Торги: как учесть расходы на проведение или на участие

Содержание
  1. Сколько придется платить за участие в торгах по 44-ФЗ
  2. Расходы на участие в открытых электронных аукционах
  3. Электронные торги и их обеспечение
  4. Перечисление средств на лицевой счет оператора электронной площадки
  5. Учет суммы обеспечения на забалансовом счете
  6. Отражение в учете услуг электронной площадки
  7. Регистрация СФ от оператора электронной площадки
  8. Бухгалтерский учет обеспечительных платежей
  9. Как электронные площадки берут плату за участие в электронных закупках?
  10. Затраты по обеспечению электронных торгов
  11. Главное
  12. Учет затрат за услуги по предоставлению доступа к электронной торговой площадке
  13. Бухгалтерский учет обеспечения заявки на участие в закупке
  14. Что такое обеспечение заявки на участие в закупке
  15. Обеспечение заявки на участие в электронном аукционе
  16. Обеспечение заявки перечисляется на счет заказчика
  17. В качестве обеспечения заявки предоставляется банковская гарантия
  18. Законодательные и нормативные акты:
  19. Об отражении в учете микропредприятий операций участия в госзакупках
  20. Обеспечение заявки
  21. Банки, уполномоченные на ведение спецсчетов участников госзакупок
  22. Обеспечение исполнения контракта
  23. Как рассчитать цену на тендере?
  24. Просчет тендера
  25. Принцип расчета
  26. Что такое спец платежи?
  27. Пример расчета
  28. Сколько нужно денег для исполнения контракта?
  29. Как заложить постоянные расходы?
  30. Какую ставку брать для расчета стоимости денег?

Сколько придется платить за участие в торгах по 44-ФЗ

Торги: как учесть расходы на проведение или на участие

Торги – одна из эффективных форм заключения сделок, которой гарантируются их максимальная прозрачность и максимальная выгода для обеих сторон. Это касается как организаторов, так и участников.

В некоторых случаях договор можно заключить только через участие в процедуре закупки посредством торгов, например, если речь идет о покупателях: МУП, госучреждениях, госкорпорациях.
Современные торги проводятся в удобной электронной форме на сетевых электронных площадках. Нет необходимости покидать офис, чтобы отслеживать торги и их результат.

Перед бухгалтером компании в первую очередь возникает вопрос, как учесть суммы, обеспечивающие участие в электронной торговой процедуре: аукционе или конкурсе.

Расходы на участие в открытых электронных аукционах

Чтобы стать участником электронного аукциона, организации необходимо пройти аккредитацию у оператора электронной площадки.

Аккредитация осуществляется сроком на три года (с возможностью ее прохождения на новый срок).

Ее наличие дает право участнику размещения заказа участвовать во всех открытых аукционах в электронной форме, проводимых на такой электронной площадке. Это следует из ч. 9 и 13 ст. 41.3 Закона N 94-ФЗ.

Обратите внимание! Плата за аккредитацию на электронной площадке и за участие в открытом аукционе в электронной форме с участников размещения заказа не взимается (ч. 4 ст. 41.1 Закона N 94-ФЗ). Плата взимается только с лица, с которым заключается контракт, в случаях, предусмотренных гл. 3.1 Закона N 94-ФЗ.

Электронные торги и их обеспечение

ГК РФ, в частности ст. 447-1, позволяет заключать договор купли-продажи, арендный договор, договор подряда, оказания услуг на торгах. Торги с участием государственных организаций и МУП регулируются ФЗ №44 от 05-04-2013 г., рядом других нормативных актов.

Торги в форме аукциона предполагают, что победит предложивший максимальную цену, а начинаются торги с начальной минимальной цены, указанной в объявлении. Участники аукциона постепенно повышают цену лота, пока не выявится победитель.

Торги, организованные как конкурс, выигрывает участник, предложивший наилучшие условия. В объявлении указывается максимально возможная цена. Конкурс проводится при участии конкурсной комиссии, сформированной заранее.

Участники конкурса представляют комиссии индивидуальные проекты, выбирается наиболее экономичный и креативный.

Заявка, участвующая в торгах, должна быть обеспечена. Обеспечительная сумма для организатора торгов является гарантией участия в них. Размер суммы определяет организатор.

Конкурсы и аукционы обеспечиваются(по тексту ФЗ №44 ст. 44):

  • банковской гарантией;
  • денежными средствами.

При проведении торгов на электронной площадке блокируется лицевой счет участника и денежные средства на нем. В рамках госзакупок, согласно ФЗ №44, спецсчета открываются не на электронной площадке, а в банке. Перечень банков определен распоряжением Прав-ва №1451-р от 13-07-18 г.

Возврат обеспечительной суммы происходит в следующих случаях:

  • по итогам конкурса или аукциона участник не признан победителем;
  • торги отменены по инициативе контролирующего органа, организатора;
  • участник принял решение не участвовать в них, либо снят с торгов, оказался единственным поставщиком, например, при проведении госзакупки.

Если участник признан победителем торгов, но отказывается заключать договор, который был предметом торгов, обеспечительный платеж не возвращается.

Перечисление средств на лицевой счет оператора электронной площадки

Перечисление денежных средств на счет оператора для участия в торгах отразите документом Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Укажите:

  • Получатель — оператор электронной площадки;
  • Сумма — сумма перевода, согласно выписки банка;
  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с оператором электронной площадки, выбирается из справочника Договоры;
  • Ставка НДС — ставка НДС в соответствии с требованиями оператора, согласно выписке банка;
  • Статья расходовОплата поставщикам (подрядчикам);Вид движенияОплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
  • Счет расчетов — счет, установленный учетной политикой;
  • Счет авансов — счет, установленный учетной политикой.
  • Учет суммы обеспечения на забалансовом счете

    Отразите на время блокировки сумму на счете 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

    Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

    • Дебет — 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
    • Субконто 1 — оператор электронной площадки, выбирается из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 — договор, по которому была перечислена сумма обеспечения оператору, выбирается из справочника Договоры;
    • Сумма — сумма заблокированного обеспечения.

    Когда оператор разблокирует средства, сделайте обратную проводку.

    Отражение в учете услуг электронной площадки

    Услуги электронной площадки отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).

    Укажите:

    • по ссылке Счета учета: Счет затрат — в зависимости от учетной политики (20, 26, 44);
    • Статья затрат— статья учета затрат, Вид расходаПрочие расходы;

    При таком оформлении статьи затрат расходы на аренду будут учтены в составе косвенных расходов по налогу на прибыль единовременно.

    • Счет учета НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

    Регистрация СФ от оператора электронной площадки

    Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

    Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

    Бухгалтерский учет обеспечительных платежей

    Обеспечительные платежи отражаются в бухгалтерском учете с использованием счета 76, к которому рекомендуется открыть субсчет «закупки». Сумма обеспечения одновременно отражается на забалансовом счете 009. Расходы на использование электронной площадки могут отражаться по счетам 20, 26, 44 и т.д.

    Проводки:

    • Дт 76 Кт 51 — перечислен обеспечительный платеж.
    • Дт 009 — зафиксирована сумма обеспечения.
    • Дт 51 Кт 76 — возвращен обеспечительный платеж.
    • Дт 009 — списана сумма обеспечения.

    Если при учете обеспечительных платежей используются специальные банковские счета, целесообразно формировать проводки с участием счета 55. Многие организации – участники электронных торгов используют этот счет БУ и при работе непосредственно с лицевым счетом электронной площадки.

    Проводки:

    • Дт 55-св. Кт 51 — перечисление средств на спецсчет (лицевой счет).
    • Дт 55-бл. Кт 55-св — блокировка средств в сумме обеспечительного платежа по заявке.
    • Дт 009 — зафиксирована сумма обеспечения.
    • Дт 55-св Кт 55-бл. — разблокирован обеспечительный платеж.
    • Кт 009 — списана сумма обеспечения.
    • Дт 51 Кт 55 — переведены средства на расчетный счет.

    К счету 55 могут быть открыты субсчета «электронная площадка», «торги» и др. При формировании внутренних проводок с помощью субсчетов разделяют заблокированные средства и свободные средства.

    Если победитель не желает исполнять свои обязанности, избегает заключения договора, денежное обеспечение переходит заказчику — Дт 91-2 Кт 55 (76). При этом, если имела место банковская гарантия, делается внутренняя проводка Дт 76 (заказчик) Кт 76 (банк) – задолженность гасится банком, а затем победитель расплачивается с ним: Дт 76 (банк) Кт 51.

    Как электронные площадки берут плату за участие в электронных закупках?

    Минфин дал пояснения по поводу платы на электронных площадках по закупкам и торгам.

    Электронные площадки торгов и закупкам закрепили плату за заключение контракта.

    Эту плату электронные площадки берут с начала ноября этого года.

    Помимо этого, подобную плату производят и те, кто является единственным участником конкурса.

    Публикация актуальна для слушателей курсов профессиональной переподготовки и повышения квалификации по направлениям:

    Минфин указал в письме № 24-06-08/79659, что взимание оператором электронной площадки, оператором специализированной электронной площадки платы предусмотренно частью 4 статьи 24.1 Закона N 44-ФЗ.

    Таким образом операторы электронных площадок имеют право устанавливать плату за пользование сервисом. Также операторы могут устанавливать порядок взимания платы и ее размер. Пункт 1 постановления Правительства

    Затраты по обеспечению электронных торгов

    В широком смысле обеспечение участия в торгах на электронных площадках не ограничивается только обеспечительным платежом как таковым. Фирма несет необходимые затраты, без которых участие в торгах невозможно. Их необходимо корректно отражать в бухгалтерском учете, руководствуясь также нормами НК РФ.

    Рассмотрим наиболее часто встречающиеся корреспонденции счетов. Услуги электронной площадки как затраты, связанные с подготовкой торгов, в целях НУ можно принимать к вычету по НДС, если имеется счет-фактура и соблюдаются положения ст. 172 НК РФ. На основании банковских документов, акта и счета-фактуры от электронного оператора делаются бухгалтерские проводки:

    По налогу на прибыль организаторы относят такие расходы к прочим, связанным с производством и реализацией, по видам (ст. 264 НК РФ). В БУ делается запись Дт 91-2 Кт 60 (76).

    Банковская гарантия, как один из видов обеспечения торгов, носит возмездный характер. Комиссия отражается проводками:

    • Дт 91-2 Кт 76 (60) – зафиксирована банковская комиссия.
    • Дт 76 (60) Кт 51 – оплачена с расчетного счета банковская комиссия.

    На заметку! Внесение обеспечительного платежа не учитывается в целях НУ, в доходах и расходах в расчетах базы по налогу на прибыль, НДС до тех пор, пока не определится победитель. Тогда он может получить вычет по НДС, если сумма является предоплатой (оплатой) за участие в конкурсе и предметом торгов было заключение договора. Аналогичный принцип действует при расчете налога на прибыль.

    Приобретение ЭЦП отражается по Дт 97, с кредита счетов расчетов с поставщиками. При этом носитель, диск, если он выделен в документации, сразу списывается в затраты — Дт 20,26, 44 и т.п. Кт 60 (76). Электронный ключ, сертификат, стоимость гарантийного обслуживания списываются равномерно, в течение всего срока, пока будет использоваться ключ (как правило, год) — Дт 20,26,44 и т.п. Кт 97.

    Главное

    1. Бухгалтерский учет обеспечения возможности участвовать в электронных торгах, задатков осуществляется на счете 76 либо на счете 55, с использованием субсчетов.
    2. Применение счета 55 носит исключительный характер, если речь идет о госзакупках согласно ФЗ №44.
    3. Для усиления контроля за движением средств используют забалансовый счет 009.
    4. Иные затраты, обеспечивающие участие в торгах, учитываются стандартными проводками БУ, согласно рекомендациям по применению Плана счетов, с учетом положений НК РФ.
    5. Бухгалтерские проводки зависят от стадии, в которой находится заявка, итогов торгов, от формы обеспечения участия в них.

    Учет затрат за услуги по предоставлению доступа к электронной торговой площадке

    Важное 16 января 2020 г.

    13:11 ИА Можно ли при общей системе налогообложения единовременно списать в бухгалтерском и налоговом учете затраты за услуги по предоставлению доступа к электронной торговой площадке? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Как в бухгалтерском учете, так и для целей налогообложения прибыли расходы в виде услуг по предоставлению доступа на электронную торговую площадку рекомендуем учитывать равномерно в течение года, за который произведена оплата за указанные услуги.

    Обоснование позиции: В соответствии с п. 17 ст. 3 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 44-ФЗ) под электронной площадкой понимается сайт в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», соответствующий установленным

    Источник: https://morozova26.ru/buhuchet/obespechenie-zayavki-provodki-2.html

    Бухгалтерский учет обеспечения заявки на участие в закупке

    Торги: как учесть расходы на проведение или на участие

    1. Что нужно знать бухгалтеру об обеспечении заявок на участие в конкурсах и аукционах.

    2. Как отразить в бухгалтерском учете операции, связанные с обеспечением заявки в зависимости от способа предоставления такого обеспечения.

    3. Какие законодательные и нормативные акты регулируют вопросы предоставления и учета обеспечения заявки на участие в закупке.

    Многим поставщикам товаров, работ, услуг не обойтись в своей хозяйственной деятельности без участия в закупочных процедурах (электронных аукционах, запросах котировок, конкурсах и т.д.).

    Во-первых, участие в закупках является необходимым условием заключения договоров с определенными категориями покупателей, например, с государственными и муниципальными учреждениями, госкорпорациями, субъектами естественных монополий.

    А во-вторых, участие в закупках позволяет расширить рынок сбыта, привлекая новых клиентов, нарастить масштабы деятельности, заключая договоры с крупными клиентами, и, наконец, улучшить свою репутацию как надежного поставщика.

    Непосредственно участием в закупочных процедурах, как правило, занимается отдельный специалист, а вот задачей бухгалтера является отражение в учете всех операций, связанных с участием в закупках. В этой статье предлагаю разобраться, как отразить в бухгалтерском учете обеспечение заявок на участие в закупках – с чего, собственно, и начинается «бухгалтерская» составляющая закупочной деятельности.

    Что такое обеспечение заявки на участие в закупке

    Для того чтобы корректно отразить в учете операции, связанные с обеспечением заявок, бухгалтеру необходимо иметь хотя бы общее представление об этом виде обеспечения: для каких целей, какими способами и на каких условиях оно предоставляется.

    Подробно все изложено в законе № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (ст. 44).

    Однако, бухгалтерам и без того приходится держать в голове большие объемы информации, поэтому, чтобы упростить задачу, основная информация об обеспечении заявок представлена в виде схемы (для увеличения щелкните по рисунку).

    Обратите внимание:  предоставление обеспечения заявки – это не расход, а всего лишь «замораживание» денежных средств на определенное время. В большинстве случаев, средства, перечисленные в обеспечение заявки, возвращаются участнику. В каких случаях не возвращаются – Вы уже знаете из схемы.

    Как правило, бухгалтер получает от специалиста по закупкам готовую информацию: по каким реквизитам и в каком размере перечислить денежные средства в качестве обеспечения.

    Но просто отправить платеж по указанным реквизитам – это лишь небольшая составляющая бухгалтерской работы, все самое интересное впереди: как отразить обеспечение заявки на участие в закупке в бухгалтерском учете? Давайте разбираться.

    Обеспечение заявки на участие в электронном аукционе

    Для участия в электронных аукционах участники перечисляют денежные средства на свой лицевой счет, открытый у оператора электронной площадки. Средства на этом лицевом счете являются собственностью организации, она сохраняет за собой право распоряжаться ими по своему усмотрению и вывести на свой расчетный счет в любой момент.

    Однако при подаче заявки на участие в электронном аукционе, организация автоматически дает распоряжение оператору площадки заблокировать часть денежных средств, хранящихся на лицевом счете, в размере обеспечения заявки.

    При недостаточности средств на лицевом счете площадка просто не даст возможность подать заявку, поэтому многие организации предпочитают хранить на своих лицевых счетах суммы «с запасом», чтобы не перечислять отдельно под каждую процедуру.

    Средства организации на лицевом счете электронной торговой площадки учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» согласно Инструкции по применению плана счетов.

    К счету 55 могут быть открыты субсчета для отражения свободных средств и заблокированных. Кроме того, целесообразно открыть субсчета для каждой площадки (Росэлторг, Сбербанк-АСТ, РТС и т.д.

    ), поскольку на каждой электронной площадке открывается свой лицевой счет.

    Обратите внимание: денежные средства, заблокированные на лицевом счете в размере обеспечения заявки на участие в аукционе, должны учитываться на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» отдельно по каждому обеспечению.

    Бухгалтерские проводки по учету обеспечения заявки на участие в электронном аукционе:

    ДебетКредитДата операции
    55 — св / Электронная площадка51Дата списания денежных средств с расчетного счетаПеречислены денежные средства оператору электронной площадки NNN для пополнения лицевого счета
    55 –блок / Электронная площадка55 — св / Электронная площадкаДата подачи заявки на участие в электронном аукционеДенежные средства на лицевом счете заблокированы оператором электронной площадки в размере обеспечения заявки на участие в электронном аукционе (Заказчик ХХХ)
    009 / ЗаказчикДата подачи заявки на участие в электронном аукционеОтражена сумма выданного обеспечения заявки
    55 — св / Электронная площадка55 –блок / Электронная площадкаДата разблокирования денежных средств (п. 6 ст. 44 Закона № 44-ФЗ)Оператором электронной площадки произведено разблокирование денежных средств на лицевом счете
    009 / ЗаказчикДата разблокирования денежных средствСписана сумма обеспечения
    5155 — св / Электронная площадкаДата поступления средств на расчетный счетВыведены средства с лицевого счета, открытого оператором электронной площадки, на расчетный счет по заявке организации

    При участии в электронных аукционах по госзаказу площадки не взимают плату за свои услуги. А вот участие в закупочных процедурах по коммерческому заказу, как правило, платное, в соответствии с тарифами электронной площадки.

    Чаще всего площадки берут плату за свои услуги с победителя аукциона.

    То есть при заключении контракта с заказчиком на лицевой счет поставщика поступает не вся сумма, заблокированная в счет обеспечения заявки, а за вычетом комиссии оператора электронной площадки:

     ДебетКредитДата операции
    6055 — блок / Электронная площадкаДата заключения контракта с заказчикомУдержана сумма вознаграждения за услуги электронной площадки
    91-260Дата признания расходов на услуги электронной площадки в бухгалтерском учетеОтражены в бухгалтерском учете расходы на услуги электронной торговой площадки

     ! Обратите внимание: для отражения в бухгалтерском учете расходов на услуги оператора электронной площадки, сумма таких расходов должна быть документально подтверждена.

    Чаще всего площадки предоставляют подтверждающие документы в электронном виде. Такие электронные документы могут быть приняты к бухгалтерскому учету только, если они заверены электронной цифровой подписью (п. 5 ст.

    9 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

    В некоторых случаях, например, если победитель аукциона уклонился от заключения контракта с заказчиком (п. 13 ст. 44 Закона № 44-ФЗ), денежные средства, заблокированные в качестве обеспечения заявки, ему не возвращается, а перечисляются на счет заказчика. При этом сумма обеспечения заявки списывается на прочие расходы:

    ДебетКредитДата операции
    91-255 — блок / Электронная площадкаДата признания победителя аукциона уклонившимся от заключения контрактаДенежные средства, заблокированные в размере обеспечения заявки на участие в электронном аукционе, удержаны оператором площадки и перечислены заказчику

    Обеспечение заявки перечисляется на счет заказчика

    При проведении конкурсов и закрытых аукционов обеспечение заявки на участие в закупке может перечисляться на специальный счет заказчика, по реквизитам, указанным в извещении.

    В этом случае денежные средства, перечисленные в качестве обеспечения заявки, отражаются в бухгалтерском учете на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в составе дебиторской задолженности до их возврата на расчетный счет участника закупки. Кроме того, выданное обеспечение отражается на забалансовом счете:

    ДебетКредитДата операции
    76 / Заказчик51Дата списания денежных средств с расчетного счетаПеречислены денежные средства заказчику в качестве обеспечения заявки
    009 / ЗаказчикДата списания денежных средств с расчетного счетаОтражена сумма выданного обеспечения заявки
    5176 / ЗаказчикДата поступления денежных средств на расчетный счетЗаказчиком возвращена сумма обеспечения заявки
    009 / ЗаказчикДата поступления денежных средств на расчетный счетСписана сумма обеспечения

    В случае если участник признан победителем закупочной процедуры, но уклонился от заключения контракта, сумма обеспечения заявки ему не возвращается, а остается на счете заказчика.

    ДебетКредитДата операции
    91-276 / ЗаказчикДата признания победителя закупки уклонившимся от заключения контрактаСписана на прочие расходы сумма, перечисленная в качестве обеспечения заявки

    Основанием такого списания должно служить решение контролирующего органа в сфере закупок, например ФАС, о признании победителя закупки уклонившимся от заключения контракта с поставщиком.

    В качестве обеспечения заявки предоставляется банковская гарантия

    При нежелании или невозможности использовать собственные денежные средства для обеспечения заявки, участник конкурса или закрытого аукциона может воспользоваться банковской гарантией. По условиям банковской гарантии банк принимает на себя обязательство по обеспечению заявки участника (ст. 368 ГК РФ).

    В случае если участник будет признан уклонившимся от заключения контракта, банк по требованию заказчика перечислит последнему сумму обеспечения заявки.

    Естественно, услуги банка по предоставлению банковской гарантии являются платными для участника закупки и отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов на счете 91-2.

    ДебетКредитДата операции
    91-276 / БанкДата предоставления банковской гарантииОтражена сумма комиссии банка за предоставление банковской гарантии
    76 / Банк51Дата списания денежных средств в оплату комиссии банкаПогашена задолженность за услуги банка по выдаче банковской гарантии

    Как говорилось ранее, могут возникнуть случаи, когда обеспечение заявки не возвращается участнику закупки, а остается у заказчика.

    Если обеспечение заявки было выдано под банковскую гарантию, то требование перечислить сумму обеспечения заявки заказчик предъявит банку.

    При этом у участника закупки возникнет кредиторская задолженность перед банком на сумму обеспечения заявки. В этом случае бухгалтерские записи будут следующие:

    ДебетКредитДата операции
    91-276 / ЗаказчикДата признания победителя закупки уклонившимся от заключения контрактаОтражена задолженность перед заказчиком по выплате обеспечения заявки
    76 / Заказчик76 / БанкДата признания победителя закупки уклонившимся от заключения контрактаЗадолженность перед заказчиком погашена банковской гарантией
    76 / Банк51Дата списания денежных средств с расчетного счетаПогашена задолженность перед банком на сумму обеспечения заявки

    ! Обратите внимание: банковская гарантия, выданная в качестве обеспечения участия в закупке должна соответствовать требованиям, установленным ст. 45 Закона № 44-ФЗ. Банк, предоставивший гарантию, должен входить в утвержденный перечень, с которым можно ознакомиться на сайте Минфина РФ.

    Итак, мы рассмотрели порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с обеспечением заявки на участие в конкурсах и аукционах. Как Вы могли убедиться, учетные записи напрямую зависят от последовательности событий закупочной процедуры: в какой стадии находится заявка (подана, отозвана, отклонена и т.д.

    ), каков итог процедуры определения поставщика (победили, проиграли, заключен ли контракт). В связи с этим бухгалтеру важно грамотно выстроить взаимодействие со специалистом по закупкам, чтобы быть в курсе значимых событий закупки. Все остальное – «дело техники», в чем, я надеюсь, Вам помогла разобраться эта статья.

    Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

    Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

    Законодательные и нормативные акты:

    1. Гражданский кодекс РФ

    2. Федеральный закон от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

    Источник: http://buh-aktiv.ru/buhgalterskij-uchet-obespecheniya-zayavki-na-uchastie-v-zakupke/

    Об отражении в учете микропредприятий операций участия в госзакупках

    Торги: как учесть расходы на проведение или на участие

    Участие в государственных закупках – один из способов получения новых заказов, доступный для субъектов малого и микробизнеса.

      Для участия в госзакупках, регулируемых правилами 44-ФЗ, нам потребуется:
    • организация рабочего места для удаленной работы с госзаказами (компьютер с доступом в сеть интернет, усиленная квалифицированная электронная подпись, криптографическое программное и иное необходимое программное обеспечение);
    • аккредитация на федеральных электронных торговых площадках;
    • поиск подходящих для нашего бизнеса заявок на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных заказчков на общедоступном сайте zakupki.gov.ru или с помощью специализированных поисковых сервисов;
    • открытие специального счета в банке, уполномоченном на ведение специальных счетов для участия в госзакупках;
    • подготовить и подать свою заявку в соответствии с требованиями 44-ФЗ и документации о закупке;
    • внести обеспечение заявки;
    • принять участие в процедуре торгов (при необходимости, например: в электронном аукционе);
    • отследить результаты участия на сайте госзакупок или на сайте электронной торговой площадки
    • в случае победы в тендере предоставить заказчику обеспечение исполнения контракта и подписать контракт;
    • исполнить контрактные обязательства.

    Отражению в бухгалтерском учете организации – участника госзакупок подлежат операции , связанные с движением активов и обязательств организации и признанием расходов и доходов.

    И если с отражением в бухгалтерском учете операций, связанных с организацией рабочего места оператора участника закупок сложностей быть не должно, так как в большинстве своем это отражение входящих документов от контрагентов по приобретению товарно-материальных ценностей или получению услуг; также не должно возникнуть сложностей с оформлением исходящих документов и отражению в учете фактов исполнения контрактных обязательств, так как имеет место продажа товаров (работ, услуг), то отражение операций обеспечения заявок и контрактных обязательств может несколько озадачить в силу новизны таких операций.

    Обеспечение заявки

    Денежные средства на обеспечение заявки переводятся с расчетного счета организации на специальный счет и там блокируются в сумме, указанной госзаказчиком в извещении о закупке на время определения поставщика (подрядчика, исполнителя) .

    Дт 51/спецсчет Кт 51/расчетный счетили Дт 55

    Кт 51

    Перечисление средств на специальный счет и временное блокирование этих средств в связи с подачей заявки на участие в госзакупке не образуют расходов организации.

    Если есть потребность разделять в учете заблокированные и свободные средства на спецсчете, то можно для целей внутреннего учета воспользоваться каким-нибудь забалансовым счетом или добавить субсчет/субконто второго порядка к счету 55 (51/спецсчет), но заморачиваться с этим микропредприятию совсем не обязательно.

    Разблокированные суммы на специальном счете можно вернуть на расчетный счет.

    Дт 51/расчетный счет Кт 51/спецсчетили Дт 51

    Кт 55

    Расходом организации признается списание заблокированных средств в пользу госзаказчика в ситуации уклонения от заключения контракта в случае победы участника закупок в тендере, а также в случае непредоставления им или предоставления с нарушением условий, установленных законом, обеспечения исполнения контракта до заключения контракта с госзаказчиком.

    Также расходом организации признается списание средств со специального счета в пользу электронной торговой площадки в случае победы участника закупок в тендере, если победитель не уклонился от заключения контракта с госзаказчиком.

    Дт 76Кт 51/спецсчетили Дт 76

    Кт 55

    Дт 99Кт 76Дт 19Кт 76

    фиксируем НДС на сумму услуг ЭТП (для организаций на ОСН)

    Поскольку микропредприятия могут не использовать промежуточные 90 и 91 счета, расходы списываем сразу на счет прибылей и убытков к которому можно открыть соответствующие субсчета или субконто для удобства классификации расходов.

    Плату ЭТП можно отнести на себестоимость, а списание сумм обеспечения заявки в пользу госзаказчика можно сразу отнести на прямые убытки организации, которые рискованно даже включать в уменьшение налогооблагаемой прибыли.

    В качестве документального основания может быть указана бухгалтерская справка, ссылающаяся на соответствующие решения (протоколы и т.п.) электронной торговой площадки или указываем акт, если таковой представит нам оператор площадки.

    Некоторые банки, уполномоченные на ведение специальных счетов, объявили о том, что будут брать комиссию за блокировку сумм.

    В этом случае банковскую комиссию отражаем обычными проводками и включаем ее в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль как по налогу на прибыль организаций (если организация на основной системе налогообложения), так и в расходы, уменьшающие доходы на едином налоге (если организация на упрощенной системе налогообложения).

    Ведение специальных счетов предусматривает возможность начисления процентов обслуживающим банком на средства, хранящиеся на этих счетах.

    Начисление процентов образует внереализационный доход, отражаемый в учете также как начисление процентов на остаток средств на расчетном счете.

    Дт 51/спецсчетКт 76/банкили Дт 55

    Кт 76/банк

    Дт 76/банк
    Кт 99/внереализационные доходы

    Банки, уполномоченные на ведение спецсчетов участников госзакупок

      Вести специальные счета участников госзакупок могут не все банки, а только те, которые уполномочены постановлением правительства РФ. Сейчас таких банков 18. Перечислим их все:
    • Сбербанк России
    • Альфа-Банк
    • Банк ВТБ
    • Финансовая Корпорация “Открытие”
    • Газпромбанк
    • Российский Сельскохозяйственный банк
    • Российский национальный коммерческий банк
    • Росбанк
    • Московский Кредитный банк
    • Всероссийский банк развития регионов
    • Акционерный Банк “Россия”
    • Совкомбанк
    • Райффайзенбанк
    • Промсвязьбанк
    • Банк “Санкт-Петербург”
    • Акционерный коммерческий банк “РосЕвроБанк”
    • ЮниКредит Банк
    • ОТП Банк

    Этим банкам сейчас можно доверять.

    Обеспечение исполнения контракта

    Участник госзакупки, выигравший тендер, обязан внести обеспечение под исполнение контракта, после чего происходит подписание самого контракта. Если обеспечение не предоставлено, то участник закупки будет признан уклонившимся и, как следствие, контракт подписан не будет.

      В качестве обеспечения исполнения контракта госзаказчиком принимается :
    • или банковская гарантия на сумму обеспечения контракта
    • или денежные средства, перечисляемые госзаказчику.

    Банковская гарантия, как один из видов обеспечения исполнения контрактов, носит возмездный характер, поэтому учитываем банковскую комиссию за предоставление банковской гарантии.

    Дт 99 Кт 76отражена сумма банковской комиссии

    Дт 76Кт 51оплата банковской комиссии

    В случае, если исполнение контракта оказалось невозможным, то обеспечение не возвращается участнику закупки, а остается у госзаказчика. При этом, если обеспечение было выдано под банковскую гарантию, то требование перечислить сумму обеспечения исполнения контракта госзаказчик предъявит банку.

    При этом у участника закупки возникает кредиторская задолженность перед банком на сумму обеспечения неисполненного контракта.

    Дт 99/прочие расходыКт 76/госзаказчик

    фиксируем обязательство по предоставлению обеспечения под исполнение контракта в случае победы в тендере

    Дт 76/госзаказчикКт 76/банк

    фиксируем погашение обязательства по предоставлению обеспечения под исполнение контракта банковской гарантией (одновременно образуется кредиторская задолженность перед банком)

    Дт 76/банкКт 51

    Погашение (оплата) задолженности перед банком на сумму обеспечения неисполненного контракта

    Денежные средства, перечисляемые госзаказчику в обеспечение исполнения контракта вместо предоставления банковской гарантии, являются возвратными, если участник закупки, выигрывший тендер, способен исполнить контрактные обязательства. В этом случае мы лишь отражаем движение денежных средств на основании исходящих и входящих платежных документов.

    Дт 76/госзаказчикКт 51

    Дт 51Кт 76/госзаказчик

    Если участник закупки уклонился от заключения контракта, сумма обеспечения исполнения контракта остается на счете госзаказчика.

    Основанием такого списания должно служить решение контролирующего органа в сфере закупок, например ФАС, о признании победителя закупки уклонившимся от заключения контракта с госзаказчиком.

    В учете мы отражаем это решение следующим образом:

    Дт 76/госзаказчикКт 51

    Дт 99Кт 76/госзаказчик

    Таким образом, суммы обеспечения заявки на участие в госзакупках и на исполнение контракта не признаются расходом организации, так как эти суммы в общих случаях возвратные.

    А вот расходы, связанные с подготовкой и участием в торгах, можно и нужно отразить во внереализационных или прочих расходах, связанных с производством и реализацией. Причем эти расходы можно учесть единовременно. Даже если мы проиграем тендеры.

    А вот если мы выиграем, но уклонимся от заключения контракта, то эти расходы конечно нужно отразить на счетах бухгалтерского учета, но очень рискованно принимать их к уменьшению налогооблагаемой базы.

    Для подтверждения расходов нам понадобятся подтверждающие документы. Это могут быть контракт, протоколы конкурсной или аукционной комиссии и так далее.

    В России кажется начинается кредитный бум для малого предпринимательства. Представителей малого бизнеса готовы кредитовать по специальным программам все банки не только за счет средств Банка России, но даже напрямую из бюджета.

    Впервые на рынке банковских услуг появилось упрощенное онлайн-кредитование для индивидуальных предпринимателей в рамках банковской программы «Все просто!» от Промсвязьбанка.

    Получить кредит от 50 тысяч до 1 миллиона рублей сроком на один год под 16,5% годовых можно при предоставлении всего нескольких документов без залога, комиссий и обеспечения.

    Процесс получения кредита с момента подачи заявки до зачисления средств на расчетный счет происходит без посещения банка на специальном сайте Промсвязьбанка.

    Индивидуальному предпринимателю достаточно заполнить на сайте правоустанавливающие сведения о себе (ФИО, ИНН, ОГРНИП) и контактные данные (номер мобильного телефона, адрес электронной почты) и загрузить на сайт всего лишь два документа:

    1. подписанное согласие на обработку персональных данных и отправку запроса в Бюро кредитных историй
    2. и информацию об оборотах на имеющихся у ИП расчетных счетах (в любом банке) за последние 6 месяцев в произвольной форме (банковскую выписку или просто справку).

    В течение одного рабочего дня с предпринимателем свяжется представитель банка по телефону и сообщит ему о принятом решении.

    Единственным условием для получения кредита является необходимость открыть расчетный счет в Промсвязьбанке.

    Чтобы открыть расчетный счет в Промсвязьбанке, можно назначить встречу менеджеру или пригласить его в свой офис. После открытия расчетного счета распоряжаться кредитными средствами в e-banke Промсвязьбанка можно сразу же, даже если у нас уже есть кредит с плохой кредитной историей.

    Таким образом, онлайн-кредитование для малого и микробизнеса становится максимально удобным: у нас не запрашивают лишнюю информацию, не требуют приносить оригиналы документов, не заставляют сначала открывать расчетный счет, а потом оформлять заявку на получение кредита.

    В Промсвязьбанке открытие расчетного счета необходимо лишь после одобрения банком нашей заявки на получение кредита.

    Практика привлечения банком новых клиентов за счет предоставления максимально удобного кредитования по форме получения и условиям представляется весьма убедительной.

    Можно ожидать, что уже в самое ближайшее время практика предоставления кредитов малому и микробизнесу в онлайновом режиме на специальных сайтах коммерческих банков получит самое широкое распространения и развитие.

    Уже сейчас 98% всех платежей предприниматели совершают без посещения банка – только через веб-сайты. Дистанционный формат работы – это то, что ждут от банка все клиенты.

    • Промсвязьбанк входит в топ-10 крупнейших банков России и является универсальным банком с государственным участием. Для малого бизнеса банк предлагает полный комплекс услуг расчетно-кассового обслуживания, круглосуточные платежи через интернет-банк, интеграцию с сервисами бухучета, экспресс-проверку контрагентов, онлайн-кредитование.

    ✦ Онлайн кредит для ИП от Промсвязьбанка “Все просто”

    Источник: https://vrn-buh.ru/articles-2018/11/21-uchastie_v_goszakupkakh.php

    Как рассчитать цену на тендере?

    Торги: как учесть расходы на проведение или на участие

    Участвуя в госзакупках, вы предлагаете заказчику цену, за которую готовы исполнить заказ. Как правильно рассчитать эту цену?

    Если подача заявок поставлена у вас на поток, то наверняка у вас есть специально обученные люди – просчетчики. Или в штате, или на аутсорсе (я голосую за штат, но из каждого правила есть исключения).

    Но если вы начинающий бизнесмен, то придется все считать самому.

    Просчет тендера

    Итак, мы видим тендер и его максимальной ценой (что такое максимальная цена, можно прочитать вот тут).

    Нам нужно определить:

    1. До какой цены можем снижаться, чтобы получить желаемую норму прибыли?
    2. До какой цены можем снижаться, чтобы выйти в ноль (например, контракт нам нужен вне зависимости от маржи)?
    3. Сколько денег нам нужно на момент подписания контракта?

    Принцип расчета

    Представим, что вы ИП/ООО на упрощенке

    1. В первую цифру включаем все:

    • затраты на товар (покупку/производство, доставку)
    • налоги
    • спец.платежи по тендеру
    • прибыль.

    2. Во второй цифре – то же минус прибыль.

    3. В третьей цифре: расходы на товар и спец.платежи по тендеру. Налоги и прибыль – их мы будем платить после оплаты по контракту, так что сейчас их не закладываем.

    Если у вас есть постоянные затраты (аренда, охрана…), то их долю нужно прибавить к расходам. Но на начальных этапах лучше свести их к нулю/минимуму.

    Разумеется перечень расходов условный. У всех свои нюансы в бизнесе. Но нам тут главное усвоить принцип, ок?

    Что такое спец платежи?

    1. Комиссия площадке за выигрыш (1%, макс.5000 руб.)

    2. Обеспечительные платежи. Они бывают не всегда (чаще в аукционах). На начальных этапах пробуйте искать тендеры без них (чаще – запросы котировок). Но если тендер интересен, то обеспечение – не стоп фактор.

    2 вида обеспечительных платежей:

    2.1. Обеспечение заявки (0.5-5% максимальной цены контракта).

    • Можно деньгами (вернутся в течение 2-3 недель).
    • А можно купить банковскую гарантию – бг (свои деньги не замораживаем, но стоимость бг – это расход). Стоимость сильно различается в разных банках, давайте ориентироваться на 2-5% годовых.

    2.2. Обеспечение контракта (5-30% начальной цены (иногда – от цены контракта)).

    • Можно свои деньги, можно – бг.
    • Тут сроки длиннее (зависят от срока исполнения обязанностей по контракту). А нам же постоянно нужны оборотные средства. Так что эффективнее – бг.

    Пример расчета

    Дано:

    Вы – ИП на УСН (доходы). Это не лучшая система для товарного бизнеса. Здесь мы ее берем для простоты и наглядности расчетов.

    Тендер на закупку сладких подарков для “елок” в доме культуры.

    500 наборов.

    Начальная цена – 100 000 ₽.

    Обеспечения заявок нет.

    Обеспечение контракта – 5%.

    Сколько нужно денег для исполнения контракта?

    Закупка товара, к примеру, составит 50 000 ₽.

    Доставка – еще 5 000 ₽.

    Комиссия площадке 1% – 1000 ₽.

    Обеспечение контракта – допустим, что мы его даем деньгами – 5% – 5000 ₽. Но вы помните, что сумма обеспечения контракта вернется после исполнения контракта.

    Итого 61000 ₽.

    На срок исполнения контракта, эти деньги для вас замораживаются.

    Если нет своих оборотных средств, вам придется кредитоваться. Поэтому в расчете нужно учесть стоимость этих денег.

    Кстати, о разных способах пополнить оборотные средства можно почитать в этой статье.

    Представим, что срок исполнения контракта – 90 дней, а ставка по кредиту 18% годовых.

    Стоимость денег = 2707 ₽ (61000✖️(18%➗365)✖️90).

    Теперь считаем:

    Закупка товара 50000 ₽.

    Доставка 5000 ₽.

    Комиссия 1000 ₽.

    Ст-ть денег 2707 ₽.

    Итак, прямые расходы на контракт составят 58707 ₽.

    А дальше у нас еще:

    Налог 6% и постоянные расходы (аренда, связь, коммуналка…), например 5% (но лучше, чтобы их не было).

    Считаем стоимость:

    58707 ₽ это 89% стоимости контракта (100%➖6%➖5%).

    Чтобы получить 100%, нужно 58707✖️100%➗89%.

    Итак, минимальная стоимость контракта – 65963 ₽ – при этом вы не зарабатываете, но окупаете свои расходы.

    Добавляем рентабельность прибыли, напр. 20% – 13193 ₽.

    Выгодная для вас цена контракта – от 79156 ₽ и выше.

    Как заложить постоянные расходы?

    Нужно рассчитать их долю в выручке: постоянные расходы➗Ср.выручку.

    Какую ставку брать для расчета стоимости денег?

    Ту, на которую прокредитуетесь в момент расчета.

    Помните, что цифры в данном материале условны. Это лишь пример расчета, и весьма упрощенный. Надеюсь, что принцип вы уяснили. Удачи вам и вашему бизнесу!

    Подписывайтесь на мой канал – впереди много интересного! А ваши лайки помогут мне понять, что тема актуальна!

    Источник: https://zen.yandex.ru/media/business_tender/kak-rasschitat-cenu-na-tendere-5db6be37f73d9d00adbb4df1

    О бухгалтерии
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: