Пониженные тарифы страховых взносов и ТСЖ на УСНО

Содержание
  1. Льгота по взносам тсж на 2020 год
  2. Тариф для тсж в 2020 г
  3. Страховые взносы для УО и ТСЖ с 2020 года
  4. Имеет ли право ТСЖ применять льготные ставки страховых взносов
  5. Блог
  6. Льготы по страховым взносам в 2020 году для УСН по ОКВЭД
  7. Налогообложение ТСЖ в 2020 году
  8. ФНС: с 1 января 2020 года льготные тарифы при УСН отменены
  9. Битцевский проезд
  10. Какие страховые взносы платят тсж на упрощенке c 2020 году
  11. Пример 1
  12. Правила работы УО, ТСЖ и ЖК по упрощённой системе налогообложения
  13. Способы
  14. О бизнесе
  15. Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на усн
  16. Истекает срок льгот по страховым взносам для УО/ТСЖ/ЖСК, применяющих УСН | Битцевский проезд
  17. Предыстория
  18. Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2019 года
  19. Заключение
  20. Налогообложение ТСЖ при УСН в 2020 году
  21. Запомнить
  22. Система налогообложения
  23. Когда платежи жителей домов за ЖКУ в адрес УО облагаются налогом
  24. Разновидности отчуждаемых денежных сумм
  25. Повышение страховых взносов с 2019 года
  26. Тарифы страховых взносов тсж 2019 – ЖКХ
  27. Разъяснения чиновников
  28. Вывод
  29. Сотрудники в большинстве УК и ТСЖ с 2019 года подорожают на 10%
  30. ФНС: с 1 января 2019 года льготные тарифы при УСН отменены
  31. Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)
  32. Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году
  33. Как платят льготники

Льгота по взносам тсж на 2020 год

Пониженные тарифы страховых взносов и ТСЖ на УСНО

Сохранить в социальной сети: Бренд Bentley Материал пластик, Металл, Текстиль Размеры 410 x 300 x 680 мм Вес 15 кг Цвет Голубой Артикул 1023121 9 920 р. для юр.лиц цена: 11 110 р. есть в наличии Доставка завтра, от 500 р.

Самовывоз завтра, от 0 р. Получить подарок! Купить быстро В корзину С этим товаром часто покупают: 190 р.

Добавить 150 р. Добавить

  1. О товаре
  2. Аксессуары
  3. Характеристики
  4. Отзывы

О товаре Такой универсальный детский транспорт позволяет ребенку ездить как самостоятельно, так и кататься под контролем взрослого. При самостоятельном катании ребенок будет приводить велосипед в движение при помощи педалей и управлять им рулем.

Если же велосипед выполняет функцию прогулочной коляски, взрослый сможет толкать его перед собой при помощи специальной ручки, которая также служит и для управления.

Эко кожа с фирменной строчкой на бампере безопасности, ручки управления для родителей придает стильный вид, приятное на ощупь.Отделка из эко-кожи на руле, дуге безопасности и ручке управления.

Цвет рамы трёхколёсного велосипеда Бентли в точности соответствует цветам автомобилей Bentley Continental. Строгий и безупречный вкус в мельчайших деталях.

Велосипед Bentley для детей от года до 4-х лет.Особенности:• Надувные колеса с протектором 12 и 10 дюймов.• Складной руль.• Холостой ход переднего колеса обеспечивает безопасность движения.• Поворотное на 180 градусов эргономичное сиденье.• Дополнительные подножки (съемные и поднимающиеся) для самых маленьких пассажиров.

• Наклонная спинка сиденья вплоть до положения лежа обеспечивает дополнительный комфорт.• Стояночный тормоз на задних колесах для безопасной стоянки.• Разъёмная/съемная дуга безопасности (с мягкой накладкой из эко-кожи с фирменной строчкой) обеспечивает безопасность при движении.• 5-точечный ремень безопасности обеспечивает безопасность ребенка при движении.

• Складная крыша (на 2 сложения) со съемным козырьком.

Тариф для тсж в 2020 г

Согласно положениям пп. 5 п. 1 и пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ ряд плательщиков страховых взносов может применять пониженные тарифы при уплате страховых взносов Министерство финансов РФ в своем письме от 02.03.

2017 №03-15-05/11813 разъяснило, в каких случаях ТСЖ, применяющее упрощенную систему налогообложения и осуществляющее деятельность по управлению имуществом многоквартирного дома, может применить пониженные тарифы при уплате страховых взносов.

Доход ТСЖ при этом на 95% обеспечен членскими взносами самих собственников жилья. Разберем вопрос подробнее.

В Министерстве пояснили, что согласно положениям подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса РФ ряд плательщиков страховых взносов может применять пониженные тарифы при уплате страховых взносов.

Пониженные страховые взносы устанавливаются на период до 2020 года включительно и составляют 20%, из которых:

    в Пенсионный фонд РФ следует уплатить 20%, в Фонд социального страхования РФ — 0%, в Фонд обязательного медицинского страхования — 0%.
    Важно отметить, что такие пониженные тарифы плательщик взносов может применять, если его доходы за налоговый период (календарный год) не превысили лимит в 79 миллионов рублей.

    Как гласят положения подпункта 1 пункта 2 статьи 151 Жилищного кодекса РФ, при ведении учета в ТСЖ 2017 его доходы включают:

обязательные платежи, уплачиваемые членами ТСЖ в виде вступительных и иных взносов; доходы, полученные при осуществлении хозяйственной деятельности ТСЖ.

Страховые взносы для УО и ТСЖ с 2020 года

Первоначально в федеральном законе № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2018 годов для плательщиков страховых взносов, (в частности организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом), применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.

Продление пониженных страховых взносов для организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом на 2020 г.

не предусмотрено. В 2020 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):

    социально ориентированных некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
    благотворительных организаций, применяющих УСН.

Ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2020 г. устанавливает следующий размер страховых взносов: 1) на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы

Имеет ли право ТСЖ применять льготные ставки страховых взносов

Home / Новости / Может ли управляющая компания применять льготеый режим по взносам в 2020

  1. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  2. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  3. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  4. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  5. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  6. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  7. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1
  8. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  9. 2011 г.
  10. Пониженные тарифы — для кого?, № 14

Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на усн 8 ч. 1 ст.

Страховые взносы, отчисляемые в бюджет на доходы работников, рассчитывают в соответствии с указанными в гл.

34 НК РФ ставками. Законодательством предоставлены льготы для организаций и ИП, применяющих УСН для ряда видов деятельности.Для работников предприятий предусмотрены пониженные ставки при исчислении взносов. Основным нормативным положением, описывающим льготу в 2020 году, является ст.427 НК РФ.

Описание видов деятельности, дающих право на льготу Пониженные тарифы при исчислении взносов на страхование работников при УСН применяются не ко всем группам ОКВЭД. Перечень видов, дающих право на льготу, приведен в пп.5 п.

1 ст. 427 НК РФ.Назовем основные требования для получения льготы: Обязательное условие для льготы Критерий Вид деятельности, осуществляемый предприятием Установлен для основного вида ОКВЭД и совпадает с перечнем пп.5 п.

1 ст. 427 НК РФ. Выручка основного вида деятельности 70% в общем объеме поступлений Предельный доход предприятия Годовой доход предприятия

Блог

В процессе обсуждения очередных безумных идей чиновников про соцнормы на электрическую энергию, делегатов на общих собраниях и прочих новинок российского ЖКХ, все забыли про очередное повышение налоговой нагрузки, которое, по факту, оплатит собственник помещений в МКД. Речь в сегодняшней небольшой статье пойдет о повышении страховых взносов для управляющих организаций и ТСЖ, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

Начнем с азов. С выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, которые управляющие организации (далее по тексту – УО) и ТСЖ производят в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, необходимо оплатить страховые взносы (пп.1 п.1 ст.

420 НК РФ). Для организаций, которые применяли упрощенную систему налогообложения, и основным видом деятельности которых по ОКВЭДу являлось управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, страховые взносы устанавливались (пп.5 п.1 ст.427 НК РФ, пп.3 п.2 ст.

427 НК РФ) в размере 20,0 процентов.

Для сравнения, для организаций, которые осуществляли аналогичные виды деятельности, но применяли общую систему налогообложения, совокупный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составлял 30% (ст.426 НК РФ).

То есть для субъектов малого бизнеса и ТСЖ, которые соответствовали критериям НК РФ, «экономия» на страховых взносах составляла 10% от фонда оплаты труда, что очень даже существенно, с учетом высокой доли затрат на оплату труда в общем объеме затрат на управление МКД.

Почему я выше писал о льготах в прошедшем времени?

Все очень просто, данная льгота действует последние 3 месяца, так как в пп.3 п.2 ст.427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов применяются до 31.12.2018 года, а дальше все перед бюджетом становятся равны. К чему это приведет: необходимости пересмотра перечней работ и услуг по всем без исключения МКД, которыми управляли небольшие УО и ТСЖ;

Льготы по страховым взносам в 2020 году для УСН по ОКВЭД

С 2020 года заморожены льготы по страховым взносам в 2020 году для УСН по ОКВЭД.

Однако пониженные льготные тарифы в 2020 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности. Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%.

Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2020 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.

Вид плательщиков Тарифы, % Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных 8,0 2,0 4,0 Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); – массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения

Налогообложение ТСЖ в 2020 году

Copyright: фотобанк Лори Владельцы помещений многоквартирного дома (МКД) зачастую создают товарищества собственников жилья для более эффективного управления общим имуществом МКД и эксплуатации придомовой территории. К примеру, ТСЖ вправе возводить дополнительные помещения или сдавать часть помещений общего пользования в аренду.

Несмотря на то, что ТСЖ относится к разряду НКО (некоммерческих организаций), оно обязано вести учет и уплачивать налоги, поскольку поступающие средства имеют различные источники (ТСЖ могут вести коммерческую работу и получать прибыль от использования общего имущества и придомовой территории), а также иметь штат наемных работников.

Поступления ТСЖ формируются от:

  1. Прочих доходов.
  2. Субсидий из местных бюджетов или других источников на осуществление ремонтных работ или поддержание должного состояния имущества МКД;
  3. Доходов от посредничества, предоставления коммунальных услуг, ведения иной коммерческой деятельности;
  4. Оплаты коммунальных услуг и взносов жильцами;

При этом налогообложению подлежат не все поступающие на счет ТСЖ средства. Не облагаются:

  1. Оплаченные напрямую поставщикам ресурсов коммунальные услуги.
  2. Целевые поступления (бюджетные ассигнования, субсидии, взносы на капремонт);

Подлежат налогообложению:

  1. Оплата жильцами коммунальных услуг по агентскому договору, где ТСЖ выступает посредником.

    Выручкой считается вознаграждение за услуги ТСЖ;

ФНС: с 1 января 2020 года льготные тарифы при УСН отменены

С 1 января 2020 года упрощенцы должны платить взносы за работников по общей ставке 30%.

Льготная ставка для отдельных видов деятельности с 1 января 2020 года отменена. Об этом сообщил Владислав Лабутов, заместитель начальника отдела доходов физических лиц и администрирования взносов ФНС России во время прямого эфира журнала «Упрощенка» «».

Скачайте бесплатно Напомним, страховые взносы упрощенцы платили в 2020 году по пониженным тарифам. Чтобы применять такой тариф, нужно было находится на одном из .

Смотрите все тарифы взносов на 2020 год в таблице .

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  1. 5,1% в Фонд медицинского страхования
  2. 20% в Пенсионный фонд
  3. 2,9% в Фонд социального страхования

Фонд для расчета страховых взносов Ставка ПФР до предельной базы 1 150 000 рублей 22% свыше предельной базы 1 150 000 рублей 10% ФФОМС Без предельной базы 5,1% ФСС до предельной базы 865 000 рублей 2,9% свыше предельной базы 865 000 рублей 0% Большинство упрощенцев с нового года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН.

Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2020 по 2024 годы.

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет.

Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов.

Пенсионные взносы компании будут, как и сейчас, считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. Нагрузка по взносам возрастет в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф.

Но есть способы сэкономить на взносах.

Примеры в статье «». Удобно применять в работе Узнайте про всё самое важное Все изменения за пять минут Сегодня при подписке

Битцевский проезд

Источник: https://fz-127.ru/lgota-po-vznosam-tszh-na-2019-god-79677/

Какие страховые взносы платят тсж на упрощенке c 2020 году

Пониженные тарифы страховых взносов и ТСЖ на УСНО

Когда поступления в фонд товариществ за три месяца менее, чем 2 миллиона рублей, то компания освобождается от уплаты НДФЛ в соответствии статьи 145 Налогового кодекса. Это намного упрощает ведение документации товариществом.

Сборы на имущество, величину которых устанавливают местные власти, взимаются, если есть основные средства. В реальности собственники, имеющие жилье, не покупают имущество в фонд ТСН, что вполне объяснимо.

Нужно меньше собирать документации и налоговый учет проводится по сокращенному объему.

Пример 1

ООО приобрело для служебных целей «Волгу» 22.01.2001. Первоначальная стоимость составила 175 тыс. руб. В приказе об управленческом учете ООО сказано, что начисление амортизации на ТС осуществляется линейным способом.

Срок службы определялся Едиными нормами (до 2002 года): для авто среднего класса предусмотрена ставка 11,1 % от первоначальной стоимости. То есть срок полезного использования составляет: 100: 11,1 = 9 лет.

Расчет амортизации автомобиля:

175 х 0,111: 12 = 1,61875 тыс. руб.

Эта сумма отобразится в БУ проводкой ДТ26 КТ02.

С 2002 года ООО приняло решение рассчитывать амортизацию в соответствии с Классификацией ОС, по которой авто относятся к 3-й группе объектов. В приказе руководитель организации определил срок службы ТС — 48 мес. Остаточная стоимость авто на 31.12.2001 г. в БУ составила:

175 – 1,61875 х 11 = 157,19375 тыс. руб.

Срок использования: 48 — 11 = 37 мес.

В НУ ежемесячно амортизация автомобиля будет начисляться в сумме:

157,19375: 37 = 4,24847 тыс. руб.

Правила работы УО, ТСЖ и ЖК по упрощённой системе налогообложения

Ведь кооперативы и товарищества сложно отнести к крупному бизнесу, а управляющие компании далеко не всегда вырастают до среднего предпринимательства.Тем не менее сложилась судебная практика, когда суды признают поступления оплаты за коммунальные и жилищные услуги доходами УО, ТСЖ, ЖК.

Поэтому устойчивого мнения о том, делает ли УСН их жизнь легче, нет.Также отметим, что при УСН налогоплательщик вправе сам выбрать один из двух объектов налогообложения, указанный в :доходы;доходы, уменьшенные на расходы. 4705Переход на упрощённую систему налогообложения доброволен.

Сделать это могут организации и индивидуальные предприниматели.Перейти на УСН можно, если по итогам 9 месяцев того года, в котором вы подаёте заявление о переходе на УСН, доходы организации не превысили 45 миллионов рублей без учёта НДС, а с 1 января 2020 года – 112,5 миллионов ().В соответствии со перейти на УСН можно только с 1 января нового года.

Способы

Амортизация отображает износ автомобиля, выраженный в денежном эквиваленте. Стоимость ТС погашается в течение срока его полезного использования. Начисление амортизации в БУ осуществляется одним из таких способов:

  1. Линейный — первоначальная стоимость объекта списывается равномерными частями за весь срок использования объекта.
  2. Уменьшаемого остатка — годовая норма отчислений рассчитывается исходя из срока использования и коэффициента ускорения (2 или 3), которые установлены законодательно. Начисление осуществляется на остаточную стоимость ТС в начале каждого года. Данная методика применима только к машинам, которые находятся в лизинге.
  3. Списание стоимости по сумме количества лет эксплуатации – норма амортизации умножается на первоначальную или текущую стоимость объекта.
  4. Пропорциональный метод – выпущенный объем продукции за текущий год делится на предполагаемый за весь срок использования. Полученная норма применяется к первоначальной стоимости объекта.

На практике чаще всего используется первый и четвертый методы. Как бы ни осуществлялось начисление амортизации в БУ, в НУ этот процесс происходит в соответствии с нормами ст. 259 НК РФ. Организация может в начале каждого периода (года) менять способ калькуляции износа. Но если изначально был выбран нелинейный метод, то использовать линейный можно будет только через 5 лет.

О бизнесе

Деятельность товариществ собственников жилья регулируется ГК РФ, а также Жилищным кодексом Российской Федерации (далее — ЖК РФ). К товариществам собственников жилья применяются нормы о товариществах собственников недвижимости (статьи 123.12 — 123.14 ГК РФ).

Исходя из пункта 1статьи 135 ЖК РФ товариществом собственников жилья (далее — ТСЖ, товарищество) признается вид товариществ собственников недвижимости, представляющий собой объединение собственников помещений в многоквартирном доме, создаваемое с целью: — совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме либо в случаях, указанных в пункте 2 статьи 136 ЖК РФ, имуществом собственников помещений в нескольких многоквартирных домах или имуществом собственников нескольких жилых домов; — обеспечения владения, пользования и распоряжения общим имуществом в многоквартирном доме либо совместного использования имущества,

Поэтому основным вопросом в ведении учета в ТСН становится отнесение тех или иных поступлений к налогооблагаемым доходам организации.

Статья 151 Жилищного кодекса подразумевает, что товарищество собственников жилья может четыре основных вида поступлений:

  1. доходы от хозяйственной деятельности товарищества;
  2. субсидии на обеспечение эксплуатации общего имущества в многоквартирном доме, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
  3. прочие поступления.
  4. обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов товарищества;

Казалось бы, как минимум первый вид доходов ТСЖ не должен вызывать сомнений относительно того, что включать его в не нужно, ведь взносы в некоммерческой компании доходом не являются. Это подтверждают и специалисты Минфина в своем письме от 08 декабря 2010 г. № 03-03-07/41.

Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на усн

НК РФ? И почему понадобилась такая поправка? Прокомментировать сложившуюся ситуацию мы попросили специалиста Минфина. Определение доли доходов от основного вида деятельности — В новой редакции НК закреплена позиция, которую Минфин ранее высказывал в своих письмах.

Инфо

Источник: https://engels-is.ru/nalogi/tszh-strahovye-vznosy-usn-2.html

Истекает срок льгот по страховым взносам для УО/ТСЖ/ЖСК, применяющих УСН | Битцевский проезд

Пониженные тарифы страховых взносов и ТСЖ на УСНО

Истекает срок льгот по страховым взносам для УО/ТСЖ/ЖСК, применяющих УСН

31 декабря 2018 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2019 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Предыстория

Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2018 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.

Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2017 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2016 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.

427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2017–2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Таким образом, с 2012 г. по 2016 г. (ФЗ № 212) и с 2017 г. по 2018 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2019 г. не предусмотрено.

В 2019 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  1. социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
  2. благотворительных организаций, применяющих УСН.

Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2019 года

Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)

До конца 2018 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03 августа 2018 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2019 г. мы не можем.

Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2019 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:

«1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».

Таким образом, с 2019 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2019 г.

С 1 января 2019 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.

Заключение

Источник: http://vidnoe-raduga.ru/content/istekaet-srok-lgot-po-strahovym-vznosam-dlya-uotszhzhsk-primenyayushchih-usn

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2020 году

Пониженные тарифы страховых взносов и ТСЖ на УСНО

Поскольку управляющий, а также работники, входящие в штат товарищества жильцов, являются физ. лицами, то согласно статье 209 НК России ТСЖ обязано уплачивать НДФЛ.

Оплачиваться он должен даже в случае, когда не оформляются какие-либо договора или подтверждающие документы, касающиеся его работников, поскольку, согласно письму Минфина № 030406-41249 за 2013 год, товарищество жильцов является налоговым агентом.

Кроме этого, начисленные за выполнение некоторых видов трудовой деятельности вознаграждения в обязательном порядке подлежат обложению взносами в страховой фонд.

ВНИМАНИЕ. Также, если товарищество ведет предпринимательскую деятельность и получает доходы, то оно обязано уплачивать и другие налоги по одной из двух выбранных систем обложения.

Теперь вы знаете, платятся налоги ТСЖ или нет.

Запомнить

Рассматривая приведённые в письме ФСН РФ примеры судебных решений, УО и ТСЖ следует запомнить, что доначисление налога на поступившие от собственников МКД денежные средства за ЖКУ возможно в тех случаях, когда:

  • есть доказательства, что жители МКД оплатили управляющей организации (ТСЖ) услуги и работы по стоимости, превышающей их стоимость у поставщиков и сторонних лиц;

или

  • услуги были оказаны непосредственно управляющей организацией (ТСЖ).

Если полученные от жителей дома за жилищно-коммунальные услуги платежи УО полностью перечисляет поставщикам услуг, то они не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль либо по упрощённой системе налогообложения.

Система налогообложения

Согласно действующим законам, все организации, входящие в структуру ЖКХ (а жилищные товарищества относятся именно туда) имеют право самостоятельно выбирать систему налогообложения. Таким образом, базовую систему либо же упрощенную выбирает правление товарищества.

При этом стоит учесть, что выбирать переход на УСН товарищество может только тогда, когда оно соответствует следующим требованиям:

  1. общий доход не превышает 120.000.000 рублей;
  2. количество штатных сотрудников не более 100 человек (либо равно этому значению);
  3. общая стоимость основных средств, принадлежащих организации, равна 100.000.000 рублей или меньше.

Только в случае, если каждый из этих параметров совпадает, ТСЖ имеет право выбрать упрощенную систему обложения. Как базовая, так и упрощенная системы имеют как свои плюсы, так и недостатки, а кроме того, отличаются перечнем налогов, необходимых к уплате. Какие именно налоги должно уплачивать товарищество, рассмотрим далее.

Чтобы решить свою проблему обращайтесь в онлайн чат к нашему юристу. #Будьтедома и здоровья вам!

Задать вопрос

Когда платежи жителей домов за ЖКУ в адрес УО облагаются налогом

При определении налоговой базы не учитываются доходы, которые поступают в организацию, если она выступает в качестве агента, комиссионера, посредника и исполняет обязательства по договору комиссии, агентскому договору (п. 9 ч. 1 ст. 251 НК РФ). К таким доходам не относятся вознаграждение, получаемое при этом организацией: комиссионное или агентское.

Если управляющая организация – посредник, закупающий коммунальные услуги по поручению собственников помещений в МКД, то налогом облагается только комиссионное или агентское вознаграждение за посреднические услуги.

Если УО самостоятельно выполняет работы или оказывает услуги и не является агентом или комиссионером, в налогооблагаемый доход включаются все поступившие от жителей МКД денежные средства.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ ввёл в НК РФ п. 4 ч. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, согласно которому при упрощённой системе налогообложения доходы, полученные УО, ТСЖ или ТСН при оплате собственниками коммунальных услуг, оказанных другими организациями, не учитываются при определении объекта налогообложения.

Если УО получает и перечисляет исполнителю коммунальной услуги полученные от собственников за КУ деньги в полном объёме, то организация действует в интересах жителей дома, а не в собственных экономических интересах. Следовательно, такие денежные средства не обладают признаками дохода, облагаемого налогом.

Минстрой: Размер платы за жилое помещение индивидуален для каждого МКД
25249

8

Разновидности отчуждаемых денежных сумм

Итак, какие налоги платит ТСЖ? В случае, когда была выбрана основная система налогообложения, товариществу придется уплачивать следующие налоги:

  1. С прибыли (он составляет 20% от суммы общей прибыли организации за период).
  2. С добавленной стоимости (равен 18%, но в случае, если доходы за квартал составляют менее 2.000.000 рублей, то, исходя из НК России (статья 145), организация имеет право получить освобождение от его выплаты).
  3. Имущественный (в каждом регионе устанавливается индивидуально, на практике применяется нечасто ввиду отсутствия у ТСЖ зарегистрированного имущества).
  4. Периодически должны будут выплачиваться страховые взносы за рабочих, числящихся в штате ТСЖ, а также 13% НДФЛ.

При упрощенной системе оплачивается только единый налог, страховые отчисления и НДФЛ.

Размер первого составляет либо 6% либо 15%, в зависимости от выбранной системы: только доход или же разница между доходом и расходом.

По причине того, что товарищество жильцов не является коммерческой организацией, то понятие «доход» практически не применяется, поэтому налог рассчитывают по схеме доход-расход.

Источник: https://KPPKDirection.ru/drugoe/kakie-nalogi-platit-tszh.html

Повышение страховых взносов с 2019 года

Пониженные тарифы страховых взносов и ТСЖ на УСНО

31 декабря 2018 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2019 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Тарифы страховых взносов тсж 2019 – ЖКХ

Пониженные тарифы страховых взносов и ТСЖ на УСНО

Согласно положениям пп. 5 п. 1 и пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ ряд плательщиков страховых взносов может применять пониженные тарифы при уплате страховых взносов

Министерство финансов РФ в своем письме от 02.03.

2017 №03-15-05/11813 разъяснило, в каких случаях ТСЖ, применяющее упрощенную систему налогообложения и осуществляющее деятельность по управлению имуществом многоквартирного дома, может применить пониженные тарифы при уплате страховых взносов. Доход ТСЖ при этом на 95% обеспечен членскими взносами самих собственников жилья. Разберем вопрос подробнее.

Разъяснения чиновников

В Министерстве пояснили, что согласно положениям подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса РФ ряд плательщиков страховых взносов может применять пониженные тарифы при уплате страховых взносов.

Среди прочих к таким плательщикам относятся компании, применяющие упрощенный налоговый режим и обеспечивающие деятельность по управлению имуществом многоквартирного дома. При этом данные функции обязаны быть их основным видом экономической деятельности в соответствии с классификацией по ОКВЭД.

Пониженные страховые взносы устанавливаются на период до 2018 года включительно и составляют 20%, из которых:

  • в Пенсионный фонд РФ следует уплатить 20%,
  • в Фонд социального страхования РФ — 0%,
  • в Фонд обязательного медицинского страхования — 0%.
  • Важно отметить, что такие пониженные тарифы плательщик взносов может применять, если его доходы за налоговый период (календарный год) не превысили лимит в 79 миллионов рублей.
  • Бухгалтерская программа Коммунальные платежи для ТСЖ от Бухсофт обеспечивает грамотный учет в ТСЖ и позволяет корректно рассчитывать все поступления.
  • Как гласят положения подпункта 1 пункта 2 статьи 151 Жилищного кодекса РФ, при ведении учета в ТСЖ 2017 его доходы включают:
  1. обязательные платежи, уплачиваемые членами ТСЖ в виде вступительных и иных взносов;
  2. доходы, полученные при осуществлении хозяйственной деятельности ТСЖ. Данные средства должны быть направлены на обеспечение выполнения обязанностей компании, достижение поставленных целей и задач;
  3. субсидиарное финансирование, средства от которого идут на обеспечение полноценной эксплуатации общего имущества в многоквартирном доме, организацию капитального и текущего ремонта общего имущества, предоставление конкретных видов коммунальных услуг;
  4. прочие денежные поступления.

В обсуждаемом письме чиновники Министерства разъясняют: поскольку финансовое обеспечение деятельности товарищества в многоквартирном доме производится за счет членских взносов собственников недвижимого имущества, то данный вид платежей следует относить к доходам по основной экономической деятельности ТСЖ. Такие требования прописаны в положениях пункта 6 статьи 427 Налогового Кодекса РФ.

Вывод

Если компаниям, в том числе и ТСЖ, применяет упрощенный налоговый режим и имеет основным видом деятельности — деятельность по управлению многоквартирным домом, она имеет право уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам, определенным положениями подпункта 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ УСН. При этом компанией на УСН должны быть соблюдены условия общей величины получаемых доходов и доли доходов от реализации отказываемых услуг по своему виду экономической деятельности.

Источник:

Сотрудники в большинстве УК и ТСЖ с 2019 года подорожают на 10%

В процессе обсуждения очередных безумных идей чиновников про соцнормы на электрическую энергию, делегатов на общих собраниях и прочих новинок российского ЖКХ, все забыли про очередное повышение налоговой нагрузки, которое, по факту, оплатит собственник помещений в МКД. Речь в сегодняшней небольшой статье пойдет о повышении страховых взносов для управляющих организаций и ТСЖ, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

Начнем с азов.

С выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, которые управляющие организации (далее по тексту – УО) и ТСЖ производят в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, необходимо оплатить страховые взносы (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ).

Для организаций, которые применяли упрощенную систему налогообложения, и основным видом деятельности которых по ОКВЭДу являлось управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, страховые взносы устанавливались (пп.5 п.1 ст.427 НК РФ, пп.3 п.2 ст.427 НК РФ) в размере 20,0 процентов.

Для сравнения, для организаций, которые осуществляли аналогичные виды деятельности, но применяли общую систему налогообложения, совокупный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составлял 30% (ст.426 НК РФ).

То есть для субъектов малого бизнеса и ТСЖ, которые соответствовали критериям НК РФ, «экономия» на страховых взносах составляла 10% от фонда оплаты труда, что очень даже существенно, с учетом высокой доли затрат на оплату труда в общем объеме затрат на управление МКД.

Почему я выше писал о льготах в прошедшем времени?

Все очень просто, данная льгота действует последние 3 месяца, так как в пп.3 п.2 ст.427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов применяются до 31.12.2018 года, а дальше все перед бюджетом становятся равны.

К чему это приведет:

  1. необходимости пересмотра перечней работ и услуг по всем без исключения МКД, которыми управляли небольшие УО и ТСЖ;

  2. массовому уходу зарплат в тень, так как с учетом аферы с пенсионным возрастом и повышением налогов сотрудники готовы получать деньги в конверте, но сейчас в виде оплаты труда, а не «в гробу», но потом в виде пенсии;

  3. существенному повышению затрат на обслуживание МКД по всей России. При этом следует обратить внимание, что дополнительные затраты на зарплатные налоги пойдут не на обслуживание домов, а на содержание огромного штата чиновников;

  4. снижению объема выполняемых работ по содержанию и ремонту общего имущества МКД, так как «уговорить» собственников помещений в очередной раз «поддержать» бюджет будет проблематично, а деньги, как известно, из воздуха у управляющих организаций не появляются.

 Но нам не в первой. Затянем пояса перед лицом ненавистных империалистов…

С уважением, Юрий Кочетков.

ФНС: с 1 января 2019 года льготные тарифы при УСН отменены

С 1 января 2019 года упрощенцы должны платить взносы за работников по общей ставке 30%. Льготная ставка для отдельных видов деятельности с 1 января 2019 года отменена. Об этом сообщил Владислав Лабутов, заместитель начальника отдела доходов физических лиц и администрирования взносов ФНС России во время прямого эфира журнала «Упрощенка» «Изменения—2019».

Напомним, страховые взносы упрощенцы платили в 2018 году по пониженным тарифам. Чтобы применять такой тариф, нужно было находится на одном из льготных видов деятельности ОКВЭД. 

Смотрите все тарифы взносов на 2019 год в таблице Тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица).

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов

Ставка

ПФРдо предельной базы 1 150 000 рублей22%
свыше предельной базы 1 150 000 рублей10%
ФФОМСБез предельной базы5,1%
ФССдо предельной базы 865 000 рублей2,9%
свыше предельной базы 865 000 рублей0%

Большинство упрощенцев с нового года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

 Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов.

Пенсионные взносы компании будут, как и сейчас, считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. Нагрузка по взносам возрастет в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах.

Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы». 

Источник:

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

По общему правилу пониженные страховые взносы в 2019 году продолжат действовать в отношении некоторых категорий плательщиков. Однако сразу скажем, что не всех, кто привык ими пользоваться в 2018 году. Некоторых упрощенцев законодатели обделили. Рассказываем, сколько платить страховых взносов по сниженным тарифам в 2019 году.

Как платят льготники

Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Также учтите, что в пунктах с 4 по 13 этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.

Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие.

Далее вашему вниманию представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов, из которой хорошо видно, на сколько выросли ставки страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков. Хоть формально и льготников.

Категория льготников по страховым взносамТарифы на 2018 годТарифы на 2019 год
Фирмы и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности
Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах
ПФР – 13%ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

ПФР – 20%ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

IT-компанииПФР – 8%ФСС – 2%

ФОМС – 4%

ПФР – 8%ФСС – 2%

ФОМС – 4%

Компании на УСН с льготной деятельностью (строго по ОКВЭД-2 и если доходы за налоговый период – до 79 млн руб.)Аптеки на ЕНВД и ИП-фамацевты

ИП на патенте

ПФР – 20%ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 22% (10% – сверх лимита)ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

Некоммерческие и благотворительные организации на УСНПФР – 20%ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 20%ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты проекта «Сколково»ПФР – 14%ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 14%ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ)ПФР – 6%ФСС – 1,5%

ФОМС –0,1%

ПФР – 6%ФСС – 1,5%

ФОМС – 0,1%

Источник: https://gradpk.ru/kvartplata/tarify-strahovyh-vznosov-tszh-2019.html

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: