Пониженный тариф. Льгота не для всех

Содержание
  1. Отдельные вопросы применения пониженных тарифов по страховым взносам с 1 апреля 2020 года новость от 15.06.2020
  2. Общий порядок расчета страховых взносов
  3. Что делать, если сумма взносов больше налога
  4. Пониженные тарифы – кто вправе их применять?
  5. УСН: Пониженный тариф – льгота не для всех
  6. Внереализационный доход
  7. Совмещение режимов
  8. Два “упрощенных” бизнеса
  9. Пониженный тариф льгота не для всех
  10. Почему это важно?
  11. Что делать?
  12. Пониженный тариф. Льгота не для всех
  13. Два «упрощенных» бизнеса
  14. Что предпринять, если право на пониженные тарифы страховых взносов утрачено в середине года
  15. Если вы — предприниматель
  16. Вопрос № 1 Из-за чего право на пониженные ставки может быть утрачено
  17. Снижение страховых взносов с 30 до 15% в 2020 году для МСП: порядок применения
  18. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам
  19. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам
  20. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам
  21. Рсв — что изменилось из-за коронавируса
  22. Отдельные вопросы применения пониженных тарифов по страховым взносам с 1 апреля 2020 года новость от 15.06.2020
  23. Общий порядок расчета страховых взносов
  24. Что делать, если сумма взносов больше налога
  25. Пониженные тарифы – кто вправе их применять?
  26. УСН: Пониженный тариф – льгота не для всех
  27. Внереализационный доход
  28. Совмещение режимов
  29. Два “упрощенных” бизнеса
  30. Пониженный тариф льгота не для всех
  31. Почему это важно?
  32. Что делать?
  33. Пониженный тариф. Льгота не для всех
  34. Два «упрощенных» бизнеса
  35. Что предпринять, если право на пониженные тарифы страховых взносов утрачено в середине года
  36. Если вы — предприниматель
  37. Вопрос № 1 Из-за чего право на пониженные ставки может быть утрачено
  38. Снижение страховых взносов с 30 до 15% в 2020 году для МСП: порядок применения
  39. Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/podderzhka-biznesa.html Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам Рсв — что изменилось из-за коронавируса Как заполнить РСВ с нулевым тарифом Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1 Как заполнить раздел 3 Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа Рсв — что изменилось из-за коронавируса Рсв — что изменилось из-за коронавируса Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам. Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам. Мы рассказывали, как считать взносы с пониженным тарифом и заполнять РСВ. Освобождение от налогов и взносов за второй квартал регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.  Нулевой тариф действует для страховых взносов на ОПС, ОМС, и ВНиМ за период апрель — июнь 2020 года. Это касается как выплат в рамках предельной базы, так и сверх неё. Льгота действует для наиболее пострадавших ИП и организаций, которые попали в реестр МСП по результатам отчётности за 2018 год. Также она распространяется на некоторые социально ориентированные НКО. Проверить своё право на льготу можно по ИНН в специальном сервисе ФНС. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом Как заполнить РСВ с нулевым тарифом От страховых взносов работодателей освободили, но расчёт сдать все равно придётся. ФНС разъяснила, что о применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020). Для подготовки расчёта за первое полугодие используйте стандартный бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Правила заполнения налоговая разъяснила в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@. В расчёте страховых взносов заполните: титульный лист; раздел 1; приложение 1 к разделу 1; приложение 2 к разделу 1; раздел 3. Титульный лист и первый раздел заполняйте в стандартном порядке — тут изменений нет. Помните, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нужно просуммировать соответствующие строки по каждому виду взносов из всех строк листов по разным тарифам. Но за апрель, май и июнь в первом разделе проставьте нули. В отношении остальных листов появились новые разъяснения. Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1 Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1 Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого). В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал. Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр. В строке 001 «Код тарифа плательщика» для тарифа 0 % укажите код «21». Покажите в приложениях с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %. Страницы нумеруйте по порядку, дублировать номера не надо. Необлагаемые выплаты включайте в отчёт в соответствии с тем периодом, к которому они относятся. Если они отнесены к февралю, впишите их в отчет с кодом «01», если к маю — в отчет с кодом «21». Как заполнить раздел 3 Как заполнить раздел 3 Раздел 3 заполните на каждого работника в одном экземпляре — для нулевого тарифа по взносам. В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@. Всего есть три кода категории: КВ — для работников-граждан РФ; ВПКВ — для работников из числа временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства; ВЖКВ — для работников из числа застрахованных в системе ОПС иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также временно пребывающие в РФ беженцы. Заполняйте раздел 3 в общем порядке, но в строках, где вы обычно показываете взносы, проставьте нули. Бизнес из реестра МСП, который власти не отнесли к перечню наиболее пострадавших, тоже получил льготу. Такие работодатели платят взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ по ставке 15 %. Для заполнения РСВ при этом предусмотрен иной порядок. Мы рассказывали, как заполнить расчёт по сниженным тарифам для страховых взносов.  Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа
  40. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам
  41. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам
  42. Рсв — что изменилось из-за коронавируса
  43. Рсв — что изменилось из-за коронавируса
  44. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
  45. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
  46. Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
  47. Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
  48. Как заполнить раздел 3
  49. Как заполнить раздел 3
  50. Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Отдельные вопросы применения пониженных тарифов по страховым взносам с 1 апреля 2020 года новость от 15.06.2020

Пониженный тариф. Льгота не для всех
Пониженный тариф. Льгота не для всех

Страховые взносы уплачиваются в 2020 году (как и прежде) с применением общих и пониженных (установленных для некоторых страхователей) тарифов. И применение УСНО страхователями в большинстве случаев не является препятствием для использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов.

А недавно перечень «льготников» пополнился еще одной категорией страхователей – субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Более того, для данных лиц установлены не только пониженные тарифы, но и особый порядок расчета и облагаемой базы, и самих взносов.

Общий порядок расчета страховых взносов

В общем случае страховые взносы мсп, исчисляемые с вознаграждений и выплат застрахованным лицам, уплачиваются по следующим тарифам (ст. 425 НК РФ)[1]:

  • на ОПС – 22%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на ОСС – 2,9%.

Тариф страховых взносов по травматизму зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности страхователя – организации или ИП. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный – 8,5% суммы вознаграждений и выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка, размер которой не может превышать 40% установленного тарифа (п. 1 ст. Закона № 125-ФЗ[2])[3].

Таким образом, общий минимальный тариф страховых взносов составляет (с учетом максимальной скидки 40% по взносам по травматизму) 30,12%.

Тарифы будут снижены, если выплаты в пользу работников превысят предельное значение. Так, если выплаты в пользу работника, определенные нарастающим итогом с начала 2020 года, превысят[4]:

  • 912 000 руб. – то взносы на ОСС с суммы превышения платить больше не нужно (тариф – 0%);
  • 1 292 000 руб. – то взносы на ОПС с суммы превышения нужно исчислять по тарифу 10% (вместо 22%).

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала расчетного периода в последний день месяца исходя из полной суммы выплат, начисленных в пользу каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Что делать, если сумма взносов больше налога

Если страховые взносы больше налога УСН 6%, то сумма исчисленного налога (или авансов за 1-й квартал, полугодие или 9 месяцев) уменьшается не больше чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.12 НК РФ). Когда ИП не выступает как работодатель и не зарегистрирован в ПФР в качестве такового, то сумму исчисленного УСН он может уменьшить на 100% уплаченных в фиксированном размере страховых взносов.

Если работодатель применяет УСН 15% и величина расходов, учитываемых кассовым способом и включающих страховые взносы, превышает сумму доходов, то компания уплачивает в бюджет 1% от величины дохода.

Пониженные тарифы – кто вправе их применять?

Страхователи, имеющие право на применение в 2020 году пониженных тарифов страховых взносов, определены положениями ст. 427 НК РФ. В этой же статье определены условия применения таких тарифов страхователями-льготниками.

Перечисленные ниже страхователи вправе исчислять взносы по пониженным тарифам только при соблюдении условий, установленных п. 4 – 12 ст. 427 (п. 3 ст. 427). Причем в ряде случаев применение страхователем УСНО названо в качестве обязательного условия для правомерного применения пониженных тарифов. Приведем несколько примеров (см. таблицу).

Категория страхователяРазмер тарифов по взносам, %Условия применения пониженных тарифов
НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства либо массового спорта (за исключением профессионального) (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) В течение 2020 – 2024 годов:– на ОПС – 20%;– на ОМС – 0%;– на ОСС – 0% Пункт 7 ст. 427 НК РФ: по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы доходов за указанный период в совокупности должны составлять:– доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ;– доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности и определяемых в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ;– доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 47, 48, 51 – 59 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации, применяющие УСНО (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) В течение 2020 – 2024 годов:– на ОПС – 20%;– на ОМС – 0%;

Источник: https://so-retail.ru/drugoe/patent-ponizhennyj-tarif-strahovyh-vznosov.html

УСН: Пониженный тариф – льгота не для всех

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Некоторые предприниматели и организации, применяющие УСН, вправе уплачивать страховые взносы за своих работников по пониженным тарифам. На период 2011 – 2012 гг. общий тариф для них составляет 26 процентов (ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее – Закон N 212-ФЗ).

Воспользоваться льготой можно при одновременном соблюдении следующих условий.
Во-первых, ИП должен применять упрощенную систему налогообложения.
Во-вторых, вид деятельности коммерсанта должен указываться в перечне, приведенном в пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.

В-третьих, доля доходов по данному виду деятельности должна быть не менее 70 процентов в общем объеме доходов, то есть вид деятельности является основным.
Три простых условия, но на практике они вызывают вопросы.

Кроме того, нюансы деятельности и особенности расчета дохода приводят к тому, что бизнесмены не могут воспользоваться льготой.

Внереализационный доход

Для расчета доли доходы определяются по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса. В ней установлен общий порядок определения доходов на “упрощенке”. В расчет включаются доходы от реализации (ст. 249 НК РФ), внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Не учитываются доходы, указанные в ст.

251 НК РФ, а также доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35 и 9 процентов (п. п. 2, 4, 5 ст. 224 НК РФ).

В целом ничего сложного: суммы, связанные с осуществлением деятельности, поступают на расчетный счет или в кассу, коммерсант включает их в расчет, определяя поступления от вида деятельности, предоставляющего право на льготу, и общую сумму выручки.

Как быть с внереализационными доходами? К внереализационным доходам относятся все иные поступления, не являющиеся выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Логично, что при расчете доли они не включаются в выручку от деятельности, но учитываются в общей сумме доходов.

Пример. Коммерсант на УСН занимается оказанием парикмахерских услуг (код по ОКВЭД 93.02). Данный вид деятельности предоставляет ИП право воспользоваться льготным тарифом. В перечне видов деятельности, на которые распространяется льгота, названо предоставление персональных услуг.

Согласно Классификатору ОКВЭД это класс 93. Группировка 93.02 “Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты” в этот класс попадает. Осталось проверить выполнение третьего условия – о доле дохода. В первом квартале 2011 г.

бизнесмен переоборудовал помещение, деятельность осуществлялась неполный период, поэтому общий доход за квартал составил 10 000 руб. Старое оборудование продано за 40 000 руб. Получается, по итогам квартала доля доходов от основной деятельности в общем объеме выручки составит 20% ((10 000 руб. / 50 000 руб.

) x 100).

Формальный расчет лишает бизнесмена права на льготный тариф, хотя у него одна деятельность.

Теоретически продажа относится к данному направлению бизнеса. Однако с налоговой точки зрения выручка от продажи оборудования – это внереализационный доход, который в общую сумму включается, а вот в доход от реализации товаров (работ, услуг) – нет. Получается, такая продажа может лишить коммерсанта права на пониженный тариф.

Внереализационный доход предпринимателя автоматически уменьшает долю дохода, приходящуюся на основную деятельность. Доля доходов определяется по итогам отчетного (расчетного) периода (п. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ), то есть по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, календарного года.

Если основной вид не соответствует заявленному, то есть если доля доходов не составит 70 процентов в общем объеме доходов, то нужно пересчитать и уплатить взносы по обычной ставке с начала отчетного (расчетного) периода (то есть с 1 января календарного года), а также пени на неуплаченные суммы.

Предположим, у коммерсанта в первом квартале доходов практически нет, но он продает часть оборудования и получает большую сумму. Соотношение доходов сразу лишает ИП права на пониженный тариф.

Можно ли получить льготу по итогам полугодия? Суммы берутся нарастающим итогом, и не исключено, что во втором квартале суммы выравняются и доход непосредственно от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) составит требуемые 70 процентов в совокупном доходе. Закон не рассматривает возможность возврата.

И скорее всего, пенсионщики не позволят пересчитать взносы по пониженному тарифу. Поэтому, в случае подобных продаж, в договоре стоит предусмотреть поэтапную оплату, чтобы сроки попали на разные отчетные периоды.

Совмещение режимов

Допустим, коммерсант осуществляет два вида деятельности: по основному он применяет УСН, другой вид переведен на ЕНВД. Как определить долю дохода? Нужно ли учитывать “вмененные” доходы? Официальных разъяснений на этот счет нет, разъяснений в законе – тоже. Мнения экспертов разделились.

Одни считают, что доходы нужно учитывать. Действительно, ведь сравнивать нужно доход по “упрощенной” деятельности, дающей право на льготу, с общим доходом, а таковым будет совокупная выручка коммерсанта от всех направлений деятельности. Справедливо, но реализовать на практике такой расчет удастся вряд ли. Поясним.

Коммерсант по итогам отчетного (расчетного) периода должен подтверждать основной вид деятельности. Никаких дополнительных отчетов представлять не нужно, специальный разд. 4.4 теперь есть в форме РСВ-1 ПФР (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 894н).

Отчитываясь по страховым взносам, уплаченным за сотрудников, бизнесмен одновременно представляет сведения о доле дохода по деятельности, дающей право применять льготный тариф. В таблице разд. 4.4 бланка РСВ-1 ПФР всего три строки. В первой указываются доходы ИП, рассчитанные по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса.

Статья регулирует деятельность “упрощенцев”. О доходах, полученных по другим направлениям деятельности, в том числе переведенным на “вмененку”, не упоминается. Следуя букве закона, в расчет “вмененные” доходы не включаются. Во второй строке записывается величина доходов по основной деятельности, переведенной на УСН.

В третьей строке рассчитывается процент, то есть второй показатель делится на первый, итог не должен быть менее 0,7 (70 процентов). Получается, в расчете доли сравнивается доход от “упрощенной” деятельности с общими доходами в рамках все той же “упрощенной” деятельности. Учет иных доходов в разд. 4.4 формы РСВ-1 ПФР не предусмотрен.

Вот и выходит, что учесть “вмененные” доходы при всем желании не удастся. У специалистов, считающих, что брать нужно только “упрощенные” доходы, есть дополнительный аргумент. Закон N 212-ФЗ устанавливает пониженные тарифы для предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Доля доходов определяется по правилам, установленным для “упрощенцев”. Закон N 212-ФЗ говорит только об УСН, значит, и учитывать нужно только доходы в рамках “упрощенки”. В свою очередь, ЕНВД не предполагает учет доходов, поэтому учитывать их в расчете не нужно. Скорее всего, этой же точки зрения станут придерживаться пенсионщики.

Наша справка. Если предприниматель осуществляет деятельность, указанную в перечне пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, и доход от деятельности составляет не менее 70 процентов общего объема доходов, но ИП применяет общий режим налогообложения или уплачивает ЕНВД, права применять пониженный тариф при уплате страховых взносов не возникает. Льгота предоставляется только “упрощенцам”.

При таком разделении логично, что взносы по пониженным тарифам можно начислять на зарплату сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на УСН.

А за работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, уплачивать полный тариф (34 процента). Для “вмененки” льгот не предусмотрено.

Но как поступить с сотрудниками, занятыми в обоих направлениях? Поскольку Закон не регулирует данный вопрос, от бизнесменов, конечно же, потребуют начислять взносы за таких работников по полному тарифу.

Наша справка. При регистрации в качестве ИП бизнесмен заявил несколько видов деятельности (кодов ОКВЭД), один из которых (первый в заявлении) заявлен основным.

Однако на практике доход свыше 70 процентов в общем объеме выручки приносит другой вид деятельности, который в ЕГРИП не заявлен в качестве основного. Тот факт, что в Госреестре основным указан иной вид деятельности, не лишит ИП права на пониженный тариф.

Закон N 212-ФЗ ничего не говорит о Госреестре. Важны фактические результаты деятельности.

Два “упрощенных” бизнеса

Еще одна спорная ситуация: коммерсант осуществляет два вида деятельности, оба из которых переведены на УСН, и оба вида деятельности дают право воспользоваться льготным режимом. Но, предположим, доход от каждого из направлений составляет примерно половину, то есть доля каждого вида составит 0,5.

Вновь формальный расчет лишает коммерсанта права уплачивать за сотрудников взносы по пониженному тарифу. Можно попытаться как-то изменить соотношение, сократить одно из направлений и уложиться в лимит.

Но тогда возникает вопрос: можно ли по сотрудникам, занятым во втором виде деятельности, уплачивать взносы по пониженному тарифу (ситуация аналогична ситуации при совмещении УСН и ЕНВД)? Думаем, в этом случае отстоять право на льготу в отношении всех сотрудников будет проще.

УСН, Страховые взносы, Налоговые льготы

Источник: http://www.pnalog.ru/material/usn-ponizhennyy-tarif-lgota

Пониженный тариф льгота не для всех

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Вступили в силу некоторые нормы Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, уточняющие перечень видов деятельности на УСН, которые дают право предпринимателям платить страховые взносы по пониженным тарифам. По инициативе правительства сейчас в ст.

427 НК РФ приведен исчерпывающий список таких видов деятельности. В него попали все те виды бизнеса, на которые распространялась льгота до перехода на новый ОКВЭД2.

При этом наименования видов деятельности полностью совпадают с ныне действующим классификатором.

Напомним, в связи с переходом на новый ОКВЭД2 с 1 января 2019 года некоторые предприниматели утратили право на пониженные страховые взносы в связи с тем, что наименования видов осуществляемой деятельности не совпадали в классификаторах разных редакций. Чтобы не ущемлять права бизнесменов, чиновники уточнили, в каких случаях положена льгота, прямо в НК РФ.

Почему это важно?

Плюсов от таких поправок несколько.

Во-первых, предпринимателям вернули возможность платить по пониженным тарифам, в том числе в этом году, поскольку изменения распространяются на период, начиная с 1 января 2019 года.

Во-вторых, организациям будет проще понять, могут ли они претендовать на льготу, потому что теперь такая информация содержится в налоговом законодательстве и искать ее в других источниках не надо.

Что делать?

Если организация или ИП из-за перехода на новый ОКВЭД2 остались без льготы и платили страховые взносы по общим правилам, они могут их пересчитать. Напомним, большинство плательщиков отчисляет 22% на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, и 5,1% — на медицинское.

Пониженные тарифы для организаций и ИП на УСН, осуществляющих определенные виды деятельности, в течение 2019–2018 гг. составляют: на пенсионное страхование — 20%, на социальное и медицинское — 0%.

Льгота действует только в том случае, если доходы организации за налоговый период не превышают 79 млн. рублей.

Пониженный тариф. Льгота не для всех

«Современный предприниматель», 2011, N 6

Некоторые предприниматели и организации, применяющие УСН, вправе уплачивать страховые взносы за своих работников по пониженным тарифам. На период 2011 — 2012 гг. общий тариф для них составляет 26 процентов (ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ). Воспользоваться льготой можно при одновременном соблюдении следующих условий.

Во-первых, ИП должен применять упрощенную систему налогообложения.

[1]

Во-вторых, вид деятельности коммерсанта должен указываться в перечне, приведенном в пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.

В-третьих, доля доходов по данному виду деятельности должна быть не менее 70 процентов в общем объеме доходов, то есть вид деятельности является основным.

Три простых условия, но на практике они вызывают вопросы. Кроме того, нюансы деятельности и особенности расчета дохода приводят к тому, что бизнесмены не могут воспользоваться льготой.

Два «упрощенных» бизнеса

Еще одна спорная ситуация: коммерсант осуществляет два вида деятельности, оба из которых переведены на УСН, и оба вида деятельности дают право воспользоваться льготным режимом. Но, предположим, доход от каждого из направлений составляет примерно половину, то есть доля каждого вида составит 0,5.

Вновь формальный расчет лишает коммерсанта права уплачивать за сотрудников взносы по пониженному тарифу. Можно попытаться как-то изменить соотношение, сократить одно из направлений и уложиться в лимит.

Но тогда возникает вопрос: можно ли по сотрудникам, занятым во втором виде деятельности, уплачивать взносы по пониженному тарифу (ситуация аналогична ситуации при совмещении УСН и ЕНВД)? Думаем, в этом случае отстоять право на льготу в отношении всех сотрудников будет проще.

Что предпринять, если право на пониженные тарифы страховых взносов утрачено в середине года

Среди «упрощенцев» есть фирмы и предприниматели, которые занимаются льготными видами деятельности. Перечень возможных льготников указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Например, это те, кто работает в сфере строительства, образования, занимается производством мебели и пр. Так вот, если и вы из их числа, то вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам — только в ПФР по ставке 20% (ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

При этом воспользоваться правом на пониженный тариф вы можете, только если доля доходов по основному (льготному) виду деятельности за отчетный (расчетный) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Если доля меньше 70%, то применять пониженные тарифы нельзя, надо платить взносы по общим ставкам, а те, что были начислены ранее, следует пересчитать.

Читайте так же:  Регистрация самозанятых граждан без ип

Если вы — предприниматель

Правила уплаты страховых взносов едины для всех работодателей. Поэтому если у вас есть сотрудники и вы применяете пониженные тарифы по страховым взносам, обязательно ознакомьтесь со статьей.

Наступил июль, 1-е полугодие закончилось, соответственно вам следует вычислить эти доли для того, чтобы знать, по каким ставкам платить взносы дальше. И по необходимости при утрате права на пониженный тариф сделать пересчет взносов. О том, из-за чего можно потерять право на льготу и как в таком случае пересчитать взносы и заполнить по ним отчетность, расскажем далее.

Вопрос № 1 Из-за чего право на пониженные ставки может быть утрачено

Вы не сможете применять пониженные тарифы взносов, если доля доходов от льготного вида деятельности составила меньше 70%. Поясним, из-за чего это происходит.

Вторая ситуация — вы начали новый вид бизнеса, не относящийся к льготным. Если вы начнете в середине года какую-то прочую не относящуюся к льготным видам деятельность и доля доходов от нее за полугодие будет больше 30%, право на пониженные тарифы вы потеряете.

Можно посоветовать следующее. Если ваш руководитель планирует приостановить прежнюю деятельность или начать новую, скажите ему, что это может привести к тому, что взносы с выплат в пользу работников придется уплачивать по более высоким ставкам.

Возможно, будет выгоднее для нового бизнеса зарегистрировать отдельную фирму.

Третья ситуация — все виды вашей деятельности льготные, но относятся к разным классам ОКВЭД. Подобная проблема возникает, если у вас несколько льготных видов деятельности и доля каждого из них меньше 70%.

Так вот, в таком случае право на пониженный тариф вы не имеете, но, повторимся, только если виды бизнеса относятся к разным классам ОКВЭД. Например, фирма шьет спецодежду (код 18.21 ОКВЭД) и ремонтирует бытовые изделия и предметы личного пользования (код 52.74ОКВЭД). Эти виды деятельности относятся к разным классам ОКВЭД.

Поэтому, если за полугодие ни один из видов бизнеса не наберет долю доходов 70%, пониженные ставки применить вы не сможете.

Источник: https://lpk-sharya.ru/ponizhennyj-tarif-lgota-ne-dlya-vseh/

Снижение страховых взносов с 30 до 15% в 2020 году для МСП: порядок применения

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Одним из мероприятий по поддержке бизнеса в сложных экономических условиях стало снижение ставок страховых взносов, уплачиваемых за наемных сотрудников. Льготы будут распространяться не на всех бизнесменов, а на тех, кто соответствует ряду критериев.

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Рсв — что изменилось из-за коронавируса
Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
Как заполнить раздел 3
Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Рсв — что изменилось из-за коронавируса

Отдельные вопросы применения пониженных тарифов по страховым взносам с 1 апреля 2020 года новость от 15.06.2020

Пониженный тариф. Льгота не для всех
Пониженный тариф. Льгота не для всех

Страховые взносы уплачиваются в 2020 году (как и прежде) с применением общих и пониженных (установленных для некоторых страхователей) тарифов. И применение УСНО страхователями в большинстве случаев не является препятствием для использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов.

А недавно перечень «льготников» пополнился еще одной категорией страхователей – субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Более того, для данных лиц установлены не только пониженные тарифы, но и особый порядок расчета и облагаемой базы, и самих взносов.

Общий порядок расчета страховых взносов

В общем случае страховые взносы мсп, исчисляемые с вознаграждений и выплат застрахованным лицам, уплачиваются по следующим тарифам (ст. 425 НК РФ)[1]:

  • на ОПС – 22%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на ОСС – 2,9%.

Тариф страховых взносов по травматизму зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности страхователя – организации или ИП. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный – 8,5% суммы вознаграждений и выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка, размер которой не может превышать 40% установленного тарифа (п. 1 ст. Закона № 125-ФЗ[2])[3].

Таким образом, общий минимальный тариф страховых взносов составляет (с учетом максимальной скидки 40% по взносам по травматизму) 30,12%.

Тарифы будут снижены, если выплаты в пользу работников превысят предельное значение. Так, если выплаты в пользу работника, определенные нарастающим итогом с начала 2020 года, превысят[4]:

  • 912 000 руб. – то взносы на ОСС с суммы превышения платить больше не нужно (тариф – 0%);
  • 1 292 000 руб. – то взносы на ОПС с суммы превышения нужно исчислять по тарифу 10% (вместо 22%).

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала расчетного периода в последний день месяца исходя из полной суммы выплат, начисленных в пользу каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Что делать, если сумма взносов больше налога

Если страховые взносы больше налога УСН 6%, то сумма исчисленного налога (или авансов за 1-й квартал, полугодие или 9 месяцев) уменьшается не больше чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.12 НК РФ). Когда ИП не выступает как работодатель и не зарегистрирован в ПФР в качестве такового, то сумму исчисленного УСН он может уменьшить на 100% уплаченных в фиксированном размере страховых взносов.

Если работодатель применяет УСН 15% и величина расходов, учитываемых кассовым способом и включающих страховые взносы, превышает сумму доходов, то компания уплачивает в бюджет 1% от величины дохода.

Пониженные тарифы – кто вправе их применять?

Страхователи, имеющие право на применение в 2020 году пониженных тарифов страховых взносов, определены положениями ст. 427 НК РФ. В этой же статье определены условия применения таких тарифов страхователями-льготниками.

Перечисленные ниже страхователи вправе исчислять взносы по пониженным тарифам только при соблюдении условий, установленных п. 4 – 12 ст. 427 (п. 3 ст. 427). Причем в ряде случаев применение страхователем УСНО названо в качестве обязательного условия для правомерного применения пониженных тарифов. Приведем несколько примеров (см. таблицу).

Категория страхователяРазмер тарифов по взносам, %Условия применения пониженных тарифов
НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства либо массового спорта (за исключением профессионального) (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) В течение 2020 – 2024 годов:– на ОПС – 20%;– на ОМС – 0%;– на ОСС – 0% Пункт 7 ст. 427 НК РФ: по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы доходов за указанный период в совокупности должны составлять:– доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ;– доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности и определяемых в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ;– доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 47, 48, 51 – 59 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации, применяющие УСНО (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) В течение 2020 – 2024 годов:– на ОПС – 20%;– на ОМС – 0%;

Источник: https://so-retail.ru/drugoe/patent-ponizhennyj-tarif-strahovyh-vznosov.html

УСН: Пониженный тариф – льгота не для всех

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Некоторые предприниматели и организации, применяющие УСН, вправе уплачивать страховые взносы за своих работников по пониженным тарифам. На период 2011 – 2012 гг. общий тариф для них составляет 26 процентов (ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее – Закон N 212-ФЗ).

Воспользоваться льготой можно при одновременном соблюдении следующих условий.
Во-первых, ИП должен применять упрощенную систему налогообложения.
Во-вторых, вид деятельности коммерсанта должен указываться в перечне, приведенном в пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.

В-третьих, доля доходов по данному виду деятельности должна быть не менее 70 процентов в общем объеме доходов, то есть вид деятельности является основным.
Три простых условия, но на практике они вызывают вопросы.

Кроме того, нюансы деятельности и особенности расчета дохода приводят к тому, что бизнесмены не могут воспользоваться льготой.

Внереализационный доход

Для расчета доли доходы определяются по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса. В ней установлен общий порядок определения доходов на “упрощенке”. В расчет включаются доходы от реализации (ст. 249 НК РФ), внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Не учитываются доходы, указанные в ст.

251 НК РФ, а также доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35 и 9 процентов (п. п. 2, 4, 5 ст. 224 НК РФ).

В целом ничего сложного: суммы, связанные с осуществлением деятельности, поступают на расчетный счет или в кассу, коммерсант включает их в расчет, определяя поступления от вида деятельности, предоставляющего право на льготу, и общую сумму выручки.

Как быть с внереализационными доходами? К внереализационным доходам относятся все иные поступления, не являющиеся выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Логично, что при расчете доли они не включаются в выручку от деятельности, но учитываются в общей сумме доходов.

Пример. Коммерсант на УСН занимается оказанием парикмахерских услуг (код по ОКВЭД 93.02). Данный вид деятельности предоставляет ИП право воспользоваться льготным тарифом. В перечне видов деятельности, на которые распространяется льгота, названо предоставление персональных услуг.

Согласно Классификатору ОКВЭД это класс 93. Группировка 93.02 “Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты” в этот класс попадает. Осталось проверить выполнение третьего условия – о доле дохода. В первом квартале 2011 г.

бизнесмен переоборудовал помещение, деятельность осуществлялась неполный период, поэтому общий доход за квартал составил 10 000 руб. Старое оборудование продано за 40 000 руб. Получается, по итогам квартала доля доходов от основной деятельности в общем объеме выручки составит 20% ((10 000 руб. / 50 000 руб.

) x 100).

Формальный расчет лишает бизнесмена права на льготный тариф, хотя у него одна деятельность.

Теоретически продажа относится к данному направлению бизнеса. Однако с налоговой точки зрения выручка от продажи оборудования – это внереализационный доход, который в общую сумму включается, а вот в доход от реализации товаров (работ, услуг) – нет. Получается, такая продажа может лишить коммерсанта права на пониженный тариф.

Внереализационный доход предпринимателя автоматически уменьшает долю дохода, приходящуюся на основную деятельность. Доля доходов определяется по итогам отчетного (расчетного) периода (п. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ), то есть по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, календарного года.

Если основной вид не соответствует заявленному, то есть если доля доходов не составит 70 процентов в общем объеме доходов, то нужно пересчитать и уплатить взносы по обычной ставке с начала отчетного (расчетного) периода (то есть с 1 января календарного года), а также пени на неуплаченные суммы.

Предположим, у коммерсанта в первом квартале доходов практически нет, но он продает часть оборудования и получает большую сумму. Соотношение доходов сразу лишает ИП права на пониженный тариф.

Можно ли получить льготу по итогам полугодия? Суммы берутся нарастающим итогом, и не исключено, что во втором квартале суммы выравняются и доход непосредственно от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) составит требуемые 70 процентов в совокупном доходе. Закон не рассматривает возможность возврата.

И скорее всего, пенсионщики не позволят пересчитать взносы по пониженному тарифу. Поэтому, в случае подобных продаж, в договоре стоит предусмотреть поэтапную оплату, чтобы сроки попали на разные отчетные периоды.

Совмещение режимов

Допустим, коммерсант осуществляет два вида деятельности: по основному он применяет УСН, другой вид переведен на ЕНВД. Как определить долю дохода? Нужно ли учитывать “вмененные” доходы? Официальных разъяснений на этот счет нет, разъяснений в законе – тоже. Мнения экспертов разделились.

Одни считают, что доходы нужно учитывать. Действительно, ведь сравнивать нужно доход по “упрощенной” деятельности, дающей право на льготу, с общим доходом, а таковым будет совокупная выручка коммерсанта от всех направлений деятельности. Справедливо, но реализовать на практике такой расчет удастся вряд ли. Поясним.

Коммерсант по итогам отчетного (расчетного) периода должен подтверждать основной вид деятельности. Никаких дополнительных отчетов представлять не нужно, специальный разд. 4.4 теперь есть в форме РСВ-1 ПФР (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 894н).

Отчитываясь по страховым взносам, уплаченным за сотрудников, бизнесмен одновременно представляет сведения о доле дохода по деятельности, дающей право применять льготный тариф. В таблице разд. 4.4 бланка РСВ-1 ПФР всего три строки. В первой указываются доходы ИП, рассчитанные по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса.

Статья регулирует деятельность “упрощенцев”. О доходах, полученных по другим направлениям деятельности, в том числе переведенным на “вмененку”, не упоминается. Следуя букве закона, в расчет “вмененные” доходы не включаются. Во второй строке записывается величина доходов по основной деятельности, переведенной на УСН.

В третьей строке рассчитывается процент, то есть второй показатель делится на первый, итог не должен быть менее 0,7 (70 процентов). Получается, в расчете доли сравнивается доход от “упрощенной” деятельности с общими доходами в рамках все той же “упрощенной” деятельности. Учет иных доходов в разд. 4.4 формы РСВ-1 ПФР не предусмотрен.

Вот и выходит, что учесть “вмененные” доходы при всем желании не удастся. У специалистов, считающих, что брать нужно только “упрощенные” доходы, есть дополнительный аргумент. Закон N 212-ФЗ устанавливает пониженные тарифы для предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Доля доходов определяется по правилам, установленным для “упрощенцев”. Закон N 212-ФЗ говорит только об УСН, значит, и учитывать нужно только доходы в рамках “упрощенки”. В свою очередь, ЕНВД не предполагает учет доходов, поэтому учитывать их в расчете не нужно. Скорее всего, этой же точки зрения станут придерживаться пенсионщики.

Наша справка. Если предприниматель осуществляет деятельность, указанную в перечне пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, и доход от деятельности составляет не менее 70 процентов общего объема доходов, но ИП применяет общий режим налогообложения или уплачивает ЕНВД, права применять пониженный тариф при уплате страховых взносов не возникает. Льгота предоставляется только “упрощенцам”.

При таком разделении логично, что взносы по пониженным тарифам можно начислять на зарплату сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на УСН.

А за работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, уплачивать полный тариф (34 процента). Для “вмененки” льгот не предусмотрено.

Но как поступить с сотрудниками, занятыми в обоих направлениях? Поскольку Закон не регулирует данный вопрос, от бизнесменов, конечно же, потребуют начислять взносы за таких работников по полному тарифу.

Наша справка. При регистрации в качестве ИП бизнесмен заявил несколько видов деятельности (кодов ОКВЭД), один из которых (первый в заявлении) заявлен основным.

Однако на практике доход свыше 70 процентов в общем объеме выручки приносит другой вид деятельности, который в ЕГРИП не заявлен в качестве основного. Тот факт, что в Госреестре основным указан иной вид деятельности, не лишит ИП права на пониженный тариф.

Закон N 212-ФЗ ничего не говорит о Госреестре. Важны фактические результаты деятельности.

Два “упрощенных” бизнеса

Еще одна спорная ситуация: коммерсант осуществляет два вида деятельности, оба из которых переведены на УСН, и оба вида деятельности дают право воспользоваться льготным режимом. Но, предположим, доход от каждого из направлений составляет примерно половину, то есть доля каждого вида составит 0,5.

Вновь формальный расчет лишает коммерсанта права уплачивать за сотрудников взносы по пониженному тарифу. Можно попытаться как-то изменить соотношение, сократить одно из направлений и уложиться в лимит.

Но тогда возникает вопрос: можно ли по сотрудникам, занятым во втором виде деятельности, уплачивать взносы по пониженному тарифу (ситуация аналогична ситуации при совмещении УСН и ЕНВД)? Думаем, в этом случае отстоять право на льготу в отношении всех сотрудников будет проще.

УСН, Страховые взносы, Налоговые льготы

Источник: http://www.pnalog.ru/material/usn-ponizhennyy-tarif-lgota

Пониженный тариф льгота не для всех

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Вступили в силу некоторые нормы Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, уточняющие перечень видов деятельности на УСН, которые дают право предпринимателям платить страховые взносы по пониженным тарифам. По инициативе правительства сейчас в ст.

427 НК РФ приведен исчерпывающий список таких видов деятельности. В него попали все те виды бизнеса, на которые распространялась льгота до перехода на новый ОКВЭД2.

При этом наименования видов деятельности полностью совпадают с ныне действующим классификатором.

Напомним, в связи с переходом на новый ОКВЭД2 с 1 января 2019 года некоторые предприниматели утратили право на пониженные страховые взносы в связи с тем, что наименования видов осуществляемой деятельности не совпадали в классификаторах разных редакций. Чтобы не ущемлять права бизнесменов, чиновники уточнили, в каких случаях положена льгота, прямо в НК РФ.

Почему это важно?

Плюсов от таких поправок несколько.

Во-первых, предпринимателям вернули возможность платить по пониженным тарифам, в том числе в этом году, поскольку изменения распространяются на период, начиная с 1 января 2019 года.

Во-вторых, организациям будет проще понять, могут ли они претендовать на льготу, потому что теперь такая информация содержится в налоговом законодательстве и искать ее в других источниках не надо.

Что делать?

Если организация или ИП из-за перехода на новый ОКВЭД2 остались без льготы и платили страховые взносы по общим правилам, они могут их пересчитать. Напомним, большинство плательщиков отчисляет 22% на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, и 5,1% — на медицинское.

Пониженные тарифы для организаций и ИП на УСН, осуществляющих определенные виды деятельности, в течение 2019–2018 гг. составляют: на пенсионное страхование — 20%, на социальное и медицинское — 0%.

Льгота действует только в том случае, если доходы организации за налоговый период не превышают 79 млн. рублей.

Пониженный тариф. Льгота не для всех

«Современный предприниматель», 2011, N 6

Некоторые предприниматели и организации, применяющие УСН, вправе уплачивать страховые взносы за своих работников по пониженным тарифам. На период 2011 — 2012 гг. общий тариф для них составляет 26 процентов (ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ). Воспользоваться льготой можно при одновременном соблюдении следующих условий.

Во-первых, ИП должен применять упрощенную систему налогообложения.

[1]

Во-вторых, вид деятельности коммерсанта должен указываться в перечне, приведенном в пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.

В-третьих, доля доходов по данному виду деятельности должна быть не менее 70 процентов в общем объеме доходов, то есть вид деятельности является основным.

Три простых условия, но на практике они вызывают вопросы. Кроме того, нюансы деятельности и особенности расчета дохода приводят к тому, что бизнесмены не могут воспользоваться льготой.

Два «упрощенных» бизнеса

Еще одна спорная ситуация: коммерсант осуществляет два вида деятельности, оба из которых переведены на УСН, и оба вида деятельности дают право воспользоваться льготным режимом. Но, предположим, доход от каждого из направлений составляет примерно половину, то есть доля каждого вида составит 0,5.

Вновь формальный расчет лишает коммерсанта права уплачивать за сотрудников взносы по пониженному тарифу. Можно попытаться как-то изменить соотношение, сократить одно из направлений и уложиться в лимит.

Но тогда возникает вопрос: можно ли по сотрудникам, занятым во втором виде деятельности, уплачивать взносы по пониженному тарифу (ситуация аналогична ситуации при совмещении УСН и ЕНВД)? Думаем, в этом случае отстоять право на льготу в отношении всех сотрудников будет проще.

Что предпринять, если право на пониженные тарифы страховых взносов утрачено в середине года

Среди «упрощенцев» есть фирмы и предприниматели, которые занимаются льготными видами деятельности. Перечень возможных льготников указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Например, это те, кто работает в сфере строительства, образования, занимается производством мебели и пр. Так вот, если и вы из их числа, то вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам — только в ПФР по ставке 20% (ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

При этом воспользоваться правом на пониженный тариф вы можете, только если доля доходов по основному (льготному) виду деятельности за отчетный (расчетный) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Если доля меньше 70%, то применять пониженные тарифы нельзя, надо платить взносы по общим ставкам, а те, что были начислены ранее, следует пересчитать.

Читайте так же:  Регистрация самозанятых граждан без ип

Если вы — предприниматель

Правила уплаты страховых взносов едины для всех работодателей. Поэтому если у вас есть сотрудники и вы применяете пониженные тарифы по страховым взносам, обязательно ознакомьтесь со статьей.

Наступил июль, 1-е полугодие закончилось, соответственно вам следует вычислить эти доли для того, чтобы знать, по каким ставкам платить взносы дальше. И по необходимости при утрате права на пониженный тариф сделать пересчет взносов. О том, из-за чего можно потерять право на льготу и как в таком случае пересчитать взносы и заполнить по ним отчетность, расскажем далее.

Вопрос № 1 Из-за чего право на пониженные ставки может быть утрачено

Вы не сможете применять пониженные тарифы взносов, если доля доходов от льготного вида деятельности составила меньше 70%. Поясним, из-за чего это происходит.

Вторая ситуация — вы начали новый вид бизнеса, не относящийся к льготным. Если вы начнете в середине года какую-то прочую не относящуюся к льготным видам деятельность и доля доходов от нее за полугодие будет больше 30%, право на пониженные тарифы вы потеряете.

Можно посоветовать следующее. Если ваш руководитель планирует приостановить прежнюю деятельность или начать новую, скажите ему, что это может привести к тому, что взносы с выплат в пользу работников придется уплачивать по более высоким ставкам.

Возможно, будет выгоднее для нового бизнеса зарегистрировать отдельную фирму.

Третья ситуация — все виды вашей деятельности льготные, но относятся к разным классам ОКВЭД. Подобная проблема возникает, если у вас несколько льготных видов деятельности и доля каждого из них меньше 70%.

Так вот, в таком случае право на пониженный тариф вы не имеете, но, повторимся, только если виды бизнеса относятся к разным классам ОКВЭД. Например, фирма шьет спецодежду (код 18.21 ОКВЭД) и ремонтирует бытовые изделия и предметы личного пользования (код 52.74ОКВЭД). Эти виды деятельности относятся к разным классам ОКВЭД.

Поэтому, если за полугодие ни один из видов бизнеса не наберет долю доходов 70%, пониженные ставки применить вы не сможете.

Источник: https://lpk-sharya.ru/ponizhennyj-tarif-lgota-ne-dlya-vseh/

Снижение страховых взносов с 30 до 15% в 2020 году для МСП: порядок применения

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Одним из мероприятий по поддержке бизнеса в сложных экономических условиях стало снижение ставок страховых взносов, уплачиваемых за наемных сотрудников. Льготы будут распространяться не на всех бизнесменов, а на тех, кто соответствует ряду критериев.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/podderzhka-biznesa.html

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Пониженный тариф. Льгота не для всех

Рсв — что изменилось из-за коронавируса
Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
Как заполнить раздел 3
Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Рсв — что изменилось из-за коронавируса

Рсв — что изменилось из-за коронавируса

Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам. Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам.

Мы рассказывали, как считать взносы с пониженным тарифом и заполнять РСВ.

Освобождение от налогов и взносов за второй квартал регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.  Нулевой тариф действует для страховых взносов на ОПС, ОМС, и ВНиМ за период апрель — июнь 2020 года. Это касается как выплат в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Льгота действует для наиболее пострадавших ИП и организаций, которые попали в реестр МСП по результатам отчётности за 2018 год. Также она распространяется на некоторые социально ориентированные НКО. Проверить своё право на льготу можно по ИНН в специальном сервисе ФНС.

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом

От страховых взносов работодателей освободили, но расчёт сдать все равно придётся.

ФНС разъяснила, что о применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал.

Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).

Для подготовки расчёта за первое полугодие используйте стандартный бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Правила заполнения налоговая разъяснила в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@.

В расчёте страховых взносов заполните:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Титульный лист и первый раздел заполняйте в стандартном порядке — тут изменений нет. Помните, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нужно просуммировать соответствующие строки по каждому виду взносов из всех строк листов по разным тарифам. Но за апрель, май и июнь в первом разделе проставьте нули.

В отношении остальных листов появились новые разъяснения.

Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1

Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1

Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого).

В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал. Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр.

В строке 001 «Код тарифа плательщика» для тарифа 0 % укажите код «21». Покажите в приложениях с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %. Страницы нумеруйте по порядку, дублировать номера не надо.

Необлагаемые выплаты включайте в отчёт в соответствии с тем периодом, к которому они относятся. Если они отнесены к февралю, впишите их в отчет с кодом «01», если к маю — в отчет с кодом «21».

Как заполнить раздел 3

Как заполнить раздел 3

Раздел 3 заполните на каждого работника в одном экземпляре — для нулевого тарифа по взносам. В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@. Всего есть три кода категории:

  • КВ — для работников-граждан РФ;
  • ВПКВ — для работников из числа временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства;
  • ВЖКВ — для работников из числа застрахованных в системе ОПС иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также временно пребывающие в РФ беженцы.

Заполняйте раздел 3 в общем порядке, но в строках, где вы обычно показываете взносы, проставьте нули.

Бизнес из реестра МСП, который власти не отнесли к перечню наиболее пострадавших, тоже получил льготу. Такие работодатели платят взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ по ставке 15 %. Для заполнения РСВ при этом предусмотрен иной порядок. Мы рассказывали, как заполнить расчёт по сниженным тарифам для страховых взносов. 

Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: