
  • гуманитарная помощь внутри страны и иным государствам;
  • займы властей другим странам или прощение государственных долгов;
  • санкционные мероприятия и т.д.

Справка. На 2019 год ключевая ставка установлена на уровне 7,50%. На последнем заседании ЦБ от 14 июня 2019 года была понижена на 0,25%.

Процент рефинансирования может устанавливаться не только под денежный возврат, но и под залог недвижимости. В случае просрочки или договоренности с банком возврат процентного долга производится недвижимостью (дом, квартира, земельный участок). Данный вид рефинансирования кредита под залог недвижимости пользуется большим спросом на сегодня.

Рассчитать заранее показатель невозможно, пока не выйдет Постановление банковские организации могут прогнозировать величину СР.

На что влияет

Непосредственное влияние ставки рефинансирования на экономическую ситуацию — это сдерживание инфляции и стабилизация финансовых отношений между гражданами и банками, также официальное понижение курса национальной валюты по отношению к иностранным деньгам.

Поэтому перед принятием решения об увеличении или снижении показателей Совет банка рассматривает широкий спектр финансовых позиций.

Центробанк постепенно влияет на экономическую позицию, анализируя массу параметров, прежде чем определиться с величиной ставки. Для обычных граждан эти изменения отражаются на стоимости товаров и кредитных займов. Ставка рефинансирования на что влияет:

  • расчет пени по невыплаченным вовремя займам, налогам и штрафам;
  • расчет налоговых платежей на прибыль по денежным вкладам;
  • расчет неустойки, выплачиваемой работодателем сотруднику за невыдачу зарплаты, ее задержки, и вследствие невыплаты кредита.

Помимо указанных параметров, существуют иные механизмы, на которые влияет СР. Рассмотрим их более подробно.

Инфляция

Инфляции — это кризисное состояние денежной системы из-за неравномерного скачка цен на товары и услуги. Она зависит в первую очередь от деятельности Центробанка, особенно какой процент устанавливается по кредитам и депозитам. Во-вторых, ставка и инфляция находятся в прямой зависимости, при повышении одной, повышается величина другой.

Рост показателей отражается на спросе на деньги, а при росте ставке обычные граждане не могут позволить себе оформить потребительский кредит, автокредит или ипотеку из-за высокой процентной ставки.

Например, никто не хочет переплачивать четверть суммы или более за купленный в кредит холодильник, легче занять или накопить, чтобы приобрести его за наличный расчет.

Расчет процентов

Расчет процентов по ставке рефинансирования может потребоваться в разных ситуациях, например, при вычислении размера пени за использование чужого депозита.

Процентная ставка используется в договорах как основа расчета для определения пени или штрафов при несвоевременной выплате денег.

В кредитных банках обязательно требуется определить величину неустойку при просрочке выплаты по займу. Чтобы узнать этот уровень, используют расчет:

  • ключевая ставка рефинансирования;
  • количество дней допустимой просрочки;
  • сумма долга банку.

Внимание. Для расчетов не важен размер процентов, под которые был оформлен кредит.

Используя указанные показатели, формируется формула расчета размера пени:

  1. Производится вычисление однодневной ставки: размер СР делится на количество дней в году.
  2. Полученное число умножается на количество дней просрочки.
  3. Полученное значение умножается на сумму задолженности.

На практике, данная формула выглядит следующим образом. Например, Заемщик оформил кредит, размер ежемесячной выплаты которого составляет 10 000 рублей. В назначенный день платежа, заемщик не внес указанную сумму, последующие 20 дней также не оплачивал. За этот период банк может оштрафовать его согласно вычислению:

  1. 7,75 % (текущая ставка) / 365 (дней) = 0,0212 %.
  2. 0,0212 (%) * 20 (дней) = 0,425.
  3. 0,425 * 10 000 (рублей) = 4 246 рублей.

Заемщику помимо основной выплаты придется заплатить штраф за просрочку в размере 4 246 рублей. Избежать этого можно, если во время заказать реструктуризацию кредита в собственном банке.

Снижение ставки рефинансирования

Информация об изменениях размера СТ позволяет прогнозировать ее состояние. Если изучить таблицу по годам, то легко определить последовательность падений и резких подъемов значения СР:

Экономическая ситуация, согласно указанной таблице выражается следующим образом:

  1. Негативное влияние на банковские инвестиции. Инвестирование лучше производит при большом росте процента. Но процент зависит от уровня СР, который со временем понижается.
  2. Положительное влияние на сектор кредитования. Процент по ставке низкий, что позволяет большинству граждан оформлять различные виды кредитования с наименьшим процентом выплат.
  3. Снижение приводит к уменьшению уровня безработицы.
  4. Для национальной валюты происходит потеря в цене в сравнении с валютами других государств.
  5. Низкая величина порождает большой спрос и медленное повышение цен, что впоследствии приведет к обесцениванию средств.

Снижение ставки рефинансирования это показатели, которые могут понизить только в Совете Директоров, а экономические и финансовые эксперты могут только прогнозировать условия для дальнейшего снижения СР, а любой значимый международный проект может резко его поднять. Например, скачки электронной валюты, на которой стараются зарабатывать граждане, может привести к прибыли и возможности погасить долги по кредитам. Тогда у граждан понизится интерес к оформлению займов или потребительских кредитов.

Особый момент на рост оказывает такой важный показатель, как цена на углеводороды (топливо). Центробанк может в дальнейшем отказаться от постепенного понижения СР, если цена на них упадет либо, ухудшится экономическая сторона. Макроэкономические отношения также влияют на внутреннюю экономическую политику.

Внимание. Снижение при прочих условиях может привести к выбросу большого количества денег на рынок, что положительно скажется на быстром развитии малого бизнеса и производства, поспособствует заполнению рынка товарами и услугами, а на увеличенную товарную массу с приемлемой ценой повысится спрос. Повысится и потребность в кредитах.

Когда может меняться ставка

Экономистами обозначен график, по которому видно годовые изменения ставки рефинансирования. Данная таблица представлена в статье выше.

Согласно ей, недавнее значимое заседание производилось Советами Директоров зимой 2017 года, а пересмотр утвержденного значения был проведен в начале 2019 года.

Заседаний за год может быть от 1 до 4, более — если в стране складывается неблагоприятная ситуация.

О ближайших изменениях можно узнать в пресс-реализе, который публикуются в свободном доступе на сайте Центробанка РФ. Даже руководство страны не может быть в курсе, о размере СР, так как их указ, новый закон или постановление, может повлиять ни ее изменение.

Принять решение об установлении финансовых величин может только собрание главных финансовых директоров, все проводится на основании всестороннего исследования важных факторов.

История ставки

Для РФ история ставки начинается с 1 января 1992 года. Ее показания постоянно менялись. Изучить историю показаний можно за кадый годовой период, некоторые из которых были кризисными.

Резкие изменения можно наблюдать в кризисном 2008 годе, ставку тогда начали снижать до 11,5%, затем в 2013 году она составляла 5,5%. В стране наступил кризис, и финансисты произвели повышение ставки рефинансирования до рекордных 17%. На данный момент она составляет 7,5 процента, с прогнозированием до 7.

Стандартное количество заседаний составляет 3 раза за год. Рекордное количество отмечено в 2009 году собирались 9 раз.
Внимание. Любая действующая величина СР отменяется следующим заседанием и признанием нового показателя.

Заключение

Задача Центробанка обеспечить надежность финансового рынка и наладить экономическую позицию в стране, несмотря на происходящие события в мире. Размер величины рефинансирования изменяется с целью стабилизации финансовых отношений между коммерческими организациями и гражданами страны, политика Директоров банка направлена формирование здоровой конкреции и потребительского спроса.

Источник: https://J.Etagi.com/ps/chto-takoe-stavka-refinansirovaniya/

Ставка рефинансирования что это и на что влияет

Влияние ставки рефинансирования цб на бухгалтерский и налоговый учет

Изучая новости экономики, нередко можно столкнуться с таким термином, как «Ставка рефинансирования». Этот показатель напрямую связан с процентными ставками по кредитам и вкладам, поэтому о нем будет интересно узнать каждому клиенту банка, которого интересует, от чего зависит размер комиссии.

Что такое ставка рефинансирования

Рефинансирование – это услуга повторного кредитования, направленная на погашение уже имеющегося долга. Данный процесс, как и другие финансовые потоки, регулирует Центральный Банк РФ.

Он влияет на денежное обеспечение, выдает и отзывает банковские лицензии, контролирует деятельность коммерсантов.

Чтобы стимулировать работу кредитных организаций, Центробанк выдает им займы, которые следует вернуть, заплатив определенную комиссию.

Ставка рефинансирования (СР) – это годовой процент, которые финансовые организации должны заплатить Центробанку за выданные им займы. Когда банк берет кредит у ЦБ, он должен вернуть его с учетом процентов.

При этом организации нужно получить выгоду от этой операции. По этой причине ставка банков всегда как минимум на 3-8% выше, чем у ЦБ.

Например, Сбербанк может выдать своим клиентам кредит под 12%, а затем возвратить заем ЦБ под 4%.

Рефинансирование может осуществляться не только при условии возврата финансов, но и под залог недвижимости. По желанию заемщика, или если срок возврата долга упущен, невыплаченная часть кредита компенсируется недвижимостью (квартира, дом, комната, земля), которую предварительно оценивают специалисты. Такой способ рефинансирования в последнее время пользуется повышенным спросом.

Зачем нужна ставка

Ставка рефинансирования необходима для того, чтобы Центробанк, выдающий финансы кредитным организациям, получал стабильный доход. Но этот показатель может быть как положительным, так и отрицательным, что свидетельствует о том, что его размер не зависит от желания руководства ЦБ заработать.

Ставка рефинансирования играет важную роль для экономики страны. Когда уровень инфляции повышается, цены тоже растут.

Чтобы сдержать увеличение стоимости товаров, ЦБ повышает ставку рефинансирования, что влияет на процент по займам, ипотекам, субсидиям. Переплачивать значительную часть стоимости покупки мало кто согласится.

Легче отложить приобретение или занять у друзей, родственников. В итоге люди реже берут товары в кредит, спрос уменьшается, и магазины вынуждены делать скидки.

Справка! Инфляция – это кризисное состояние экономики, вызванное резким скачком стоимости товаров и услуг. Кроме того, данное явление зависит от того, какую ставку Центробанк установил по вкладам и займам.

Вместе с падением цен затормаживается рост инфляции. Процентные ставки займов снижаются, и брать товары в кредит становится более выгодно. Из-за увеличения спроса цена товаров увеличивается, и Центробанк незамедлительно реагирует на это повышением ставки рефинансирования.

Справка! Клиенты кредитных организаций могут столкнуться с термином «однодневная ставка рефинансирования». По ней определяется размер пени. Для расчета показателя нужно разделить годовой процент на количество дней в году.

Кто устанавливает

Установкой ставки рефинансирования занимается Центробанк. Показатель утверждается на Совете Директоров. После этого итог публикуется в официальных источниках и закрепляется принятием Постановления.

При расчете показателя учитываются следующие факторы:

  • объем государственных закупок;
  • состояние финансового рынка страны и мира;
  • спрос на займы;
  • санкции;
  • необходимость в оказании гуманитарной помощи регионам РФ или другим государствам и т. д.

Справка! Заседания Совета Директоров проводятся несколько раз в год, например, в 2017 году ставка менялась 6 раз.

На что и как влияет ставка

Влияние ставки рефинансирования на экономику страны заключается в сдерживании роста инфляции, а также в снижении курса рубля и нормализации условий сотрудничества граждан с кредитными организациями.

СР создает своеобразный коридор процентной ставки, при выходе за пределы которого банкам грозят неприятности.

Обычные граждане в первую очередь ощущают влияние ставки на цену товаров, а также условия займов и вкладов.

Вклады

Для вкладчиков снижение ставки рефинансирования невыгодно, потому что в этом случае кредитной организации становится проще заработать, оформив кредит в ЦБ. Банки могли бы заработать, увеличив проценты по вкладам, но не стоит забывать о том, что если доход по депозиту будет больше ставки рефинансирования хотя бы на 5%, с него удерживается налог 1,75%.

Кредиты

Когда ЦБ повышает ставку, зависящим от него кредитным организациям приходится тоже увеличивать процент по займам, чтобы не потерпеть убытки. Когда показатель снижается, брать кредиты становится выгоднее.

Когда может меняться

Решение об изменении ставки рефинансирования производится исключительно на заседании Совета Директоров. Как правило, это происходит от 3-4 раза в год, но если состояние экономики оставляет желать лучшего, частота может увеличиваться.

О том, что в ближайшее время возможно увеличение СР, можно узнать, изучив пресс-релиз, который публикуется на официальном сайте Центробанка. Предсказать, до каких величин поднимется или опустится показатель, не может даже правительство РФ.

Ставка рефинансирования на сегодня и по годам

ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ СТАВКИРАЗМЕР, % ГОДОВЫХ
2020 год
с 24 июля по настоящее время4,25
с 19 июня по 23 июля4,5
с 24 апреля по 18 июня5,5
с 10 февраля – по 23 апреля6,00
2018-2019 года
с 16 декабря – по 9 февраля 20206,25
с 28 октября – по 15 декабря6,50
с 9 сентября – по 27 октября7,00
с 29 июля – по 8 сентября7,25
с 17 июня – по 28 июля7,5
17 декабря – по 16 июня7,75
17 сентября – 16 декабря7,5
26 марта – 16 сентября7,25
12 февраля – 25 марта7,5
1 января – 11 февраля7,75
2017 год
18 -31 декабря7,75
30 октября – 17 декабря8,25
18 сентября – 29 октября8,50
19 июня – 17 сентября9,00
2 мая – 18 июня9,25
27 марта -1 мая9,75
2016 год
19 сентября – 26 марта10,00
14 июня – 18 сентября10,50
1 января – 13 июня11,00

Источник: https://refinansirovanie24.ru/stavka-refinansirovanija/

Ставка рефинансирования ЦБ в бухгалтерском и налоговом учете

Влияние ставки рефинансирования цб на бухгалтерский и налоговый учет

С 3 мая 2011 г. ставка рефинансирования увеличилась до 8,25%. Причем это уже второе увеличение ставки за этот год, на начало года она составляла 7,5%. Что же такое ставка рефинансирования и как она отражается на бухгалтерском учете?

Ставка рефинансирования – это процентная ставка, которую устанавливает Центральный банк РФ. Согласно ст. 40 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” под рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организаций.

Ставка рефинансирования (ее еще называют “учетная ставка”) является инструментом денежно-кредитного регулирования, с помощью которого Центральный банк воздействует на ставки межбанковского рынка и на ставки по кредитам и депозитам, которые предоставляют кредитные организации юридическим и физическим лицам.

Рост ставки рефинансирования связан с повышением темпов инфляции и замедлением темпов экономического роста. Снижение ставки рефинансирования способствует сдерживанию инфляции и удешевлению финансовых ресурсов для банков, повышению спроса на кредитные продукты банков. От учетной ставки напрямую зависят ставки по кредитам, предоставляемым банками населению.

Роль ставки рефинансирования в бухгалтерском и налоговом учете также очень значительная.

Пени и штрафы по налогам и сборам

Исходя из величины учетной ставки рассчитываются пени и штрафы по налогам и сборам. Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки, чем это установлено законом (ст. 75 НК РФ).

Пеня определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора и принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика, налогового агента, местной администрации или организации федеральной почтовой связи о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа влечет взыскание штрафа в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки (ст. 133 НК РФ).

На сумму задолженности, в отношении которой принято решение об отсрочке или о рассрочке, начисляются проценты по ставке, равной 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки (ст. 64 НК РФ).

Следует отметить, что отсрочка или рассрочка предоставляются по уплате одного или нескольких федеральных налогов, а также пеней и штрафов по федеральным налогам по решению министра финансов РФ. Согласно ст. 67 НК РФ проценты, устанавливаемые по инвестиционному налоговому кредиту, не могут быть менее 1/2 и более 3/4 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Напомним, что инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока (от одного года до пяти лет) и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов (может быть предоставлен по налогу на прибыль, по региональным и местным налогам). Пеня за нарушение условий договора об инвестиционном налоговом кредите определяется также величиной ставки рефинансирования Центрального банка РФ. В случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовало указанное решение налогового органа, начисляются проценты, подлежащие уплате указанному налогоплательщику-организации за каждый календарный день, начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика до дня получения банком решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни неправомерного приостановления операций по счетам налогоплательщика (ст. 76 НК РФ). Когда возврат суммы излишне уплаченного налога, который производит налоговый орган по заявлению налогоплательщика, осуществляется с нарушением срока (в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления), то на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами, которые начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ (ст. 79 НК РФ). Если банк неправомерно не исполнил в срок поручение налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа, то на него налагается штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки (ст. 134 НК РФ).

Таким образом, рост ставки рефинансирования влечет за собой рост размера пени и штрафных санкций.

Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

В случаях, когда работодатель нарушает установленный срок выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Растет учетная ставка – растет и денежная компенсация. Причем обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ). Напомним, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ст. 136 ТК РФ).

НДС

Налоговая база по НДС подлежит увеличению на суммы процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента (ст. 162 НК РФ).

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, полученная разница подлежит возврату налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию.

По решению налогового органа НДС возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.

При нарушении сроков возврата суммы налога считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока возмещения (ст. 176 НК РФ).

Акцизы

При нарушении сроков возврат акцизов на сумму, подлежащую возврату налогоплательщику, начисляются проценты исходя из 1/360 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки (ст. 203 НК РФ).

НДФЛ

Ставка рефинансирования применяется при расчете материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, которая облагается НДФЛ.

При получении налогоплательщиком дохода в виде указанной материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (ст. 212 НК РФ). Не облагаются НДФЛ выплаты по договорам добровольного страхования жизни в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Среднегодовая ставка рефинансирования определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты (ст. 213 НК РФ). Превышение сумм процентов, полученных по рублевым вкладам в банках над суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ (ст. 214.2 НК РФ).

Ставка рефинансирования учитывается также при расчете налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами (ст. 214.1 НК РФ).

Налог на прибыль

Ставка рефинансирования используется в налоговом учете для расчета предельно допустимых процентов по долговым обязательствам в рублях. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль.

Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления. Вышеуказанные проценты могут быть признаны расходом в целях налогообложения в определенных пределах, рассчитываемых исходя из ставки рефинансирования (ст. 269 НК РФ). Согласно ст.

269 НК РФ расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству при условии, что размер таких процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях.

При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом в 2011 г., принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,8 раза, – при оформлении долгового обязательства в рублях.

При этом в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, для расчета берется ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшая на дату привлечения денежных средств; в отношении прочих долговых обязательств – ставка рефинансирования, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Рост ставки рефинансирования ведет к увеличению процентов, которые можно признать в налоговых расходах.

Учетная ставка применяется также при исчислении налога на прибыль по операциям с ценными бумагами (ст. 280 НК РФ), а также при определении доходов негосударственных пенсионных фондов (ст. 295 НК РФ).

Источник: http://mosbuhuslugi.ru/material/stavka-refinansirovaniya-cb-uchet

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: