Про займы, выраженные в инвалюте, и собственные векселя, выданные в их обеспечение

Содержание
  1. Банковский учет векселя
  2. Порядок учета векселей, приобретенных банком у третьих лиц
  3. Порядок учета векселей, не оплаченных в срок
  4. Проводки по займу векселем 2020
  5. Что такое новация займа
  6. Займы
  7. Про займы, выраженные в инвалюте, и собственные векселя, выданные в их обеспечение
  8. Договор новации из договора займа
  9. plbarber.ru
  10. Соглашение о новации по договору займа
  11. Какие прикладываются документы
  12. Новация векселя в договор займа
  13. Финансовые вексели: операции, ресчет сумм, отражение в бухучете
  14. Отражение в бухгалтерском учете
  15. Налогообложение дисконта
  16. Расчет накопленных к получению сумм
  17. Учет выданных финансовых векселей
  18. Проценты по выданным векселям
  19. Признаки финансовых векселей
  20. Что такое вексель и почему с ним нужно быть осторожным
  21. Что такое вексель?
  22. Как вексель может приносить доход?
  23. Чем вексель отличается от вклада?
  24. Чем еще может быть опасна покупка векселя?
  25. Вексель выдан мошенниками
  26. Вексель неправильно оформлен
  27. Платить по векселю должна другая компания – не та, у которой вы его купили
  28. Вексель потерялся
  29. Что делать, если должник отказывается платить по векселю?
  30. Стоит ли вообще покупать векселя?
  31. Перевод процентного займа в вексель
  32. Новация долга в вексель
  33. Что такое вексель? Отражаем в бухучете
  34. Погашение займа векселем

Банковский учет векселя

Про займы, выраженные в инвалюте, и собственные векселя, выданные в их обеспечение

Собственные векселя банки выпускают для пополнения ресурсов, обеспечивающих проведение активных операций и гарантирующих платежи. Собственные векселя банков могут быть только простыми и делятся на процентные (по ним указана ставка процента), беспроцентные (ставка процента не указана).

Замечание 1

Учет собственных векселей банка ведется на пассивном счете 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты», кредитовое сальдо которого отражает стоимость выпущенных векселей, дебетовый оборот – гашение векселей, а кредитовый оборот – их продажу.

Корреспонденция счетов по учету процентного векселя имеет следующий вид:

Дт 30102, 20202, 405-408 Кт 523 – поступили на счета банка денежные средства в оплату векселя (по номинальной стоимости);

Дт 52503 Кт 523 – отражен дисконт, образовавшийся при выдаче собственного векселя банка по стоимости, отличающейся от номинальной;

Дт 70606 Кт 52501 – начислены проценты по векселю;

Дт 52501 Кт 52406 – отражена сумма начисленных процентов по векселю банка, выплаченных им при погашении векселя;

  • Курсовая работа 420 руб.
  • Реферат 220 руб.
  • Контрольная работа 190 руб.

Дт 52406 Кт 30102, 20202, 405-408 – перечислены денежные средства держателю векселя при его оплате.

Рассмотрим порядок учета собственного процентного векселя на конкретном примере.

Пример 1

Допустим, банк осуществил выпуск собственного процентного векселя номинальной стоимостью 50000 рублей со сроком погашения до 60 дней. Сумма процентов по векселю составляет 100 рублей. Вексель выдан физическому лицу. Обязательства по векселю были исполнены банком в установленные сроки.

В учете банка данные операции отражаются следующим образом:

Дт 20202 Кт 52303 – 50000 рублей – выпущен процентный вексель;

Дт 70606 Кт 52501 – 100 рублей – начислены проценты по векселю;

Дт 52501 Кт 52406 – 100 рублей – учтены выплаченные проценты по векселю;

Дт 52406 Кт 20202 – 50000 рублей – перечислены денежные средства держателю векселя при его оплате.

Порядок учета векселей, приобретенных банком у третьих лиц

Учет векселей, приобретенных у третьих лиц, зависит от того, кто выступил продавцом векселя (эмитент или акцептант). Для учета приобретенных векселей предназначены счета первого порядка 513-519, счета второго порядка используются для группировки векселей по срокам, оставшимся до их погашения.

Учет приобретенных векселей осуществляется в разрезе следующих групп:

  • простые и переводные рублевые и валютные векселя;
  • учтенные кредитной организацией векселя, переданные на инкассо другим кредитным организациям;
  • учтенные кредитной организацией переводные векселя, по которым нет акцепта плательщика;
  • учтенные кредитной организацией переводные векселя, по которым нет акцепта плательщика, переданные другим кредитным организациям для акцепта;
  • акцептованные переводные и простые векселя, включенные в портфель кредитной организации, не переданные на инкассо.

Замечание 2

Учет неоплаченных в срок неопротестованных и опротестованных векселей ведется на синтетических счетах второго порядка 51208-51908 и 51209-51909.

Также для учета учетных векселей номиналом, выраженным в рулях или иностранной валюте, применяется внебалансовый счет 91202, к которому открывается лицевой счет «Учтенные векселя» в разрезе отдельных лицевых счетов по каждому векселю. На этом счете в дебете отражаются векселя учтенные, в кредите – выкупленные или погашенные.

Номинал векселей, полученных в виде кредитного обеспечения, выданных кредитной организацией в залог векселей, отражается на лицевом счете «Учтенные векселя, принятые в залог по кредиту», открытом к внебалансовому счету 91311.

В учете операции банка с приобретенными у третьих лиц векселями отражаются следующими записями:

Дт 512-519 Кт 20202 либо корреспондентского счета, либо расчетного счета владельца векселя – отражена покупку (дисконтирование или учет) векселя по покупной стоимости;

Дт 512-519 Кт 70601 – отражен доход или дисконт по учтенному банку векселю (при отсутствии неопределенности в получении дохода);

Дт 512-519 Кт 50408 – отражен доход или дисконт по учтенному банку векселю (при наличии неопределенности в получении дохода).

При признании в учете факта неопределенности получения дохода или дисконта по учтенному векселю и получении этого дохода или дисконта впоследствии в учете делается запись:

Дт 50408 Кт 70601 – получен доход или дисконт по учтенному банку векселю (при признании ранее неопределенности в получении дохода).

Дт 91202 Кт 99999 – отражен учтенные вексель во внебалансовом учете;

Дт 20202 Кт 61210 – отражено получение денежных средств по ранее учтенному векселю по номиналу;

Дт 61210 Кт 512 – отражен дисконт по ранее учтенному векселю;

Дт 99999 Кт 91202 – отражено погашение векселя;

Дт 50408 Кт 70601 – зачислен не признанный ранее дисконт в доход кредитной организации;

Порядок учета векселей, не оплаченных в срок

В случае непогашения векселя в установленный срок задолженность по нему переносится со счетов учета векселей на (512-519) на счета учета просроченных неопротестованных векселей проводкой:

Дт 51209-51909 Кт 512-519 – учтены непогашенные в срок неопротестованные векселя.

При нарушении срока погашения векселя у банка есть два дня на нотариальное оформление протеста долгового обязательства, после чего вексель включается в состав опротестованных проводкой:

Дт 51208-51908 Кт 51209-51909 – учтены непогашенные в срок опротестованные векселя.

Для учета возможных потерь по неоплаченному в срок векселю формируется резерв:

Дт 70606 Кт 51210-51910 – сформирован резерв на возможные потери по неоплаченному в срок векселю.

При получении средств в погашение неоплаченного в срок векселя в учете делается запись:

Дт 20202 Кт 51208-51908 – получены средства в оплату векселя, не погашенного в срок.

В тоже время вексель списывается во внебалансовом учете:

Дт 99999 Кт 91202 – списан оплаченный вексель.

После этого восстанавливается сумма резерва, созданного по векселю:Дт 51210-51910 Кт 70601 – восстановлен резерв на возможные потери.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/suschnost_i_soderzhanie_buhgalterskogo_ucheta/bankovskiy_uchet_vekselya/

Проводки по займу векселем 2020

Про займы, выраженные в инвалюте, и собственные векселя, выданные в их обеспечение

Когда прежние договоренности утратили актуальность настолько, что составлять дополнительные соглашения не имеет смысла, оформляют договор новации.

Согласно законодательству, договор новации – полное прекращение обеими сторонами условий первоначального обязательства. Альтернативой в этом случае выступает замена старых договоренностей новыми условиями.

Что такое новация займа

Новация выражается участниками отношений по обоюдному согласию. Новые договоренности конкретно указывают, какие пункты аннулируются или появляются, отмечают результат процесса новации. Это относится к аннулированию требований пунктов первоначального обязательства.

Пример соглашения о замене обязательств:

Процедура новации подразумевает остановку их действия и моментальное появление новых соглашений между теми же участниками отношений. Появление определённых новых обязательств предусматривает обязательное заключение контракта участниками заемных отношений.

Соответственно, альтернативной формой замены сделки аренды, купли-продажи можно назвать договор займа.

Согласно законодательству, непосредственный объект займа – это деньги или предметы, имеющие определённые родовые характеристики. К группе таких объектов не могут относиться различные работы, права или предоставление услуг.

Заем – реальное соглашение, официально заключенное с момента передачи финансовых средств или предметов.

Займы

Но в случае возврата товаром только основного тела займа, необходимо будет отразить отдельным пунктом полученные по нему проценты. Заемщик, в свою очередь, должен выполнить такие действия:

  1. проценты, которые необходимо выплатить займодавцу, включаются во внереализационные расходы;
  2. начислить НДС на товар и учесть его в журнале.
  3. выписать в течении 5 дней с даты подписания договора счет-фактуру с НДС для оплаты аванса;
  4. отгрузив товар, оформить отгрузочный счет-фактуру;
  5. учесть поступивший о реализации товара доход;
  6. в графе «расходы» обозначить покупную стоимость товаров, которыми погашается займ, или затраты на их производство;

Образец договора новации займа.

статьи: Внимание Кредитор (сначала покупатель, а затем заимодавец).

После подписания соглашения о новации формирование налоговой базы кредитора связано с тем, что он стал заимодавцем и получает проценты.

Про займы, выраженные в инвалюте, и собственные векселя, выданные в их обеспечение

Заемные отношения между российскими организациями могут быть оформлены выдачей собственного векселя заемщика. Причем если сумма долга выражена в иностранной валюте, вексель номинируют также в инвалюте.

Не указывает ли данный факт на проведение валютной операции?

Какие ограничения имеют подобные операции (если таковые между резидентами в принципе возможны)?Это один блок вопросов, интересующих участников договора инвалютного займа, в обеспечение возврата которого выдан собственный вексель заемщика. Второй, как нетрудно догадаться, связан с учетом и налогообложением.Чтобы непонятных моментов стало как можно меньше, мы подготовили настоящий материал.

Итак, знакомьтесь. Для начала……несколько слов о валютном законодательстве Векселя, номинированные в иностранной валюте и удостоверяющие право на получение инвалюты, относятся к внешним ценным бумагам (валютные ценности), а их приобретение и продажа – к валютным операциям.

Договор новации из договора займа

Договор новации предусматривает аннуляцию дополнительных условий или обязательств, предусмотренных первоначальным документом, если только в условиях новации участники не предложат другие варианты.

Так, смена договорных условий поставки товаров договором займа не предусматривает взыскание финансовой неустойки, описанной в пунктах о поставке. Это объясняется тем, что в процессе возникновения нового документа этот нюанс утратил связующее звено между участниками договора по поставке.

Принцип свободы нового соглашения в заемном варианте предусматривает выплату неустойки, в случае упоминания о ней в новой документации о займе.

Заемные ситуации могут возникать по различным причинам. Это вариант покупки-продажи, рассрочка платежных сроков, выплата арендной задолженности и другие варианты. Законодательство предусматривает замену предварительных пунктов на условия купли-продажи или другие договоренности.

Из документа возникает предложение о замене долговых обязательств на прочие формы привлечения средств. Соглашение не меняет фиксированные обязательства ранее, чем участники отношений не выполнят указанных договорных условий.

plbarber.ru

Вексельная сумма равна сумме займа, дата составления векселя ставится дата получения займа, проценты начисляются с даты составления.

№ 104/1341). Таким образом, если передать кредитору вексель без составления, например, договора новации, он будет служить только обеспечением первичного обязательства (п.

Второй. Вексельная сумма включает накопленный процент, вексель датируется текущей датой. ИМХО в обоих вариантах не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ и НДИО. Новация обязательства по оплате товара в заемное обязательство с выплатой процентов Данный вариант новирования допускается следующими положениями ГК РФ: — в силу ст.

818 по соглашению сторон долг, возникший из договора купли-продажи, может быть заменен заемным обязательством; — ст.

809 указывает, что, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размере и в порядке, определенных договором, а при отсутствии в договоре условий об этом — в размере ставки рефинансирования.

Данный вариант новирования допускается следующими положениями ГК РФ: в силу ст.

Соглашение о новации по договору займа

Если в случае новации сделка покупки-продажи выступает заменой первоначального обязательства, необходимо четко прописывать пункты о наименовании, количестве продукции, которая подлежит передаче.

Это регулируются соответствующими статьями законодательного кодекса, и относится к условиям заключения сделки купли-продажи. В случае отсутствия данных нюансов, контракт считается неправомерным и незаключенным.

Процесс замены по договору займа возможен между сторонами отношений и на этапе иска или исполнительного производства. Процедура предусматривает мировое соглашение, являющееся основой остановки производства судебными органами.

Вступление в силу, требует официального подтверждения суда. Иначе такой новый контракт не обладает юридическими полномочиями.⁠

Какие прикладываются документы

Первым шагом организации, которая предполагает взять вексельный заём, должно стать обращение её представителя в отделение банка, где он получит всю необходимую информацию, ознакомится с условиями получения кредита, сроком погашения.

Далее можно составлять кредитную заявку. В ней необходимо указать цель кредита, срок и способ погашения займа, а также описать имущество, которое будет оставляться в залог.

Кроме того, бухгалтерская отчётность должна содержать запись банка, в котором открыт расчётный счёт потенциального заёмщика, о проверке налоговых органов.

Также необходимо предоставление справок по счетам и прочим обязательным платежам, справок об окупаемости и основании возврата займа, справок о наличии имущества, которое может выступить в роли залога.

Новация векселя в договор займа

В некоторых вариантах новые обязательства среди участников договора выражаются в виде передачи векселя долговой бумаги, имеющей определенную ценность. Вексель – вариант заемных обязательств долгосрочного характера. Длительность действия займов по векселю можно увеличивать на неопределенный период.

Источник: https://travers-md.ru/provodki/vydacha-zajma-vekselem.html

Финансовые вексели: операции, ресчет сумм, отражение в бухучете

Про займы, выраженные в инвалюте, и собственные векселя, выданные в их обеспечение
Определение 1

Финансовые векселя – это особый вид векселей, основанием для которых являются кредитно-заемные отношения, иными словами, заем, который одно лицо (заимодавец) предоставил другому лицу (заемщику) за счет своих свободных средств.

Приобретать подобные векселя можно с целью получения процента или извлечения определенной прибыли от роста рыночной стоимости. Векселя могут выступать в качестве объекта купли-продажи или использоваться в нетоварных операциях (ст. 128, 143, 454 ГК РФ).

Как правило, банковские синдикаты или крупные банки выпускают финансовые векселя, для того, чтобы привлечь дополнительные средства, минимизируя долю сертификатов, акций, банковских депозитов и облигаций, за счет применения льготной схемы налогообложения и использования в качестве средства расчетов финансовых векселей, в отличие от депозитных сертификатов.  При этом законодательство России не контролирует выпуск банковских (финансовых) векселей, для их выпуска не требуется выполнения норм ликвидности и регистрации.

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета и ПБУ 19/02 регламентируют порядок учета тех финансовых векселей, чье обращение не затрагивает оплату товаров.

Для учета выданных векселей используют счет 66 «Расчеты по краткосрочным займам и кредитам» и счет 67 «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам». Для учета приобретенных финансовых векселей  используется счет 58 «Финансовые вложения» и субсчет векселя 58-2 «Долговые ценные бумаги».

В оценке, прописанной в ПБУ 19/02, учитываются поступившие финансовые векселя организации, т. е. их оценка производится по фактическим затратам.

К фактическим затратам на покупку финансовых векселей относятся:

  • суммы, которые непосредственно уплачивают их продавцу, в соответствии с договором;
  • вознаграждения, выплаченные посредникам, которые принимали непосредственное участие в процессе приобретения ценных бумаг;
  • уплачиваемые суммы специализированным предприятиям, поставщикам или иным лицам, которые оказывали консультационные и информационные услуги, связанные с вопросом приобретения векселей;
  • расходы, отнесенные на уплату процентов по кредитным средствам, использованным на приобретение векселей до того, как они были приняты к бухгалтерскому учету;
  • прочие расходы, так или иначе связанные с приобретением организацией ценных бумаг.

Отражение в бухгалтерском учете

В зависимости от того, в какой момент происходит переход права собственности касательно объекта финансовых вложений, производится учет финансовых векселей. В том случае, если переход права собственности состоялся в момент оплаты векселя, то в бухучете инвестора необходимо сделать следующую запись:

Следующим образом отражается получение финансового векселя третьего лица или банка в оплату работу, услуг или товаров отгруженных:

В аналитическом учете учитывают номинальную стоимость приобретенных финансовых векселей.

Пример. Приобретен беспроцентный вексель третьего лица за 9000 руб. при номинальной стоимости 10 000 руб.

В бухгалтерском учете данная операция будет отражена следующими записями:

По своей текущей рыночной стоимости  на дату принятия к бухучету признается финансовый вексель, полученный безвозмездно (по номиналу векселя), при этом векселя дебет и кредит будут следующие:

Согласно указаниям главы 25 Налогового Кодекса РФ, не облагается налогом на прибыль безвозмездное получение имущества, если оно было предоставлено учредителем данного предприятия, являющимся владельцем более 50% уставного капитала.

По своей первоначальной стоимости в бухгалтерском учете отражаются финансовые вложения (также векселя), рыночная стоимость которых на момент принятия неизвестна (п. 21 ПБУ 19/02).

Однако, по тем ценным долговым бумагам, чья текущая рыночная стоимость не определяется, в том числе по векселям, организация может по мере причитающегося по ним по условиям выпуска дохода равномерно относить на финансовый результат прочих доходов разницу между номинальной и первоначальной стоимостью  в течение срока их обращения.

В бухучете эту операцию можно отразить записью:

Данная операция упоминается в ПБУ 19/02 с пометкой «разрешается», поэтому доначисление дисконта должно быть прописано в учетной политике предприятия.

Пример 1

Был получен финансовый вексель номиналом 5 000 000 руб. За него было выплачено 3 200 000 руб.

Разность между номинальной стоимостью и уплаченной за вексель суммой равна 1 800 000 руб. Срок обращения векселя – 18 месяцев. Следовательно, в бухгалтерском учете необходимо ежемесячно доначислять 100 000 руб.:

1 800 000 руб. : 18 мес. = 100 000 руб.

Следующими записями это необходимо отразить в бухгалтерском учете:

Начисленная сумма дисконта является прочим доходом с точки зрения налогообложения, поэтому она отражается в учете следующим образом:

Налогообложение дисконта

Министерство по налогам и сборам РФ в своем письме от 5 сентября 2003 г, за номером ВГ-6-02/945, отмечено, что согласно статье 43 Налогового Кодекса РФ, любой заранее установленный (заявленный) доход, также в виде полученного дисконта по долговому обязательству любой формы признается процентами, вне зависимости от способа его оформления.

В своем аналитическом отчете организация самостоятельно указывает сумму расходов (доходов) в той сумме, которая причитается по условиям договора в соответствии со ст. 328 НК РФ. Статья 269 НК РФ указывает, что данная операция по векселям проводится по каждому виду долгового обязательства отдельно.

Вторичные векселедержатели могут учитывать доход, рассчитанный по цене номинальной стоимости и приобретения, заранее заявленным.

Так как данный доход, согласно ст. 25 НК РФ приравнивается к процентному, то он должен учитываться при формировании налоговой базы.

Сумма дохода в виде дисконта (процента), которая причитается по условиям выпуска векселя, должна учитываться отдельно по каждому векселю (п. 1 ст. 328 НК РФ). Определение процентного дохода происходит с учетом условий продажи (передачи), исходя из цены номинала векселя, сделки и срока, который остается до предъявления векселя к погашению.

Опиши задание

Расчет накопленных к получению сумм

Расчет накопленных к получению по учтенным (приобретенным) дисконтным векселям сумм доходов к получению проводится по следующим формулам, согласно Методическим рекомендациям по применению гл. 25 НК РФ.

Расчет процентной ставки для наращивания дисконта (процента):

H(%)=(N-K)K×365T,

где H(%) – ставка для наращивания дисконта;

N – номинал учтенного (приобретенного) векселя;

К – стоимость дисконтного векселя при покупке;

Т – число дней от приобретения до погашения векселя.

Сумма, которую подлежит отразить в налоговом учете в последний день отчетного периода на счете доходов:

C=K×H(%)×D÷365,

где С – сумма процентного дохода;

D – количество дней, которые прошли после приобретения векселя до отчетной даты.

Пример 2

В представленном выше примере, сумма, которая подлежит отражению в налоговом учете в последний день отчетного периода на счете доходов и процентная ставка для наращивания дисконта, будет рассчитываться следующим образом:

мы условно принимаем D=30, тогда

Н(%) = (5 000 000 – 3 200 000) : 3 200 000×365дн.:547 = 0,3754;

С= 3 200 000х 0,3754×30:365 = 98,74руб.

Учет выданных финансовых векселей

В соответствии со ст. 815 ГК РФ и п. 7 ПБУ 15/2008 проводится налогообложение и учет выданных финансовых векселей.

Следующим образом в учете отражается выданный по договору займа собственный финансовый вексель:

При погашении векселедателем вексельного обязательства в момент предъявления его векселедержателем составляется такая запись:  Дебет 66 (67), субсчет “Векселя выданные” – Кредит 51.

При этом вступает в силу действие статьи 413 ГК РФ, которая гласит, что обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице.

Это значит, что при погашении вексель как ордерная неэмиссионная ценная бумага прекращает существование, а векселедержатель (кредитор) и векселедатель (должник) совпадают в одном лице.

Объекта НДС не возникает ни при погашении векселя, ни при выдаче собственного (финансового) при предъявлении векселя к погашению.

Допускается выдача финансовых векселей с дисконтом. При этом касательно обращения векселей, дисконт – это разница фактически полученных денежных средств или соответствующего их эквивалента и суммой, указанной в векселе (п. 15 ПБУ 15/2008).

Следующим образом отражается выдача финансового (собственного) векселя в бухгалтерском учете организации:

Проценты по выданным векселям

Налоговый Кодекс РФ устанавливает налог на прибыль по проценту и дисконту по выданным векселям. Процентами является любой доход, выявленный заранее, в том числе полученный по любому виду долгового обязательства, дисконт, включая вексель (п. 3 ст. 43 НК РФ).

Предельная величина процентов, которые признаются расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центробанка РФ, увеличенной в 1,1 раза, в целях налогообложения на прибыль, в отсутствии каких-либо долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях (п. 1 ст. 269 НК РФ).

По договорам займа и прочим аналогичным соглашениям, чей срок действия приходится  на срок более одного отчетного периода, расход включается в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода и признается осуществленным (п. 8 ст. 272 НК РФ).

Пример 3

Например, ОАО «Гамма» 1 июля 2010 г. Выпустило собственный простой вексель сроком на три года номиналом 10 000 000 руб. для привлечения заемных средств. Дисконт составляет 3 000 000 руб. На расчетный счет организации покупатель перечислил 7 000 000 руб.

Срок платежа по векселю – по предъявлении, но не ранее 1 июля 2013 г. На момент выдачи векселя, ставка рефинансирования Центробанка РФ составляла 11%.

Выдача собственного векселя, срок погашения которого составляет более одного года, в бухгалтерском учете отражается по кредиту счета 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”, субсчет “Векселя выданные”.

При этом сумму дисконта учитывают как расходы будущих периодов, после чего часть дисконта равномерно списывают на прочие расходы:

Ежемесячно будет относиться на прочий расход сумма дисконта по векселю:

3 000 000руб.:3года:12мес.=833 33руб.

Можно подсчитать, что при выдаче собственного векселя со сроком погашения через 3 года и  дисконтом 3 000 000 руб., заем получен из расчета 14,29% годовых.

3 000 000 : 7 000 000 : 3×100% = 14,29%

На момент выдачи векселя действующая ставка рефинансирования составляла 11%. Согласно целям налогообложения прибыли к прочим расходам можно каждый месяц относить сумму дисконта составляющую 12,1% (11%×1,1) .

Сумма дисконта, которая каждый месяц относится на прочие расходы в бухгалтерском учете, равна 83 333 руб.

Для целей налогообложения прибыли можно отнести к прочим расходам, которые уменьшают налоговую базу на прибыль сумму 70 562 руб. (83 333×12,1% : 14,29%).

Признаки финансовых векселей

Основываясь на особенностях учета операций с финансовыми и товарными (коммерческими) векселями можно определить их характерные признаки.

Таблица. Характерные признаки товарных (коммерческих) и финансовых векселей

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/buhgalterskij-uchet-i-audit/operatsii-s-finansovymi-vekseljami/

Что такое вексель и почему с ним нужно быть осторожным

Про займы, выраженные в инвалюте, и собственные векселя, выданные в их обеспечение

Иван Никитич отправился в банк, чтобы открыть вклад. Но улыбчивый менеджер предложил ему вместо вклада купить вексель, так как процент по векселю выше. Иван Никитич не знал, что такое вексель, но решил, что в банке он ничем не рискует, и купил вексель.

Через полгода у банка отозвали лицензию. Иван Никитич с удивлением узнал, что никакой государственной компенсации ему не полагается. Ему предложили подождать, пока имущество банка будет распродано. Тогда, возможно, деньги удастся вернуть.

Рассмотрим, почему так вышло и можно ли обезопасить себя при покупке векселя.

Что такое вексель?

Вексель похож на долговую расписку. Он подтверждает, что векселедатель (тот, кто выпустил вексель) обязан заплатить кредитору (покупателю векселя) определенную сумму в определенный срок. Векселедателя также называют должником, выплату денег – погашением векселя.

Чаще всего векселя используют компании для расчетов друг с другом. Реже они выпускают векселя, чтобы одолжить деньги на развитие у людей.

Частные лица тоже имеют право выдавать векселя вместо долговых расписок, но этой возможностью практически никто не пользуется.

Как вексель может приносить доход?

Как и в случае с распиской, должник может взять на себя обязательство вернуть деньги с процентами или без них. Но при выдаче расписки условия устанавливает кредитор, а при выдаче векселя – сам должник. Он определяет, какой процент сверх одолженной суммы он готов заплатить. Тот, кто хочет купить вексель, решает, соглашаться на эти условия или нет.

Обычно доход указывается в процентах на самом векселе.

В других случаях на векселе указан его номинал. Но фактически бумагу продают по другой цене. В этом случае доход будет равен разнице между номиналом и ценой погашения векселя.

На векселе Ивана Никитича указан номинал – 100 000 рублей, именно эту сумму ему должны были вернуть через год, когда планировалось погашение векселя. Фактически он заплатил за бумагу 80 000 рублей. Разница в 20 000 рублей и должна была стать его доходом.

Разницу между фактической ценой на момент покупки векселя и его номиналом называют дисконтом.

Чем вексель отличается от вклада?

Нередко продавцы векселей уверяют, что это практически одинаковые финансовые продукты, но доходность по векселю будет выше, чем по вкладу. В некоторых случаях это действительно может оказаться правдой. Но при этом продавцы обычно умалчивают о тех рисках, которые связаны с покупкой векселя.

  • Вексель не застрахованБанковские вклады застрахованы государством. Если у банка отзовут лицензию, его вкладчики точно получат обратно свои деньги в пределах 1,4 млн рублей. В случае с векселем, даже если он выдан банком, никаких гарантий при форс-мажорных ситуациях нет. Вложения в векселя не попадают в систему страхования вкладов.Векселедержатели относятся к третьей – последней – очереди кредиторов. Это значит, что в случае отзыва лицензии у банка, который выдал вексель, на погашение долгов перед ними денег уже может не остаться.
  • Погасить вексель раньше указанного на нем срока нельзя

Вклад можно забрать в любое время, хотя обычно и с потерей процентов. С векселем так не получится. Если на нем указан конкретный срок погашения, до этого момента деньги получить нельзя.

  • Доход по векселю облагается налогомНалог составляет 13%. Например, если доход по векселю – 20 000 рублей, 2600 рублей из них придется заплатить в качестве подоходного налога.

Доход по банковским вкладам облагается налогом только в исключительных случаях: если процент по вкладу превышает ключевую ставку на 5 процентных пунктов. Таких предложений практически не бывает на рынке. Поэтому стоит тщательно оценить выгоду, когда процент по векселю лишь немного превышает ставку по депозиту.

Ивану Никитичу обо всех этих рисках не рассказали. Он столкнулся с мисселингом, когда под видом одного продукта – банковского вклада – ему продали совершенно другой. Как не оказаться в подобной ситуации и что делать, если вам все же навязали ненужный продукт или услугу, можно узнать из текста «Мисселинг, или Как не купить кота в мешке».

Чем еще может быть опасна покупка векселя?

Главный риск – не вернуть уплаченные за вексель деньги – может возникнуть еще в нескольких случаях.

Вексель выдан мошенниками

Право выписать вексель есть абсолютно у любой компании, и этим могут воспользоваться мошенники. Например, продадут векселя, по которым вообще не собираются платить, и исчезнут. Кредитору в таком случае, скорее всего, придется навсегда распрощаться со своими деньгами.

Вексель неправильно оформлен

Существуют очень строгие требования к оформлению векселя. На нем должны присутствовать обязательные реквизиты:

  • Заголовок. Там должно быть написано, какая это бумага – «Простой вексель» или «Переводной вексель». Простой вексель используется, когда в сделке есть только два участника – должник и кредитор. Переводной вексель используется очень редко – в том случае, если в сделке появляется третий участник (его называют плательщиком). Он возвращает деньги кредитору вместо должника.
  • Сумма к оплате. Она должна быть написана без исправлений – и цифрами, и прописью. Если вексель процентный, проценты должны быть указаны отдельно.
  • Дата и место составления векселя, то есть место, где он был куплен. Если место составления векселя не указано, им считается адрес должника.
  • Срок платежа. Он может указываться по-разному. Первый вариант – на векселе пишут конкретную дату, когда он должен быть погашен. Другой вариант – надпись «по предъявлении». Она означает, что выплату можно потребовать в любое время в течение года со дня составления векселя. Кроме того, допускается указывать определенный период, когда можно получить деньги. Например, «по предъявлении, но не ранее 3 февраля 2020 года и не позднее 3 февраля 2021 года».Если срок платежа вообще не написан, считается, что это вексель, который оплачивается по предъявлении.
  • Место, в котором должен быть совершен платеж. Если оно не указано, то выплачивать деньги нужно там же, где был составлен вексель. Если информации о месте составления тоже нет, то местом платежа будет считаться адрес векселедателя (простой вексель) или плательщика (переводной вексель).
  • Наименование кредитора. Это полное наименование компании или фамилия, имя, отчество человека, а также их полные адреса.
  • Подпись векселедателя. Вексель должен быть подписан вручную. Если вексель выдает компания, на нем должна быть печать организации, а также подпись генерального директора и желательно – главного бухгалтера.
  • Реквизиты должника. Указываются полное наименование и адрес юридического лица или фамилия, имя, отчество и место регистрации человека. На переводном векселе должны быть указаны реквизиты и векселедателя, и плательщика.

Если какого-то из обязательных реквизитов нет, то составленная бумага не считается векселем. Это будет иметь значение, если кредитору придется взыскивать долг через суд. По векселю процедура более простая и быстрая, чем по другим обязательствам.

А вот выписать вексель можно на любом листе бумаги, специальные бланки для этого не требуются.

Платить по векселю должна другая компания – не та, у которой вы его купили

Каждый кредитор может продать или просто отдать его другому владельцу – это вполне законно. На обратной стороне векселя или на отдельном листе указывают название и реквизиты юридического лица или фамилия, имя, отчество человека, которому передается вексель, а также название или имя предыдущего владельца. Если это компания или организация, то должна быть поставлена печать.

И вот тут надо быть очень внимательным. Рядом с названием прежнего владельца векселя может быть написано: «без оборота на меня».

Такая запись означает, что этот человек или компания не берут на себя никаких обязательств по векселю перед следующими векселедержателями.

Последнему владельцу придется требовать долг с того, кто изначально выдал вексель, – с должника, в случае переводного векселя – с плательщика. А найти их может быть непросто.

Если напротив имени или названия прежнего владельца векселя нет пометки «без оборота на меня», то он несет солидарную ответственность с должником или плательщиком по погашению обязательств. Это значит, что кредитор может потребовать всю сумму у кого-то одного из них или распределить ее между ответчиками в любой пропорции.

Поэтому при покупке векселя всегда нужно выяснять, кто же в итоге должен будет по нему платить.

Вексель потерялся

Вексель выписывается на бумаге и в электронном виде не хранится. Если вексель потеряется, придется доказывать в суде, что он был. В качестве доказательства можно предоставить, например, договор купли-продажи векселя.

Что делать, если должник отказывается платить по векселю?

Скорее всего, придется идти в суд. Но перед этим нужно обратиться к нотариусу, чтобы он составил акт протеста векселя – подтверждение, что должник не вернул деньги. Нотариус сначала сам направит должнику требование оплатить вексель. Если это не поможет, то нотариус составит акт протеста. С этой бумагой уже можно обращаться в суд.

За протест векселя придется заплатить госпошлину – 1% от неоплаченной суммы векселя, но не больше 20 000 рублей.

Процедура рассмотрения дел по опротестованным векселям довольно простая.

Судья не будет интересоваться причинами, почему векселедатель отказался платить, так что не потребуется проводить заседания и слушать аргументы сторон.

Он сразу направит должнику судебный приказ погасить вексель. Если должник не оспорит это решение в течение 10 дней, то судебный приказ отдают кредитору, и он может идти с ним к приставам.

Если же нотариус откажется составлять акт протеста, например из-за того, что на векселе не было всех обязательных реквизитов, кредитор все равно может обратиться в суд. Но в таком случае судья рассмотрит дело не в упрощенном, а в общем порядке.

Стоит иметь в виду, что и решение суда не всегда помогает вернуть деньги. Векселедатель или плательщик может оказаться банкротом, и гасить вексель ему будет просто нечем.

Стоит ли вообще покупать векселя?

Вексель – вполне законный финансовый инструмент. Но в обращении с ними есть много тонкостей, из-за которых его покупка может обернуться убытками.

Если вы не уверены, что готовы разбираться во всех нюансах, лучше выбрать более простые способы вложения денег – например, банковский вклад. И при его оформлении внимательно изучить договор, чтобы наверняка убедиться, что вам не предлагают вместо депозита что-то другое.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/fincultinfo/chto-takoe-veksel-i-pochemu-s-nim-nujno-byt-ostorojnym-5e1ed4ef6d29c100ada97705

Перевод процентного займа в вексель

Про займы, выраженные в инвалюте, и собственные векселя, выданные в их обеспечение

В том числе определяется судьбы пени и процентов по займу и расходы на упаковку, погрузку и доставку товара. Как только договор о новации подписан, займодавец становиться покупателем, а заемщик – продавцом.

Бухгалтер займодавца выполняет такие действия:

  1. вносит эту сумму в раздел «расходы»;
  2. проводит фиксирование поставленной продукции, получает отгрузочный счет-фактуру и ведет учет входящего НДС.
  3. указывает проценты по займу в разделе «внереализационные доходы»;
  4. ведет учет продукции, которая поступила и равна по стоимости заему;
  5. переводит деньги, которые выдавались как займ, в авансовые платежи по договорам поставки;

При упрощенном налогообложении займодавца, вся стоимость товаров переходит в раздел «расходы», а обязательство становиться полностью погашенным.

  1. Рублевый заем наличными от физлица — валютного нерезидента: о чем нужно помнить, № 23

Новация долга в вексель

Также возможна и обратная ситуация, когда доходы клиента увеличиваются, и он хочет поскорее избавиться от задолженностей перед банком; тогда между кредитной организацией и заемщиком заключается соглашение, предусматривающее меньший срок, а в большинстве случаев и более низкую процентную ставку. Новация отличается от цессии .Не всегда заключённая сделка признаётся законной.

Легитимность возможна только в том случае, если в договоре меняется форма исполнения обязательств, предмет.К примеру, определённая компания заключает договор, по которому обязуется выплатитьрублей за использование помещения.

Если оформляется другой документ займа, по которому организация должна отдатьрублей, это не является заменой.1.2.

Настоящим Стороны в соответствии с пунктом 1 статьи 414 Гражданского кодекса Российской Федерации договариваются о замене обязательств Должника, вытекающих из договора, указанного в пункте

Что такое вексель? Отражаем в бухучете

Если вексель процентный или беспроцентный, в кредиторской задолженности отражается вся сумма по ценной бумаге. На протяжении действия договора займа, сумма задолженности в учете не меняется.Проценты по займу, выданному по векселю, списываются на расходы ежемесячно.

Для этого используют . Операция проводится записью Дебет 97 Кредит 66 (67).В налогообложении прибыли, в расходах можно признать только ту часть дисконта векселя, которая не превышает исчисленную, исходя из ставки рефинансирования. Проценты по векселю подлежат уплате в день погашения ценной бумаги.Выдачу векселя нужно отразить по дебету счета 009.

Когда он будет погашен, нужно будет сделать запись по кредиту.Пример:Организация получает заем, обеспеченный векселем, в сумме 478 000 руб. В векселе сумма превышает номинал займа: 573 600 руб. Срок, на который выдан заем – 7 месяцев.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки

Погашение займа векселем

Источник: https://agnat-avto.ru/perevod-procentnogo-zajma-v-veksel-16815/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: