“Применяем “”упрощенку”” на патенте”

Содержание
  1. Какой системе налогообложения работают ип. Варианты налогообложения для ИП — общая и упрощенная
  2. Какую систему налогообложения выбрать ИП?
  3. На какие критерии нужно опираться предпринимателю?
  4. Общий режим налогообложения (ОСНО)
  5. Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)
  6. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  7. Патент
  8. ЕСХН
  9. Вывод!
  10. Заключение
  11. Возможен ли переход с ПСН на упрощенное налогообложение?
  12. Усн или псн?
  13. Кому можно планировать переход?
  14. Кто не сможет перейти на ПСН
  15. Полностью или частично?
  16. Алгоритм для перехода на патент
  17. Почему ФНС может отказать в патенте
  18. Передумали?
  19. Время перехода
  20. «Нет» УСН, «да» ПСН
  21. Что лучше для ИП – патент или УСН?
  22. Сравнительный анализ систем
  23. Может ли ИП находиться на патенте и УСН одновременно?
  24. Можно ли изменить объект налогообложения при УСН?
  25. Правила перехода на другую систему
  26. Упрощенка 6% или 15%
  27. С упрощенки 6% на упрощенку 15%
  28. Что писать
  29. Единый налог на вмененный доход
  30. С выгодой меняем объект налогообложения при усн в 2018 году
  31. Применяем
  32. ПСНкак будущая замена ЕНВД
  33. Использование налогоплательщиками ПСН ККТ
  34. Предельная численность работников
  35. Псн идоговор простого товарищества

Какой системе налогообложения работают ип. Варианты налогообложения для ИП — общая и упрощенная

"Применяем ""упрощенку"" на патенте"

А сейчас начнем мы с выбора системы налогообложения для индивидуального предпринимателя.

Какую систему налогообложения выбрать ИП?

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов.

Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме.

Какой же вариант подойдет вам?

Прежде всего, надо понять, какие системы налогообложения вообще есть. Перечислим эти системы:

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности. Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

На какие критерии нужно опираться предпринимателю?

  1. Оптимизация налогообложения – вам важно уменьшить сумму налогов, которые нужно заплатить;
  2. Оптимизация затрат – вам важно сократить затраты на бухгалтерский и налоговый учет, ;
  3. Соблюдение законодательства – вам важно вести свою деятельность, не нарушая закон, чтобы не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности.

Рассмотрим каждый из режимов, дав им оценку по этим критериям.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Такой режим индивидуальные предприниматели применяют очень редко – только в исключительных случаях. Главных причин две:

  1. На ОСНО вы как ИП будете перечислять в бюджет 13% по НДФЛ, НДС в виде 18% или 10%, плюс налог на имущество. Выходит, что сумма всех налогов к уплате получается довольно большой, а при применении какого-нибудь из упрощенных режимов вы заплатили бы государству гораздо меньше.
  2. На ОСНО вам придется полностью вести учет и предоставлять отчетность, включая и книгу учета доходов и расходов, и декларирование НДС и НДФЛ. Это означает, что вам придется нанимать бухгалтера, обращаться в консалтинговую фирму, которая будет вести ваш учет, или делать все это самому.

Что вы получите в итоге?

Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно. Вам придется учиться как минимум на бухгалтерских курсах, иначе все ваши ошибки выльются в штрафы от налоговой.

Но есть и такие ИП, которые выбирают общий режим.

Их решение обычно диктуют условия деятельности. В основном, на ОСНО просто приходится остаться, чтобы не потерять крупных контрагентов, которые признаются плательщиками НДС и хотят принимать к вычету входящий НДС при покупке товаров или оплате услуг и работ у ИП.

Крупная компания легко найдет вам замену – другого поставщика, платящего НДС. А вот вы замену можете так и не найти.

Если объемы оборота между контрагентом и ИП достаточно большие, то у предпринимателя в такой ситуации просто нет выбора: либо он применяет ОСНО, либо теряет контрагента и свои доходы вместе с ним.

Еще одной причиной выбора ОСНО для ИП являются ограничения, по которым он не может применить спецрежимы (сумма выручки, численность работников, вид деятельности).

Итог: ИП на ОСНО платит несколько налогов, складывающихся в приличную сумму; несет расходы на ведение учета; имеет риск штрафных санкций за нарушения сроков для уплаты налога и подачи отчетности, если учет ведет некомпетентный сотрудник.

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)

Такой режим встречается у ИП чаще всего, потому что позволяет существенно сократить суммы налогов для уплаты государству.

Главные параметры УСН: ИП также не платит НДФЛ и НДС, один раз за год, платить налог — поквартально.

Ставки для исчисления налога при УСН равны: 6% (база – «доходы») и 15% (база — «доходы – расходы»). В обоих случаях регионы могут снижать ставку для определенных категорий налогоплательщиков: при базе «доходы» с 6% до 1%, при базе «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

Для перехода на УСН есть ограничения:

  1. Ваша деятельность не должна относиться к тем, которые исключают применение УСН. Они перечислены в п. 2 ст. 346.12 НК. Приведем пример: если ваша деятельность — производство подакцизных товаров, то перейти на УСН вы не можете. Рекомендуем изучить этот пункт кодекса.
  2. Вы можете перейти на УСН, если ваша выручка за предыдущие 9 месяцев не перевалила 112,5 млн рублей, годовой ориентир – 150 млн рублей. Если ваши доходы больше, то перейти на УСН у вас не получится.
  3. Вы не можете применять упрощенку, если среднегодовая численность работников больше 100 человек.

Большой плюс УСН заключается в том, что из налога при базе «доходы» разрешено вычесть страховые взносы:

  1. когда ИП имеет в штате наемных сотрудников, то можно вычесть страховые взносы в пределах не больше 50% налога;
  2. когда у ИП нет сотрудников и он платит лишь фиксированный взнос за себя, то ограничение в 50% отсутствует.

При базе «доходы – расходы» страховые взносы на нанятых сотрудников можно отнести на расходы.

При таком раскладе, сумма налога для перечисления в бюджет гораздо меньше, чем при ОСНО.

Взносы в2018 году составляют32 385 рублейи эту сумму можно полностью или частично вычесть из суммы налогов. При некоторых условиях налоги вообще можно не платить, но об этом вы узнаете в подробной статье.

Оптимизацию налогов на упрощенке возможно провести еще и на основе анализа налогооблагаемой базы: что выгоднее применять 6% от «доходов» или 15% от «доходы – расходы»?

Сначала подсчитайте примерные ваши доходные и расходные суммы, а затем следуйте критериям:

  • если сумма расходов больше 60% от размера доходов и они имеют стабильный характер, то отдаем предпочтение схеме «доходы – расходы»;
  • если в регионе есть льготная ставка меньше 15% и вы выполняете необходимые критерии для ее применения, то также принимаем решение в пользу схемы «доходы – расходы»;
  • если сумма расходов небольшая или трудно предоставить их документальное подтверждение, то выбираем «доходы» (перечень принимаемых к расчету расходов расписан в ст. 346.16 НК);
  • если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);
  • если у вас нет наемных работников, то выбираем «доходы».

На практике обычно получается, что налоговая база в виде доходов выгоднее ИП, оказывающим различные услуги, а «доходы – расходы» подходят ИП, занимающимся торговлей или реальным производством.

Главные минусы упрощенки:

  1. риск потери клиентов, признанных плательщиками НДС;
  2. обязательное , так как решение всех вопросов, связанных в ККА, занимает приличное количество времени и несет дополнительные затраты.

Итог: ИП на УСН освобождается от НДФЛ и НДС; значительно снижает свою финансовую нагрузку; существенно сокращает затраты на ведение учета ввиду его простоты; вынужден работать с ККА.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененка может применяться только в случае некоторых видов деятельности. Поэтому, вам нужно изучить п.2 ст. 346.26 НК и найти свой вид деятельности в этом списке. Также важно помнить, что ЕНВД действует не везде, поэтому вам нужно обратиться в налоговую по месту вашей деятельности и узнать, есть ли ЕНВД в этом городе / районе и применяется ли он по отношению к вашей деятельности.

Получается, что не все ИП могут применить ЕНВД: ограничения установлены по видам деятельности, по территориальному признаку и специальным критериям (торговая площадь, число работников и прочее).

  1. освобождение от НДФЛ и НДС;
  2. ставку в 15% (база — вмененный доход);
  3. простой учет и отчетность, простой расчет налога;
  4. возможность вычесть из рассчитанного налога страховые взносы аналогично УСН;
  5. возможность не применять ККА (в общем случае – до 01.07.2018 г.).

Недостатками будут являться все те же проблемы с контрагентами по НДС, ведение отдельного учета по общей или упрощенной системе по тем видам деятельности, для которых ЕНВД применить нельзя, а также уплата налогов независимо от фактического результата вашего бизнеса.

Итог: если ваша деятельность подходит и для ЕНВД, и для УСН, следует рассмотреть преимущества ЕНВД по отношению к УСН (например, тот факт, что пока не обязательно использовать ККА).

Если вы также осуществляете деятельность, не входящую в перечень для применения ЕНВД, вам придется заниматься ведением раздельного учета.

В таком случае нужно просчитать целесообразность его ведения, возможно, полный переход на УСН обойдется вам гораздо дешевле в плане затрат на постановку хорошего учета.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: .

Патент

Каковы основные особенности системы налогообложения, основанной на патенте? Перечислим самые важные:

  • разрешена только для ИП;
  • можно применять только для особых видов деятельности;
  • можно купить патент сроком действия до года, что подходит для сезонных работ;
  • отсутствует отчетность, не нужно сдавать декларацию, нужно только вовремя оплатить патент;
  • освобождает от НДФЛ и НДС;
  • сумму патента не разрешено уменьшать на страховые взносы;
  • ставка 6% от возможного дохода (критерии определяются региональными властями);
  • пока можно работать без ККА (в общем случае – до 01.07.2018 г.).

Но ИП надо понимать, что, купив патент для одного из видов своей деятельности, по остальным он должен вести учет и перечислять налоги в бюджет в соответствии с иной системой налогообложения.

Итог: если ИП ведет только один вид деятельности, попадающий под применение патента, то выгоднее выбрать именно эту систему налогообложения. Если надо выбирать между патентом и ЕНВД, то нужно провести расчеты и сравнить налоговое бремя: не всегда патент выгоднее ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: .

ЕСХН

Эта система налогообложения еще более специфична, и применяется довольно редко!

ЕСХН могут применять те ИП, которые соответствуют определению сельхозтоваропроизводителей, данном в п. 2 ст. 346.2 НК. Также важна доля расходов по сельскохозяйственной деятельности: они должны занимать в общих расходах не менее 70%.

ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку на ИП, ставка равна 6%, а также существенно облегчает ведение учета и составление отчетности.

Итог: возможность применения ЕСХН следует рассмотреть ИП, которые классифицируются как сельхозтоваропроизводители.

Вывод!

Итак, как индивидуальному предпринимателю определиться с системой налогообложения? Можно руководствоваться этим алгоритмом:

  1. Определите ваши виды деятельности и налоговые режимы, которые вам можно применять;
  2. Изучите ограничения, которые могут препятствовать вашему переходу на тот или иной режим: число работников, сумму доходов /расходов, другие показатели;
  3. Узнайте, действует ли этот режим на территории, где вы собираетесь осуществлять свою деятельность (просто обратитесь в свою налоговую, вам все подробно расскажут);
  4. Определите для себя: важен ли вам или вашим партнерам НДС, важно ли вам использовать ККА, важна ли вам возможность уменьшения налогов на страховые взносы и другие аналогичные моменты;
  5. Рассчитайте примерные значения налогового бремени при возможных налоговых режимах.
  6. Окончательный выбор нужно сделать на основании самой маленькой суммы налога к уплате.

Заключение

Источник: https://thermik.ru/kakoi-sisteme-nalogooblozheniya-rabotayut-ip-varianty-nalogooblozheniya-dlya-ip-obshchaya-i-uproshchennaya/

Возможен ли переход с ПСН на упрощенное налогообложение?

"Применяем ""упрощенку"" на патенте"

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы.

Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.

Усн или псн?

Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.

Общие черты ПСН и УСН:

  • одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
  • фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
  • объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
  • бухучет вести необязательно;
  • можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

  1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
  2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
  3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
    • НДС;
    • НДФЛ;
    • налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
  4. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
  5. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
  6. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
  7. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

  • патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
  • вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Кто не сможет перейти на ПСН

Если вид деятельности ИП хотя и входит в перечисление разрешенных для патента, но выполняется по договору простого товарищества (совместной деятельности) либо в рамках доверительного управления имуществом, ПСН для таких деятелей недоступен.

Полностью или частично?

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

  • доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
  • доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
  • если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Алгоритм для перехода на патент

ИП может выбрать вариант, при котором часть его деятельности будет облагаться налогом по упрощенной системе, а подходящая по закону часть переводится на ПСН, либо осуществить полный переход, полностью отказавшись от УСН. Для этого необходимы следующие действия:

  1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
    • в ходе личного визита;
    • через представителя (по доверенности);
    • направить почтой;
    • через интернет.

ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.

  • 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
  • Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Одновременно с патентом ИП получит свидетельство о том, что он поставлен на учет как плательщик ПСН (письмо ФНС №ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 года).
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Свежеиспеченный индивидуальный предприниматель может сразу выбрать своей системой налогообложения патентную, указав это в заявлении. Тогда ему выдадут патент одновременно с регистрационными документами.

    Почему ФНС может отказать в патенте

    Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

    • указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
    • срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
    • у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
    • несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
    • предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

    Передумали?

    Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.

    Время перехода

    Совершить переход с одной налоговой системы на другую можно даже в середине календарного года. Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев. Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года.

    «Нет» УСН, «да» ПСН

    Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

    1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
    2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
    3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
    4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

    Что лучше для ИП – патент или УСН?

    Однозначно ответить на вопрос, что для ИП лучше – патент или упрощенка, невозможно. У каждой системы налогообложения есть преимущества и недостатки.

    По каким-то видам деятельности предпочтительнее применять ПСН, а по каким-то УСН — многое зависит от объемов поступающих доходов и израсходованных средств.

    Кроме того, и для ПСН, и для УСН Налоговый кодекс определяет строгие ограничения, выйдя за рамки которых применять далее выбранный режим невозможно.

    Кратко охарактеризуем эти две налоговые системы.

    Применение этого налогового режима, представленного в гл. 26.2 НК РФ, предусмотрено в двух вариантах:

    1. С объектом «доходы», когда хозяйствующий субъект ведет налоговый учет поступающих доходов, величина которых, рассчитанная за год, является налоговой базой. Ставка налога при этом равна 6%, но возможно ее снижение региональным законодательством.
    2. С объектом «доходы минус расходы», когда необходимо вести налоговый учет и доходов, и расходов. Разница между этими двумя величинами выступает в качестве налоговой базы. Ставка — 15%, но она также может быть снижена законами субъектов РФ.

    В целом УСН применима к большинству видов деятельности. Исключения перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, страховщики и пр.).

    Ограничения для УСН представлены в виде:

    • средней численности работников — не более 100 человек за год;
    • размера дохода: 150 млн руб. за год — для субъекта, уже применяющего упрощенку, и 112,5 млн руб. за 9 месяцев — для собирающихся на нее перейти с будущего года.

    Для организаций предусмотрено ограничение по доле участия в их уставном капитале других компаний.

    Декларация с рассчитанным за налоговый период единым налогом сдается упрощенцем раз в год, авансы платятся ежеквартально.

    Совмещать УСН можно с ЕНВД и патентом. Ни с общим режимом, ни с ЕСХН одновременно применять упрощенку нельзя.

    Этот режим, описанный в гл. 26.5 НК, любим индивидуальными предпринимателями — а предусмотрен он исключительно для них, организации ПСН не применяют — за то, что на нем отсутствует отчетность по основному налогу.

    Платеж за период действия патента рассчитывается инспекторами налоговых служб, что исключает ошибки со стороны налогоплательщиков.

    Последние обязаны своевременно перевести сумму патента в госказну, просрочка грозит начислением штрафов и пеней.

    Расчет налогового обязательства производится исходя из потенциального дохода, устанавливаемого на уровне субъектов РФ. Ставка налога — 6%, однако регионы вправе ее уменьшать.

    Ограничения по режиму касаются:

    • объема доходов — за год выручка не должна превышать лимит в 60 млн руб., скорректированный на дефляционный коэффициент;
    • видов деятельности — их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, однако власти регионов вправе дополнить его;
    • площади помещения, используемого при осуществлении некоторых видов деятельности;
    • численности наемных работников — не более 15 человек.

    Патент может применять вместе с ОСН, УСН, ЕНВД, если предприниматель ведет бизнес сразу в нескольких направлениях.

    Читать еще:  Возврат остатка по налоговому вычету

    Сравнительный анализ систем

    Из описания налоговых режимов понятно, что деятельность на УСН может осуществляться в гораздо больших масштабах, нежели деятельность на ПСН. Это касается и наемных работников, и величины годового дохода. Да и не к каждому виду деятельности можно применить ПСН. То есть область применения патента значительно уже по сравнению с упрощенкой.

    Однако у предпринимателя на ПСН отсутствуют обязанности по представлению декларации и расчету налога. Налог считает налоговая служба, уплата происходит по квитанциям, выданным ею же.

    Таким образом, предприниматель на патенте изначально освобожден от штрафов за несвоевременную сдачу декларации и неуплату (неполную уплату налога) в результате занижения налоговой базы.

    Может ли ИП находиться на патенте и УСН одновременно?

    Предприниматель вправе совмещать два налоговых режима по разным видам деятельности. По одинаковым видам на территории одного региона совместить УСН и ПСН не удастся.

    При совмещении нужно учитывать следующие правила.

    1. Учет доходов и при необходимости расходов (если УСН доходно-расходная) ведется отдельно по каждому виду деятельности.
    2. Для расчета УСН-налога данные по выручке, полученной от деятельности на ПСН, не учитываются.
    3. Общие расходы и расходы, которые поделить невозможно, должны быть распределены для корректного уменьшения налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы». Распределение происходит пропорционально долям доходов в общих поступлениях.
    4. При совмещении патента с УСН лимит в 60 млн руб. применяется к суммарным доходам предпринимателя. То есть чтобы сохранить патент, предпринимателю ни в коем случае нельзя допустить, чтобы сумма доходов по обоим режимам перешла указанный рубеж.

    Источник: https://advokat-rso.ru/shtrafy-i-nalogi/vozmozhen-li-perehod-s-psn-na-uproshhennoe-nalogooblozhenie.html

    Можно ли изменить объект налогообложения при УСН?

    "Применяем ""упрощенку"" на патенте"

    Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

    В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

    Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

    Калькулятор налогов на сайте налоговой

    Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

    Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

    Компания обязана сообщить налоговой об изменениях, статья 346.13 Налогового кодекса

    У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

    Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

    По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

    «Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

    Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

    Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

    «Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

    Судебное дело на Российском налоговом портале

    Правила перехода на другую систему

    Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

    Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

    Сравнение систем налогообложения на сайте налоговой

    Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

    У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

    Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

    • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
    • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
    • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

    Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

    Памятка: как передать заявление в налоговую

    Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

    Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

    • декларацию о прибыли;
    • справку об остаточной стоимости;
    • среднесписочную численность сотрудников;
    • данные о доле участия других компаний.

    Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

    Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

    Шаблоны для перехода: на вмененку, патент

    Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

    Шаблон письма налоговой о переходе на УСН

    Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

    Попросить налоговую подтвердить систему налогообложения

    Здравствуйте!

    Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

    ИП Машкина Мария Марьевна,

    реквизиты

    дата

    Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

    → modulbank.ru/buhgalterya

    Да, это реклама, а что такого-то

    Упрощенка 6% или 15%

    Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

    Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

    Вопросы и ответы об упрощенке 6%

    Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

    Расходы для упрощенки 15%

    С упрощенки 6% на упрощенку 15%

    В день регистрации ИП или компании

    В течение 15 дней с начала нового отчетного периода

    С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м

    За 30 дней после регистрации ИП или компании

    С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м.

    У налоговой есть форма заявления для перехода на упрощенную систему, её менять нельзя. В заявлении — сведения о компании и дата перехода на упрощенку.

    Бланк заявления занимает страницу:

    Заявление для перехода на упрощенку, сайт налоговой

    Рассказываем о нескольких пунктах подробнее:

    Что писать

    Компания переходит на упрощенку с нового года или с вмененки

    «Признак налогоплательщика»

    В день регистрации компании

    Компания переходит с нового года

    «Переходит на упрощенную систему налогообложения»

    Переход с нового года или вмененки

    В день регистрации компании или ИП

    «Доходы за девять месяцев» и «остаточная стоимость»

    Компания переходит с общей системы с нового года

    «В качестве объекта налогообложения выбраны»

    1 — доходы

    2 — доходы минус расходы

    В заявлении есть место для телефона. Советуем указывать актуальный номер, по которому вы всегда на связи. Вдруг из налоговой позвонят с вопросом.

    Единый налог на вмененный доход

    Патент или ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход называется «вмененкой», или ЕНВД. Вмененка — дополнительная система налогообложения, ее можно добавить к упрощенке или общей системе.

    О переходе на ЕНВД, статья 346.28 Налогового кодекса

    На вмененку можно перейти в любой день года. Главное — передать заявление в налоговую за пять рабочих дней до начала работы на вмененке.

    Заявление для перехода на ЕНВД:

    для ИП

    компаний

    Формы заявления для перехода на вмененку для предпринимателей и компаний отличаются, но обе формы строгие. Если заполнить в свободной форме или с ошибками, налоговая откажет.

    Заявление на ЕНВД занимает две страницы:

    • первая — ИНН, имя, адрес предпринимателя или сведения о компании;
    • вторая — код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД, адрес бизнеса и подпись.

    Заполняем на примере индивидуального предпринимателя:

    На первой странице, кроме данных о предпринимателе, есть блок «Достоверность и полнота данных». Если заявление сдает, например, бухгалтер, он пишет в этом блоке номер и дату доверенности.

    Коды вида предпринимательской деятельности для ЕНВД на Консультанте

    На второй странице — код вида предпринимательской деятельности. Это не ОКВЭД, а специальный код для компаний и предпринимателей, которые работают на вмененке. Коды есть на сайте Консультанта.

    В заявлении есть поля для трех видов деятельности. Допустим, у предпринимателя магазин «Водолей». Он продает сантехнику — это один вид деятельности, и устанавливает душевые кабины — второй вид деятельности.

    Смена системы налогообложения может занять день, а может — несколько месяцев. Это зависит от системы, документов и способа передачи заявления в налоговую. Самый быстрый — через посредников, которые заполнят документы и сдадут их за вас.

    Источник: https://delo.modulbank.ru/all/change-taxation

    С выгодой меняем объект налогообложения при усн в 2018 году

    УСН приобретает все большую популярность у владельцев предприятий, среднесписочная численность которых не достигает количества 100 человек. Крупным предприятиям УСН применять законом не разрешено.Предприниматели предпочитают УСН за простоту и надежность.

    Привлекательность системы заключается в удобстве быстрого подсчета экономических показателей в налоговом и бухгалтерском учете.

    УСН позволяет гибко реагировать на изменения рынка, меняя объект налогообложения в зависимости от ситуации в деловом мире и внутри самого бизнеса, тем самым регулировать налоговую нагрузку.

    Источник: http://duhovnick.ru/mozhno-li-izmenit-obekt-nalogooblozheniya-pri-usn/

    Применяем

    "Применяем ""упрощенку"" на патенте"

    Российскийбухгалтер, N 10, 2012 год
    Юрий Лермонтов,
    советникгосударственной
    гражданской службы РФ

    3-го класса

    Сегодня патентная”упрощенка” как режим налогообложения все плотнее входит в жизньроссийского малого бизнеса. Разберем все основные нюансы работы наПСН.

    ПСНкак будущая замена ЕНВД

    Дублирование данныхпонятий в главе26.5 НК РФ служит и еще одной цели: предстоящей постепеннойотмене ЕНВД (в письме Минфина Россииот 2 ноября 2011 года N 03-11-11/273 указано, чтозаконопроектами предусматривается поэтапная отмена единого налогана вмененный доход для отдельных видов деятельности).

    Здесь важноупомянуть Федеральный закон от 29июня 2012 года N 97-ФЗ, пункт 8статьи 5 которого устанавливает, что положения главы26.3 НК РФ не применяются с 1 января 2018 года. Очевидно, ктому времени глава26.5 НК РФ претерпит изменения за счет расширения видовдеятельности, в отношении которых возможно получение патента.

    Фактически на смену ЕНВД придет ПСН.

    Использование налогоплательщиками ПСН ККТ

    Намерение законодателязаменить ЕНВД применением ПСН находит свое отражение и в положенииЗакона N 94-ФЗ, котороепредусматривает право индивидуальных предпринимателей, применяющихПСН, при осуществлении соответствующего вида деятельностиосуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты сиспользованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачипо требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека,квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежныхсредств за соответствующий товар (работу, услугу). Благодаря даннымизменениям, внесенным в пункт2.1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ “Оприменении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличныхденежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежныхкарт”, с точки зрения применения ККТ индивидуальныепредприниматели, применяющие ПСН, уже приравнены к плательщикамЕНВД.

    Предельная численность работников

    Еще одно важное изменениекасается предельной допустимой численности наемных работников,привлекаемых для осуществления вида деятельности на основаниипатента.

    Внастоящее время действует ограничение среднесписочной численноститаких работников в пять человек за налоговый период (пункт2.1 статьи 346.25.1 НК РФ).

    В то же время в пункте 5статьи 346.43 НК РФ установлено ограничение в 15 человек.

    Однако это неединственное изменение, которое касается возможного количестваработников.

    Согласно разъяснениямМинфина России (см.

    , например, письмоот 2 марта 2010 года N 03-11-11/41) индивидуальныйпредприниматель может иметь и более пяти наемных работников(остальные могут быть заняты, например, в деятельности, облагаемойУСН), однако для осуществления предпринимательской деятельности,облагаемой в соответствии со статьей346.25.

    1 НК РФ, он вправе использовать не более пяти.

    Одновременно МинфинРоссии обратил внимание, что независимо от количества выданныхиндивидуальному предпринимателю патентов общая среднесписочнаячисленность привлекаемых наемных работников по всем видамдеятельности, облагаемым в рамках УСН на основе патента, не должнапревышать за налоговый период 5 человек.

    С1 января 2013 года устанавливается правило, согласно которому внезависимости от числа осуществляемых видов деятельности иприменяемых наряду с ПСН режимов налогообложения средняячисленность наемных работников индивидуального предпринимателя -налогоплательщика ПСН не должна превышать за налоговый период 15человек по всем видам предпринимательской деятельности,осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

    Псн идоговор простого товарищества

    Следует иметь в виду, чтов главе26.

    5 НК РФ закрепляется отсутствие права применять ПСНиндивидуальными предпринимателями, получающими доходы от участия впростом товариществе или в рамках договора доверительногоуправления имуществом, даже если эти доходы получены в результатеосуществления видов предпринимательской деятельности, по которымразрешено применение ПСН.

    Вглаве26.2 НК РФ аналогичных положений нет, и подобные разъясненияприменительно к УСН на основе патента содержатся только вофициальных разъяснениях Минфина России.

    Вписьме от 26 августа 2010 года N03-11-11/223 указано, что простое товарищество не можетявляться налогоплательщиком УСН на основе патента.

    Статья346.25.1 НК РФ не запрещает индивидуальным предпринимателямбыть участниками договора простого товарищества.

    Источник: http://docs.cntd.ru/document/902379956

    О бухгалтерии
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: