Счета в зарубежных банках: об ограничениях и ответственности

Содержание
  1. Кому и почему запретили открывать счета в иностранных банках
  2. Счета в иностранном банке для резидентов
  3. Кто является резидентом по валютному законодательству
  4. У кого есть право открывать счета
  5. Обязанности
  6. Административная ответственность
  7. Разрешенные валютные операции
  8. Запрещенные валютные операции
  9. Кому запрещено открывать счета
  10. Гражданам РФ, проживающим за пределами РФ более года
  11. Гражданам РФ, проживающим за пределами РФ более 183 дней в году
  12. Что дает статус валютного резидента
  13. Валютное законодательство от 1 января 2018 года
  14. Валютное законодательство от 07 марта 2018 года
  15. Иностранные валютные счета. Какие ожидаются изменения в законодательстве?
  16. Для чего открывают счета в зарубежных банках и что нужно знать о них
  17. Алгоритм действий для гражданина РФ, а также налоговые последствия
  18. Какие изменения ожидаются в ближайшем будущем в валютном законодательстве?
  19. В заключение
  20. ВАЖНО: ФНС России о признании незаконными всех операций по счетам в иностранных банках
  21. Пример
  22. Новая информация
  23. Приложение: Разрешённые операции по счетам в зарубежных банках
  24. Что изменилось для владельцев иностранных счетов
  25. Что изменилось для остальных?
  26. Что грозит за тайный иностранный счёт
  27. Как использовать счет в зарубежном банке и не нарваться на проблемы
  28. Как законодательно регулируются иностранные счета?
  29. Что делать, если у меня есть счет за рубежом
  30. Что можно делать с зарубежным счетом?

Кому и почему запретили открывать счета в иностранных банках

Счета в зарубежных банках: об ограничениях и ответственности

Стабильность финансовой системы страны напрямую зависит от схем инвестирования кредитных организаций через вклады и денежные сбережения. Поэтому ФНС отчет необходим для всех физлиц и юрлиц России. А с 19 августа 2013 г.

приобрел силу запрет иметь счета в иностранных банках в чужом государстве или активы в других странах, поэтому стоит тщательно изучить нормативные акты о контроле валютных операций с подробным перечнем допустимых действий.

Счета в иностранном банке для резидентов

По факту россияне имеют возможность открывать персональные вклады за границей, но подобная функция имеет четко оговоренные ограничения и запреты в границах законодательства, которые продолжают расширяться. В первую очередь подобные ограничения затрагивают свободу лиц, которые являются резидентами РФ, а отдельные запреты напрямую касаются граждан, находящихся на публичной службе.

Контроль договоров вклада и банковского счета происходит на основе статей ГК РФ, устанавливающим понятия и стороны, права и обязанности вкладчиков (клиентов) и финансовых учреждений. Общую политику денежного обращения совершает Банк России, а под действующими инструментами финансовых операций за границей подразумеваются:

  • ценные бумаги и аналогичные замены денежным суммам без образования юрлица (международные кодировки идентификации (ISIN)”;
  • доли участия, паи в любых капиталах организаций, у которых официальным местом считаются заграничные территории РФ, а также имущество во владении зарубежных организаций;
  • соглашения, как производные инструменты (ч. 29 ст. 2 закона № 39 «О рынке ценных бумаг»), если как минимум с одной стороны договора будет нерезидент и структура иностранного типа;
  • учрежденное на базе законодательства чужой страны доверительное управление, чьим автором будет человек, указанный в ч. 1 т. 2 закона № 39 «О рынке ценных бумаг»;
  • договоры займа, когда как минимум у одной из сторон такого соглашения будет присутствовать нерезидент и структура за границей без создания юрлица;
  • кредиты, которые заключены с зарубежными банками или иными организациями, зарегистрированными за пределами России.

Под фактом ограничения право владеть и работать с иностранными финансами подразумевается запрет на прямое и косвенное (через смежных лиц) эксплуатация и владение упомянутыми деньгами в любом виде.

Кто является резидентом по валютному законодательству

Резидент взаимосвязан с государством в политико-правовом отношении. Опираясь на ст. 1 закона № 173, к числу резидентов, которые связаны со страной посредством денежных средств, зачисленных на баланс, относятся:

  • физлица, являющиеся гражданами РФ, исключая особ, постоянно проживающих в другой стране дольше 1 года;
  • жители иных государств, не имеющих паспорта и прописки, но проживающие на территории России;
  • юрлица, созданные на основе закона РФ, и их представители за границами страны (кроме международных компаний);
  • консульства, подразделения органов местной власти и посольства РФ, которые расположены в чужом государстве;
  • иные административные единицы и гособразования в составе России.

А под нерезидентом стоит подразумевать любое иное лицо, которое не подпадает под упомянутые категории.

У кого есть право открывать счета

Согласно ст. 8 закона № 115 «О правовом положении иностранных граждан в России», валютными резидентами можно называть всех граждан и лиц без такового, которые получили одобрение на проживание или вид на жительство.

Но, выделяя конечный статус юрлиц, стоит учесть про 2 нюанса: контактный адрес регистрации и самостоятельность организации. Самостоятельным хозяйствующим субъектом признается и дочерние филиалы зарубежной компании, а также мелкие фирмы, представительства и смежные подразделения за пределами РФ.

Опираясь на текст ч. 1 с. 12 закона №79 о валютном контроле, вышеупомянутые резиденты имеют шанс без ограничений со стороны правительства открывать счета в зарубежной и национальной валюте в банках, которые находятся за пределами государства, а заодно проводить любые операции с бумагами иностранных эмитентов.

Обязанности

Официально резидентам и лицам, не вошедшим в их число, по ст. 24 закона № 173 в плане валютных правоотношений предоставлены одинаковые правомочия:

  • знакомство с нормативами производимых ревизий;
  • жалобы на противоправные действия или халатность;
  • компенсация ущерба, по вине или бездействия агентов.

Одновременно с этим обязанности участников финансовых взаимоотношений сводятся к:

  • подаче запрашиваемых документов по движению денежных средств в упомянутые организации;
  • проведению учета собственных операций с валютой, опираясь на стандартные правила;
  • исполнению в оговоренный период распоряжений в границах установленного контроля.

Перечисленные обязанности и условия считаются обобщенными, поэтому не охватывают частные случаи рыночных операций с деньгами.

Административная ответственность

Когда отправка резидентом отчета в налоговый орган происходит с нарушением фиксированного срока и не по фиксированной форме уведомления насчет статуса счета в банке, находящегося за территорией РФ, то согласно ч. 2 ст. 15.25 КоАП это влечет наложение административного штрафа на граждан в объеме:

  • от 5 до 10 тыс. руб. на официальных лиц;
  • от 50 до 100 тыс. руб. на организации и юрлиц.

А если ориентироваться на ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП, то факт сокрытия гражданином от налоговой уведомления о состоянии баланса и об смене реквизитов счета банка, который расположен вне границ РФ, чреват штрафом суммой:

  • от 40 до 50 тыс. руб. на официальных лиц;
  • от 800 тыс. до 1 млн. руб. на организации и юрлиц.

Все резиденты непременно должны сообщать в налоговую по месту учета о состоянии своего вклада не позже 1 месяца после нововведений. Когда сроки нарушаются, то согласно п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ гражданину грозит дополнительный штраф.

Разрешенные валютные операции

По правилам физлица имеют возможность начислять на свои счета, созданные в зарубежных финансовых организациях, деньги с аналогичных вкладов в отечественных и заграничных учреждениях (ч. 4 ст. 12 закона об управлении валютными фондами). Но установлен контроль над четким перечнем финансовых операций, (ч. 5 и 5.1 ст. 12), который распространяется на:

  • процент от суммы на остаточном балансе;
  • наименьший взнос по условиям банка при создании счета;
  • наличные по результатам конверсий на базе зачисленных финансов;
  • перевод государственной валюты со счета, открытого не в России, на вклад из РФ (п. 9. ч. 1 ст. 1);
  • дарение и передача валютных ценностей жене/мужу или ближайшим родственникам (п. 2 ч. 3 ст. 14);
  • зарплата и аналогичные выплаты за исполнение работником возложенных на него обязанностей по заключенному контракту за пределами государства;
  • оплата или компенсация трат, связанных с деловыми поездками (командировками), на базе выполнения деловых требований;
  • выдача денег по решению (вердикту) суда чужой страны (сюда не включены распоряжения ICAC;
  • пенсии, стипендиальные награды, алименты и иные компенсации социального характера;
  • страховое возмещение, которое осуществляется компаниями, не являющихся резидентами;
  • возврат выплаченных раньше денег, включая отмену операции за приобретенный товар или заказанную услугу;
  • суммы кредитов в виде займа в валюте иностранного государства, на базе соглашений займа с членами ОЭСР или ФАТФ;
  • доход от сданной в аренду недвижимого и схожего имущества, расположенного за пределами РФ другим нерезидентам;
  • гранты, купоны или накопленный % от дохода, выплата которого отмечена в правилах выпуска ценных бумаг (дивиденды, облигации, векселя и пр.).

По тексту с ч. 6 ст. 12 закона о валютной политике, физлицам разрешено без ограничений проводить задуманные финансовые операции, которые не связаны с передачей имущества и оказанием услуг в границах России, с эксплуатацией финансов, зачисленных на счета, открытые в иностранных банках.

Запрещенные валютные операции

Если верить ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, к реализации запрещенных взаимодействий с валютным фондом в формате нарушений государтсвенных актов РФ относятся:

  • купля и перепродажа чеков, чья начальная цена представлена в иностранной валюте, обходя стороной национальные банки;
  • выполнение валютных операций, расчеты по которым происходят в финансовых учреждениях за пределами РФ;
  • расчеты на основе средств, официально перечисленных на вклады в банках, которые находятся в других государствах.

Нарушение данных ограничений влечет наложение денежного штрафа на граждан, официальных и юридических лиц в границах от трех четвертых до полноценного размера от финального объема суммы операции, которая под запретом.

Кому запрещено открывать счета

Распоряжение правительства № 79 «О запрете отдельным категориям заводить счета в иностранных банках за границами России, иметь и использовать их финансы» накладывает ограничения следующим лицам:

  • госслужащие РФ;
  • первый и последующие заместители генпрокурора РФ;
  • члены Совета директоров ЦБ РФ;
  • госслужащие субъектов РФ;
  • заместитель управляющих исполнительной власти;
  • работники корпораций и прочих фирм, под эгидой РФ;
  • главы округов города и муниципальных регионов.

Особые правила в финансовых операциях положены также мужу/жене и до 18 лет детям чиновников, отмеченных в вышеописанных графах и другим особам в оговоренных законами ситуациям.

Гражданам РФ, проживающим за пределами РФ более года

Правительство проявило инициативу ввести в Госдуму проект исправлений в закон о реуглировании и наблюдении за валютой.

Коррективы затронули устранения неопределенности, которая периодически возникала при выявлении текущего статуса жителей РФ, находящихся за рубежом.

Сейчас россияне, которые всегда или только временно проживают в чужой стране не менее года, считаются нерезидентами. Но стоит только возвратиться обратно хотя бы на 1 сутки, чтобы вновь вернуть прежний статус.

Гражданам РФ, проживающим за пределами РФ более 183 дней в году

Теперь валютное резидентство не будет непрерывным источником риска для россиян, длительный срок проживающих за рубежом.

Требования нормативных актов к порядку создания вкладов и проведения по ним операций с деньками не смогут относиться к гражданам, живущим за границей дольше 183 дней, несмотря на итоговое количество въездов на территорию родины. Так люди, находящиеся за границей страны дольше указанного периода, могут:

  • не подавать в ФНС отчет об открытии счета вне РФ;
  • не уведомлять о движении финансов по иностранному счету;
  • не соблюдать правила об операциях по заграничным кладам;
  • совершать валютные схемы обмена за пределами России.

Раскрытие значения «валютный резидент» и его прав позволяет отечественным банкам, которые вынуждены совершать финансовые операции по распоряжению клиента не позже 1 суток после подачи документа для платежки, и верно реализовать распоряжения на протяжении 2 дней.

Что дает статус валютного резидента

Термин «резидент» рассмотрен в нормативных актах не только в плане налогового, но и валютного наблюдения. Усовершенствованная трактовка «О валютных резидентах» от 2012 г.

предусматривает, что как граждане РФ не воспринимаются особы, выехавшие за пределы страны более 1 года назад и впредь не появлявшиеся в государстве.

Тут неважно, какая виза у человека: студенческая, туристическая или приглашение к родственникам.

Хотя в нормативных актах упоминается о «постоянном» или «временном» пребывании, ни в одном из них не говорится о «непрерывности».

Поэтому граждане РФ, проживающие в иной стране, которые хотя бы на 1 день вернутся на родину, потеряют статус нерезидента.

Но юристы считают, что стоит учитывать и факт регистрации по месту жительства: если человек мигрирует за границу, он выписывается из жилья в РФ, а отследить кратковременные визиты сложно.

Но даже факт длительного нахождения за рубежом не считается аргументом для признания россиянина валютным нерезидентом. Подобное право подтверждается лишь бумагами, грантирующие непрерывное право нахождения за границами России на протяжении года.

Валютное законодательство от 1 января 2018 года

С середины зимы 2018 г. меняется термин валютного резидентства в адрес физлиц. Приказ №427 «О внесении изменений в закон «О валютном регулировании и контроле».

Но на упомянутую группу лиц начинает параллельно распространяться ст.9 и ст.

14 закона: в очередной редакции уже нет оговорок, до этого затронутых для жителей РФ, которые живут на постоянной или временной основе в чужом государстве минимум 1 год.

Так, полноценными резидентами РФ теперь считаются любые граждане без оговорок. Заодно введены положения, которые охватывают официальный термин налоговых органов для юрлиц и физлиц, включая отсутствие у таковых на территории России места постоянного жительства (пребывания) или недвижимости.

Валютное законодательство от 07 марта 2018 года

Акт «О внесении корректив в ст. 9 и 12 «О валютном регулировании и контроле» дополнили п. 26 и 27 в ч. 1 ст.

9 данными про операции по алгоритму выдачи физлицам зарплаты в чужой валюте за границами РФ согласно трудовым соглашениям, предусматривающим соблюдение рабочих обязанностей вне России.

Ужесточился уровень проверки финансовых схема в плане перевода на действующие в поверенных банках РФ вклады граждан, которые считаются сотрудниками дипломатических филиалов, консульств и иных официальных учреждений России в иной стране.

Источник: https://bilderlings.com/ru/blog/komu-zapretili-otkryvat-scheta-v-inostrannyh-bankah/

Иностранные валютные счета. Какие ожидаются изменения в законодательстве?

Счета в зарубежных банках: об ограничениях и ответственности

16 ноя 2017  Екатерина  Пирогова  Все авторы

Владение иностранными счетами для россиянина – это отдельная непростая тема. С одной стороны, неоднозначное толкование отдельных статей валютного законодательства, а с другой стороны – серьезные налоговые обязанности и штрафные санкции вплоть до 100% за нарушение валютных и налоговых норм.

Для чего открывают счета в зарубежных банках и что нужно знать о них

Многие россияне в силу разных жизненных обстоятельств могут открывать счета и вклады в зарубежных банках. Перечень разрешенных операций по зачислению средств на зарубежных счетах приведен в Федеральном законе от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ). Такими операциями являются:

  • заработная плата и иные выплаты, связанные с выполнением физическими лицами-резидентами* за рубежом своих трудовых обязанностей (по заключенным ими с нерезидентами трудовым контрактам)
  • оплата и (или) возмещение расходов работающим физическим лицам-резидентам, связанных с их служебными командировками
  • наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад);
  • денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады)
  • пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера
  • страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами
  • начисленные проценты на остаток средств по банковским счетам (во вкладах)
  • денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада)
  • выплаты по решениям судов иностранных государств (за исключением решений международного коммерческого арбитража)
  • возврат денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за товар, услугу

* – Примечание: здесь и далее при употреблении слова резидент мы имеем ввиду Налоговых резидентов. Подробнее о понятии Налогового резидента можно прочитать в статье Декларирование дохода при инвестициях за рубежом.

Кроме того, на счета физических лиц-резидентов, открытых в банках, расположенных на территориях государств-членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены денежные средства от нерезидентов РФ в виде:

  • доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица-резидента
  • грантов
  • накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу-резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги)
  • с 01 января 2018 г.: денежные средства, полученные физическим лицом-резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в Федеральном законе N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”.

Узнать список стран, территорий и организаций, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ, можно на официальных сайтах: сайт ОЭСРи сайт ФАТФ.

Таким образом, денежные средства, не разрешенные к зачислению на зарубежный счет в банке, должны быть зачислены на валютный счет резидента в банке на территории РФ.

В противном случае — резидент РФ может быть наказан за нарушение валютного законодательства до 100% от суммы операции (ст. 15.

25 КоАП РФ предусмотрено наложение административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции).

Для соблюдения условий, установленных валютным и налоговым законодательством, резиденту РФ необходимо уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов), а также ежегодно отчитываться о движении средств по зарубежным счетам в налоговом органе.

Самое неприятное в этом еще и то, что если предоставить несвоевременно или не по форме эти сведения, то будет наложен штраф.

А если будут проведены операции по счету в нарушение валютного законодательства, то штраф может достигнуть от 75 до 100% от суммы операции по зарубежным счетам.

Алгоритм действий для гражданина РФ, а также налоговые последствия

Для примера рассмотрим типичную ситуацию.

Гражданин РФ сдает свою недвижимость (например, квартиру), которая находится за рубежом, и арендные платежи зачисляются на расчетный счет, открытый в иностранном банке (причем банк должен быть из страны, являющейся членом ОЭСР и ФАТФ).

Как стоит ему поступить? Прежде всего, необходимо определить, является ли он валютным резидентом РФ согласно Закона №173-ФЗ.

Если на дату сдачи в аренду гражданин РФ не считался постоянно проживающим за рубежом не менее одного года (в том числе не имел вид на жительство и визы сроком не менее одного года), то гражданин по этому закону будет считаться валютным резидентом РФ.

При открытии счета в зарубежном банке он должен сообщить об этом не позднее одного месяца по специальной форме в налоговый орган, в котором  состоит на учете.

А также не забыть до 01 июня следующего года предоставить отчет в налоговый орган по специальной форме о движении денежных средств по заявленному счету с возможностью налогового органа запросить копии подтверждающих документов и любую информацию по данному счету.

Уведомление об открытии счета за рубежом в налоговый орган с отметкой о принятии также может понадобиться гражданину для предъявления в банк, когда он захочет сделать перевод из иностранного банка на счет в российский банк.

В дальнейшем, в случае, если данный счет гражданину не понадобится, то его стоит закрыть, о чем обязательно нужно уведомить также налоговый орган, иначе гражданин может быть привлечен к административной ответственности  за непредоставление уведомления о закрытии счета при его фактическом закрытии (ст. 15.25 КоАП РФ).

В связи с тем, что доход от сдачи имущества в аренду подлежит налогообложению по ставке 13% согласно Налоговому кодексу РФ, то гражданину необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля следующего года и уплатить налог в бюджет РФ.

После всех этих процедур будет считаться, что гражданин все сделал правильно согласно нормам валютного и налогового законодательства. И, как видно из примера, такая не самая сложная операция по сдаче имущества в аренду сопряжена с серьезными валютными и налоговыми процедурами.

В настоящее время российские законодатели подготовили ряд изменений в нормы Закона №173-ФЗ, которые при принятии их существенно облегчат жизнь россиян.

Какие изменения ожидаются в ближайшем будущем в валютном законодательстве?

В Государственную Думу РФ в середине октября 2017 г. внесен на рассмотрение законопроект о внесении изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», который устранит многие неясности отдельных статей.

Одно из самых долгожданных изменений – по-новому будет определяться  статус валютного резидента.

В действующей версии Закона №173-ФЗ резидентом считается гражданин РФ, не проживающий постоянно в иностранном государстве в течение не менее одного года, в том числе имеющий выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающий в иностранном государстве в течение не менее одного года на основании рабочей или учебной визы со сроком действия не менее одного года (или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года). Если это условие выполняется, то гражданин РФ считается нерезидентом в целях проведения валютных операций. В настоящее время данная норма затрудняет физическим лицам-нерезидентам проводить операции по своим валютным счетам с российскими банками, так как банки требуют подтверждения этого статуса документально, что не всегда можно быстро сделать. Отдельные трудности возникают у нерезидентов, проживающих в стране с безвизовым режимом, а также, если нерезиденту приходится пересекать границу с РФ хотя бы на 1 день (например, при краткосрочных командировках), в этом случае он теряет свой статус.

Предложенные изменения в Закон №173-ФЗ касаются приближения правового статуса валютного резидента к налоговому резиденту.

Согласно изменениям, резидентом РФ будет считаться гражданин, если он в течение календарного года находился на территории РФ в совокупностиболее 183 календарных дней вне зависимости от количества въездов в РФ. Во многих странах мира резиденство определяется именно по такому критерию.

Ожидается и второе не менее важное изменение.

Резиденту будет проще совершать переводы денежных средств через российские уполномоченные банки на счет за рубежом. Требование об  обязательном представлении уведомления налогового органа об открытии счёта за рубежом (с отметкой о принятии) отменяется.

Отмена этого требования обусловлена подписанием Российской Федерацией многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA).

В рамках этого Соглашения налоговые органы Сторон обмениваются информацией о счетах, открытых на их территории резидентами других стран-участниц Соглашения, в автоматическом режиме. Обмен информации с Россией должен начаться  с 2018 года.

Более подробно о MCAA и обмене информации по заграничным счетам мы расскажем в следующей статье.

Если законопроект будет утвержден в той версии, которая сейчас на рассмотрении в Государственной Думе, то расширится перечень разрешённых случаев зачисления денежных средств на счета физических лиц-резидентов, открытые ими в банках за пределами России, минуя уполномоченные банки (с учетом некоторых особенностей):

  • продажа нерезиденту принадлежащих физическому лицу-резиденту на праве собственности за пределами России транспортных средств
  • продажа нерезиденту принадлежащего физическому лицу-резиденту недвижимого имущества, если такое недвижимое имущество зарегистрировано на территории иностранного государства, входящего в ОЭСР или ФАТФ, и это иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией

Еще одним долгожданным изменением может стать то, что резидент сможет оплачивать товары, работы, услуги на территории России с помощью банковских платёжных карт, эмитированных иностранными банками, привязанным к счетам, открытых в банках за пределами России.

Данным законопроектом предлагается освободить граждан РФ от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах, открытых в банках за пределами России, от ограничений на совершение операций, а также от необходимости представления отчётов налоговым органам о движении средств по зарубежным счетам физических лиц-резидентов, если срок их пребывания за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней независимо от количества въездов на территорию России в этом календарном году.

Предлагается, что срок вступления законопроекта в силу будет установлен с 1 января 2018 года, а пока действуют старые нормы, которые описаны в данной статье выше.

В заключение

До настоящего времени у налоговых органов не было ресурсов для выяснения, у каких физических лиц есть зарубежные валютные счета, и какие операции по ним проводились.

Исключением являлись случаи, когда на эти счета переводились средства из российских банков и наоборот, или сами законопослушные граждане подавали такие сведения.

После того, как наладится работа по обмену финансовой информацией с разными странам, очень многим россиянам, имеющим зарубежные счета, придется серьезно задуматься о нерезидентстве или стать законопослушным гражданином РФ, что будет не так сложно, если будут приняты все новые изменения в Закон №173-ФЗ.

Источник: https://rostsber.ru/publish/tax/foreign_accounts_changes.html

ВАЖНО: ФНС России о признании незаконными всех операций по счетам в иностранных банках

Счета в зарубежных банках: об ограничениях и ответственности

Если вы не уведомили об открытии счёта, или не подали отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, налоговая служба может наложить штраф в размере от 75% до 100% от всех операций по этим счетам.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле содержит закрытый перечень разрешённых операций по счетам в иностранных банках. Закрытый — означает, что запрещено всё, что не разрешено законом. Список разрешённых операций смотрите в таблице в конце этой статьи. Запрещённые операции наказываются штрафом в размере от 75% до 100% от суммы операции (п.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

21 Августа 2017 года было опубликовано письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2017 г. N ЗН-3-17/5523@, которое сулит большие неприятности валютным резидентам, имеющим зарубежные счета.

Согласно этому письму, по мнению ФНС России, если владелец счёта не уведомил налоговую службу об открытии этого счёта, или не сдал отчёт о движении денежных средств по этому счёту, все валютные операции по такому счёту «будут являться незаконными валютными операциями».

О том, кто считается валютными резидентами, и что такое отчёт о движении денежных средств по счету в иностранном банке читайте в моей статье «А ты отчитался о своих франках, фунтах, долларах?»

Для наглядности приведу пример.

Пример

Гражданин России уезжает по 4-летнему контракту на работу в Италию. В Италии он открывает расчётный счёт для получения на него зарплаты и оплаты своих расходов. По какой-то причине, гражданин забывает уведомить ФНС об открытии этого счёта.

Проведя в Италии год, он приезжает на 2 недели в отпуск в Россию, и таким образом, по мнению ФНС, снова становится валютным резидентом. По какой-то причине, гражданин не подаёт отчёт о движении денежных средств по счёту в итальянском банке.

Ещё через год, Федеральная налоговая служба в рамках автоматического обмена информацией узнаёт о наличие у этого гражданина счёта за рубежом.

(Более подробно об Автоматическом обмене информацией читайте в моей статье «А как они узнают? или автоматический обмен информацией».

) Несмотря на то, что получение зарплаты от иностранного работодателя является разрешённой операцией, ФНС будет считать все операции по этому счёту незаконными, ведь гражданин не уведомил о его открытии и не подал отчёт о движении денежных средств.

Напомню, что срок давности привлечения к ответственности по валютным правонарушениям составляет 2 года. Он может быть оштрафован в размере от 75% до 100% оборота по счёту за 2 года. Для примера, предположим, что гражданин получал 50 000 евро в год. Таким образом, сумма штрафа может составить от 75 000 до 100 000 евро по курсу ЦБ РФ на день вынесения постановления о штрафе.

Хочу заметить, что такую позицию ФНС высказывает впервые, и правоприменительной или судебной практики по ней ещё нет. Несмотря на это, к мнению ФНС нужно относится серьёзно.

Я хочу напомнить, что в своё время мало кто хотел верить позиции Росфиннадзора, что приезд гражданина России, постоянно проживающего за рубежом, в Россию даже на один день делает его валютным резидентом.

Однако позднее эта позиция была подтверждена в судах, и в настоящий момент является официальной позицией ФНС, которой были переданы функции ликвидированного Росфиннадзора.

Ещё раз напомню, что более подробно о валютных резидентах и отчёте о движении денежных средств читайте в моей статье.  О том, как правильно заполнить и сдать отчёт, читайте в статье «Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке».

Новая информация

ФНС России разъяснила свою позицию насчёт признания операций по счетам в иностранных банках незаконными.

С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами.

Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках.

Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Приложение: Разрешённые операции по счетам в зарубежных банках

Все ссылки даны на Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле), далее «Закон».

  • Перевод денег с других своих счетов, находящихся как в Российских, так и в иностранных банках (часть 4 ст. 12);
  • Перевод иностранной валюты от физического лица со счёта в российском банке в сумме, не превышающей эквивалента 5 000 долларов в день (пункт 12 ст.9). Ограничение в 5 000 долларов не распространяется на близких родственников (супругов, родителей, детей, бабушек и дедушек, и внуков) (пункт 17 ст.9);
  • Начисление процентов на остаток на счёте (абзац 1 часть 5 ст.12);
  • Внесение наличных денежных средств (абзац 1 часть 5 ст.12);
  • Зачисление сумм налогов, возвращённых компетентными органами иностранного государства (абзац 1 часть 5 ст.12) (разрешено с 1 января 2018);
  • Зачисление минимального взноса, требуемого иностранным банком для открытия счёта (абзац 1 часть 5 ст.12);
  • Получение денег в дар от супруга или близких родственников (п.2 части 3 ст.14);
  • Зачисление зарплаты и командировочных сотрудникам зарубежных представительств российских юридических лиц (п. 2 и 3 ч.6.1 ст. 12);
  • Зачисление зарплаты от иностранного работодателя (абзац 3 п.5 ст.12);
  • Зачисление выплат по решению судов иностранных государств (абзац 4 п.5 ст.12);
  • Зачисление пенсий, стипендий, алиментов и иных социальных выплат (абзац 5 п.5 ст.12);
  • Зачисление страховых выплат от иностранных страховых компаний (абзац 6 п.5 ст.12);
  • Получение возвратов ошибочно уплаченных денежных средств, возврат денег за товар или услугу (абзац 7 п.5 ст.12);

Кроме вышеперечисленных, только для счетов, открытых в иностранных банках стран ОЭСР и ФАТФ, законными операциями являются (п. 5.1 ст.12):

  • Зачисление займов и кредитов, но лишь по договорам, заключенным на срок более 2 лет;
  • Получение арендной платы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества, расположенного за пределами России;
  • Получение дивидендов по иностранным акциям, выплат по иностранным облигациям или векселям;
  • Получение дохода от передачи денег или ценных бумаг в управление иностранному управляющему (например, через внесение их в траст);
  • Деньги от продажи ценных бумаг, зарегистрированных на бирже (разрешено с 1 января 2018 года);
  • Зачисление денег от продажи автотранспортных средств (разрешено с 1 января 2018 года);
  • Зачисление денег от продажи недвижимости, при условии, что такая недвижимость находилась на территории страны ОЭСР или ФАТФ и эта страна обменивается в автоматическом режиме финансовой информаций с Российской Федерацией (разрешено с 1 января 2018 года).

Примечание: В данном списке я не отобразил такие специфические операции, как операции, разрешённые дипломатическим представительствам, консульствам и иным официальным представительствам Российской Федерации за рубежом.

Источник: https://www.shichko.com/fns-rossii-o-priznanii-nezakonnymi-vseh-operatsij-po-schetam-v-inostrannyh-bankah/

Что изменилось для владельцев иностранных счетов

Счета в зарубежных банках: об ограничениях и ответственности

До начала 2018 года у россиян, проживающих за рубежом, была проблема: даже если они приезжали в Россию на один день в году, они автоматически становились валютными резидентами нашей страны, должны были отчитываться по иностранным счетам и платить со своих доходов налоги. Если налоги были заплачены в стране проживания, нужно было предоставить в ФНС декларацию того государства и платёжные документы. С 1 января 2018 года в России заработал новый закон.

Главное изменение — для тех граждан, кто проживает более 183 дней в году за рубежом, валютного контроля больше не существует. Теперь они освобождены от обязанности уведомлять об открытии зарубежных счетов и ежегодно по ним отчитываться.

Из текста законопроекта неясно, каким образом будут исчисляться и проверяться эти 183 дня, проведённые человеком за рубежом.

По текущим правилам граждане России не обязаны извещать о своем отъезде — за исключением случаев, когда они снимаются с регистрации и уезжают на постоянное место жительства за границу.

Только в этом случае они автоматически снимаются с налогового учёта, и ФНС видит, что такой гражданин постоянно в России не проживает.

«Всем, кто выезжает за рубеж более чем на полгода, я рекомендую сниматься с регистрации по постоянному месту жительства, — говорит партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. — По возвращении снова нужно зарегистрироваться». Ранее этим занимались в ФМС, теперь — в Министерстве внутренних дел, в компетенцию которого входит оформление паспортов и другие вопросы миграционной политики».

Как сняться с регистрации

Для того чтобы сняться с регистрации, нужно прийти в подразделение МВД. По времени эта процедура занимает несколько минут: во внутренний паспорт ставится отметка о снятии с регистрации, а в налоговую отправляется соответствующее уведомление.

Что изменилось для остальных?

Для тех, кто проживает большую часть года на территории России, но имеет иностранные счета, есть несколько важных изменений

1. На иностранные счета можно зачислять доходы от продажи недвижимости за границей

У владельцев иностранных счетов появилась возможность зачислять на эти счета доходы от продажи зарубежного имущества, в том числе недвижимости в странах ФАТФ и ОЭСР. Правда, сделать это можно на счёт в той же стране, где находится продаваемый объект. Напомним, что раньше перечисленные операции считались незаконными.

2. Можно переводить деньги с российского счёта на иностранный без бюрократии

Теперь при переводе денег со своего счёта российского банка на счёт иностранного у российских валютных резидентов исчезла обязанность уведомлять об открытии счёта российские банки и приносить им уведомления из налоговой. «Это приурочено к тому, что РФ надеется, что большинство стран, которые пообещали обмениваться с этого года налоговой информацией, будут делать это добросовестно», — говорит Захаров из Paragon Advice Group.

3. Можно принимать на свои зарубежные банковские счета капитал от продажи иностранных ценных бумаг.

Причём эти ценные бумаги должны листинговаться на признанных ЦБ биржах. Этот перечень включает 21 иностранную биржу (в том числе нью-йоркскую, лондонскую и швейцарскую).

«Однако в него не включены ирландская и люксембургская биржи, на которых часто проходят процедуру листинга облигации, выпущенные SPV, российских и иностранных эмитентов», — предупреждает руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов.

4. Иностранные счета увидит налоговая

Весной 2016 года Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией с 2018 года. Цель такого шага — борьба с уклонением граждан от уплаты налогов.

Как и планировалось, в этом году Россия присоединилась к системе CRS (Common Reporting Standard). Суть заключается в следующем: финансовые институты стран-участниц собирают определённые данные о клиентах и передают их в налоговые органы своей страны. После чего между налоговыми органами происходит обмен полученной информацией. В систему попадают:

  • личные данные гражданина (имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика);
  • номер его счёта и наименование и идентификационный номер банка;
  • остаток средств на счёте на конец календарного года или момент закрытия счёта, виды активов.

В этом году часть юрисдикций начнёт передавать информацию о банковских счетах за 2017 год. Список активированных договорённостей можно увидеть здесь.  

По словам Александра Захарова, в настоящее время на автоматический обмен с Россией напрямую пока не дали согласия Израиль, Латвия, Канада и США.

Основной риск для тех, кто укрывал средства от налоговой на иностранных счетах — это то, что самая «банковская» страна — Швейцария — скорее всего, будет предоставлять информацию в России, отмечает Захаров. Однако пока неизвестно, за какой отчётный период информация начнет поставляться. Если за 2018 год, то теоретически здесь ещё можно успеть что-то сделать — закрыть счёт или отчитаться о нём в налоговой.

В принципе, для того чтобы не попасть под автоматический обмен, нужно открыть счёт в банке из юрисдикции, не попавшей в перечень, говорят эксперты.

Однако, вероятно, скоро и они могут начать направлять информацию в Россию.

«США не подключились к проекту по автоматическому обмену информацией, но рекомендовать открыть там счёт не буду в связи со сложными процедурами подтверждения источника дохода», — комментирует Куликов.

Что грозит за тайный иностранный счёт

Существует штраф в размере 5 тысяч рублей за факт неуведомления о наличии иностранного счёта. «Задекларировать счёт можно в любое время, просто заплатив этот штраф», — говорит Александр Захаров.

По словам Юрия Куликова из UFG Wealth Management, если физические лица совершали операции, не соответствующие требованиям валютного законодательства, налоговики также могут применить штрафы.

«Штрафы за зачисление денежных средств по операциям, не поименованным в законе, могут составить от 75% до 100% от зачисленной суммы», — предупреждает эксперт. То есть разрешены только те операции, которые упомянуты в законе, все остальные — нет.

Их могут взыскать в течение 2 лет с момента совершения операций теми гражданами, кто проводит в России более 183 дней в году.

Найти выгодный вклад в России

Калькулятор вкладов Сравни.ру

Екатерина Аликина, источник фото – shutterstock.com

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/1/29/chto-izmenilos-dlja-vladelcev-inostrannykh-schetov/

Как использовать счет в зарубежном банке и не нарваться на проблемы

Счета в зарубежных банках: об ограничениях и ответственности

В августе ФНС в одном из своих писем предложила считать незаконными все действия с зарубежными счетами, если они не задекларированы в России.

Чуть раньше отличилось одно из московских отделений ФНС – потребовало от владельцев счетов в зарубежных банках предоставить нотариально заверенные выписки с этих счетов.

Сама ФНС каждый раз признает, что требования невозможно выполнить, или они не имеют под собой правовых оснований. Тем не менее, даже таких глупых заявлений достаточно, чтобы потрепать нервы владельцам иностранных счетов. Давайте окончательно разберемся, что государство может от вас требовать, а что не может.

Как законодательно регулируются иностранные счета?

Счета в зарубежных банках попадают под действия налогового и валютного законодательства. Соответственно, если вы налоговый резидент России, то соблюдаете требования обоих законов. Если валютный, то ограничиваетесь соблюдением правил только валютного.

Статус налогового резидента выдается, если вы находитесь в России минимум 183 дня в году. Чтобы стать валютным нерезидентом, нужно непрерывно жить за рубежом 1 год. Минфин и ФНС готовят законопроект, который уменьшит срок до полугода, но пока это только планы. Сейчас если вы приехали в Россию хотя бы на один день, то сразу становитесь валютным резидентом.

Что делать, если у меня есть счет за рубежом

Валютное законодательство должно соблюдаться как валютными, так и налоговыми резидентами.

1. В течение месяца нужно уведомить ФНС об открытии и закрытии счета в иностранном банке или изменении реквизитов.

2. После нужно отчитываться о движении средств на зарубежных счетах. Отчет надо подавать до 1 июня следующего года.

3. Правила для ИП почти не отличаются от правил для физлиц. Если предприниматель использует счет для ведения бизнеса, то о движении средств надо отчитываться в течение 30 дней после каждого квартала. Если счет используется для личных нужд, то правила подачи отчетности такие же, как для физлиц.

Если уведомили

Если уведомили налоговую о зарубежном счете, то к вам будет применяться валютное законодательство. Придется подавать отчетность по счету и платить штрафы, если нарушили закон.

Если ФНС заподозрит вас в незаконных операциях, то она потребует у вас очень много документов, которые нельзя не предоставить.

Если вы налоговый резидент, то придется платить налоги.

Если не уведомили

Если каким-то образом налоговая узнает, что у вас есть счет, то вас ждут штрафы. Небольшие – для физлиц (4-5 тысяч рублей), крупные – для юрлиц – до миллиона рублей.

Если вы запоздали с отчетом, то вас снова ждем штраф – от 300 до 3000 рублей в первый раз, до 20000 за следующие опоздания. Для юрлиц – от 5 до 50000 за первое нарушение, от 120 до 150 тысяч за следующие.

Если вы налоговый резидент, а операции по счету должны облагаться налогом в России, то вас обвинят в укрытии от уплаты налогов. Тут придется заплатить до 500 тысяч рублей.

Что можно делать с зарубежным счетом?

Валютное законодательство также устанавливает список разрешенных операций по иностранным счетам:

  • Зачисление на иностранный счет физического лица резидента РФ средств со счета этого же лица, находящегося как в России, так и за рубежом (ст.12,ч.4). При первичном осуществлении такого перевода российский банк потребует у резидента подтверждение открытия зарубежного счета, выданное налоговым органом страны, где находится открывший счет банк. 
  • Зачисление на иностранный счет физического лица резидента РФ средств с российского счета, владельцем которого является супруг(а)/близкий родственник получателя. Перевод может осуществляться в любой валюте (ст.9,п.1,пп.17).
  • Зачисление на иностранный счет резидента РФ средств в иностранной валюте, перечисляемых с российского счета другого резидента РФ. Сумма перевода в этом случае не должна превышать 5000 USD в один операционный день через один банк (ст.9,п.1,пп.12). Ограничение в размере суммы не действует, если такой перевод осуществляется супругой(ом)/близким родственником (ст.9,п.1,пп.12 и пп.17).
  • Зачисление на иностранный счет российского резидента денежных средств в рублях, отправителем которых являются физические или юридические лица резиденты РФ. Счет, с которого осуществляется перевод, может быть зарегистрирован как в Российском (ст.1,ч.1,п.9,пп «ж»), так и в зарубежном банке (ст.1,ч.1,п.9,пп. «3»). 
  • Операции по вкладам: зачисление процентов на остаток в иностранных вкладах, суммы в виде минимального взноса, вносимые по требованию иностранного банка для открытия счета, зачисление наличных денежных средств на счет, перевод денежных средств, полученных вследствие конверсионных операций (ст.12,ч.5). 
  • Зачисление денежных средств, не использующее банковские счета в уполномоченных банках, на иностранный счет физического лица резидента РФ, находящегося за пределами России, от юридических лиц – резидентов РФ (ст.14,ч.2,абз.6).
  • Зачисление денежных средств, образовавшихся в порядке дарения супругой(ом)/близким родственником (ст.14, ч.3,п.2)
  • Зачисление денежных средств на иностранный счет российского резидента от резидентов других стран (ст.12,ч.5,абз.2-6) допускается если это:

– Выплаты в рамках трудовых контрактов;

– Выплаты по распоряжению судов иностранных государств. Исключение: решения международного коммерческого арбитражного суда;

– Выплаты социального характера, такие как алименты, стипендии, пенсии и т.д.

– Осуществляемые страховиками выплаты по страховке;

– Выплаты в порядке возврата денежных средств, ранее полученных отправителем от получателя.

  • Зачисление денежных средств на иностранный счет российского резидента в виде оплаты от заказчиков-нерезидентов в период строительства объектов за пределами России (ст.19,ч.2,пп.2).
  • Зачисление денежных средств на иностранный счет резидента РФ в иностранной валюте, образовавшихся вследствие проведения культурных, спортивных, общественных или иных мероприятий за пределами России. Выплата осуществляется в целях покрытия расходов на проведение мероприятий и допускается к осуществлению в период их проведения (ст.19,ч.2,п.3).
  • Зачисление денежных средств на иностранные счета российского резидента, предусмотренных договорами перевозки пассажиров (ст.9,п.1,пп.16).
  • Зачисление иностранные счета российского резидента денежных средств, обусловленных обеспечением работы дипломатических представительств, консульств РФ и других официальных представительств России, находящихся за рубежом. Например, выплата зарплат, командировочных сотрудникам, оплата больничных и т.д.
  • Зачисление денежных средств на иностранные счета российского резидента в виде сумм займов/кредитов по соответствующему договору, заключенному на срок более 2 лет с резидентами стран-участников ОЭСР и ФАТФ. Получение таких денежных средств разрешено при условии, что счет получателя-резидента РФ также зарегистрирован в странах, входящих в вышеупомянутые группы (ст.12, п.1,ч.5).

Актуальные списки стран участников ОЭСР можно посмотреть тут , участников ФАТФ тут.

На иностранный счет российского резидента, открытый в странах групп ОЭСР или ФАТФ, допускаются к зачислению от лиц-нерезидентов РФ следующие операции (ст.12,п.1,ч.5):

Источник: https://panteon-offshore.ru/articles/kak-ispolzovat-schet-v-zarubezhnom-banke-i-ne-narvatsya-na-problemy/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: