Ремонт и реконструкция: как избежать ошибок при расчете налога на прибыль и в бухучете

Содержание
  1. Чем грозит убыточная декларация по налогу на прибыль
  2. 1. Что значит «убыточная» декларация?
  3. 2. Действия ФНС при подаче “убыточной” декларации
  4. 3. Декларация по налогу на прибыль, если убыток
  5. 3.1 Показать фактический убыток в декларации по налогу на прибыль
  6. 3.2 Показать прибыль в декларации по налогу на прибыль при фактическом убытке
  7. 4. Убыточная декларация по налогу на прибыль, таблица решений
  8. Реконструкция основных средств 2020: бухгалтерский и налоговый учет – проводки, чем отличается от модернизации ОС, какие документы оформить?
  9. Что это такое?
  10. Чем отличается от модернизации ОС?
  11. Порядок проведения
  12. Документальное оформление
  13. Образец приказа
  14. Бухгалтерский учет – проводки
  15. Особенности налогового учета
  16. Выводы
  17. Начисление налога на прибыль в 1С 8.3 пошагово: проводки и примеры
  18. Как реализован налоговый учет в проводках 1С
  19. Поиск и устранение ошибок по расчету налога на прибыль
  20. Настройка налогового учета в 1С 8.3
  21. Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
  22. Пошаговая инструкция
  23. БУ
  24. НУ
  25. НДС
  26. Исправление суммы приобретенных услуг за IV квартал в периоде обнаружения ошибки (во II квартале)

Чем грозит убыточная декларация по налогу на прибыль

Ремонт и реконструкция: как избежать ошибок при расчете налога на прибыль и в бухучете

Пришел запрос из налоговой о предоставлении пояснений по поводу убытка в Вашей декларации по налогу на прибыль. Что делать с таким запросом? Как отвечать на него? Чем такие запросы могут обернуться? И стоило ли вообще этот убыток показывать?

На контроле у работников налоговой инспекции находится декларация по налогу на прибыль. Убыточность декларации для организации не пройдет без внимания налоговых органов, которые вправе:

  • потребовать пояснения по таким (убыточным) декларациям,
  • вызвать на убыточную комиссию,
  • внести организацию в план выездных проверок.

В каждом мероприятии определенно мало приятного. Поэтому попробуем рассказать, что делать руководителю, если по итогам года после расчета получился убыток, отражать его в декларации или нет, какие давать пояснения налоговой, чем объяснять убыток и какие риски могут быть.

1. Что значит «убыточная» декларация?

Это значит, по итогам года вместо прибыли образовался налоговый убыток, вследствие чего будет отсутствовать показатель налог на прибыль к уплате. Налоговый убыток – это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учитываются для целей налогообложения.

Задача ФНС обеспечить совевременное начисление налогов и поступление денежных средств в бюджет. ИФНС часто излишне внимательны к фирмам, работающим в минус. Для налоговиков убытки являются признаком целого ряда противоправных действий директора – уклонения от уплаты налогов, вывод активов, преднамеренное банкротство, мошенничество и тд.

2. Действия ФНС при подаче “убыточной” декларации

  • звонки в организацию с целью прокомментировать определенную сумму в строке убыточной декларации;
  • личный приход инспектора в организацию;
  • направление соответствующего налогового требования о предоставлении информации.

Отказ от предоставления данных может привезти к принятию более жестких мер вплоть до полномасштабной проверки (Как налоговики готовят налоговую проверку).

3. Декларация по налогу на прибыль, если убыток

Итак, Вы подвели итоги года и обнаружили убыток, два варианта развития событий:

3.1 Показать фактический убыток в декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим, что ожидает руководителя, если он не испугался дополнительных вопросов от органов налоговой инспекции, решил не скрывать реальное положение дел и подал декларацию с убытком.

После этого последует запрос пояснений от сотрудников инспекции, на который руководитель должен будет ответить в течение пяти дней в произвольной форме. Советуем как можно подробнее расписать расходы (предоставить оборотно-сальдовые ведомости в разрезе статей расходов счета 26, 44, 91.

2), объяснить причину финансового результата и рассказать о том, какие Вы планируете провести мероприятия и предпринять меры, чтобы в будущем получить прибыль.

Причины образования убытка в декларации по налогу на прибыль:

  • Отсутствие выручки от реализации или ее незначительный объем. Характерно для вновь созданных организаций и организаций с длительным циклом производства работ.
  • Освоение новых рынков сбыта, что требует значительных расходов на маркетинговые мероприятия, составление бизнес-планов и тд.
  • Снижение цен из-за падение спроса, сезонности продукции и тд
  • Снижение объемов продаж, например, из-за потери крупных покупателей.
  • Крупные разовые расходы в отчетном периоде, например, приобретение и ввод в эксплуатацию основного средства, капитальный ремонт помещения.
  • Форс-мажор, например, сгорел транспорт при грузоперевозке продукции, затопило склад.
  • Учетная политика в целях налогообложения, например, применение амортизационной премии, нелинейного метода амортизации, создание резервов.

Если организация подает “убыточную” декларацию более двух отчетных периодов подряд, то налоговики предложат уменьшить убыток и подать корректировки или пригласят на “убыточную” комиссию. Вызывают руководителя, но вместо него представлять интересы может бухгалтер или другое уполномоченное лицо (с собой взять паспорт и доверенность).

Лучше на специальную комиссию в ИФНС прийти двум представителям компании – директору и главному бухгалтеру, ведь на таком заседании инспекторы задают серьезные финансовые вопросы. Волноваться и переживать не стоит. Старайтесь с проверяющим вести конструктивный диалог.

Если организация недавно на рынке, то в обосновании причин образования убытка используйте доводы “большая часть затрат связана с рекламой и маркетинговыми мероприятиями, которые помогают осваивать рынок» или «большие затраты на покупку оборудования».

Если организация работает давно, то объясните сокращение выручки ремонтом или модернизацией оборудования, вследствие чего в будущем ожидаете положительный экономический эффект.

Сотрудники ИФНС анализируют такие показатели, как:

  • структура доходов и расходов в разрезе обычных и прочих (неблагоприятными, по мнению налоговиков, являются более высокие темпы прироста расходов по обычным видам деятельности по сравнению с темпами прироста соответствующих доходов, а также потери за счет внереализационных убытков);
  • платежеспособность компании (основные показатели неплатежеспособности – отсутствие средств на расчетном счете и наличие просроченной кредиторской задолженности);
  • показатели баланса (по мнению инспекторов собственный капитал должен превышать заемный, темпы роста оборотных активов должны быть выше, чем темпы роста внеоборотных активов, темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковыми).

Налоговики всегда интересуются за счет каких средств живет убыточная организация. Поэтому будьте готовы рассказать об источниках финансирования (займы, кредиты, финансовая помощь собственника). Если налоговиков заинтересуют какие-то документы, то попросите их оформить требование в письменной форме.

3.2 Показать прибыль в декларации по налогу на прибыль при фактическом убытке

Если руководитель решил оградить себя от лишних допросов и походов в налоговую инспекцию, не привлекая тем самым внимание налоговиков к своей организации, то он может принять решение заплатить налог на прибыль. Для этого надо подкорректировать декларацию

А. либо Увеличив доходы

Б. либо Уменьшив (увеличив) расходы 

4. Убыточная декларация по налогу на прибыль, таблица решений

Способ корректировки прибыли

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/chem-grozit-ubytochnaja-deklaracija-po-nalogu-na-pribyl-dlja-ooo

Реконструкция основных средств 2020: бухгалтерский и налоговый учет – проводки, чем отличается от модернизации ОС, какие документы оформить?

Ремонт и реконструкция: как избежать ошибок при расчете налога на прибыль и в бухучете

С течением времени имущество, используемое в качестве средств труда, перестает отвечать требованиям осуществляемого производства.

Чтобы наладить баланс между всеми развивающимися компонентами и основными средствами, руководство прибегает к их реконструкции.

Что это такое?

В п. 2 ст. 257 НК РФ приводится определение реконструкции ОС, согласно которому к данному процессу относится изменение объектов организации, выполняющееся для улучшения производства и его технико-экономических показателей, повышения качества, а также изменения номенклатуры выпускаемой продукции.

Таким образом, к реконструкции можно отнести увеличение или уменьшение количества этажей в здании, его площади, создание новых инженерно-технических систем, перепланировка помещений или восстановление прежнего состояния.

Чем отличается от модернизации ОС?

Понятия «реконструкция» и «модернизация» тесно связаны друг с другом, однако имеют несколько отличий.

В п. 2 ст. 257 НК РФ сказано, что к модернизации относятся технологические или служебные изменения объектов ОС (например, оборудований или зданий), повышение нагрузок и прочих потребительских качеств.

Благодаря таким работам, основные средства соответствуют новым нормам и отвечают современным требованиям.

В отличие от реконструкции, к модернизации не может относиться восстановление прежних функций и свойств объектов.

Модернизация – это всегда замена предыдущих средств труда или их элементов на более эффективные и современные, что приводит к усовершенствованию производства.

При проведении модернизации остается возможность дальнейшего использования замененных компонентов. В учете они определяются как малоценные и приходуются на склад.

Таким образом, модернизация является подвидом или составной частью реконструкции ОС.

Порядок проведения

Проведение реконструкции ОС состоит из нескольких этапов:

  • Руководитель организации издает приказ. В нем указываются сроки, ответственные лица и причины проведения.
  • В организации создается специальная комиссия, которая должна осмотреть основные средства. После этого комиссия составляет график, по которому будут проводиться работы и утверждает смету и прочую документацию.
  • Реконструкция ОС может проводиться собственными силами и средствами организации, либо с привлечением сторонних организаций. Во втором случае нужно предварительно заключить договор с подрядчиком.
  • Все проводимые работы необходимо правильно оформлять документально (заключать договор подряда, составлять акты о приемке работ и т. д.) и составлять оправдательные документы (ст. 9 ФЗ №402 «О бухгалтерском учете»).
  • В бухгалтерии тщательно анализируются и проверяются имеющиеся документы для того, чтобы признать их реконструкцией. Это делается во избежание споров с ФНС на предмет произведенных расходов.
  • Если после проведенной прооцедуры изменились какие-либо характеристики основного средства, то возможно появится необходимость государственной регистрации.

Документальное оформление

В постановлении Госкомстата РФ от 21.01.2003г. №7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» можно увидеть перечень форм, а также узнать, как применять и заполнять данные первичные документы.

Приведенные в постановлении формы унифицированы и применяются для организаций всех форм собственности на территории РФ.

Исключением являются лишь бюджетные и кредитные учреждения.

После составления приказа и сметы нужно передать ОС на реконструкцию. Для этого можно воспользоваться формой ОС-2, так как специального бланка в этом случае не существует.

Если процедура проводится сторонней организацией, то можно использовать форму ОС-1.

Чтобы принять выполненные работы, необходимо оформить акт формы ОС-3. Этот акт должен быть подписан членами комиссии или уполномоченным лицом и представителем подразделения или компании, проводившей реконструкцию.

Затем акт утверждается руководством и направляется в бухгалтерию. Если работы проводила сторонняя организация, то в нее нужно направить второй экземпляр акта.

В форме ОС-3 описывается состояние основного средства перед реконструкцией и затраты на нее.

Инвентарные карточки содержат сведения о каждом из основных средств. В форме ОС-6 разделе 5 должна содержаться информация по проведенным действиям.

В форму ОС-6а заносится информация на группу объектов ОС. Форма ОС-6б используется только на малых предприятиях.

Ели после выполнения работ характеристики или назначение объекта основных средств значительно меняется, то необходимо будет завести новую инвентарную карточку.

Образец приказа

Приказ о проведении реконструкции может составить начальник подразделения, юрист, секретарь или иное лицо, приближенное к руководству организации.

Утвержденного шаблона приказа не существует, но в каждой организации есть свои образцы подобных документов.

Общие правила, которых необходимо придерживаться:

  • приказ должен быть составлен в единственном экземпляре и зафиксирован в журнале учета;
  • если в документе не указать срок его действия, то по умолчанию он будет составлять 1 год с момента подписания;
  • в верхней части документа указывается: наименование организации, номер и название приказа, дата создания, адрес;
  • в средней части приказа прописывается: причина проведения реконструкции, ссылка на внутренний документ организации или законодательный документ, требование о реконструкции объекта ОС и его характеристики, сроки, текущее состояние объекта ОС, состав комиссии и их обязанности, прочие ответственные лица;
  • в нижней части должна быть подпись директора и всех перечисленных лиц.

Скачать образец приказа о проведении реконструкции ОС – word.

Бухгалтерский учет – проводки

Изменения стоимости основных средств в результате реконструкции необходимо отражать в бухучете компании.

Изменения отражаются следующими проводками:

  • Дт 08.3 – Кт 60.1 – проводка по отражению затрат;
  • Дт19.3 – Кт 60.1 – учтен входной НДС;
  • Дт 68.2 – Кт 19.3 – проводка по принятию к вычету входного НДС;
  • Дт 60.1 – Кт 51 — оплата исполнителю работ;
  • Дт 01.1 – Кт 08.3 — увеличение стоимости основных средств.

Субсчета не всегда используются при учете ОС на счетах 01 (03). Если период реконструкции продолжителен, то использовать отдельный субсчет нецелесообразно. В этом случае используются проводки:

  • При передаче основного средства: Дебет 01.03 (субсчет «Основные средства на реконструкции») – Кредит 01.03 (субсчет «Основные средства в эксплуатации»);
  • При принятии отреконструированного ОС: Дебет 01.03 (субсчет «Основные средства в эксплуатации») – Кредит 01.03 (субсчет «Основные средства на реконструкции»).

Особенности налогового учета

При налогообложении ОС существуют некоторые особенности:

  • Средства, которые были потрачены на реконструкцию, в итоге увеличивают стоимость ОС, но будут списаны на расходы при помощи амортизации. Поэтому важно правильно квалифицировать проведенные работы, чтобы не столкнуться с проблемами при учете расходов для налогообложения прибыли.
  • Согласно НК РФ существует возможность продления срока полезного использования основных средств (но не выше верхней границы предела амортизационной группы) в том случае, если по завершении реконструкции увеличивается срок эксплуатации (п. 1 ст. 258 НК РФ).
  • Квалифицировать проведенные работы как реконструкцию для исчисления налога на прибыль можно лишь в том случае, если существует проект.
  • Организация обязана вести накопительный учет информации о затратах на реконструкцию на фоне прочих расходов.
  • После завершения процесса должна быть проведена оценка первоначальной стоимости. Расходы на реконструкцию до ввода ОС в эксплуатацию считаются формирующими первоначальную стоимость ОС.

Расходы на реконструкцию ОС учитываются для налогообложения с 1 числа месяца, идущего после месяца введения в эксплуатацию объекта ОС.

Выводы

Реконструкция основных средств проводится в целях восстановления исходного состояния объекта и улучшения его характеристик.

Этот процесс со временем неизбежен для любой организации. Между реконструкцией, модернизацией и текущим ремонтом и капитальным ремонтом существует тонкая грань, которую необходимо понимать для правильного отражения в документах, чтобы не столкнуться с разногласиями с ФНС.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/prochee/rekonstruktsiya-osnovnyh-sredstv.html

Начисление налога на прибыль в 1С 8.3 пошагово: проводки и примеры

Ремонт и реконструкция: как избежать ошибок при расчете налога на прибыль и в бухучете

задача налогового учета в 1С – расчет налога на прибыль, точнее налоговой базы для него.

Определение базы по налогу на прибыль достаточно простое. Это разница между доходами и расходами.

Сложность заключается в том, что доходы и расходы признаются в разных видах учета по-разному. Часть доходов и расходов может быть признана только в одном из видов учета. В результате появляются постоянные и временные разницы.

«Дружба» бухгалтерского и налогового учета выражается формулой, состоящей из четырех значений:

БУ = НУ + ПР + ВР,

где

  • БУ – сумма по бухгалтерскому учету;
  • НУ – сумма по налоговому учету;
  • ПР – постоянная разница;
  • ВР – временная разница.

Как реализован налоговый учет в проводках 1С

В бухгалтерских конфигурациях 1С 8.3 для реализации этой формулы используется специальный регистр, в котором для каждого значения есть свой ресурс (рис.1).

Рис.1

Пользователю не обязательно детально разбираться в структуре регистров, но для более глубокого понимания механизма расчета налоговых проводок стоит иметь хотя бы общее представление о внутренней «кухне». Тем более что связь регистра и проводок очевидна.

В проводках 1С вместо одной суммы может фигурировать сразу 4 (по числу значений из вышеприведенной формулы). На рис.2 видим различные суммы амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету. Разница между ними (83,34) образует временную разницу и находится в строчке с аббревиатурой «ВР».

Рис.2

При проведении документов программа сама рассчитывает нужные суммы по БУ и по НУ, а также контролирует равенство БУ и НУ по формуле. После закрытия периода на основании этих значений формируется нужная нам база.

План счетов в 1С также имеет свои особенности. Все счета, на которых ведется учет по налогу на прибыль, имеют установленный флажок «НУ» (рис.3). Например, счета 20, 23, 25 принимают участие в формировании прибыли, а счет 19 на прибыль не влияет, для него флажок «НУ» не установлен.

Рис.3

Из-за этого в некоторых проводках по налоговому учету бывает заполнена либо дебетовая, либо кредитовая сумма. На рис.4 видим, что в проводке по начислению взносов в строчках по НУ есть сумма по дебету , но нет суммы по кредиту.

Рис.4

Дело в том, что счет 68.01 не относится к налоговым счетам. Признак «НУ» для него не установлен (рис.5).

Рис.5

Для промежуточных расчетов по налогу на прибыль используется счет 68.04.2, которого нет в типовом плане счетов; этот субсчет добавили разработчики 1С (рис.6). Проводка Дт 68.04.2  Кт 99.09 на сумму 0.15 руб. нужна для округления суммы налога до целых значений.

Рис.6

Поиск и устранение ошибок по расчету налога на прибыль

Несмотря на то, что практически все расчеты по налогу на прибыль в программе выполняются автоматически,  могут возникнуть ошибки. Особенно часто они возникают при вводе ручных операций.

Для контроля используется отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» (рис.7).

Рис.7

Каждый раздел отчета можно раскрыть двойным щелчком и найти ошибочный документ. «Подозрительные» разделы выделены красной обводкой (рис.8).

Рис.8

Раскроем  раздел «Прочие расходы по реализации…». Ниже (рис.9) видим документы, на основании которых получились данные суммы.

Чтобы вывести документы, нужно включить флажок «По документам»

Рис.9

Исправляем ошибки и получаем «красивый» отчет (рис.10).

Рис.10

Настройка налогового учета в 1С 8.3

В заключение  — о двух вариантах ведения налогового учета в программах 1С. Так как применение ПБУ 18/02 в некоторых случаях не является обязательным, то ряд организаций могут вести учет без формирования постоянных и временных разниц.  Необходимые настройки выполняются на закладке «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.11)

Рис.11

При этом с точки зрения пользователя ввод данных не меняется, ничего дополнительно считать не нужно. В результате итоговые суммы налога на прибыль будут одинаковыми как с использованием ПБУ, так и без.

Рис.12

Отличаться будут отчеты. Например, при использовании ПБУ/18 оборотно-сальдовая ведомость будет содержать данные по счетам 77 и 09 (отложенные налоговые активы и обязательства – результат формирования постоянных и временных разниц), а также суммы по счету 68.04.2 (рис.12).

Отчет, рассмотренный выше (рис.10), покажет корректные данные для варианта с ПБУ/18. Таким образом, анализ налога на прибыль в 1С легче проводить, имея детальную информацию  о формировании налоговой базы, которую дает применение ПБУ/18.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/nalogovyiy-uchet-v-1s-8-3/

Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

Ремонт и реконструкция: как избежать ошибок при расчете налога на прибыль и в бухучете

страница » 1С Бухгалтерия » ИСПРАВЛЕНИЯ / УТОЧНЕНИЯ » Ошибки » Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

Ошибки в учете не редкость, в т.ч. при регистрации первичных документов и счета-фактуры. Давайте разберем как внести исправления в бухгалтерском и налоговом учете, если ошибка привела к завышению суммы расходов прошлого года. А также как отразить исправления в целях учета НДС.

Пошаговая инструкция

31 октября 2019 (IV квартал) Организацией были учтены расходы по оказанным услугам на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). Поставщик выставил акт и счет-фактуру, НДС был принят Организацией к вычету.

22 апреля 2020 (II квартал) оказалось, что при выписке первичных документов и счета-фактуры бухгалтер поставщика допустил ошибку и завысил сумму оказанных услуг на 18 000 руб.

Первичные документы и счет-фактура были исправлены поставщиком. Бухгалтерская отчетность на момент обнаружения ошибки подписана.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

PDF

ДатаДебетКредит Сумма БУСумма НУНаименование операцииДокументы (отчеты) в 1С
ДтКт
Отражение в учете услуг по аренде
31 октября2660.01100 000100 000100 000Учет затрат
на услуги
Поступление
(акт, накладная)-
Услуги (акт)
19.0460.0120 00020 000Принятие к учету НДС
Регистрация СФ поставщика
31 октября120 000Регистрация
СФ поставщика
Счет-фактура полученный
на поступление
68.0219.0420 000Принятие
НДС к вычету
20 000Отражение вычета НДС в Книге покупокОтчет
Книга покупок
Исправление суммы приобретенных услуг за IV квартал в периоде обнаружения ошибки (в II квартале)
22 апреля60.0176.К15 00015 000Корректировка расчетов прошлого периодаКорректировка поступления —
Исправление в первичных документах
60.0191.0115 000Исправление суммы расходов в БУ
31 октября90.08.176.К-15 000-15 000Исправление суммы расходов в НУ. Ручная корректировка
90.0999.01.115 00015 000Корректировка финансового результата в НУ
22 апреля19.0460.01-3 000-3 000Исправление суммы предъявленного НДС
68.0419.04-20 000Сторнирование суммы НДС, ранее принятого к вычету
Регистрация Исправительного СФ поставщика
22 апреля102 000Регистрация Исправительного СФ поставщикаСчет-фактура полученный на поступление
(испр. 1)
22 апреля-20 000Аннулирование ошибочного СФ в Доп.листе книги покупокОтчет
Книга покупок — Дополнительный
лист за
IV квартал
Принятие НДС к вычету по Исправительного СФ
22 апреля68.0219.0417 000Принятие НДС
к вычету по Исправительному СФ
Формирование записей книги покупок —
флажок Запись
доп. листа
и корр. период
IV квартал
22 апреля17 000Отражение вычета НДС в Доп.листе
книги покупок
Отчет
Книга покупок — Дополнительный
лист за
IV квартал
Реформация баланса по НУ
31 декабря90.08.190.0915 00015 000Закрытие субсчета 90.08.1Закрытие
месяца — Реформация
баланса
31 декабря99.01.184.0115 000Закрытие
счета 99.01.1
Доплата НДС и пеней в бюджет
22 апреля68.02513 000Уплата НДСв бюджетза IV кварталпо срокуплатежа27 января,25 февраля,

25 марта

Списание
с расчетного
счета —
Уплата налога
91.0268.0250,91Начисление пеней по НДСОперация,
введенная
вручную —
Операция
68.025150,91Уплатав бюджет

пеней по НДС

Списание
с расчетного
счета —
Уплата налога
Представление уточненной Декларации по НДС за IV кв. в ФНС
22 апреля17 000Отражение суммы НДС к вычетуРегламенти —рованныйотчетДекларацияпо НДС —Раздел 3

стр. 120

-20 000Аннулирование суммы НДС
к вычету по первичному счету-фактуре
Регламенти —рованныйотчетДекларацияпо НДС —Раздел 8

Прил. 1

17 000Отражение суммы НДС
к вычету по исправительному счету-фактуре
Доначисление налога на прибыль
22 апреля99.01.168.04.1450Доначисление налога на прибыль в федеральный бюджетОперация,
введенная
вручную —
Операция
99.01.168.04.12 550Доначисление налога на прибыль в региональный бюджет
Доплата налога на прибыль в бюджет
22 апреля68.04.151450Доплата налога на прибыль в федеральный бюджетСписание с расчетного
счета —
Уплата налога
68.04.1512 550Доплата налога на прибыль в региональный бюджетСписание с расчетного
счета —
Уплата налога
Начисление и уплата пеней по налогу на прибыль в бюджет
22 апреля99.01.168.04.12,07Начисление пеней по налогу на прибыль в федеральный бюджетОперация,
введенная
вручную —
Операция
99.01.168.04.111,73Начисление пеней по налогу на прибыль в региональный бюджет
68.04.1512,07Уплата в федеральный бюджет пенейпо налогу

на прибыль

Списание с расчетного
счета —
Уплата налога
68.04.15111,73Уплата в региональный бюджет пенейпо налогу

на прибыль

Списание с расчетного
счета —
Уплата налога
Представление уточненной Декларации по налогу на прибыль за IV кв. в ФНС
22 апреля-15 000Отражение исправленной суммы косвенных расходовРегламенти —рованныйотчетДекларацияпо налогуна прибыльЛист 02Прил. 2

стр. 040

БУ

Несущественная ошибка отчетного года, выявленная после подписания БФО исправляется в периоде выявления (II квартал 2020) в корреспонденции со счетом 91 (п. 14 ПБУ 22/2010).

НУ

При занижении налоговой базы ошибка исправляется в периоде возникновения (IV квартал 2019) и сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

НДС

При занижении суммы исчисленного НДС к уплате необходимо:

  • в доп. листе Книги покупок, в периоде принятия НДС к вычету по первичному счету-фактуре (IV квартал):
    • аннулировать первичный СФ;
    • зарегистрировать ИСФ;
    • подать уточненную декларацию за IV квартал.

Исправление суммы приобретенных услуг за IV квартал в периоде обнаружения ошибки (во II квартале)

Если бухгалтерская отчетность не подписана или база по НУ занижена, то для корректировки «закрытого» прошлого периода сначала откройте его.

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: