Страховые взносы с выплат инвалидам

Содержание
  1. Сотрудники — инвалиды: как рассчитать страховые взносы
  2. Как принять на работу сотрудника-инвалида
  3. Страховые взносы с заработной платы сотрудников-инвалидов
  4. Сотрудник инвалид страховые взносы
  5. РАССКАЗЫВАЕМ
  6. Сотрудник-инвалид: страховые взносы
  7. Суммы страховых взносов с выплат инвалидам
  8. Страховые взносы на «травматизм» за работника-инвалида
  9. Может ли ИП-инвалид не платить обязательные страховые взносы? МинФин отвечает…
  10. Не буду приводить письмо полностью, процитирую только самые важные абзацы:
  11. Если совсем кратко, то позиция МинФина по ИП-инвалидам такова:
  12. Советую прочитать:
  13. Страховые взносы для инвалидов 1, 2, 3 группы 2018-2019 гг
  14. Понятие «Инвалидность»
  15. Трудоустройство инвалида
  16. Прием
  17. Увольнение
  18. Взносы по несчастным случаям по инвалидам
  19. Взносы на травматизм
  20. Как платить взносы по работающему инвалиду
  21. Пенсионные взносы
  22. Заключение
  23. Сотрудник инвалид: страховые взносы – 2019
  24. Если сотрудник – инвалид: страховые взносы
  25. Взносы в ФСС по профтравматизму, начисляемые с выплат инвалидам
  26. Пример:
  27. Пример
  28. Работник признан инвалидом: как начислить налоги и рассчитать пособие?
  29. Особые условия труда
  30. НДФЛ
  31. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Сотрудники — инвалиды: как рассчитать страховые взносы

Страховые взносы с выплат инвалидам

Рассмотрим особенности труда работников-инвалидов: положены ли им льготы, а также исчисление страховых взносов с их заработка.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

​Под инвалидом принято понимать лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты.
Установлением инвалидности занимаются специальные федеральные учреждения — бюро медико-социальной экспертизы.

Как принять на работу сотрудника-инвалида

Компании принимают инвалидов к себе на работу в добровольном порядке, однако для некоторых организаций прием таких лиц к себе в штат обязателен в пределах установленной для них квоты.

Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4%). Таким образом, государство гарантирует инвалидам право на трудоустройство. Например, в г.

Москве и Московской области квота для приема на работу инвалидов составляет 2 — 4% среднесписочной численности работников. Дифференциация в процентах зависит от средней численности работников.

За отказ в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 1 ст. 5.42 КоАП РФ в размере от 5000 до 10 000 руб.

Условия труда инвалидов следующие:

  • Для инвалидов I и II групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (ст. 92 ТК РФ). Ограничения по продолжительности ежедневной работы (смены) для инвалидов устанавливается в медицинском заключении, например в индивидуальной программе реабилитации (ст. 94 ТК РФ).
  • Работника-инвалида можно привлечь к сверхурочным работам, работе в выходные и праздничные дни и ночное время только с его согласия и при условии, что такие работы ему не запрещены по состоянию здоровья. При этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в неурочное время. Согласие работника необходимо также получить в письменной форме. Никаких особенностей в оплате за сверхурочные работы, работы в выходные и праздничные дни и ночное время не предусмотрено.
  • Инвалидам предоставляется удлиненный ежегодный оплачиваемый отпуск, он составляет не менее 30 календарных дней. Лица, ставшие инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 14 Закона о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
  • Работникам-инвалидам по семейным обстоятельствам или иным уважительным причинам на основании письменного заявления работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).

Нарушение прав работников-инвалидов влечет ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб.; на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ).

Страховые взносы с заработной платы сотрудников-инвалидов

В соответствии со ст. 427 НК РФ в 2017 г. пониженный тариф для организаций, где работают инвалиды, не предусмотрен. Тарифы страховых взносов  установлены ст. 426 НК РФ и составляют:

1) в ПФР: 

  • 22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; 
  • 10% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР в 2017 г. – 876 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255, п. 3 ст. 421 НК РФ); 

2) в ФСС РФ — 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ по нетрудоспособности и материнству составляет 755 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление Правительства РФ № 1255). Свыше этой величины страховые взносы в ФСС РФ не уплачиваются (п. 3 ст. 421 НК РФ); 

3) в ФФОМС — 5,1%. Данные взносы организация обязана уплачивать со всей суммы вознаграждения, поскольку предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФФОМС на 2017 г. не утверждена. 

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/15

Сотрудник инвалид страховые взносы

Страховые взносы с выплат инвалидам

С июля этого года субъекты РФ получили право вводить для небольших фирм (от 35 до 100 человек) квоты для приема на работу инвалидов — до 3% от среднесписочной численности работнико И некоторые регионы, например Республика Удмурти уже воспользовались этим правом.

Для компаний, в штате которых более 100 сотрудников, квота для инвалидов по-прежнему составляет от 2 до Конкретный размер квоты устанавливается региональным нормативным актом.

Таким образом, логично предположить, что число работодателей, обязанных нанимать инвалидов, будет расти. Поэтому мы решили напомнить нашим читателям, на какие льготы вправе рассчитывать сотрудники, принесшие на работу справку об инвалидности по установленной форм Также вы узнаете, в каком порядке начисляются налоги и взносы с выплат в пользу работников-инвалидов.

РАССКАЗЫВАЕМ

Работник может отказаться — полностью или частично — от реабилитационных мероприятий, прописанных в написав соответствующее заявление в произвольной форме на имя работодателя. В этом случае последний не несет ответственности за неисполнение ИПР.

Но прежде скажем вот о чем.

Помимо справки об инвалидности, работник может также представить работодателю такой документ, как индивидуальная программа реабилитации Если в ИПР в числе лиц (органов), которые должны исполнять те или иные реабилитационные мероприятия, указана и ваша организация как работодатель инвалида, нужно постараться по максимуму создать своему работнику условия труда, прописанные в Например, направить его на профессиональное переобучени

Получив от сотрудника справку об инвалидности и ИПР, проверьте, чтобы на этих документах была подпись руководителя бюро медико-социальной экспертизы и печать этого бюр

А теперь переходим к перечню льгот для инвалидов.

Бухгалтерам компаний, в которых есть работники-инвалиды, нужно также знать следующее. В отличие от обычных сотрудников, период выплаты пособия по временной нетрудоспособности инвалиду ограничен 4 месяцами подряд или 5 месяцами в календарном году. А при заболевании туберкулезом — до дня восстановления трудоспособности или пересмотра группы инвалидности из-за заболевания туберкулезо

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

С точки зрения закона граждане с инвалидностью относятся к категории нуждающихся в социальной защите. Данная потребность обусловлена нарушениями здоровья (врождёнными или приобретёнными), функциональными проблемами со стороны организма, ограничениями жизнедеятельности. Назначение группы происходит в ходе медико-социальной экспертизы, осуществляющейся в специальном учреждении.

Как только инвалидность установлена, её обладатель получает различные льготы. Например, работающий человек с ОВЗ имеет ряд преференций, отличающий его от остальных сотрудников. В этом материале расскажем, какие тарифы действуют при начислении выплат трудящемуся инвалиду.

Суммы страховых взносов с выплат инвалидам

Работодатели, в штате которых числятся сотрудники с ОВЗ 1, 2 или 3 групп до 2015 года должны были начислять им страховые взносы на выплаты в уменьшенном объёме согласно статье 58 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ.

Однако с 1 января 2015 года льготные тарифы, применяемые к денежным выплатам работников-инвалидов, утратили свою силу для ИП, обычных и общественных организаций.

На данный момент для начислений лицам с ОВЗ действуют общие тарифы.

Другими словами, по данным статьи 426 НК РФ с 2017 по 2019 гг. применительно к страховым взносам всех сотрудников, включая инвалидов, актуальны следующие значения в процентах:

— 22% — тариф для ОПС (обязательные пенсионные взносы), остающийся неизменным до достижения максимального значения по зарплате, на которую начисляется взнос, после чего пенсионные взносы рассчитывают от суммы превышения лимита по тарифу 10%;

— 2,9% — ставка для страховых взносов, существующих на случай материнства или нетрудоспособности (временной), которая берётся в расчёт до превышения соответствующего лимита по доходам, а вот с суммы сверх предусмотренного значения взносы в соцстрах начислять не требуется;

— 5,1% — тариф для взносов на медицинское страхование (ОМС), начисляемый без лимитных ограничений по максимальному доходу, подлежащему обложению.

Указанные значения подтверждают отсутствие льгот для сотрудников с группой инвалидности в плане начисления страховых взносов, то есть для них наравне со всеми действует общий порядок.

Страховые взносы на «травматизм» за работника-инвалида

Источник: https://lpk-sharya.ru/sotrudnik-invalid-strahovye-vznosy-2/

Может ли ИП-инвалид не платить обязательные страховые взносы? МинФин отвечает…

Страховые взносы с выплат инвалидам

Добрый день, уважаемые ИП!

Еще в самом начале ведения этого блога написал небольшую статью о том, какие ИП могут временно не платить обязательные страховые взносы https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

Временно могут быть освобождены от уплаты взносов следующие категории:

  1. Прохождения ими военной службы по призыву;
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Как видите, ИП-инвалидов здесь нет. Но комментарии с таким вопросом появлялись на блоге довольно часто…

И вот читаю новое письмо МинФина от 25 мая 2017 г. N 03-15-09/32244, в котором дается позиция Министерства Финансов по этому частому вопросу, который задается снова и снова.

Не буду приводить письмо полностью, процитирую только самые важные абзацы:

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.

2012 N 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

Кроме того, отмена обязанности индивидуальных предпринимателей — инвалидов по уплате страховых взносов может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Учитывая изложенное, предложение об освобождении индивидуальных предпринимателей, получающих пенсию по инвалидности, от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование не поддерживается.

Источник

Если совсем кратко, то позиция МинФина по ИП-инвалидам такова:

  1. Человек берет все риски на себя, приобретая статус ИП;
  2. ИП обязан платить все налоги и взносы, так как это он решил стать ИП, а не государство (заявительный характер);
  3. Данная льгота может привести к злоупотреблениям.

    То есть, начнут массово появляться случаи, когда бизнес будут регистрировать на инвалидов (фактически на подставных лиц), что может нанести им еще больший вред.

  4. ИП, будучи инвалидом, все равно должен платить страховые взносы, пока он не снимется с регистрации в качестве ИП (пока не закроет ИП).

Кстати говоря, ровно такие-же опасения постоянно возникают у МинФина по отношению к ИП-пенсионерам, о которых писал вот здесь:

Частый вопрос от новичков про ИП-пенсионеров и обязательные страховые взносы

С уважением, Дмитрий.

Советую прочитать:

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/sovet/mozhet-li-ip-invalid-ne-platit-objazatelnye-strahovye-vznosy.html

Страховые взносы для инвалидов 1, 2, 3 группы 2018-2019 гг

Страховые взносы с выплат инвалидам

Руководитель, принявший на работу персонал, обязан удерживать с зарплаты налог, выплачивать за каждого сотрудника взносы в ПФР, ФСС. Удержания производятся с дохода, их размер определен законодательством. Страховые взносы по работникам инвалидам в 2018 году выплачивают индивидуально, по льготам.

Понятие «Инвалидность»

Инвалид – человек, у которого обнаружены серьезные нарушения здоровья, появившиеся в результате расстройств некоторых функций организма, поражения систем.

Причины, ставшие основанием для признания гражданина инвалидом, не принимаются во внимание. Они могут заключаться в хронических патологиях, последствий после болезни, травм, врожденных отклонениях.

Такой человек нуждается в защите и заботе со стороны государства.

Установленная группа должна иметь подтверждение в виде документа о присвоении гражданина категории. Бумагу выдает медико-социальная комиссия. Ограниченную трудоспособность подтверждают через определенные периоды времени.

Трудоустройство инвалида

При устройстве на работу соискатель должен предъявить справку и индивидуальную программу по реабилитации. В документе указывают группу и уровень ограничения трудоспособности.

Прием

Лицо с ограниченной трудоспособностью самостоятельно подыскивает работу или направляется от службы занятости. Если соискателя приняли на работу, он обязан предоставить ряд документов:

  • паспорт российского образца;
  • трудовая книжка, за исключением первого составления договора или устройства сотрудника по совместительству;
  • воинский билет;
  • СНИЛС;
  • диплом об окончании учебного заведения или аттестат;
  • справки о прохождении обучения, повышении квалификации;
  • справка об отсутствии судимости.

После вручения пакета документации соискатель пишет заявление, с ним заключают договор, а руководитель создает приказ о приеме на должность. Работника-инвалида знакомят с обязанностями, другими актами фирмы. Затем составляют карточку Т-2, в книжку вносят запись.

Для инвалидов 1 и 2 группы устанавливается неделя до 35 часов труда, для

III категории ограничения не предусмотрены.

Увольнение

Если человеку ставят инвалидность 1 группы, то его увольняют после закрытия больничного листка, оформлении справки ВТЭК. Прекращение трудовой деятельности происходит на основании ст.83 ТК РФ в одностороннем порядке. Причиной становятся медицинские показания.

Увольнение работника-инвалида 2 группы по сокращению происходит по общему правилу. Исключение составляет несчастный случай на производстве, при котором сотрудник получил травму. Работодатель должен предложить ему место, соответствующее его здоровью.

Если сотрудник-инвалид отказался, руководитель осуществляет процедуру увольнения по собственной инициативе работника по инвалидности из-за внесений поправок в трудовой договор.

Третья группа приравнена к простым работникам. Администрация вправе уволить человека, если он не выполняет указанных в контракте обязанностей.

Взносы по несчастным случаям по инвалидам

Платежи, совершаемые организацией от несчастных случаев и заболеваний за сотрудников, рассчитывают каждый месяц. Исчисление величины страхового взноса происходит по проценту, установленному в ФСС конкретно для организации или филиала на текущий год. Во внимание принимается актуальная система налогообложения.

Взносы на травматизм

Процентную ставку можно узнать в отделении ФСС, посмотреть в уведомлении, которое поступило от страхового фонда. Такую бумагу специалисты службы предоставляют ежегодно, выдача происходит в первую декаду года.

По страховым взносам от производственных травм, нс и заболеваний для работодателей предусмотрены льготы. Тарификация регулируется ФЗ №179 от 22 декабря 2005, ее величина зависит от класса профессионального риска. Процент колеблется от 01,2 до 8,5%.

Если в компании работают сотрудники-инвалиды 1,2 и 3 групп, сумму фонд платят в размере 60% от зафиксированного тарифа страховых взносов. Если в организации установлен 3 класс риска, то для нее действует 0,4%. Тогда страховые взносы на травматизм за сотрудника-инвалида будут исчисляться по сниженному тарифу 0,24% (0,4*60% = 0,24).

Если инвалид трудится у частного предпринимателя, то ИП аналогично компаниям перечисляет страховой взнос по сниженному тарифу. Ставка фиксируется ФЗ №419 от 19 декабря 2916 г. и установлена на отметке 60% от обычного тарифа.

Льготы в части выплат страховых взносов на травматизм за сотрудника-инвалида для компаний и предпринимателей предусмотрены только для этой статьи. Платежи в другие фонды осуществляются по общей тарификации.

Еще одна категория страхователей, которой положены сниженные проценты, включает следующие организации:

  • объединения лиц с ограниченными возможностями, в которых больные люди и их официальные представители занимают не меньше 80% от всех членов организации;
  • компании, в которых уставный капитал полностью складывается из депозитов организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов должна составить не менее 50%, размер их дохода – свыше 25%;
  • в организации, деятельность которых связана с предоставлением правовой помощи, консультаций инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, сниженная ставка формируется, если имущество компании находится во владении организаций инвалидов;
  • компании, которые работают с целью образования, лечения, оздоровления людей с ограниченными возможностями, получат льготу в том случае, если имущество этих организаций является собственностью инвалидов.

Во всех вышеперечисленных компаниях устанавливается ставка по страховым взносам в ФСС по травматизму, равная 60% от тарифа специалистами фонда.

Как платить взносы по работающему инвалиду

Отчисления в фонд социального страхования в 2017 году рассчитывают с разных видов заработка и денежных поступлений:

  • заработная плата;
  • надбавки;
  • премиальные выплаты;
  • компенсации за неиспользованные дни отпуска;
  • государственные пособия по травматизму;
  • материальная помощь;
  • средства при ликвидации фирмы или сокращении;
  • деньги, доплачиваемые за работу в сложных и опасных условиях.

Работодатель должен каждый месяц исчислять страховые выплаты, принимая во внимание все денежные поступления за последние 30 или 31 дней. Для этого используют формулу:

Платежи = Б* Тариф,

где Б — база для страховых отчислений. Эта величина полученных работником-инвалидом денежных средств, из которой идет расчет процентов. Ограничений на эту сумму нет. База рассчитывается так:

  • Б= доходы тд/гпд – выплаты н/о,
  • Где доходы тд/гпд – это средства, выплачиваемые сотруднику-инвалиду согласно заключенному контракту.
  • Выплаты н/о – доход, который не облагается.

Если поступление на имя инвалида осуществляется в натуральном измерении, то в базу входит сумма, которая указана в договоре.

Пример: туристическая фирма «Альбинос» предоставляет отдыхающим билеты на экскурсии. В мае 2018 года работнику-инвалиду начислили зарплату в размере 15000, в том числе материальная помощь 2000. Класс травматизма организации первый. Установить размер страховых взносов в ФСС за нс. Алгоритм вычисления:

  1. Сначала рассчитывают базу. 15000-2000=13000.
  2. Для первого класса травматизма установлен тариф 0,2%.
  3. Страховые отчисления в ФСС=13000*0,2%= 260 руб.

Пенсионные взносы

Перечисление средств в ПФР в 2017 производятся с заработка инвалида. От суммарной величины платежей складывается размер будущей пенсии. Обязанность по страховым взносам определена Налоговым кодексом, поэтому неуплата или некорректное исчисление размера приравнено к правонарушению. Работодателю грозят штрафы.

Отчисление взносов ОПС осуществляется в ФНС, поскольку он регулирует всех плательщиков. Правила перечисления средств:

  • последний день оплаты – 15 числа каждого месяца, если выпадает на выходной или праздник, то платеж переносится на следующий рабочий день;
  • страховые взносы оплачивают в полном объеме;
  • ИП и самозанятые осуществляют перечисления единожды в год согласно системе налогообложения.

Расчет страховых взносов производится в рублях и копейках. Сумма отчислений в ПФР равна 22% от заработка. По данной статье платежей у работодателя не имеется никаких льгот и скидок.

Заключение

Гражданин с ограниченной трудоспособностью вправе устроиться на работу. Он обладает рядом льгот.

Если здоровый сотрудник получил травму на предприятии, в результате которой ему присвоили группу, он может продолжать трудиться, но уже на месте, которое соответствует его здоровью.

За сотрудника-инвалида работодатель перечисляет сниженный процент в ФСС по травматизму. Обычно положена льгота размером 60% от первоначальной ставки для конкретного предприятия.

Источник: https://ProInvalid.ru/lgoty/strahovye-vznosy-dlya-invalidov

Сотрудник инвалид: страховые взносы – 2019

Страховые взносы с выплат инвалидам

]]>]]>

Компании, в штате которых числятся сотрудники, относящиеся к категории работающих инвалидов, имеют некоторые послабления при расчете и уплате страховых взносов. Какие именно из них остаются актуальными в 2019 году, расскажем в данной публикации.

Если сотрудник – инвалид: страховые взносы

С началом 2019 года кардинальных перемен для работодателей, трудоустроивших инвалидов I, II или III групп, не произошло.

По-прежнему, как и в предыдущий четырехлетний период (с начала 2015 года), страховые отчисления с выплат работникам-инвалидам предприятий всех без исключения организационно-правовых форм производятся в полном размере, т. е. таком же, как и по выплатам остальным сотрудникам.

Ст. 425 НК РФ определены тарифы, применяемые для расчета отчислений с выплат персоналу, в т. ч. и трудоустроенным сотрудникам-инвалидам. Страховые взносы 2019 г. составляют:

  • В ПФР – 22% до достижения предельной величины дохода (1 150 000 руб.), свыше этого предела – 10%;
  • В ФСС – 2,9% до максимального уровня дохода (865 000 руб.). с выплат, превышающих установленный «потолок» взносы не взимаются;
  • В ФОМС – 5,1%. Для этих отчислений предельные величины законодателем не предусмотрены.

Таким образом, основная доля взносов с выплат инвалидам начисляется работодателем на общих основаниях. В 2019 году сохраняется только льгота по уплате отчислений на страхование от производственного травматизма и профзаболеваний.

Взносы в ФСС по профтравматизму, начисляемые с выплат инвалидам

В зависимости от степени опасности производства тарифы подразделяются на 32 класса, варьируясь от 0,2% по компаниям с ничтожным уровнем профессионального риска до 8,5%, присваиваемым предприятиям с высокой степенью производственной опасности. Предельных рамок годовых доходов для уплаты «травматических» взносов не установлено.

На этот вид страхования по-прежнему действуют льготные преференции, если на предприятии работают сотрудники любой из трех действующих категорий инвалидности. Регулирует применение льготы периодически редактируемый закон № 179-ФЗ о тарифах взносов на «травматизм» от 22.

12.2005. Предприятиям любой формы собственности, имеющим сотрудников-инвалидов 1, 2, 3 группы, страховые взносы 2019 на «травматизм» с выплат инвалидам (только инвалидам!) разрешено начислять и уплачивать в размере 60% от присвоенного тарифа (п. 1 ст. 2 закона № 179-ФЗ).

Пример:

В фирме с численностью 100 человек трудится 20 инвалидов. В соответствии со ст. 1 закона 179-ФЗ компании присвоен 5-й класс опасности, т. е. тариф по отчислениям на «травматизм» составляет 0,6%. Общий размер облагаемого ФОТ составил 2500 тыс. руб., из них выплаты инвалидам – 600 тыс. руб. Бухгалтер так рассчитает сумму взносов к уплате:

  • С ФОТ 80-ти сотрудников – (2 500 000 – 600 000) х 0,6% = 11 400 руб.;
  • С ФОТ 20-ти инвалидов – 600 000 х 0,6% х 60% = 2160 руб.;
  • Сумма отчислений к уплате 11 400 + 2160 = 13 560 руб.

Кроме отчислений в ФСС по профзаболеваниям, компания начислит и уплатит на общих основаниях:

  • в ПФР – 2 500 000 х 22% = 550 000 руб.;
  • в ФСС – 2 500 000 х 2,9% = 72 500 руб.;
  • в ФОМС – 2 500 000 х 5,1% = 127 500 руб.

Те же правила расчета действуют и для предпринимателей, осуществляющих выплаты работникам-инвалидам.

Предприятиям с особым статусом законодатель разрешает уменьшать сумму взносов на 60% по выплаченным суммам всем без исключения работникам (п. 2 ст. 2 закона № 179-ФЗ). К таким страхователям относятся:

  • общественные организации инвалидов (ООИ), в которых инвалиды и их представители составляют не меньше 80%;
  • компании с уставным капиталом, полностью состоящим из вкладов ООИ, среднесписочной численностью, как минимум, наполовину состоящей из инвалидов, а их зарплата составляет не менее 25% в ФОТ;
  • учреждения образовательной, лечебно-оздоровительной, информационной или другой социальной направленности, в т.ч. оказывающие правовую помощь инвалидам, если единственными владельцами их имущества являются ООИ.

Рассчитаем сумму отчислений подобной организации на «травматизм» на примере.

Пример

Общественной организации, в которой инвалиды составляют 85% от общего числа сотрудников, присвоен 1-й класс производственного риска (тариф 0,2%). Сумма выплат за месяц составила 400 тыс. руб., в том числе инвалидам – 300 тыс. руб., работникам, не относящимся к этой категории – 100 тыс. руб.

Поскольку предприятие попадает в группу, имеющую право на уменьшение тарифа с выплат всем работникам, а не только инвалидам, расчет взносов к уплате будет следующим: 400 000 х 0,2% х 60% = 480 руб. 

Источник: https://spmag.ru/articles/sotrudnik-invalid-strahovye-vznosy-2019

Работник признан инвалидом: как начислить налоги и рассчитать пособие?

Страховые взносы с выплат инвалидам
Если работнику организации присвоена инвалидность, бухгалтер должен учитывать этот факт при начислении налогов и социальных пособий, а работник кадровой службы – при определении условий труда сотрудника-инвалида.

В отношении инвалидов нормы налогового и трудового законодательства содержат специальные правила. В настоящей публикации Н.В.

Фимина, юрист, эксперт по вопросам налогообложения, рассматривает наиболее важные из данных норм.

Особые условия труда

Особенности регулирования труда инвалидов установлены ТК РФ, а также Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее – Закон № 181-ФЗ).

Инвалидом считается лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты (ч.

1 ст. 1 Закона № 181-ФЗ). Признание гражданина инвалидом осуществляется при проведении медико-социальной экспертизы в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом» (далее – Порядок № 95).

Гражданину, признанному инвалидом, выдается справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации (п. 36 Порядка № 95).

Инвалидность могут установить бессрочно или на определенный срок (что будет указано в справке). Когда срок инвалидности истечет, работник должен будет принести новую справку об инвалидности. Если это не произойдет, можно считать, что статуса инвалида у сотрудника больше нет.

Индивидуальная программа реабилитации обязательна для работодателя. Исключение из этого правила составляет случай, когда сам инвалид отказался от реализации программы.

Для инвалида I или II группы следует установить сокращенную продолжительность рабочего времени – не более 35 часов в неделю (ч. 1 ст. 92 ТК РФ). Зарплату данной категории работников следует начислять в том же размере, что и при полной продолжительности еженедельной работы (ст. 23 Закона № 181-ФЗ).

Для обозначения сокращенного рабочего времени в табеле учета рабочего времени используется: буквенный код «ЛЧ», цифровой код «21».

Для инвалидов III группы сокращенная продолжительность рабочего времени не предусмотрена.

На практике возможна следующая ситуация.

Работник предъявляет работодателю индивидуальную программу реабилитации или медицинское заключение, в котором оговорена продолжительность рабочего времени менее 35 часов в неделю (менее 40 часов, если речь идет об инвалидах III группы). В таком случае работодатель должен установить сотруднику-инвалиду неполный режим рабочего времени (неполный рабочий день или неполную рабочую неделю).

Работник, которому установлено неполное рабочее время, трудится меньше, чем остальные. Его работу оплачивают пропорционально установленному времени (или в зависимости от выработки). При этом продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска не сокращается, порядок исчисления трудового стажа не меняется, другие права сотрудника не ограничиваются. Об этом сказано в статье 93 ТК РФ.

Работников-инвалидов можно привлечь к работе в ночное время, сверхурочной работе, а также в выходные и нерабочие праздничные дни. Это возможно только с их письменного согласия и при условии, если такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. Данные правила следуют из положений статей 96, 99, 113 ТК РФ.

В действующем законодательстве РФ установлены особые правила предоставления отпусков сотрудникам, признанным в установленном порядке инвалидами. Инвалидам любой группы предоставляется ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней (ст.

23 Закона № 181-ФЗ).

Также работодатель обязан предоставлять работающим инвалидам на основании письменного заявления работника отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).

Отметим, что инвалиды не относятся к числу лиц, которые обязательно проходят ежегодный медосмотр.

Обязательные ежегодные медосмотры предусмотрены для лиц в возрасте до 21 года, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, связанных с движением транспорта (ст. 213 ТК РФ), для лиц, не достигших восемнадцатилетнего возраста (ст. 266 ТК РФ), и для спортсменов (ст. 348.3 ТК РФ).

НДФЛ

Инвалиды I и II группы имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 500 руб. в месяц (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы и иные категории инвалидов, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ, имеют право на вычет по НДФЛ в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты уменьшают только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, на сумму стандартных вычетов уменьшать не нужно (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Статус получателя дохода (резидент или нерезидент) следует определять по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если гражданин находился на территории РФ не менее 183 дней, он считается налоговым резидентом. Соответственно, по его доходам нужно применять ставки НДФЛ, установленные для резидентов.

Период нахождения гражданина в России не прерывается лишь на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Работникам-инвалидам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один вычет – максимальный.

Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 3 000 руб. и 500 руб. не ограничивается суммой доходов, полученных за налоговый период (п.1 ст. 218 НК РФ).

Страховые взносы во внебюджетные фонды

При начислении в текущем году выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп, работодатель исчисляет страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по пониженному совокупному тарифу 20,2 % (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Право на применение пониженных тарифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом. Такая дата указывается в справке об инвалидности.

Применять пониженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.

Если с работника по результатам освидетельствования (переосвидетельствования) снимается инвалидность, то с 1-го числа этого месяца плательщик страховых взносов не вправе по данному лицу использовать пониженные тарифы (письмо Минздравсоцразвития России от 22.06.2010 № 1977-19).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/15010/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: