В командировку по электронному билету

Содержание
  1. Что такое командировка и как её оформить — База знаний − Aviasales для бизнеса − сервис для организации командировок, дешевые билеты для юридических лиц
  2. Выбор сотрудника
  3. Приказ о командировке
  4. Оплата командировки
  5. Оформление авансового отчёта
  6. Командировка электронный билет на поезд
  7. С 01.07.2019 покупателю товара (билета) в момент покупки лицом, совершающим расчет, должен быть выдан кассовый чек. при этом финансовая операция проводится с помощью онлайн-кассы, а данные об этом отправляются в налоговую через оператора фискальных данных (офд). если работник в августе 2019 года по прибытии из командировки предъявил к оплате билет на автобус (автоперевозчик — ип), напечатанный типографским способом, без каких-либо отметок онлайн-кассы, следует ли оплачивать его? какие последствия могут быть для работодателя, оплатившего транспортные расходы работника, в этом случае?
  8. Отправляем работника в командировку: «острые углы» электронного билета
  9. Налог на прибыль
  10. Расходы на билеты в командировке
  11. Основное о командировках
  12. Лимиты расходов на проезд
  13. Подтверждающие документы
  14. Отчет по расходам на проезд
  15. При утере подтверждающих документов
  16. Электронный билет для командировки: тонкости учета
  17. Что такое электронный билет
  18. В каком случае электронный билет подтверждает расходы
  19. Учет билетов при их покупке сотрудником
  20. Сравнение условий учета обычных и электронных ж/д билетов
  21. Билет потерян: как быть?
  22. Покупка электронных билетов к месту командировки и обратно
  23. Трудовые отношения. Порядок возмещения командировочных расходов
  24. Гражданско-правовые отношения
  25. Налог на добавленную стоимость (НДС)
  26. Электронные билеты в Авансовом отчете
  27. Документ Авансовый отчет
  28. Покупка билетов
  29. Проводки по документу
  30. Билеты, если используется вид операции Авансовый отчет
  31. Билеты, если используется вид операции Авансовый отчет по командировке

Что такое командировка и как её оформить — База знаний − Aviasales для бизнеса − сервис для организации командировок, дешевые билеты для юридических лиц

В командировку по электронному билету

Хотя сегодня технологии позволяют решать все вопросы удалённо, личное общение может быть преимуществом. Как показывает практика, обсудить сотрудничество с потенциальными партнерами или подписать договор эффективнее вживую. Поэтому командировки — всё ещё большая часть корпоративной жизни.

Разберёмся, что такое командировка и как её правильно оформить. Вот основные признаки:

  • трудовые отношения между сотрудником и работодателем;
  • сотрудник отправляется в поездку по распоряжению работодателя и в его интересах;
  • для поездки определён срок;
  • служебное поручение будет выполняться вне места постоянной работы.

При этом, если работа и так имеет разъездной характер, служебные поездки не считаются командировками.

Выбор сотрудника

По ст. 259 ТК РФ, некоторые сотрудники могут поехать в командировку только с их письменного согласия и при наличии медицинского заключения, это:

  • женщины с детьми до трех лет;
  • воспитывающие детей в возрасте до пяти лет без супруга;
  • воспитывающие ребенка-инвалида;
  • осуществляющие уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением.

Гарантии распространяются также на отцов, воспитывающих детей без матери, и на опекунов (попечителей) несовершеннолетних. Во всех этих случаях работодатель формирует письменное уведомление для сотрудника.

Сотрудник знакомится с документом, ставит своё согласие и подпись, при отсутствии ограничений по медицинскому заключению. Он также может отказаться от командировки — указать это в уведомлении или написать отдельное заявление.

Приказ о командировке

Работодатель указывает цель, срок и место служебной командировки и выпускает приказ. Создать приказ можно по унифицированной форме Т-0 Госкомстата или по внутренней форме компании. В приказе должны быть:

  • наименование организации;
  • наименование документа и дата его составления;
  • Ф.И.О. работника, его должность и структурное подразделение;
  • место назначения (страна, город, организация);
  • срок командировки (количество календарных дней);
  • даты начала и окончания поездки;
  • цель командировки;
  • организация, которая оплачивает командировочные расходы.

Приказ должен быть подписан руководителем организации и сотрудником, который едет в командировку.

Оплата командировки

Штатному сотруднику, которого направляют в командировку, должны оплатить:

  • проезд;
  • проживание;
  • суточные;
  • иные расходы, которые сотрудник произвел с разрешения руководителя.

Для возмещения расходов на проезд понадобятся билеты. Если вы летели на самолете, сохраните посадочный талон со штампом о досмотре. Если штамп поставить не удалось, подойдёт другой документ, который прямо или косвенно подтвердит факт использования билетов. Например, багажные квитанции или бирки. Для подтверждения затрат на проживание подготовьте документы из гостиниц.

Нормы и порядок оформления затрат компания выбирает самостоятельно. А вот порядок выплаты суточных прописан в законодательстве. Если суточные больше 700 рублей для поездок по России и больше 2500 рублей для заграничных поездок, удерживаются НДФЛ и взносы.

Во время командировки сотруднику выплачивают среднюю зарплату. Учитываются все дни работы по графику, плюс дни в пути. Работа в выходные или праздники оплачивается по общим правилам: в двойном размере или с предоставлением дополнительного выходного.

Оформление авансового отчёта

Отчёт о затратах (билеты, чеки, квитанции и т.п) сотрудник должен предоставить в течение трёх рабочих дней после командировки.  

Работодатель может выдать денежные средства до командировки. Если сотрудник потратил большую сумму, то компания выплачивает компенсацию, если меньшую — сотрудник обязан вернуть разницу компании. Ещё можно оплатить всю командировку за счет личных средств, а потом возместить расходы по чекам из поездки.  

Как видно, процесс оформления командировки достаточно прост, а сервис Aviasales для бизнеса делает его ещё легче и понятнее. В личном кабинете вы можете оперативно находить самые удобные и выгодные авиабилеты, оплачивать их одним нажатием, контролировать расходы на поездки, создавать необходимые отчёты и получать закрывающие документы. 

  • Особенности и порядок увольнения сотрудника во время командировки.
  • Главные отличия разъездной работы от командировки.
  • В каком случае сотрудника-иностранца можно отправить в командировку и что нужно при этом знать.

Источник: https://b2b.aviasales.ru/help/business-trips/chto-takoe-komandirovka-i-kak-eyo-oformit/

Командировка электронный билет на поезд

В командировку по электронному билету

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

С 01.07.2019 покупателю товара (билета) в момент покупки лицом, совершающим расчет, должен быть выдан кассовый чек. при этом финансовая операция проводится с помощью онлайн-кассы, а данные об этом отправляются в налоговую через оператора фискальных данных (офд).
если работник в августе 2019 года по прибытии из командировки предъявил к оплате билет на автобус (автоперевозчик — ип), напечатанный типографским способом, без каких-либо отметок онлайн-кассы, следует ли оплачивать его? какие последствия могут быть для работодателя, оплатившего транспортные расходы работника, в этом случае?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Факт осуществления поездки на автомобильном транспорте и факт осуществления соответствующих расходов подотчетным лицом может подтверждаться проездным документом (билетом), оформленным согласно действующему законодательству и содержащим достаточную информацию. Расходы по Авансовому отчету (ф. 0504505) с приложением такого билета вполне обоснованно могут быть возмещены учреждением.

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Отчет по полученному авансу (для госсектора).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Дурнова Татьяна

Ответ прошел контроль качества

21 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Отправляем работника в командировку: «острые углы» электронного билета

Виртуальное пространство семимильными шагами внедряется не только в жизнь обычных граждан, но и в бизнес-процессы. На сегодняшний день оформить и оплатить билеты на самолет или поезд через интернет стало обычным делом.

В связи с этим у компаний, направляющих своих работников в командировки, возникают вопросы о списании расходов на покупку электронных билетов при расчете налога на прибыль и принятии к вычету сумм «входного» НДС.

О последних позициях чиновников по данным вопросам — в нашем материале.

Налог на прибыль

Расходы на командировки при расчете налога на прибыль учитываются на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В частности, по данной норме списываются затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

Однако указанное положение следует применять в совокупности со ст. 252 НК РФ, в которой закреплен общий порядок признания расходов для целей налогообложения прибыли. Так, все расходы должны отвечать критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, а именно должны быть:

— произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;

— подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

С первыми двумя критериями в рассматриваемой ситуации проблем не возникает. Понятно, что расходы на проезд командированного работника экономически оправданны и осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода.

А вот с документальным подтверждением таких расходов в случае приобретения электронного билета на самолет или поезд могут возникнуть трудности.

Ведь у компании будет отсутствовать бумажный носитель бланка строгой отчетности, на котором оформляется билет при его покупке в кассе.

Источник: https://examtrainer.ru/komandirovka-elektronnyj-bilet-na-poezd/

Расходы на билеты в командировке

В командировку по электронному билету

Командировка — это рабочая поездка сотрудника компании по распоряжению руководителя на установленный срок. Цель командировки — выполнение служебного задания вне территориального расположения постоянного места работы, например, заключение сделки с потенциальным клиентом или встреча с текущим, участие в семинаре или конференции, профессиональное обучение и т.п.

По возвращении сотрудник в обязательном порядке оформляет отчет по расходам в командировке: на билеты, проживание, питание, мобильную связь и т.п., подтверждая их платежными документами.

Основное о командировках

Служебные поездки на предприятии регламентируются законодательством Российской Федерации. Выделим основные положения, раскрывающие само понятие командировки:

  • Командированным может быть только тот сотрудник, который официально числится в штате организации.
  • Поездки в подразделения и филиалы компании, расположенные в другом городе, равно как и поездки к контрагентам или на производственные объекты, также являются командировками.
  • Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами (водители, машинисты, рабочие по обслуживанию), их очередная поездка командировкой считаться не будет.
  • Выезды по личным делам и другие поездки, не сопровождающиеся оформлением соответствующего Приказа, командировками не считаются.

Обратите внимание, что любая командировка должна быть всегда и полностью оплачена компанией — расходы на билеты в командировке, проживание, питание или другие виды расходов, понесенные сотрудником в поездке при выполнении служебного задания должны быть полностью ему компенсированы.

Однако независимо от вида расходов, компенсация их возможна только при предъявлении сотрудником соответствующих подтверждающих документов в рамках авансового отчета по командировке.

И еще один важный момент — командировочные расходы не должны превышать установленные лимиты в компании.

Лимиты расходов на проезд

В коммерческих структурах возмещаемые расходы на проезд в командировке компенсируются сотрудникам согласно принятым лимитам в каждой конкретной компании. Эти суммы закреплены во внутренних локальных актах и могут быть неограниченны.

Для некоммерческих или бюджетных организаций лимиты установило Правительство и закрепило их в Постановлении, согласно которому расходы на проезд в командировке возмещаются сотрудникам в форме фактических затрат, подтвержденных платежной документацией и не превышающих стоимости проезда:

  • для ж/д транспорта: в вагоне купе;
  • для воздушного транспорта: в салоне эконом-класса;
  • для водного транспорта: в каюте категории 5 для морского, каюте группы 2 для речного, каюте категории 1 для паромов;
  • для авто транспорта: на любом общественном, кроме такси.

В государственных учреждениях проездные билеты в командировку вне зависимости от вида транспорта, категории купе или каюты, а также класса мест в самолете оплачиваются согласно фактическим затратам. Компенсация сотруднику производится также при условии подтверждения затрат на проезд соответствующими документами.

Подтверждающие документы

Документами, подтверждающими расходы на проезд в командировке, служат билеты на транспорт. Но если раньше их можно было приобрести исключительно в кассах компании-перевозчика, то теперь это всё чаще делается в электронном виде. Возникает вопрос: можно ли подтвердить транспортные затраты на командировку электронными билетами? Давайте разбираться.

Электронный билет – это документ в цифровом формате, служащий своего рода договором перевозки между пассажиром и транспортной компанией или индивидуальным предпринимателем. Именно поэтому его форма должна полностью соответствовать правилам транспортных уставов и иных законодательных актов, регламентирующих правила предоставления транспортных услуг.

При покупке ж/д или авиа- билета через интернет автоматически формируется выписка, которая передается вам в электронном виде по электронной почте или через личный кабинет сайта.

На рисунке выше приведен пример выписки для железнодорожного транспорта — контрольный купон, для воздушного транспорта такая выписка будет представлять собой маршрут-квитанцию. Независимо от формата эти документы отражают все данные о маршруте, дате и времени отправления и прибытия, условиях тарифа и стоимости билета.

Электронные версии билетов содержат всю туже информацию, что и бумажные, единственная разница — это сам формат, но электронный билет можно легко распечатать на принтере и приложить в качестве подтверждающего документа к авансовому отчету по командировке.

Обратите внимание, что билеты на транспорт, как подтверждающие документы, фактически являются бланком строгой отчетности (БСО), но в зависимости от их вида формат приложений будет меняться.

Так при поездке в командировку на ж/д транспорте к авансовому отчету необходимо приложить только билет на поезд в командировку (контрольный купон), а при авиа-перелете — билет на самолет (маршрут-квитанцию) и посадочный талон — именно талон подтверждает сам факт перелета сотрудника согласно указанным в нем дате и маршруту.

Отчет по расходам на проезд

Приобрести билеты для командированного сотрудника может как его компания, так и он сам. В первом случае информация о билетах будет отражаться в отчете в качестве авансового средства в блоке по выданным авансам.

В втором случае информацию о билетах на соответствующей странице отчета (обычно, на странице 2) заполняет сотрудник: графы с датой и номером документа, направление расходов и стоимость.

Отчитаться по транспортным или иным видам расходов в командировке можно и электронно, например, в приложении Hamilton Авансовый отчет, что существенно сэкономит время и силы как командированного сотрудника, так и других участников бизнес-процесса.

ПОСМОТРЕТЬ ПРИЛОЖЕНИЕ

Вся информация о командированном сотруднике всегда заполнена в приложении по умолчанию, ему нужно лишь внести в специально отведенные строки свои расходы, прикрепить фото или электронные версии подтверждающих документов и одним кликом отправить электронный авансовый отчет бухгалтеру на проверку. Сделать это можно с любого мобильного устройства из любой локации, что обеспечивает сотруднику всегда своевременную компенсацию понесенных в командировке расходов.

При утере подтверждающих документов

Так как сегодня всё большую популярность набирает электронный формат, риск утери билетов или чеков, подтверждающих расходы в командировке, сводится к минимуму — их в любой момент можно распечатать заново. Несмотря на это, каждый командированный сотрудник должен знать, что:

  1. Без предоставления подтверждающей документации, руководитель имеет право не компенсировать проездные или любые другие виды расходов, понесенных в командировке.
  2. Полный комплект отчетных документов необходим бухгалтерии для того, чтобы учесть командировочные расходы при налогообложении.

Сотрудникам некоммерческих или бюджетных организаций при утере подтверждающих документов затраты на проезд компенсируются в минимальном размере:

  • для ж/д транспорта: по цене билета в плацкартный вагон не скоростного поезда;
  • для водного транспорта: по цене проезда в каюте группы 10 для морского, каюте группы 3 для речного.
  • для авто транспорта: по средней стоимости поездки до пункта назначения на автобусе.

С воздушным транспортом дела обстоят сложнее, так как при его использовании, командированный сотрудник должен передать в бухгалтерию не только билет, но и посадочный талон. Поэтому при утере талона на посадку необходимо обратиться к компании-перевозчику с просьбой предоставить справку, содержащую те же данные, что и утерянный документ.

Если авиакомпания не выдает справок, подтвердить факт перелета по служебным делам можно попробовать с помощью приказа руководителя компании о командировке, квитанции о проживании в отелях или гостиницах, распечатанной маршрут-квитанции. Однако, во избежание споров при налоговой проверке, лучше настоять на справке от перевозчика или не учитывать затраты на проезд в расходах.

Помните, что окончательное решение лежит на плечах руководителя компании — при отсутствии полного пакета подтверждающих документов руководитель имеет полное право лишить командированного сотрудника компенсации расходов .

Источник: https://hamiltonapps.ru/rashody-na-bilety-v-komandirovke/

Электронный билет для командировки: тонкости учета

В командировку по электронному билету

С появлением электронных билетов организовывать командировки стало проще и быстрее. Вопросы появились у бухгалтеров: как правильно заносить проездной документ в авансовый платеж сотрудника, чтобы подтвердить расходы, как делать бухгалтерские проводки и принимать к вычету НДС?

Что такое электронный билет

Как и обычный, такой билет удостоверяет факт перевозки пассажира или багажа, но делает это в электронно-цифровом формате. Стандартная форма утверждена приказом Минтранса России от 21.08.2012 №322.

После оплаты единая информационная система перевозчика формирует выписку (она называется контрольным купоном) и отправляет на электронную почту. В ней будут сведения о маршруте, тарифе, об итоговой стоимости – по аналогии с бумажным вариантом. Контрольный купон по закону – это полноценный бланк строгой отчетности (БСО).

Электронный проездной документ представляет собой билет и контрольный купон с уникальным номером и серией

В каком случае электронный билет подтверждает расходы

Первый способ подтвердить расходы – предоставить бумажный аналог на бланке строгой отчетности (контрольном купоне), в котором зашифрованы сведения из автоматизированной ИС перевозчика. Второй – подать билет не на БСО, но вместе с кассовым чеком.

Вместе с контрольным купоном можно также предоставить:

  • приказ директора о направлении в командировку;
  • документы о проживании в гостинице или о нахождении в месте командировки.

Если компания располагает чеками и счетами из гостиниц, приказом руководителя и т. д., предоставлять распечатанный билет и контрольный купон все равно нужно. Вместо последнего подойдет посадочный талон с информацией о поездке, который пассажир получает после электронной регистрации. Кассовый чек или выписка из банка в этом случае с 2013 г. не нужны.

Иногда билеты для поездок за границу оформляют на иностранном языке: чтобы подтвердить расходы, нужен перевод реквизитов

Учет билетов при их покупке сотрудником

Иногда сотрудник самостоятельно покупает электронный проездной документ на интернет-сайте на подотчетные средства как физическое лицо. Расходы списываются при наличии распечатанного билета и посадочного талона/контрольного купона. В последнем должны быть указаны: ФИО, номер поезда и места, цена, дата поездки.

Если покупку оформляет компания, бухгалтер проводит три операции: оплату, оприходование электронного документа и выдачу сотруднику. Когда эту функцию берет на себя физическое лицо, выполняют стандартную проводку по выдаче подотчетной суммы. По окончании командировки расходы на проезд списывают после утверждения авансового отчета.

В бухгалтерском учете электронные билеты, содержащие все необходимые реквизиты, относят к первичным и используют как основание для списания затрат на проезд.

Компания может доверить покупку билетов сотруднику: на этот случай разработана специальная схема проводок

Компании, практикующие покупку электронных аналогов, в соответствии со статьей 171 Налогового кодекса (НК) имеют право принять к вычету сумму НДС, включенную в платеж при проезде в командировку.

Чтобы реализовать вычет НДС, необходимо:

  • иметь на руках контрольный купон в оригинале с выделенной суммой налога;
  • сделать соответствующую запись в книге покупок;
  • внести данные в период утверждения расходов.

Сложность в том, что в электронно-цифровой версии значение НДС часто не указано отдельной строкой. В железнодорожной кассе можно запросить чек ККТ или БСО с выделенной суммой налога.

Получить вычет без выделенной строки НДС сложнее, но тоже возможно. Параллельно с утверждением авансового отчета билет регистрируют в книге покупок.

Даты покупки и авансового отчета на практике часто относятся к разным налоговым периодам. Это не является препятствием, а лишь отодвигает сроки.

К примеру, если командировка началась в мае, а окончилась в августе, НДС к вычету заявляют с III квартала – по дате авансового отчета.

Сравнение условий учета обычных и электронных ж/д билетов

Условия учетаОбычный билетЭлектронный билет
Подтверждение наличия документаБилет на бланке строгой отчетностиРаспечатанный вариант контрольного купона и посадочный талон
Подтверждение оплатыНе нужноЧек ККМ или терминала с указанием личности плательщика
Документы для вычета НДСБилет на БСО с указанием суммы НДСКонтрольный купон с выделенным НДС
Документ для подтверждения расходовБилетКонтрольный купон/посадочный талон

Являясь бланком строгой отчетности, контрольный купон подходит для подтверждения расходов на командировку

Билет потерян: как быть?

Если после командировки цифрового билета не осталось, его можно повторно распечатать из электронной почты. В отличие от контрольного купона, посадочный талон восстановить невозможно. В этом случае получить подтверждение поездки можно у перевозчика.

Статья 252 НК допускает использовать в налоговом учете такие бумаги, косвенно подтверждающие расходы:

  • дубликат или копию;
  • справку от перевозчика с указанием ФИО пассажира, маршрута, цены, даты поездки.

Электронный билет, купленный организацией для командировки сотрудника, можно вернуть в кассе и на сайте, но для этого нужны обоснования. В течение полугода от даты отправки поезда разрешено подавать заявление в форме претензии на возврат средств. Величина компенсации зависит от причины отмены поездки и срока давности. Деньги возвращаются безналичным переводом на счет плательщика.

Появление электронных проездных документов на первый взгляд несколько усложнило процесс отчетности. На самом деле процедуры подтверждения расходов на командировку и оформления вычета НДС прозрачны и после минимальной практики не вызывают у бухгалтеров сложностей.

Источник: https://vokzal.ru/blog/elektronnyj-bilet-dlya-komandirovki-tonkosti-ucheta

Покупка электронных билетов к месту командировки и обратно

В командировку по электронному билету

Как отражаются в учете затраты на проезд работника к месту командировки и обратно в случае приобретения работником электронных авиабилетов?

На приобретение авиабилетов работнику выдан аванс наличными денежными средствами в размере стоимости билетов.

Авиабилеты до места командировки и обратно приобретены работником через интернет-сайт российского авиаперевозчика и оплачены с использованием собственной рублевой банковской карты. Стоимость авиабилетов, оплаченных в безналичной форме, составляет 27 280 руб.

: до места командировки – 12 650 руб. (в том числе НДС 1150 руб.), обратно – 14 630 руб. (в том числе НДС 1330 руб.).

По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением распечаток маршрут/квитанций электронных билетов, в которых суммы НДС выделены отдельной строкой, а также посадочных талонов и выписки банка, подтверждающей оплату билетов. Отчет утвержден руководителем организации в полной сумме.

Командировка работника связана с управлением. В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы признаются методом начисления.

Трудовые отношения. Порядок возмещения командировочных расходов

При направлении в командировку работнику гарантируется возмещение расходов, связанных с командировкой (в том числе расходов по проезду), порядок и размеры возмещения которых определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (ст. 167, ч. 1, 4 ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее – Положение)).

Для оплаты командировочных расходов работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс (п. 10 Положения). В данном случае денежный аванс в части оплаты расходов на проезд выдан работнику наличными денежными средствами.

Выдача наличных денег под отчет на командировочные расходы оформляется расходным кассовым ордером согласно распорядительному документу организации либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указания)).

Работник обязан в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня выхода на работу, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 26 Положения, абз. 2 пп. 6.3 п. 6 Указания).

Гражданско-правовые отношения

Заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, форма которого устанавливается в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами (п. п. 1, 2 ст. 786 Гражданского кодекса РФ).

При оказании услуг по воздушной перевозке пассажиров билет может быть оформлен в электронном виде (п. 3 ст. 105 Воздушного кодекса РФ). Формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации утверждены Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 (далее – Приказ Минтранса N 134).

Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (п. 2 Приказа Минтранса N 134).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль), организация вправе принять к вычету на основании п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ.

При приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Источник: https://ppt.ru/news/140477

Электронные билеты в Авансовом отчете

В командировку по электронному билету

страница » 1С Бухгалтерия » ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА » Электронные билеты в Авансовом отчете

В Бухгалтерия 8.3 электронные билеты, приобретенные организацией для командированных работников, отражаются в Авансовом отчете на отдельной вкладке Билеты (с релиза 3.0.81).

В этой статье мы расскажем про способы отражения покупки билетов в программе и разберем нюансы оформления АО в 1С.

Электронные билеты Авансовый отчет – Закупка, расходы

Документ Авансовый отчет

В программе у документа Авансовый отчет есть два вида операций:

  • Авансовый отчет — универсальный вариант, который подходит всем;
  • Авансовый отчет по командировке — вариант для отражения только командировочных расходов. Использовать его рекомендуется при подключенном сервисе Smartway.

Рассмотрим, как отражаются операции по покупке электронных билетов организацией и отчету за них сотрудником.

При таком варианте учета билетов отражать их как денежные документы в программе не нужно.

Покупка билетов

Покупка билетов отражается одинаково независимо от того, какой вид операции для АО применяется Авансовый отчет или Авансовый отчет по командировке. Но есть некоторые особенности.

Оплату билетов отразите в обычном порядке документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику.

Подробнее Оплата поставщику: аванс

Покажите поступление билета документом Поступление билетов вид операции Покупка в разделе Покупки — Поступление билетов.

Укажите:

  • Билет — создайте элемент справочника Билеты, заполните его данные на основании оригинала.  PDF
  • Контрагент — наименование перевозчика или посредника, у которого приобретен билет, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Договор — выберите договор с контрагентом при наличии из справочника Договоры;
  • Сумма и НДС (в т.ч.) — заполните на основании билета.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса перевозчику;
  • Дт 76.14 Кт 60.01 — принятие к учету билета.

В журнале Покупка билетов по кнопке Создать можно оформить другие действия с приобретенными билетами:

При использовании сервиса Smartway билеты автоматически загружаются в справочник Билеты.

Расходы по командировке проводятся документом Авансовый отчет вид операции Авансовый отчет по командировке.

Билеты, если используется вид операции Авансовый отчет

11 августа Соловьев К. А. направлен в командировку в г. Тюмень на 4 дня. В тот же день работник получил из кассы денежные средства под отчет в размере 8 800 руб. и электронные билеты.

17 августа работник представил авансовый отчет, к которому приложил:

  • авиабилет (Москва-Тюмень) на сумму 9 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 1 500 руб.);
  • авиабилет (Тюмень-Москва) на сумму 9 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 1 500 руб.);
  • БСО за проживание в гостинице на сумму 6 000 руб. (без НДС).

В соответствии с Положением о командировках Организации суточные по России выплачиваются из расчета 700 руб./сут. — 2 800 руб. АО по командировке предоставляется не позднее 3 дней после возврата из нее.

В документе Авансовый отчет вид операции Авансовый отчет доступна вкладка Билеты (раздел Банк и касса — Авансовые отчеты).

По кнопке Добавить или Заполнить табличная часть документа автоматически заполнится данными приобретенных для указанного сотрудника билетов на текущую дату:

  • Билеты — указывается нужный билет из справочника Билеты.
  • Сумма — стоимость билета.
  • %НДС — ставка НДС, обозначенная в билете.
  • НДС (в т.ч.) — сумма НДС, указанная в билете.
  • Перевозчик — наименование перевозчика или посредника, у которого приобретен билет, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет затрат — счет, на который будут отнесены затраты в БУ. В поле автоматически отражается счет, указанный в настройках Учетной политики как Основной счет учета затрат. При необходимости Счет затрат можно поменять вручную.
  • Подразделение — подразделение учета затрат. Выбирается из справочника Подразделения то подразделение, к которому относятся произведенные затраты. Автоматически подставится то, которому присвоен признак Использовать как основное.
  • Субконто — статья затрат из справочника Статьи затрат:
    • Вид расходаКомандировочные расходы.

В сумму расхода по Авансовому отчету стоимость билетов не включается, но при проведении документа происходит списание расходов.

Билеты, если используется вид операции Авансовый отчет по командировке

11 августа Соловьев К. А. направлен в командировку в г. Санкт-Петербург на 4 дня. В тот же день работник получил из кассы денежные средства под отчет в размере 14 800 руб. и электронные билеты.

17 августа работник представил авансовый отчет, к которому приложил:

  • ж/д билет (Москва — Санкт-Петербург) на сумму 3 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 500 руб.);
  • авиабилет (Санкт-Петербург — Москва) на сумму 3 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 500 руб.);
  • БСО за проживание в гостинице на сумму 12 000 руб. (Без НДС).

В соответствии с Положением о командировках суточные по России в Организации выплачиваются из расчета 700 руб./сут. — 2 800 руб. АО по командировке предоставляется не позднее 3 дней после возврата из командировки.

Создайте документ Авансовый отчет вид операции Авансовый отчет по командировке (раздел Банк и касса — Авансовые отчеты).

Укажите сотрудника и период командировки, после этого в документ автоматически подтягиваются приобретенные на этот период билеты.

По соответствующей ссылке проверьте указанные билеты и аналитику:

  • Билеты — указывается нужный билет из справочника Билеты.
  • Сумма — стоимость билета.
  • %НДС — указывается ставка НДС, указанная в билете.
  • НДС (в т.ч.) — отражается сумма НДС, указанная в билете.
  • Перевозчик — наименование перевозчика или посредника, у которого приобретен билет, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет затрат — счет, на который будут отнесены затраты в БУ. В поле автоматически отражается счет, указанный в настройках Учетной политики как Основной счет учета затрат. При необходимости Счет затрат можно поменять вручную.
  • Подразделение — подразделение учета затрат. Выбирается из справочника Подразделения то подразделение, к которому относятся произведенные затраты. Автоматически подставится то подразделение, которому присвоен признак Использовать как основное.
  • Субконто — статья затрат из справочника Статьи затрат:
    • Вид расходаКомандировочные расходы.
О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: