Тарифы страховых взносов для коммерсантов, применяющих УСН на основе патента

Содержание
  1. Ждем важные изменения для ПСН в 2021 году: уменьшение налога на страховые взносы, новый список видов деятельности, новые площади
  2. 1. Предлагают разрешить делать вычет из налога взносов на страхование
  3. Но обратите внимание, что придется уведомлять ФНС!
  4. Увеличение площади торговых помещений (и залов обслуживания для общепита) до 150 м.кв
  5. Изменится список видов деятельности
  6. “Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”
  7. Что еще изменится для ИП в 2021 году?
  8. Страховые взносы при патенте 2020: для иностранца, тарифы, проценты в фонды
  9. От каких налогов ИП на патенте освобождены?
  10. Сроки оплаты ПСН в 2020 году
  11. Оплата страховых взносов ИП в 2017 году
  12. Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте без работников?
  13. Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте с работниками?
  14. Патент и УСН: совмещение
  15. Основные ограничения патента
  16. Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте
  17. Что учесть при совмещении УСН и ПСН?
  18. Минусы патента
  19. Плюсы патента
  20. Налоги и взносы для ИП на патенте в 2019-2020 годах, применение ПСН
  21. Налоги и взносы для ИП на ПСН
  22. Расчет налогов и взносов на 2019 год
  23. Взносы для ИП на ПСН в 2020 году
  24. Патент: пониженные тарифы страховых взносов
  25. Право предпринимателя на пониженный тариф
  26. Нельготируемые виды патентной деятельности
  27. Применение пониженных тарифов при ПСН
  28. Размер страховых взносов на работников на патенте в 2020 году
  29. Расчет ПСН
  30. Страховые взносы
  31. Исключение
  32. Уменьшение налога
  33. Оплата
  34. Досрочное прекращение деятельности
  35. Страховые взносы ИП на патенте
  36. Страховые взносы при патенте
  37. Страховые взносы ИП на патенте: тарифы взносов
  38. Патентная система налогообложения и страховые взносы

Ждем важные изменения для ПСН в 2021 году: уменьшение налога на страховые взносы, новый список видов деятельности, новые площади

Тарифы страховых взносов для коммерсантов, применяющих УСН на основе патента

Добрый день, уважаемые ИП!

Очень интересная новость для ИП на патенте. Если законопроект примут, то для них произойдут серьезные изменения.

Сразу отмечу, что не буду очень подробно рассматривать законопроект, так как он большой, а большие законопроекты имеют свойство меняться на каждом этапе утверждения.

Но самое главное выделю.

Итак, что должно измениться для ИП на патенте, если закон будет принят. А он будет принят с высокой степенью вероятности, так как инициатором выступает Правительство РФ. Но еще раз подчеркну, что текст может измениться в конечной версии.

1. Предлагают разрешить делать вычет из налога взносов на страхование

Например, как это делают сейчас ИП на УСН, когда вычитают из налога по УСН взносы на пенсионное и медицинское страхование «за себя». Аналогично будет уменьшаться стоимость патента для ИП на ПСН. Если не верите, то можете почитать проект:

https://regulation.gov.ru/projects#npa=100317

Цитат из проекта:

2) статью 346.51 дополнить пунктом 12 следующего содержания:

«12. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Указанные в настоящем пункте платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением патентной системы налогообложения.

При этом налогоплательщики, имеющие наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.

Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

Но обратите внимание, что придется уведомлять ФНС!

Если, например, ИП на УСН просто уменьшает налог на сумму страховых взносов (если имеет на это право и выполнил иные условия уменьшения налога по УСН), то на ПСН придется уведомлять.

Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Увеличение площади торговых помещений (и залов обслуживания для общепита) до 150 м.кв

Сейчас, напомню, площадь торгового зала на ПСН не может превышать 50 м.кв.

Цитата из проекта:

в подпункте 45 цифры «50» заменит цифрами «150»;

в подпункте 47 цифры «50» заменит цифрами «150»;

Напомню, что сейчас эти пункты выглядят вот так:

45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

Изменится список видов деятельности

Вот именно здесь не вижу смысла цитировать, так как сам список может неоднократно измениться во время согласования.

Но предварительно его можете посмотреть уже сейчас:

https://regulation.gov.ru/projects#npa=100317

Как будет принят закон, тогда и напишу на блоге окончательную версию.

Обратите внимание, что, возможно, изменятся формулировки для тех видов деятельности, которые применяете уже сейчас.

Уважаемые читатели!

Готовится подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2021 год
  7. И многое другое!

Что еще изменится для ИП в 2021 году?

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/zakon/izmeneniya-dlya-psn.html

Страховые взносы при патенте 2020: для иностранца, тарифы, проценты в фонды

Тарифы страховых взносов для коммерсантов, применяющих УСН на основе патента

ПСН — это специальный налоговый режим, применяемый индивидуальными предпринимателями при соответствии их требованиям, предъявляемым законодательством Российской Федерации.

Не могут использовать этот налоговый режим ООО, ЗАО и другие формы юридических лиц.

ИП, использующий этот специальный налоговый режим, освобождается от ведения бухгалтерской отчетности и использования кассовых аппаратов, с ограничением.

Чтобы получить патент предприниматель:

  1. Не должен иметь более 15 наемных работников в сфере, на которую распространяется действие патента.
  2. Доля доходов от деятельности по патенту не должно быть менее 70% от общего суммарного дохода ИП.

Не применяется в случаи договора доверительного управления имущественным фондом, а также при осуществлении деятельности по договорам товарищества простого и инвестиционного.

Патент может действовать только на территории субъекта Российской Федерации, который указан в этом документе. Один индивидуальный предприниматель может получать несколько патентов для каждого отдельного регионы страны.

Выдается в любое время сроком от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.

Для того чтобы продлить действие этого специального налогового режима, необходимо обратиться с заявлением в Федеральную налоговую службу до 20 декабря текущего года.

От каких налогов ИП на патенте освобождены?

Использование режима патентного налогообложения имеет свои преимущества. Индивидуальный предприниматель, использующий ПСН, освобожден от уплаты следующих видов налогов:

  • налог на имущество физических лиц (освобождается только имущество, которое используется в деятельности в рамках этой системы);
  • НДФЛ (только те доходы, которые получены были от деятельности в рамках системы);
  • НДС (также освобождаются только те операции, которые осуществлялись в рамках системы ПСН, исключением служат: при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении деятельности, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ).

Сроки оплаты ПСН в 2020 году

При помощи этого же сервиса можно узнать сроки оплаты взносов по патентному налогу.

  1. Патент сроком до 6 месяцев производится единоразовая выплата всей суммы, в срок до конца действия патента.
  2. Патент сроком от 6 -12 месяцев, в этом случае происходит разделение платежа на две части.
  • 1/3 часть от всей суммы внести не позднее 90 календарных дней с момента начала действия этого документа;
  • 2/3 части выплачивается строго до окончания действия патента.

Оплата страховых взносов ИП в 2017 году

ИП производит оплату страховых взносов в 2020 году по той же схеме. То есть, перечисление платежа должно произойти не позже 15 числа следующего месяца. Дата может быть смещена, если 15 число – это выходной или праздничный день. Например, оплата страхового взноса за март 2020 года должна быть произведена не позднее 17 апреля, так как 15 и 16 число – выходные дни.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

После того, как оплата страховых взносов ИП в 2020 году будет произведена, следует отчитаться в соответствующих органах. Если раньше организация должна была составлять отчеты в ПФР и ФСС, то сейчас эти документы будет заменять единый отчет по взносам в ФНС.

Сдавать его необходимо ежеквартально, иначе к ИП будут применены штрафные санкции – 5 % от неуплаченной суммы платежей, но не менее тысячи рублей. В 2020 году отчетность по новой форме бизнесмены должны будут сдать уже в апреле.

  • Реквизиты ФСС и ПФР для уплаты страховых взносов в 2017 году
  • Взносы ФСС в 2020 году
  • Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017 году
  • Основные правила расчета страховых взносов
  • Страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте без работников?

ИП на ПСН обязан уплачивать патентный налог, который рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливается региональными властями по каждому виду деятельности, разрешающему использование этого специального налогового режима.

Предприниматель обязан уплатить 6% от этой установленной суммы.

Помимо налогов он также уплачивает обязательные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Вид обязательного страхованияОтчисленияФормулаМаксимальные выплаты (руб.)
Медицинское5,1 %12 × МРОТ × 0,0518426
Пенсионное26 %12 × МРОТ × 0,2632448
По нетрудоспособности2,9 %12 × МРОТ × 0,0294221,24

Помимо этого, предприниматель уплачивает другие федеральные налоги такие, как налог на землю или транспортный налог.

Внимание! Налоговую декларацию на ПСН подавать не нужно!

Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте с работниками?

При привлечении сотрудников по найму, помимо перечисленных выше налогов и сборов, он обязан уплатить сборы по пониженной ставки в

  • Пенсионный фонд 22% за каждого сотрудника. При превышении суммы налогообложения 1 150 000 руб, применяется добавочный тариф 10%;
  • ОМС (медицинское страхование)- 5,1% от величины дохода выплаченным работникам;
  • ОСС (социальное страхование) — 2,9% от величины дохода выплаченным работникам.

Если он занимается розничной торговлей, то ему необходимо уплачивать взносы и налоги на общих основаниях.

Источник: https://bos-time.ru/sozdanie-biznesa/ip-na-patente-lgoty-po-strahovym-vznosam.html

Патент и УСН: совмещение

Тарифы страховых взносов для коммерсантов, применяющих УСН на основе патента

Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку. В предыдущей статье мы рассказывали о том, как сэкономить на совмещении УСН и ЕНВД. В этом материале объясним, что нужно учитывать при совмещении УСН и патента.

Основные ограничения патента

При переходе на патентную систему налогообложения (ПСН) нужно помнить о двух основных ограничениях:

  • Ваши доходы не должны превышать 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить эти 60 млн — только к патентной системе или ко всем режимам?

Ответ на этот вопрос Минфин дал в Письме от 12.03.2018 № 03-11-12/15087. В нем говорится, что, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Таким образом, 60 млн руб. будут учитываться по УСН и ПСН.

Другая ситуация возникает, когда предприниматель совмещает сразу три режима — УСН, ПСН и ЕНВД. Как учитывать доходы в этом случае? Ответ на этот вопрос содержится в Письме Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-11-12/57528: нужно брать только УСН и ПСН, а доходы от реализации по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, при определении ограничения не учитываются.

Что произойдет, если вы достигли по доходам ограничения в 60 млн руб.? До 2017 года вы бы автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСН). Однако теперь, если вы одновременно применяете УСН и ПСН и, к примеру, заработали 61 млн руб., то вы слетаете с ПСН, но остаетесь на УСН. В связи с этим вам придется с 1 января пересчитать все доходы в рамках «упрощенки».

  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек, включая ИП

Для ПСН существует ограничение по численности штатных работников и работников, занятых по договорам ГПХ. Их не может быть более 15 человек.

По аналогии с доходами у ИП часто возникает вопрос: как считать людей — по всем режимам или по отдельности? На этот вопрос ответ содержится в одном из последних писем ФНС — в Письме от 20.09.2018 N 03-11-12/67188.

В нем сказано, что, если вы совмещаете ПСН с «упрощенкой», нужно брать только тех сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН. Это значит, что нужно использовать трудовые договоры, табеля учета рабочего времени и др.

, что поможет «отслеживать» количество сотрудников.

Если в один момент сотрудников на ПСН окажется более 15 человек, то право на патент вы потеряете и останетесь на УСН. Если же вы ведете деятельность только на ПСН и не применяете вторую систему налогообложения, то вы автоматически перейдете на ОСН. Поэтому тем, кто применяет ПСН, всегда имеет смысл брать второй спецрежим.  

Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте

Некоторые предприниматели задаются вопросом: можно ли в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения? Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима. В одном и том же субъекте РФ нельзя по одному и тому же виду деятельности применять два разных вида налогообложения. Вам придется выбирать — либо патент на всю деятельность, либо УСН.

Другое дело, если в одном субъекте РФ вы занимаетесь разными видами деятельности. Для разных видов деятельности вы можете применять разные системы налогообложения. например, заниматься в Москве сдачей в аренду помещений на ПСН и иметь три торговые точки на УСН.

Еще одна распространенная ситуация: допустим, вы зарегистрировали торговую точку в Москве и захотели открыть еще одну точку в Смоленске.

Можно ли в Москве быть на «упрощенке», а в Смоленске на эту же деятельность приобрести патент? Да, это допустимо. В разных субъектах РФ вы можете попасть под разные режимы налогообложения.

Но в одном субъекте РФ это невозможно (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

Что учесть при совмещении УСН и ПСН?

Патент хорош тем, что не предполагает сдачи каких-либо налоговых деклараций. А на «упрощенке» есть налоговая декларация. Поэтому при совмещении УСН и ПСН нужно помнить о необходимости сдачи налоговых деклараций по УСН. Даже если они будут нулевыми, их все равно придется представлять. За несдачу даже нулевой декларации согласно ст. 119 НК РФ грозит штраф в размере 1 000 руб.

Также ИП нужно помнить о фиксированных платежах по страховым взносам.

Минусы патента

Гл. 26.5 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ не предусматривает уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПНС, на сумму страховых взносов.

В связи с этим возникает вопрос у предпринимателей, у которых все наемные работники находятся только на патенте, а сами ИП — на УСН. Может ли ИП уменьшить страховые взносы за себя? В Письме Минфина от 03.10.

2014 № 03-11-11/49926 уточняется, что в таком случае фиксированный платеж за себя можно уменьшить на УСН. Причем, если наемные работники есть еще и на «упрощенке», то налог можно уменьшить только на 50 %.

А если наемных работников нет, то уменьшение производится без ограничений.

Если ИП совмещает патент с УСН «доходы минус расходы», то ему, так же, как и ИП на ЕНВД, в обязательном порядке нужно вести раздельный учет расходов.

То есть ему придется делить пропорционально страховые взносы, начисленную зарплату, транспортный налог и др.

При этом он обязан будет все это прописать в учетной политике, в частности, как он будет определять доходы к тому или иному виду деятельности.  

Плюсы патента

ИП на ПСН ведут Книгу учета доходов. Форма Книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ИП на «упрощенке» ведет Книгу учета доходов и расходов. Поэтому доходы ему нужно определять по этой Книге.

Если у ИП есть расходы, то тогда в этих расходах ему придется определять долю. Нужно смотреть, сколько нарастающим итогом заработано по «упрощенке» и сколько заработано на патенте, а далее определять долю «упрощенки».

На патенте никаких расходов нет, поэтому они не учитываются.

«Патентщиков» мало проверяют, и в этом основной плюс патента. Но если предприниматель совмещает патент с УСН, то ему нужно помнить о необходимости ведения раздельного учета.  

При совмещении УСН с патентом нужно делить взносы. Часто предприниматели пытаются патент уменьшить на страховые взносы, что в принципе не работает.

Единственное, на что можно рассчитывать в данном случае, — на вычет по ККТ. Он составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Воспользоваться им может и ИП на ЕНВД, и ИП на патенте.

Однако есть ограничения: если ИП не занимается торговлей и не является общепитом с наемными работниками, то для получения вычета ему нужно успеть зарегистрировать кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Если он успеет это сделать, то сможет уменьшить патент на кассовый аппарат.

Поэтому, если вы собираетесь расширять свой бизнес после июля 2019 года, то лучше купите кассовые аппараты и зарегистрируйте их заранее, до 1 июля.

Источник: https://kontur.ru/articles/5429

Налоги и взносы для ИП на патенте в 2019-2020 годах, применение ПСН

Тарифы страховых взносов для коммерсантов, применяющих УСН на основе патента

Патентная система налогообложения (сокращенно — ПСН), зачастую является очень привлекательной для индивидуальных предпринимателей, т.к. удобна по причине простых расчетов налога и взносов, а также, минимальным требованиям к отчетности — достаточно вести книгу учета доходов ИП, для проверки соблюдения лимита выручки применимой на патенте.

Однако, и в деятельности на ПСН встречаются подводные камни.

Во-первых, согласно ст. 346.43 НК РФ, патент может быть применен только в отношении 63-х видов предпринимательской деятельности.

Во-вторых, окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

  • перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН
  • размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимость от ряда факторов, таких как, численность наемных работников, количество транспортных средств и обособленных объектов, используемых для получения прибыли.

Несмотря, на кажущуюся простоту, с налогами и взносами для ИП на патенте, также не всё очевидно. Ниже приведены кейсы по расчетам налогов для ИП на ПСН, актуальных для 2019 и 2020 годов.

Налоги и взносы для ИП на ПСН

Рассмотрим ситуацию для ИП на патенте, в которой реальная прибыль менее 300 тыс. руб.

Итак, у нас имеются следующие данные:

Тип налогообложенияИП на ПСН
Налоговая база1 000 000 руб.
Реальная прибыльменее 300 000 руб.
РегионСанкт-Петербург
Вид деятельностиОказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) их адаптации и модификации (код ОКВЭД — 62)

Какие налоги и взносы необходимо заплатить индивидуальному предпринимателю?

Будем исходить из того, что ИП не имеет сотрудников, поэтому рассчитаем взносы к оплате только за самого предпринимателя.

Если у ИП есть сотрудники, то ИП на ПСН должен дополнительно, помимо расчета взносов, указанных в настоящем документе, уплатить за своих работников страховые взносы на ОПС, ВНиМ, ОМС по общим страховым тарифам независимо от вида осуществляемой деятельности.

В первую очередь, необходимо оплатить фиксированные страховые взносы в размере установленном налоговым кодексом РФ.

Расчет налогов и взносов на 2019 год

  • фиксированный взнос в ПФР — 29 354 рубля (6 884 рубля за год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 6 884 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 12 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

Если деятельность компании (регистрация ИП) ведется только с 1 июля 2019 года (т.е., налоговый период — 6 месяцев), платежи будут начисляться следующим образом:

  • фиксированный взнос в ПФР (29 354 / 12) * 6 = 14 677 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере (6 884 / 12) * 6 = 3 442 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности по ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей (то есть 500 000 за 6 месяцев), превышающего 300 000 рублей, то есть (500 000 – 300 000)  1% = 2 000 рублей.

Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 6 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

Исходные данные для расчета необходимо взять из таблицы выданного патента:

№ПоказателиКод строкиЗначение показателей (рублей)
1Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода)0101 000 000
2Налоговый период020Шесть месяцев
3Налоговая ставка0306
4Налог (стр. 010 / 12 месяцев x стр. 020 x стр. 030)04030 000

Обоснование

По общему правилу, ИП обязан исчислять и уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС. Размер страховых взносов на ОМС является фиксированным и составляет 6 884 руб. за 2019 год (пп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ) размер взносов на ОПС составляет 29 354 руб.

за 2019 год, а если доход ИП превышает 300 000 руб., то ИП дополнительно уплачивает еще 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

В текущей ситуации ИП осуществляет деятельность на ПСН в течение 6 месяцев, соответственно, взносы уплачиваются за 6 месяцев, а не за целый год.

ИП на ПСН является исключением из этого правила, так как доходом ИП на ПСН, признается потенциально возможный к получению годовой доход (далее – «ПВД») ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47, пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2019 №03-15-05/4703).

В Санкт-Петербурге (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга №551-98) установлен ПВД в размере 1 000 000 рублей для оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Мы предполагаем, что в нашей ситуации речь идет о данном виде деятельности ИП на ПСН.

Следовательно, ИП уплачивает взносы на ОМС и ОПС независимо от реально полученной прибыли, а исходя из установленного размера ПВД.

Налоговым периодом для уплаты взносов признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Для ИП, применяющих ПСН (5 п. 9 ст. 430 НК РФ), доход в целях исчисления страховых взносов учитывается в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

Из положений ст. 346.47 и 346.51 НК РФ следует, что доходом ИП на ПСН является ПВД. Если же патент получен на срок менее 12 месяцев, доход, учитывая положения этих статей, рассчитывается путем деления размера ПВД на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Следовательно, размер ПВД в нашей ситуации будет исчисляться, исходя из периода, на который выдан патент (6 месяцев) и составит 500 000 рублей, а не 1 000 000 рублей.

Таким образом, даже, если ИП получил реальную прибыль менее 300 000 рублей за прошедший период, то вследствие того, что ИП находится на ПСН, он обязан уплатить фиксированный взнос исходя из установленного размера ПВД за период 6 месяцев.

Обратите внимание! Для грамотного составления отчетности, рекомендуем воспользоваться онлайн-бухгалтерией Контур.Эльба. Сервис предоставляет следующие возможности: автоматический расчет платежей, бесплатная электронная подпись, интеграция с банками и многое другое. Переходите по ссылке и получите бесплатное годовое обслуживание.

Взносы для ИП на ПСН в 2020 году

В 2020 году фиксированный взносы на ОПС и ОМС были изменены.

Взносы в 2020 году будут рассчитаны следующим образом :

  • фиксированный взнос в ПФР 32 448 рублей за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 8 426 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Источник: https://gosnadzor.net/info/nalogi-ip-psn-2019-2020

Патент: пониженные тарифы страховых взносов

Тарифы страховых взносов для коммерсантов, применяющих УСН на основе патента

Письмо Министерства финансов РФ №03-15-05/61019 от 21.09.2017

Минфин России ответил на вопрос о применении пониженных тарифов страховых взносов предпринимателем, применяющим ПСН, при выплате вознаграждений работникам.

Право предпринимателя на пониженный тариф

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право  на период до 2018 года (включительно) платить страховые взносы по льготным тарифам в отношении выплат наемным работникам (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование – по тарифу 20%;
  • на обязательное социальное страхование – по тарифу 0%;
  • на обязательное медицинское страхование – по тарифу 0%.

Виды деятельности, в отношении которых предприниматель может использовать ПСН, поименованы в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Нельготируемые виды патентной деятельности

Не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:

  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (подп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Данные предприниматели уплачивают с выплат работникам взносы, установленные Налоговым кодексом РФ, по основным тарифам в общем размере 30 процентов, из которых (ст. 426 НК РФ):

  • 22 процента – «пенсионные» взносы с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов; когда этот лимит превышен, на сумму превышения взносы начисляются по ставке 10 процентов;
  • 2,9 процента – взносы на обязательное соцстрахование (кроме «травматизма») с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов; на сумму, превышающую этот лимит, взносы не начисляются;
  • 5,1 процента – взносы на обязательное медицинское страхование (лимита базы для них не предусмотрено).

Применение пониженных тарифов при ПСН

При применении пониженных тарифов «пенсионные» взносы и взносы на соцстрахование начисляются в пределах установленного лимита выплат. При его превышении пенсионные взносы в размере 10 процентов с суммы превышения начислять не нужно.

Предприниматели применяют пониженные тарифы взносов только по отношению к выплатам своим работникам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Кроме того, предприниматели на ПСН обязаны платить страховые взносы «за себя» в фиксированном размере.

Пример. Расчет страховых взносов ИП на ПСН

Предприниматель занимается техобслуживанием автомобилей и применяет пониженные тарифы страховых взносов. В штате у него один работник, выплаты которому в 2017 году составили 888 000 рублей. Выручка за 2017 год составила 5 000 000 рублей.

В 2017 году предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (на ОПС) составляет 876 000 рублей. Так как выплаты работнику превышают этот лимит, взносы на ОПС будут начислены только в пределах лимита 876 000 рублей. На сумму в 12 000 рублей, превысившую лимит, взносы на ОПС начислять не нужно.

Таким образом, взносы на ОПС за работника составят 175 200 рублей (876 000 х 20%). Обязательные социальные и медицинские взносы начислять не нужно, для них пониженный тариф составляет 0 процентов.

За себя предприниматель заплатит фиксированную сумму взносов:

  • на ОПС –  23 400 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 4590 рублей.

С суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год, нужно дополнительно заплатить один процент взносов на ОПС в сумме 47 000 рублей ((5 000 000 – 300 000) х 1%). В результате общая сумма страховых взносов на ОПС не превысит максимальную годовую сумму 187 200 рублей, установленную подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ.

Общая сумма страховых взносов предпринимателя за 2017 год составит:

  • на ОПС  – 245 600 рублей (175 200 + 23 400 + 47 000);
  • на ОМС – 4590 рублей. 

Эксперт по налогообложению Б.Л.Сваин

Источник: http://www.berator.ru/docs/patent_ponizhennye_tarify_strakhovykh_vznosov/

Размер страховых взносов на работников на патенте в 2020 году

Тарифы страховых взносов для коммерсантов, применяющих УСН на основе патента

19.07.

2019

Индивидуальный предприниматель, выбравший патентный режим налогообложения, перечисляет плату за него в сроки, определенные в зависимости от продолжительности действия разрешения на деятельность. Помимо этого, ИП ежемесячно оплачивает страховые взносы с заработной платы сотрудников, НДФЛ в качестве налогового агента, а также перечисляет фиксированные взносы за себя до конца года.

ИП, применяющие в 2020 году патентную систему налогообложения, сокращают количество платежей в бюджет и освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • НДС (исключение – импорт продукции);
  • налог с доходов предпринимателя;
  • имущественные налоги, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Примечание! При осуществлении предпринимательской деятельности по патенту ИП не освобождается от личных обязательств перед бюджетом и оплачивает имущественный и транспортный налоги как физическое лицо.

Как работодатель индивидуальный предприниматель отвечает за страхование своих сотрудников: с их доходов ежемесячно перечисляются пониженные взносы на пенсионное страхование (исключение: при сдаче недвижимого имущества в аренду, розничной торговле и занятости в общепите ИП оплачивают взносы с сотрудников в стандартном объеме в ОПС, ФФОМС, ФСС). Кроме того, ИП выступает налоговым агентом и перечисляет НДФЛ, удержанный с оплаты труда рабочих.

ИП на патенте обязан перечислять страховые взносы и за себя: размер перечислений утвержден законодательно, на 2020 год составляет 36238 рублей (29354 – ОПС, 6884 – ФФОМС).

Для предпринимателей, чей доход по итогам 2020 года составил более 300 тыс.

рублей (при ПСН учитывается потенциально возможный), обязательным является дополнительный платеж в размере 1% от дохода на пенсионное страхование.

Таблица 1. График платежей по налогам ИП на ПСН в 2020 году с работниками

Зависит от срока действия патента:

  • Получение свидетельства на срок 1-5 месяцев: сумма перечисляется до окончания действия патента одним платежом.
  • Получение разрешения на срок 6-12 месяцев: оплата свидетельства осуществляется в 2 этапа:
  • 1/3 налога – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
  • 2/3 налога – до окончания срока действия.

НДФЛ с доходов сотрудников

Не позднее следующего дня после выплаты дохода (отдельный порядок перечисления налога с отпускных – платеж отправляется единой суммой в конце месяца, за который были начислены отпускные рабочим)

Страховые взносы работников

Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным (дата может быть перенесена из-за выходных или праздничных дней в стране)

Фиксированные взносы за себя

Не позднее 31 декабря

Дополнительный взнос при выручке свыше 300 тыс. рублей по итогам 2020 года

Расчет ПСН

Для самостоятельного определения расчета платежа за полученное свидетельство применяется следующая формула:

Налог (за 12 месяцев) = Ставка * Потенциально возможный доход,

  1. свидетельство может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев;
  2. стандартная налоговая ставка – 6%. Субъектами РФ ставка может быть снижена до 0% отдельным категориям предпринимателей (льгота действует до 2020 года);

Следует иметь в виду! В Республике Крым и г. Севастополе установлена пониженная ставка в размере 4% для всех ИП на патенте.

  • Потенциально возможный доход по видам деятельности устанавливается регионами, срок действия – 1 календарный год (если на новый год не утвержден приказ об изменении, прошлый приказ следует считать действующим).
  • Практический пример

    ИП Оленин приобрела разрешение на пошив ортопедической обуви в Санкт-Петербурге. Срок действия свидетельства – 9 месяцев

    Решение использовать патентную систему налогообложения для оказания парикмахерских услуг в г. Краснодаре. Деятельность ведется без наемных сотрудников, патент приобретается на 10 месяцев.

    Ставка в г. Краснодаре = 6%

    Потенциально возможный годовой доход по данному виду деятельности = 400 тыс. рублей

    Платеж по ПСН= 6% * 400 тыс. / 12 мес. * 9 мес. = 18000 рублей (платеж осуществляется в значении, округленном до рубля)

    Чтобы быстро рассчитать предполагаемые расходы по тому или иному виду деятельности и определиться с режимом налогообложения, можно воспользоваться сервисом ФНС:

    Рис. 1. Образец расчета платежа по ПСН на сайте ФНС

    Страховые взносы

    Предприниматели, выбравшие ПСН для осуществления деятельности, имеют ограничение по количеству наемного персонала – не более 15 человек.

    Законодательно предусмотрены пониженные тарифы по страхованию своих сотрудников: ИП перечисляет 20% на пенсионное страхование, медицинское и социальное не оплачивается.

    Страховые взносы за работников оплачиваются ежемесячно в ИФНС в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Дата может быть перенесена в связи с выходными и праздничными днями.

    При совмещении разных режимов налогообложения пониженные страховые взносы могут быть начислены и оплачены в бюджет РФ только с тех работников, которые заняты в деятельности по патенту – по сотрудникам на другой системе налогообложения применяются стандартные тарифы.

    Исключение

    ИП оплачивают страхование работников в полном объеме при осуществлении определенных видов деятельности:

    • сдача в аренду недвижимого имущества;
    • работа в сфере общественного питания;
    • розничная торговля.

    В этом случае размер ежемесячных начислений с доходов персонала будет составлять:

    • пенсионное страхование – 22% (10%, если начисления по сотруднику превысили 1150 тыс. рублей);
    • медицинское – 5,1%.
    • социальное – 2,9 % (0%, если начисления по сотруднику превысили 865 тыс. рублей);

    Примечание! Взносы на травматизм оплачиваются всеми ИП на патенте без исключения по тарифам, зависящим от класса осуществляемой деятельности.

    Уменьшение налога

    В отличие от иных режимов налогообложения, оплата патента на осуществление определенной предпринимательской деятельности не может быть уменьшена на уплачиваемые страховые взносы.

    Для поддержки ИП при переходе на модернизированное кассовое оборудование стал доступен вычет при покупке онлайн-касс (подробнее о переходе на новые ККТ).

    Дополнение! Если ИП приобрело несколько патентов, вычет может быть использован при расчете оплаты любого. Если сумма налога меньше вычета, то остаток может быть перенесен на другой патент.

    Оплата

    При составлении платежного поручения необходимо уточнить следующие параметры платежа:

      Реквизиты – оплата свидетельства осуществляется по реквизитам той инспекции, где оно было открыто.

    Внимание! С февраля 2020 года в ряде регионов сменились банковские реквизиты ФНС.

  • Период – календарный год независимо от продолжительности срока патента.
  • КБК – для оплаты в том или иной регионе, а также в зависимости от категории населенного пункта, где действует разрешение на осуществление предпринимательской деятельности, прописывается определенное кбк. Для его уточнения следует обратиться в инспекцию, выдавшую патент, или ознакомиться с уставом конкретного населенного пункта.
  • Таб. 1 КБК для ПСН в 2020 году

    Рис. 3. Образец заполненного п/п по оплате ПСН

    Скачать заполненный образец для перечисления налога ПСН в 2020 году Док.1.

    Досрочное прекращение деятельности

    Если ИП решил досрочно прекратить предпринимательскую деятельность по выданному свидетельству, то размер оплаты за патент необходимо пересчитать: налог уплачивается пропорционально календарным дням, на протяжении которых деятельность велась.

    Если ИП оплатил свидетельство, а при пересчете возникла переплата, можно написать заявление на возврат части налога на расчетный счет или о взаимозачете по другим налоговым обязательствам. В случае обнаружения задолженности следует незамедлительно погасить ее.

    Страховые взносы ИП на патенте

    Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), так же, как и ИП на любом другом налоговом режиме, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

    Страховые взносы при патенте

    По общему правилу ИП на ПСН должны уплачивать следующие взносы:

    СитуацияСтраховые взносы ИП на патенте (ст. 15, 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ )
    У ИП нет наемных работниковВзносы в фиксированном размере за себя
    У ИП есть наемные работники— взносы за себя; — взносы с выплат работникам в ПФР; — взносы с выплат работникам в ФФОМС; — взносы с выплат работникам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (взносы на ВНиМ);

    — взносы «на травматизм» с выплат работникам в ФСС

    Страховые взносы ИП на патенте: тарифы взносов

    Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, до 2018 года (включительно) действуют пониженные тарифы по страховым взносам, начисленным с выплат работникам (п. 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ):

    Вид страхового взносаТариф страхового взноса
    Взносы в ПФР20%
    Взносы в ФФОМС0%
    Взносы в ФСС на ВНиМ0%

    Правда, на некоторых ИП данная льгота не распространяется. К таким предпринимателям относятся ИП, занимающиеся (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

    • сдачей собственной недвижимости в аренду/наем;
    • розничной торговлей;
    • оказанием услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания).

    Данные предприниматели уплачивают взносы с выплат работникам по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

    Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2017 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН. Однако к ИП, которым все-таки их нельзя применять, присоединятся ИП, оказывающие услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

    Патентная система налогообложения и страховые взносы

    Источник: https://document-expert.ru/novosti/razmer-strahovyh-vznosov-na-rabotnikov-na-patente-v-2020-godu.html

    О бухгалтерии
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: