Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

Посуда для работников в расходах по налогу на прибыль – как списать чай кофе для сотрудников

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива. По этой причине среди постоянных трат фирм нередко можно встретить расходы на покупку воды, чая и кофе. Это не только дань модным тенденциям, но и соблюдение требований действующего законодательства. В статье расскажем про учет воды, чая, кофе, конфет, дадим примеры проводок.

Имея возможность предложить чай или кофе партнерам, организация формирует положительный имидж и повышает вероятность заключения сделки или продолжения продуктивного сотрудничества.

Как и другие траты компании, расходы на приобретение чая или кофе должны быть учтены.

Бухгалтер, на которого будет возложена обязанность по осуществлению действия, должен знать все особенности его выполнения.

Учет питьевой воды на предприятии

Питьевая вода входит в состав МПЗ. В учет принимается фактическая стоимость продукта. Она представляет собой сумму, которую компания потратила на покупку. При этом НДС и другие возвращаемые налоги исключаются.

Чтобы отразить поступление воды, бухгалтер должен будет выполнить следующие проводки: (нажмите для раскрытия)

  1. Дт 10 Кт (76) (оприходование воды, которая поступила от поставщика).
  2. Дт 19 Кт (76) (Выполнен учет НДС.) Действие осуществляется, если присутствует счет-фактура, содержащий сумму налога.
  3. Дт 68, субсчет «Расчеты по НДС» К-т 19 (Осуществление принятия суммы НДС к учету.) Во время манипуляции необходимо соблюсти все условия, указанные в гл.21 НК РФ.

Согласно положениям, закрепленным в ПБУ 10/99, траты, которые совершает компания, делятся на прочие издержки и расходы по обычным видам деятельности.

Учет чая и кофе в организации

Продукты, которые компания приобретает для своих сотрудников и клиентов, должны быть учтены в составе МПЗ. При этом осуществляются следующие проводки:

  1. Дт 10 Кт 60 (76) – осуществлен учет поступившего продукта в качестве МПЗ.
  2. Дт 91-2 Кт 10 – выполнено списание.

Продукты принимаются к учету по фактической стоимости. Чтобы узнать ее, необходимо обратиться к договору с поставщиком. Цифра, указанная там и будет фигурировать в других документах компании. Как и в случае с водой, НДС в учет не принимается.

Особенности бухучета чая и кофе зависят от присутствия соответствующего пункта в коллективном договоре.

Так, если в документе присутствует положение, в соответствии с которым организация обязана обеспечивать своих сотрудников напитками и сладостями, траты на покупку продуктов относят к расходам по обычным видам деятельности.

Если продукты передаются лицу, которое отвечает за их пополнение, происходит списание фактической стоимости чая и кофе со счета 10 в дебет счета 26.

Основанием для осуществления манипуляции служит соответствующий первичный документ.

Если воду учесть в расходах для налогообложения можно, то выполнить подобную манипуляцию в отношении чая и кофе не получится.

У налоговиков обязательно возникнут вопросы в отношении правомерности действия.

Отсутствие пункта об обеспечении напитками и сладостями в коллективном договоре приводит к тому, что процедура учета чая и кофе меняется. В этой ситуации бухгалтер должен учесть продукты в числе прочих расходов.

Об угощениях для посетителей

«.Наша фирма оказывает риэлторские услуги.

К нам приходит много посетителей, которым мы предлагаем чай, кофе, конфеты и печенье.

Можем ли мы списать приобретение указанных продуктов?

Если да, то по какой статье? Какими документами мы можем подтвердить такие расходы?.»Елена Хорошилова, бухгалтер ООО «Магистрат», г.

МоскваПредложить ожидающим клиентам чай, кофе и простенькие угощения стало уже правилом хорошего тона. Оно и понятно — ведь клиент готов платить деньги за услуги, оказываемые организацией.

Ожидание же доставляет ему неудобство, которое нужно хоть как-то компенсировать.

В результате организация несет затраты на приобретение продуктов, сервизов, салфеток и т.

п. Бухгалтера же в такой ситуации волнует, можно ли учесть эти расходы при налогообложении прибыли.В Управлении администрирования налога на прибыль ФНС России сообщили, что УЧЕСТЬ ТАКИЕ РАСХОДЫ для налога на прибыль

Траты на воду, чай, кофе: особенности налогообложения

проблема, с которой может столкнуться компания при налогообложении – обоснование затрат на покупку напитков и сладостей для работников и клиентов. Сначала может показаться, что осуществление трат на покупку воды нецелесообразно.

Каждое офисное здание оборудовано системой водоснабжения и каждый работник или посетитель имеет свободный доступ к жидкости в неограниченном количестве.

Однако практика показывает, что вода, которая течет из-под крана, больше похожа на техническую, а не на питьевую.

В большинстве случаев жидкость не соответствует требованиям, которые предъявляет к ней СанПиН.

Целесообразность расходов на покупку воды можно доказать, получив заключение Госсанэпиднадзора о том, что жидкость из-под крана не удовлетворяет требованиям СанПиН. Если такая справка будет отсутствовать, налоговики могут посчитать, что несение подобных расходов нецелесообразно.

Если компания осуществляет отчисления в пользу государства по УСН, а объектом налогообложения выступают доходы за вычетом расходов, учесть траты на приобретение воды не получится. Перечень трат, которые уменьшают величину полученной прибыли, приведен в НК РФ. Список является закрытым. Добавить в него новые пункты не получится.

Источник: https://travers-md.ru/provodki/chaj-kofe-v-ofise-buhgalterskij-uchet.html

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? – Просто о технологиях

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

Важное 15 октября 2010 г. 15:24 Андреева Ирина Викторовна, ведущий эксперт экспертно-консультационного отдела компании ПРАВОВЕСТ Журнал «», 2010год, №19 Вопрос: При анализе авансовых отчетов за 2008 и 2009 годы выявлены ошибки в отражении произведенных по ним затрат.

Краснодар Ответ: В бухгалтерском учете расходы, связанные с содержанием общехозяйственного персонала, могут быть отражены в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета по счету «Общехозяйственные расходы».

Можно предположить, что вопрос об исправлении ошибки в учете возник в связи со спорностью признания таких расходов при расчете налога на прибыль.

Обратите внимание

При формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы на обеспечение нормальных условий труда учитываются в качестве прочих расходов.

При этом они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованны и направлены на извлечение дохода. Зачастую при проведении налоговой проверки инспекторы исключают подобные расходы на сотрудников из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

При этом сумма налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам прошлых отчетных периодов, отражается в форме № 2 «» отдельной строкой. Обращаем ваше внимание, что согласно позиции Минфина с безвозмездной передачи сотрудникам чая и кофе организация должна начислить НДС для уплаты в бюджет. Данный подход является спорным, существуют прямо противоположные решения арбитражных судов.

Если ваша организация применит рекомендации финансового ведомства и доначислит НДС, она должна будет сдать уточненные декларации по НДС за те налоговые периоды, когда чай и кофе фактически передавались сотрудникам организации, и доплатить в бюджет налог и пени за несвоевременную уплату. Сумма начисленного к уплате НДС со стоимости безвозмездно переданных сотрудникам чая и кофе отражается следующей корреспонденцией счетов: Дебет «Прочие расходы» Кредит «НДС» — доначислен НДС; Дебет «Прибыли и убытки» Кредит «Налог на прибыль» — начислено постоянное налоговое обязательство с суммы НДС, которая не учитывается при расчете налога на прибыль; Дебет «Прибыли и убытки» Кредит «НДС» — начислены пени за несвоевременную уплату НДС. Таким образом, в бухгалтерском учете ваша организация не совершила ошибки.

Если вы решите исключить стоимость приобретенного чая и кофе из расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, то нужно предоставить уточненные декларации за 2008 и 2009 годы, доплатить налог на прибыль и уплатить пени. ) утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н ) пп.

Почему на УСН нельзя учесть расходы на чай и воду для сотрудников

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе. Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия.

Получи официальный документ Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас Подпишитесь на нас © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия» Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения 8 800 550-15-57 Все права защищены.

Важно

Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».

Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Как учесть расходы на чай и кофе для сотрудников

Бухгалтеру следует отнести данные траты на прочие расходы.

Для большей конкретизации необходимо в принимаемом колдоговоре разъяснить это понятие.

Допустимо издать отдельный локальный нормативный документ. В остальных случаях следует найти более серьезное обоснование.

Обычно используются нижеприведенные варианты. Прежде всего, приобретение оборудования для подачи воды на рабочие места причисляется к мероприятиям, имеющим отношение к охране труда.

В последний вид включаются траты, которые компания несет в связи с:

  • изготовлением товаров;
  • реализацией готовой продукции;
  • проведением работ;
  • оказанием различных услуг;
  • покупкой продукции.

Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень. При этом осуществляются следующие проводки:

  • Дт 10 Кт 60 (76) – осуществлен учет поступившего продукта в качестве МПЗ.
  • Дт 91-2 Кт 10 – выполнено списание.
  • Продукты принимаются к учету по фактической стоимости.

    Доказываем свою правоту налоговой службе Немало компаний обеспечение чаем и кофе учитывает в качестве расходов на улучшение условий труда. Допустимо издать отдельный локальный нормативный документ. Как полагают в Минфине, учитывать с целью последующего снижения налоговой базы допустимо исключительно питьевую воду.

    Многие предприятия, заботясь о создании приятного микроклимата для всех работающих, приобретают питьевую воду, кофе и чай.

    Некоторые эксперты предлагают отнести траты на покупку напитков и сладостей к прочим расходам, которые возникли из-за обеспечения нормальных условий труда.

    Но в этом случае появится проблема с начислением НДС.

    Специалисты рекомендуют осуществлять списание трат на приобретение напитков и сладостей для работников за счет денежных средств, которые остались после налогообложения.

    Фирме, которая поила клиентов, разъяснили особенности учета расходов

    Налоговая в письме сообщила, что с оказанием услуг эти расходы не связаны и на них нельзя уменьшить сумму полученных доходов.

    Свой ответ УФНС мотивировало следующим образом: При этом установленный пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ перечень расходов является закрытым и расширенному толкованию не подлежит.

    Совет

    Перечнем расходов, установленным пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ, не предусмотрены расходы на приобретение товаров (чай, кофе, сахар, соки, фрукты, горячие бутерброды) для обслуживания клиентов.

    Таким образом, расходы на приобретение названных товаров следует рассматривать как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг). Налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения не вправе при исчислении налоговой базы уменьшить сумму полученных доходов на указанные расходы.

    Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

    Конечно, маловероятно, что СЭС выдаст вам такую справку.

    А вот можно ли учесть расходы на приобретение воды при наличии результатов независимой экспертизы воды, мы узнали в Минфине.

    По их мнению, расходы на воду, аренду или покупку кулера можно учесть и безо всякого заключения о качестве воды .

    Итак, если с водой ситуация более или менее понятна, то с учетом расходов на чай и кофе все сложнее.

    Такие затраты вряд ли получится учесть как расходы, направленные на обеспечение нормальных условий труда.

    Поэтому многие организации пытаются учесть их: О документальном оформлении представительских расходов, а также об условиях принятия к вычету НДС по ним читайте в журнале « книга», 2010, N 10, с.

    53. По мнению Минфина, организации-упрощенцы с объектом налогообложения «доходы минус расходы» не смогут признать в расходах затраты ни на воду, ни на чай, ни на кофе, так как они просто не поименованы в перечне расходов при УСНО .

    Правда, в одном деле суд поддержал упрощенца, который учел расходы на покупку питьевой воды .

    Обратите внимание

    Суды же указывают, что при передаче сотрудникам воды, чая и кофе объекта налогообложения не возникает, так как : Также суды не против вычета и входного НДС по воде .

    А суды и ранее говорили, что при невозможности персонификации выплат по каждому работнику начислять «зарплатные налоги» не нужно . Учесть в расходах для целей налогообложения без проблем получится только затраты на питьевую воду, но никак не на чай и кофе.

    Поэтому вы можете не начислять страховые взносы на стоимость предоставляемой воды, чая или кофе сотрудникам и не удерживать с работников НДФЛ.

    Какие приказы нужно для спеисания расходов офиса чай кофе сахар

    Однако практика показывает, что вода, которая течет из-под крана, больше похожа на техническую, а не на питьевую.

    В большинстве случаев жидкость не соответствует требованиям, которые предъявляет к ней СанПиН. Обычно используется следующая проводка:

    • учет продукта по материально производственным запасам осуществляется по дебетовому счету 10 и кредитовому 60 (или 76);
    • после израсходования приобретенного объема производится списание (соответственно, дебет 91 (92) и кредит – 10).

    Кофе и чай принимаются на баланс только по фактической стоимости.

    Ее в обязательном порядке указывают в договоре, заключенном с поставщиком.

    Важный момент: НДС в учет не берется.

    Организация приобрела кофе на какой счет

    В данной ситуации передача продуктов питания производится без возможности персонификации сотрудникам организации, передачи товаров между структурными подразделениями не производится, а значит объект налогообложения на основании пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ не возникает.

    Бухгалтерский учет В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на: — расходы по обычным видам деятельности; — прочие расходы.

    Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются представительские расходы (п.п. 5, 7 ПБУ 10/99).

    Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

    ВниманиеКомпания способна самостоятельно решать, насколько те или иные траты целесообразны Определение Конституционного суда от 04.06.2007 №320-О-П, №366-О-П Как оформить документально расходы Все операции, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности компании, должны сопровождаться первичной документацией (закон №402-ФЗ).

    Такие бумаги могут быть приняты к учету только в том случае, если были составлены по форме, которая присутствует в альбомах форм первичной документации.

    Если бухгалтеру необходимо составить документ, специальная форма для которого не установлена, в него необходимо включить реквизиты, указанные в законе.

    Бумаги, которые требуются для учета сладостей и напитков, приобретаемых для работников и посетителей, представлены в таблице.

    Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии

  • Дт 10 Кт (76) (оприходование воды, которая поступила от поставщика).
  • Дт 19 Кт (76) (Выполнен учет НДС.) Действие осуществляется, если присутствует счет-фактура, содержащий сумму налога.
  • Дт 68, субсчет «Расчеты по НДС» К-т 19 (Осуществление принятия суммы НДС к учету.) Во время манипуляции необходимо соблюсти все условия, указанные в гл.21 НК РФ.
  • Источник: https://freshgeek.ru/predostavliaem-sotrydnikam-vody-chai-i-kofe-chto-s-nalogami/

    О бухгалтерии
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: