Почему аудиторы задают так много вопросов

Содержание
  1. В чем заключается работа аудитором – плюсы и минусы профессии аудитор, профессиональные качества
  2. В чем заключается работа аудитором – чем занимаются аудиторы в течение рабочего дня
  3. Профессиональные навыки и личные качества, необходимые для работы аудитором – подходит ли профессия аудитора Вам?
  4. Плюсы и минусы профессии аудитор
  5. Перспективы работы аудитором – заработок, карьерный рост (средний заработок по России, где больше получают и почему,есть ли возможность карьерного роста)
  6. Где и как получить профессию аудитор – советы заинтересованным
  7. Блеск и нищета аудитора
  8. Кого берут в аудиторы, чем занимаются новички
  9. Как работает аудитор
  10. Куда расти аудитору
  11. Чаще всего подобные вопросы — это неумелое использование советов, почерпнутых из западных книг по управлению персоналом, из разных модных тренингов, семинаров и т. д. 
  12. По мнению Анны Прокофьевой, эксперта портала Job.ru, зачастую странные, неуместные вопросы задаются рекрутером для того, чтобы лучше понять ход мыслей и проверить стрессоустойчивость кандидата. Сама она сталкивалась с такими странными вопросами: “Из чего состоит самолёт?” (этот вопрос задавали в одном банке), “Можете ли вы приготовить омлет?” (страховая компания), “Слушаете ли вы рэп?” (ретейл-компания)
  13. Пять непростых вопросов от сертификационных аудиторов во время аудита по стандарту ISO 9001
  14. Какова ваша Политика в области качества (в области экологического менеджмента, охраны труда, информационной безопасности)?
  15. Что хочет узнать аудитор, задавая этот вопрос?
  16. Каковы цели вашей работы?
  17. Где вы получаете процедуры по вашим процессам?
  18. Что хочет узнать аудитор, задавая вопрос?
  19. Что вы делаете, если обнаруживаются несоответствия или потенциальные возможности улучшения?
  20. Какова ваша сфера ответственности?
  21. Зачем собственникам и руководителям инициировать внешний аудит? — Финансы на vc.ru
  22. Как понять, что что-то идет не так
  23. Страховка от налоговых претензий
  24. Аудит – финансовое здоровье бизнеса
  25. Некоторые случаи из практики собственников бизнеса
  26. Значение аудита будет только усиливаться

В чем заключается работа аудитором – плюсы и минусы профессии аудитор, профессиональные качества

Почему аудиторы задают так много вопросов

Аудиторы – это люди, которые ежедневное демонстрируют высший пилотаж профессионализма. Они проверяют финансово-хозяйственную деятельность организаций и помогают минимизировать финансовые риски законными способами. Эта профессия в России появилась относить недавно, 25 лет назад. А в царской России, аудиторами считались военные секретари и юристы.

В чем заключается работа аудитором – чем занимаются аудиторы в течение рабочего дня

Не существует одинаковых клиентов, поэтому во время работы над каждым новым проектом аудитор должен проявлять весь свой профессионализм. Чаще всего проверка осуществляется по месту нахождения клиента.

В зависимости от масштаба деятельности компании работа над проектом может продолжаться от нескольких недель до трех месяцев. Во время крупных проектов аудиторы часто работают в составе профильных групп.

Как правило, аудит предприятия включает в себя: исследовательскую и консультационную работу, обмен информацией, проверку, анализ отчетности.

  1. Любой проект аудитор начинает с формирования полной картины бизнеса клиента. Во время встреч с руководством компании обсуждаются операционные моменты аудита и аспекты стратегии.
  2. Затем начинается непосредственная проверка деятельности компании:
    • Чтобы полностью понять суть деятельности компании, аудитор знакомится с результатами предыдущих проверок, если таковые были.
    • Сверяются остатки денежных средств в бухгалтерском учете компании с данными банка.
    • Проверяется наличие активов компании на определенную дату и правильность отражения их стоимости в учете.
    • Проверка правильности налоговой и финансовой документации компании.
    • Составление и подтверждение точного перечня поставщиков клиента.
    • Изучение методов инвентаризации, которые использует клиент.
    • Тестирование существующих контролей и процессов клиента.
  3. Последний этап аудиторской проверки – это составление отчета о проделанной работе. В нем аудитор описывает все проблемные вопросы и свои рекомендации их решения.

Профессиональные навыки и личные качества, необходимые для работы аудитором – подходит ли профессия аудитора Вам?

Поскольку аудитор – это очень ответственная работа, человек занимающийся этой деятельность должен обладать многими профессиональными навыками:

    • Отличные знания в области финансов, экономики и бухгалтерского учета.
    • Идеальное знание финансового и налогового законодательства.
    • Умение составлять финансовую документацию.
    • Умение выявлять нарушения и ошибки (при этом нужно различать, когда это было сделано преднамеренно, а когда нет).
    • Умение быстро вникать в суть деятельности проверяемой компании.
    • Желательно знать иностранные языки.
    • Умение работать во всех программах, необходимых для проведения полноценной аудиторской проверки.

Помимо профессиональных навыков, хороший аудитор должен обладать следующими личными качествами:

  • Внимательность.
  • Ответственность.
  • Принципиальность.
  • Аккуратность.
  • Коммуникабельность.
  • Аналитический склад ума.
  • Эмоциональная устойчивость.
  • Хорошая память.

Плюсы и минусы профессии аудитор

Как и любая другая работа, профессия аудитора имеет свои преимущества и недостатки.

Плюсы профессии:

    • Высокий спрос на рынке труда.
    • Высокая заработная плата.

Минусы профессии:

  • Ненормированный рабочий день.
  • Частые и продолжительные командировки.
  • Аудиторы не могут ошибаться (если за пропущенное нарушение клиент во время налоговой проверки заплатит штраф, аудиторская компания потеряет свою репутацию).
  • За короткое время аудитор должен обработать огромный объем информации.
  • Нечеткое формирование законов и частая их корректировка.
  • Без опыта работы на должность аудитора устроится практически нереально.

Перспективы работы аудитором – заработок, карьерный рост (средний заработок по России, где больше получают и почему,есть ли возможность карьерного роста)

В России аудитором может работать только человек, имеющий квалифицированный сертификат, выданный Московской аудиторской палатой. Согласно

законодательству, человек, претендующий на его получения, должен соответствовать следующим требованиям:

    • Сдача квалифицированного экзамена.
    • Во время объявления результатов экзамена претендент должен иметь опыт работы связанный с ведением бухучета или аудиторской деятельностью не менее трех лет, при этом два из них должны быть в аудиторской компании.
    • От дня принятия решение Единой аттестационной комиссии про сдачу квалификационного экзамена претендентом до дня получения заявления о выдаче аттестата Московской аудиторской палатой, должно пройти не больше года.

Обычно до получения профессионального сертификата специалисты работают на должности помощника аудитора. Ежегодно самые большие аудиторские компании страны проводят набор выпускников на стажировку, по результатам которой проводят набор сотрудников. Зарплата новичков в среднем составляет около 20-25 тыс.руб.

Для молодых специалистов самыми привлекательными на российском рынке являются аудиторские компании:

  • Delloite
  • KPMG
  • PrisewaterhouseCoopers
  • Ernst&Young

Молодые специалисты имеют сравнительно небольшую заработную плату, но с повышением опыта, через несколько лет, аудитор ежемесячно может получать от 60 до 90 тыс. руб.

Аудитор имеет карьерный рост как по вертикали: помощник аудитора, аудитор, старший аудитор, руководитель проверки, так и по горизонтали: переход с российской аудиторской компании в международную.

Где и как получить профессию аудитор – советы заинтересованным

Сертифицированный аудитор должен иметь высшее экономическое образование, желательно по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». На сегодняшний день в России таких специалистов готовит достаточно большое количество ВУЗов.

В зависимости от уровня квалификации (бакалавр, специалист, магистр) осваивать данную профессию необходимо от 3,5 до 5,5 лет. Стоимость обучения в зависимости от учебного заведения, уровня квалификации и формы обучение варьируется от 70 до 200 тыс. руб. в год.

Кроме оконченного высшего образования, чтобы стать профессиональным аудитором, необходимо окончить специальные курсы, и регулярно повышать уровень своей квалификации.

Если Вам понравилась наша статья и у Вас возникли мысли по этому поводу, поделитесь с нами. Нам очень важно знать Ваше мнение!

Присоединяйтесь к нам на канале Яндекс.Дзен!

Источник: https://www.colady.ru/v-chem-zaklyuchaetsya-rabota-auditorom-plyusy-i-minusy-professii-auditor-professionalnye-kachestva.html

Блеск и нищета аудитора

Почему аудиторы задают так много вопросов

Задача аудиторов — проверить финансовую отчетность предприятия на соответствие мировым или российским стандартам.

Независимое подтверждение того, что цифры на бумаге отвечают действительности, требуется компаниям для отчета перед акционерами или — в случае, если проверяется филиал — перед головным офисом.

Также аудированная отчетность нужна для привлечения инвесторов, выхода на биржу и отчета перед налоговой службой (по закону компании с оборотом от 60 млн рублей должны проходить аудит).

Рынок аудиторских услуг в России начал резко расти в середине 2000-х, когда многие компании становились публичными, выходили на биржу. Тогда же произошел заметный перелом в самой профессии, снижение ее престижа.

«Аудиторские компании резко расширили штаты, и выяснилось, что просто нет такого количества талантливых выпускников ведущих экономических вузов, чтобы удовлетворить потребность.

Стали брать всех подряд», — рассказывает Мария.

Кого берут в аудиторы, чем занимаются новички

Эта профессия привлекает зачастую студентов экономических и технических вузов. Big4 позиционирует себя как работодателя для студентов и выпускников, охотно забирает их на полный рабочий день с третьего курса.

35 000 рублей —весьма неплохая зарплата для зеленых юнцов. Полные сил студенты знают, на что идут, подписываясь на ненормированный рабочий день.

Они хотят набраться опыта, получить строчку в резюме и образование, которое не даст вуз.

Big4 в основном нанимает студентов и выпускников Финансовой академии, экономфака МГУ, Плехановской академии, Высшей школы экономики. Из технарей котируются учащиеся МГТУ им. Н. Э. Баумана, МФТИ, из гуманитариев — студенты МГИМО.

На экзаменах заполняются тесты на сообразительность — кандидаты решают логические и лингвистические задачи. Во втором туре проходит деловая игра — проверка, как человек работает в команде.

Третий тур — собеседование с HR, а затем с партнером, где выясняется, насколько человек стрессоустойчив, ответственен, адекватен, как распределяет приоритеты, насколько хорошо владеет английским языком и ориентируется в бухучете.

Иногда кандидата приглашают на коктейль-пати — там ему предлагается пообщаться с будущими коллегами в неформальной обстановке. Работодатели наблюдают, насколько претенденты любознательные, дружелюбные и разговорчивые.

«Надо быть готовым держать в голове огромный объем информации, — рассказывает Мария о процессе приема на работу. — Поток информации настолько велик, что люди буквально теряют память. Каждую минуту на тебя сваливается все больше и больше данных, которые ты обязан запоминать и анализировать. Так тренируется умственная выносливость».

Экзамен пройти не так сложно, но надо понимать, что новичка ждет совершенно новый для него опыт. «Чтобы стать экспертом в своей области, необходимо огромное желание учиться и готовность все время узнавать новое, — говорит Денис, два года проработавший в Ernst & Young. — Советую легко воспринимать свои ошибки, неточности».

Порядка трех четвертей аудиторов, работающих с клиентом, — те, кто вчера сидели на университетской скамье.

«Абсолютно справедливо упрекают аудиторов в том, что они задают глупые вопросы, не зная сути предмета, — смеется Мария. — Большинство не соображают не только, что спросить, но и что тебе в ответ говорят.

Они кивают головой, не понимая ничего. Выручает то, что команда — многоуровневая, есть более опытные коллеги, которые учат».

Как работает аудитор

Задача аудитора — получить от сотрудников клиента бумажную отчетность и электронные файлы, в которых наиболее полно описана деятельность компании. «В цивилизованном мире работа аудитора считается примитивной, — улыбаясь, говорит Михаил, специализирующийся на банковском аудите.

— Там ты приходишь к клиенту, тебе дают всю информацию, все сходится, ты посчитал, пару бумажек запросил, все отлично. А в России непонятно, как ведется учет: странная схема сидит на схеме и схемой погоняет. Постоянно идут мутные сделки, непонятные транзакции. Приходится распутывать этот клубок».

После того как документы получены, аудиторы задают клиенту специальный набор вопросов, касающихся методов ведения отчетности.

Работа над проектом в основном ведется в офисе у клиента. Во-первых, большая рабочего времени уходит на то, чтобы привести обширные массивы информации в форму, с которой удобно работать в Excel. А во-вторых, сотрудники клиента часто отказываются давать ту или иную информацию по телефону.

Их можно понять: аудитор вынюхивает то, что они скрывают. Зачастую гости просто надоедают персоналу проверяемой фирмы. Иногда им начинает казаться, что своими вопросами аудиторы ставят под сомнением их компетентность. «Наша цель, чтобы отчетность была правильной, — поясняет Михаил.

— Бывает так, что мы находим ошибки, в результате чего отчетность меняется, причем в 99% случаев в худшую для клиента сторону. Но никаких санкций к клиенту не применяется. Хотя иногда и создается впечатление, что в своих оценках руководство ошиблось намеренно в надежде, что аудиторы не заметят».

«Сотрудники клиента делают все, чтобы работать с тобой по минимуму, — вторит Мария. — Бросают трубки, потому что ты достала их настолько, что они тебя видеть не могут».

Самые горячие деньки для аудитора — так называемый business season, когда большая часть компаний готовит годовые отчетности и сдают документы в налоговую. «Высокий сезон» длится примерно с декабря-января по май-июнь. В это время аудиторы работают без выходных по 12–14 часов в день.

«Мы приходили в 10, уходили в полночь, — вспоминает Михаил. — Если говорить откровенно, я практически ничего не понимал, что происходит. Попался такой клиент, у которого все было очень запутано, он сам не очень хорошо разбирался в предмете и просто просил: помогите нам как-нибудь.

Мне было страшно интересно, потому что многому учился на ходу и это меня поддерживало».

Аудиторы утверждают, что отношение к ним в мегаполисах и более мелких городах сильно отличается. «В провинции образ аудитора — это образ не человека, который оказывает услуги, а человека, который послан высшими инстанциями для того, чтобы проверить, найти ошибку и наказать, — утверждает Денис. — Аудиторов страшно боятся!»

Часто случается так, что сотрудники клиента сердятся, отказываются отвечать, считают, что знают вопрос лучше, бросают трубки. Это происходит везде, вне зависимости от региона. Аудиторы ведут себя как сборщики долгов — дают человеку остыть, перезванивают или приходят в офис лично. Если ничего не помогает — приходится задействовать руководство проверяемой компании.

Куда расти аудитору

«В настоящее время после 3–4 лет работы считается нормальным уйти на должность главного специалиста МСФО отдела в ту индустрию, где проводил аудит, — говорит Мария. — Вместо того чтобы проверять финансовую отчетность, ты ее наоборот готовишь.

По наблюдениям аудиторов, в начале «нулевых» после трех лет работы их коллеги уходили на должности финансовых директоров — зачастую в компанию клиента. В середине «нулевых» они вырастали до начальников отделом, отвечающих за подготовку отчетов по стандарту МСФО.

А теперь, после кризиса — скромно соглашаются на звание главного специалиста такого отдела.

Пример Дениса, прослужившего в Ernst & Young два года, показывает, что аудитору есть куда расти. «Специально поиском работы я не занимался, просто разместил свое резюме на сайте хедхантера. Мне начали приходить приглашения». Примерно через три месяца Денису поступило предложение, от которого он не смог отказаться.

Сейчас он оценивает риски и занимается внутренним контролем — то, чему научился, будучи аудитором, — в области энергетики, промышленной индустрии и здравоохранения. Его рабочая неделя составляет 40 часов, в то время как зарплата скакнула более чем в два раза. «Есть вещи, по которым я скучаю, — признается Денис.

— Это коллектив, атмосфера, друзья».

Еще один вариант действий молодого аудитора из «большой четверки» — начать свой бизнес. По закону, чтобы получить квалификационный аттестат аудитора, необходимо иметь высшее образование, опыт работы в аудиторских организациях не меньше трех лет и сдать соответствующий экзамен в Совет по аудиторской деятельности при Минфине. Имея аттестат, можно основать собственную фирму.

Так поступила Оксана Сантюрова, проработавшая два года в небольшой аудиторской компании. Потом ей надоело «работать на дядю». Получив аттестат аудитора, Оксана зарегистрировала фирму «Партнер».

«Для создания фирмы мне понадобилось около 25 000 рублей, — рассказывает Оксана. — Юридический адрес, уставной капитал, госпошлины, регистрация предприятия как такового.

А все остальное — это поиск заказов. Для того чтобы успешно создать собственное дело, нужно быть хорошим продажником.

Первые заказы находились очень тяжело, помогали знакомые из прошлого, у которых мы вели бухгалтерский учет».

Сейчас у Сантюровой работает 10 сотрудников, строго 8 часов в день. Выручка 11 млн рублей в год. Клиенты — малый и средний бизнес. О корпоративных заказах бывший рядовой аудитор не мечтает. Она использовала работу аудитором как метод изучения рынка и говорит, что занимает спокойную нишу, которая ее устраивает после двух лет горячки и аврала.

Источник: https://www.forbes.ru/karera/rynok-truda/49735-blesk-i-nishcheta-auditora

При трудоустройстве молодые соискатели больше всего боятся тех вопросов, на которые у них нет заготовленного ответа. Но иногда им задают настолько странные и даже глупые вопросы, что и опытный человек не сразу найдёт что ответить.

Автор книг по подбору персонала и трудоустройству и директор кадровых агентств Business Connection и “Академия рекрутинга” Ильгиз Валинуров общается и с работодателями, и с кандидатами каждый день и как никто другой знаком со странным поведением некоторых руководителей компаний на собеседовании. 

— Были всякие ситуации: у одного в кабинете для собеседований стоял боевой автомат Калашникова. А у другого собеседование закончилось в 11-м часу вечера и он предложил назначить повторное на 8 утра.

Странные вопросы тоже бывают нередко, например: 

— Зачем вам столько денег?

— Когда вы планируете от нас уйти? 

— Сколько вам надо времени, чтобы мы попали в “Форбс”? (вакансия PR-менеджера)

— Нашему директору не нравятся блондинки, вы сможете перекраситься? 

— На каком этаже вы живёте? 

— На время испытательного срока вы можете работать на своём ноутбуке?

Другой случай вспоминает Наталья Малашенко, директор по корпоративным отношениям компании UPM. Однажды в конце собеседования “мадам” из HR попросила её сказать что-то запоминающееся.

— Говорит: “Много тут у нас кандидатов, сложно всех запомнить. Вы нам скажите что-то запоминающееся, чтобы мы вас помнили”. Про себя я подумала, что надо бы её послать, чтобы она меня действительно запомнила, но воспитание не позволило. И я прочла Маяковского: “А вы ноктюрн сыграть смогли бы на флейте водосточных труб”. 

У Евгения Михайленко, генерального директора ассоциации экспертов системного менеджмента “Михико” есть целая подборка глупых вопросов при трудоустройстве на вакансию… уборщицы:

  • Какие методологии уборки вам знакомы? 
  • Приходилось ли вам убираться костылём? 
  • Опишите ваш стиль уборки;
  • Есть ли у вас опыт уборки в команде? 
  • Какой был ваш личный вклад в успех всей команды? 
  • Какие плюсы и минусы уборки веником вы видите по сравнению с уборкой пылесосом? 
  • Есть ли у вас опыт уборки на велосипеде задним ходом? 
  • Приходилось ли вам производить полный цикл уборки от оценки загрязнений до переработки мусора? 
  • Готовы ли вы в случае промоушена переехать в наш дальневосточный офис с конюшней? 
  • Почему вы выбрали специальность уборщицы? 
  • Что вдохновило вас? 
  • Что вам больше всего нравится в вашей работе? 
  • Почему вы решили работать уборщицей именно у нас? 
  • Почему вы считаете себя идеальным претендентом на эту должность? 
  • Кем вы видите себя через пять лет? 
  • В качестве тестового задания вам предстоит вычистить туалет, но при этом швабры, тряпки и другие инструменты использовать нельзя, в вашем распоряжении будет только кисточка для бритья. Вы справитесь? 

Чаще всего подобные вопросы — это неумелое использование советов, почерпнутых из западных книг по управлению персоналом, из разных модных тренингов, семинаров и т. д. 

Эмелиана Светлова, бизнес-тренер, консультант по эффективному руководству, бизнес-коммуникациям и психологии трудовых отношений, вспоминает, как при трудоустройстве на должность PR-директора в мебельную компанию ей заявили: “Вы знаете, нам нужны очень системные люди, которые понимают, чего они хотят от жизни, и умеют долгосрочно планировать своё будущее. Опишите, пожалуйста, кем и как вы себя видите через 37 лет?”

— В ответ я, не моргнув глазом, выдала детальное описание в американском стиле: поступательная карьера — выдающиеся достижения на благо работодателей — семья — дом — дети — ЗОЖ — полная удовлетворённость состоявшейся жизнью. На бумажке результатов собеседования я тут же получила жирный плюс и была немедленно направлена на продолжение беседы к владельцу компании. 

Другое собеседование Эмелианы проходило в студии танцев на вакансию руководителя отдела маркетинга, где ей с порога дали карандаши и листы бумаги и предложили нарисовать свою семью, дом и дерево.

 Далее на девушку посыпались вопросы типа: “Верите ли вы, что отсутствие забора на рисунке означает излишнюю экстравертность? Как у вас с уважением к охране конфиденциальных данных клиентов?”, “Почему у вашей сосны так много веток? Вы человек системных противоречий, не определившийся со своими намерениями?”, “Почему вы взяли не синий карандаш, а чёрный? Разве вы не знаете, что чёрный — это цвет депрессии? У вас была депрессия в последние пять лет?”.

— После тщательного разбора моих шедевров, который напомнил мне сцену в дурдоме, мне с сердобольным видом сообщили, что в жизни мне будет очень тяжело, но я не должна расстраиваться.

Ведь то, что они меня не возьмут, ещё не конец, всегда найдётся кто-то, кому подойдёт мой “пропащий характер” и “неопределённые намерения”. Как показал мой личный опыт, чаще всего дурацкие вопросы задают молодым специалистам. Во всяком случае, за период уже более 10 лет не могу вспомнить чего-то похожего.

К тому же, компании, отличающиеся любовью к странным собеседованиям, стало легко вычислить по отзывам бывших сотрудников в Интернете.

По мнению Анны Прокофьевой, эксперта портала Job.ru, зачастую странные, неуместные вопросы задаются рекрутером для того, чтобы лучше понять ход мыслей и проверить стрессоустойчивость кандидата. Сама она сталкивалась с такими странными вопросами: “Из чего состоит самолёт?” (этот вопрос задавали в одном банке), “Можете ли вы приготовить омлет?” (страховая компания), “Слушаете ли вы рэп?” (ретейл-компания)

— Мой совет — не стоит паниковать и показывать ваше недоумение, когда вы услышали странный вопрос. Просто оцените для себя текущую обстановку, расположение к вам человека, который проводит собеседование, первое впечатление от атмосферы в компании. Только после этого решайте, отвечать вам или нет. В любом случае постарайтесь общаться максимально вежливо и спокойно.

Источник: https://life.ru/p/880289

Пять непростых вопросов от сертификационных аудиторов во время аудита по стандарту ISO 9001

Почему аудиторы задают так много вопросов

Источник: статья подготовлена экспертом по качеству Мариам Будро специально для журнала «Quality Digest». М. Будро – президент консалтинговой фирмы «Mireaux Management Solutions». Направления работы этой структуры, помимо всего прочего, – консалтинг по системам менеджмента качества (СМК, — ред.), обучение, помощь в проведении внутренних аудитов по стандарту ISO 9001.

Есть ли у вас опыт прохождения аудита на соответствие стандартам ISO? Если, да, то вы, возможно знаете набор часто встречающих вопросов в ходе таких сертификационных проверок. Скажу так: никто не может предугадать все вопросы, которые внешний проверяющий задаст вам, но можно побиться об заклад, что следующие пять с большой вероятностью будут в их числе.

Какова ваша Политика в области качества (в области экологического менеджмента, охраны труда, информационной безопасности)?

Это основной вопрос и очень вероятно, что в ходе аудита он займет центральное место. Потом, когда пройдет несколько инспекционных и ресертификационных аудитов задавать его перестанут: СМК (Система менеджмента качества, – ред.) становится более зрелой, а систему от органа по сертификации проверяет один и тот же аудитор в разное время.

Что хочет узнать аудитор, задавая этот вопрос?

  1. Когда этот вопрос аудитор задает персоналу – его задача: определить, насколько хорошо функционирует обмен информацией в системе, удалось ли довести до работников политику в области качества, которую выработало руководство.

    Разделяет ли персонал официально поднятые организацией на щит взгляды на свое качество.

  2. Аудитор также желает установить понимают ли ваши сотрудники Политику в области качества организации.

  3. Наконец, он хочет удостовериться, что Политика в области качества у вас вообще есть.

Хорошие ответы:

Лучший: когда сотрудникам задали вопрос о Политике они знали, где найти данный документ, смогли сформулировать своими словами как они ее понимают и что она значит для их собственных функций, которые закреплены за ними на работе. Будет просто отлично, если они продемонстрируют собственную высокую культуру качества и что оно занимает важное место в их собственной системе ценностей.

Хорошо: сотрудники знают где получить документ «Политика в области качества», когда их спросит об этом аудитор и могут прочесть там нужное без заикания.

Нормально: сотрудники могут найти документ Политика в области качества, когда их об этом спросят.

Каковы цели вашей работы?

Сразу отмечу, что это вопрос не только к руководителям. Его могут адресовать к любому сотруднику. Цели отдельного работника выводятся из общих целей. Аудитор ожидает, что цель будет подкреплена и обоснована аналитикой: данные, метрики и картирование, но этого будут требовать только тогда, когда это действительно нужно. Требования о наличии всего этого в любом случае – нет.

Где вы получаете процедуры по вашим процессам?

Процедуры и документы являются неотъемлемой частью систем менеджмента, соответствующих стандартам ISO, только благодаря им можно убедиться, что бизнес-процессы предприятия находятся под управлением. Поэтому вопросы, относящиеся к документации не могут не возникнуть в ходе аудита.

Что хочет узнать аудитор, задавая вопрос?

  1. Когда аудитор затрагивает вопрос процедур, то он хочет понять, следуют ли ваши люди декларируемым официально процедурам создания продукции или оказания услуг. Является ли соответствие между тем, что говорится и что делается естественной частью ежедневной деятельности компании.

    Представителю органа по сертификации также важно, доступны ли документированные процедуры работникам, если они внедрены.

  2. Аудитору нужно удостовериться, что в компании функционирует механизм по определению того, какие процедуры нужны, а процессы, являющиеся ключевыми для производственных операций, эффективно документируются.

  3. Аудитор хочет узнать, существуют ли в компании вообще документированные процедуры, как вид.

Хорошие ответы:

Лучший: по запросу аудитора персонал смог отыскать нужные процедуры, связанные с их работой, в разговоре работники продемонстрировали осведомленность о содержании документа, равно как и о самом процессе.

Хорошо: сотрудники знают, где найти документированные процедуры, которые имеют к ним отношение.

Нормально: сотрудникам известно о существовании документированных процедур.

Что вы делаете, если обнаруживаются несоответствия или потенциальные возможности улучшения?

Одним из ключевых принципов стандартов ISO является постоянное улучшение, поэтому аудитор снова и снова будет задавать вопросы с целью выяснить, как с этим обстоят дела в компании. Как минимум, проверяющий будет искать понимания сотрудниками основ постоянного улучшения.

Какова ваша сфера ответственности?

Это очень обширный вопрос и может дать аудитору много пищи для размышления, много может быть и возможных ответов сотрудников на него. Будучи спрошенными, ваши люди могут апеллировать к процедурам, должностным инструкциям, целям и так далее.

Зачем собственникам и руководителям инициировать внешний аудит? — Финансы на vc.ru

Почему аудиторы задают так много вопросов

Этот материал пригодится собственникам и руководителям среднего, малого бизнеса и быстрорастущих компаний, то есть тем должностным лицам, которые, как правило, не понимают в бухгалтерии, но несут субсидиарную ответственность перед государством, отвечая собственным имуществом и даже свободой.

Почему аудит отчетности касается не только бухгалтерии. Как понять, что что-то идет не так и почему надо помогать бухгалтерам, как внешний аудит предотвращает налоговые риски и помогает найти точки роста бизнеса, рассказывает Маргарита Дружинина, управляющий партнер «ПРАВОВЕСТ Аудит».

«ПРАВОВЕСТ Аудит» — российская компания, предоставляющая услуги аудита, налоговой безопасности и консалтинга. Основана в 2005 году. ТОП-18 в рейтинге крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по версии RAEX («Эксперт РА»).

Кого могут привлечь к ответственности за неуплату налогов?

Руководителя, главбуха и собственников

Показать результаты

Переать

Проать

Как понять, что что-то идет не так

Руководитель или собственник компании, как правило, полностью доверяет бухгалтерии. Однако он должен понимать, что на финансовые службы падает огромная нагрузка. Часто разгребая текучку бухгалтерия элементарно не успевает лавировать между изменениями в законодательстве.

В 93% компаний при первичном аудите выявляются ошибки. Стоимость их доходит до нескольких сотен миллионов рублей. Так, размер субсидиарной ответственности для того же собственника (по данным судебной аналитики за 2018 год) или генерального директора составляет в среднем 65 млн.

руб.

Часто возникают случаи, когда по итогам камеральных проверок возникают доначисления налогов, штрафов и пени. Такие проверки не требуют выезда налоговой службы в вашу организацию.

Претензии ФНС (Федеральной налоговой службы) основываются лишь на несоответствиях предоставленных данных.

В крайних случаях возможна блокировка расчетного счета, а это фактически остановка деятельности всей компании и большие убытки, а также удар по репутации.

Конечно, бывают и не такие радикальные проблемы, но тоже не самые приятные ситуации, которые должны обратить внимание собственника или руководителя в сторону финансовых служб.

Явный сигнал неблагополучия в учете, когда вы приходите к инвесторам или в банк за кредитом, а вам либо отказывают, либо дают деньги под огромные проценты. Причина – плохая отчетность.

Собственнику важен анализ не только рынка сбыта или тенденций самой отрасли, принимаемых управленческих решений, но и анализ скрытых финансовых резервов, которые иногда позволяют даже убыточную компанию превратить в прибыльную! В этом может помочь именно аудит.

Например, в нашей практике был такой случай. Клиенту требовалось предоставить отчётность иностранному партнеру для заключения контракта, а также в банк для получения очередного транша по кредиту на развитие бизнеса. С текущими показателями финансовой отчетности это могло привести к неутешительным последствиям.

В ходе проверки аудиторская компания обнаружила, что фирма-клиент «создала» себе текущие расходы на 43 млн. руб., хотя такие затраты должны были формировать стоимость активов компании. В результате этой ошибки существенно ухудшились финансовые показатели, в том числе была занижена прибыль организации.

По итогам аудита иностранному партнеру и банку были представлены достоверные данные. Организации был выдан кредит и продлен внешнеторговый контракт.

Можете ли вы объяснить налоговым органам деловую цель каждой сделки, совершенной организацией, кроме цели экономии на налогах?

Иногда совершаем сделки, чтобы сэкономить на налогах

Я не задумывался, что придется объяснять кому-то, зачем провели сделку

Показать результаты

Переать

Проать

Страховка от налоговых претензий

Надо понимать, что налоговая очень пристально отслеживает в моменте все текущие операции бизнеса через онлайн кассы, АСК НДС, банки и т.д. Так, рост собираемости налогов в 2018 году составил 25%, а ВВП вырос на 2,3%. Очевидно, что цифровизация приносит свои плоды.

Одновременно, официальная статистика ФНС по суммам доначислений за одну выездную налоговую проверку по Москве в среднем – 53 млн. руб., Санкт-Петербургу – 73 млн. руб., по РФ – 24 млн. руб.

Есть такой инструмент – как внутренний аудит (когда аудитор или команда аудиторов состоят в штате и осуществляют постоянный мониторинг учета и отчетности). Но такие службы, как правило, существуют только в крупных компаниях.

А ведь в средних и мелких – проблем не меньше! В 60% случаев у малого и среднего бизнеса система внутреннего контроля не выстроена должным образом, хотя законодательство обязывает ее иметь.

Поэтому внешний аудит – это свежий взгляд, во многом позволяющий изменить в лучшую сторону внутренние процессы в компании, укрепить тыл в лице своей бухгалтерской службы, избежать потерь в виде доначисленных налогов, штрафов и пени.

Итак, бизнесу нужно найти внешнюю точку опоры и того, с кем он разделит растущие риски.

По опыту «ПРАВОВЕСТ Аудит» на сегодняшний день классического обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не достаточно для устранения растущих налоговых рисков: аудиторы уйдут, а вы останетесь.

Поэтому на рынке появился тренд востребованности страхования как рисков субсидиарной ответственности должностных лиц (D&O insurance), так и налоговых рисков компаний в целом.

Опять же, возвращаясь к нашей практике, единственный способ исключения налоговых рисков – это системная проверка налоговой отчетности регулярно в течение текущего отчетного года (квартал, полугодие, 9 месяцев). Плюс, консалтинговая поддержка бухгалтерской и юридической служб компании.

И, вишенка на торте – это когда аудиторы разделяют с вами ответственность за не выявленные ошибки и рекомендации, закрепляя финансовые гарантии и страховку в договоре. Такая страховка действует в течение 3 лет.

Если налоговая обоснует доначисления, то организация получит компенсацию за штрафы и пени (это 20%-40% от суммы доначислений).

Если ФНС потребует от главного бухгалтера представить уточненную декларацию и доплатить налоги в спорной ситуации, как он поступит?

Если требования не обоснованы, платить не будет

Сделает все, что потребует налоговый орган

Показать результаты

Переать

Проать

Аудит – финансовое здоровье бизнеса

Основная задача аудита состоит в том, чтобы подтвердить достоверность отчетности: правильность учета сделок, доходов и затрат, налогов. То есть подтвердить финансовое здоровье бизнеса и ответить на вопросы: «Можно ли верить отчетности и опираться на полученную прибыль?», «Не получит ли компания спустя несколько лет неожиданную обоснованную налоговую претензию?»

По сути, аудиторы выявляют самые страшные черные дыры, куда утекают время, деньги, внимание и делятся наилучшей практикой финансовых и налоговых резервов.

ТОП-3 ошибок, выявляемых в ходе аудиторских проверок:

1. Отсутствие правильно оформленной документации: договоров, накладных, актов и др., досье на контрагентов.

2. Искажение бухгалтерской и налоговой отчетности.

3. Незаконная оптимизация налогов.

Некоторые случаи из практики собственников бизнеса

…В течение последних лет я занимаюсь покупкой и продажей различных бизнесов. Неоднократно встречался с позицией представителей компаний, которые продаются: «Зачем давать заверения гарантии? Зачем делать аудит? У нас это все есть, и свой аудит в том числе».

Российские собственники любят обижаться и говорить: «Ты нам не веришь?», на что я отвечаю: «Основная проблема не в том, что вы знаете и скрываете. Тем более, вы знаете о проверке. А в том, что сторонний аудит, возможно, откроет вам глаза».

И на моем опыте не было случая, чтобы после полной проверки бизнеса нанятой мной аудиторской компанией: юридической, налоговой, финансовой, мы снова не садились за стол и не говорили: «Иван Иванович, вы думали так-то, а теперь давайте обсудим ваши риски, резервы и все остальное».

И руководитель убеждался, что у него на самом деле не такое королевство в шоколаде, как ему докладывали его сотрудники».

Практически не существует бизнеса, у которого отсутствуют зоны рисков и упущенных резервов. Но мне всегда казалось, что как-то можно с этим жить, проскочить. И тут в мы обратили внимание на странную ситуацию: и цифры в отчетности хорошие, и продажи идут, а денег почему-то нет.

Потом появились претензии от контролирующих органов и на моих глазах произошел взрыв проблем. Наученный горьким опытом, хочу избежать такого в будущем. Мне кажется, для этого обязательным условием является взгляд со стороны, независимая проверка цифр, декларируемых командой аудиторов.

Система аудита, сверки, корректировки позволяет, по крайней мере, сохранять дисбалансы в какой-то управляемой форме, не дожидаясь пока «грянет гром».

Мы хотели передать недвижимость от одной компании к другой. Но не знали, как это лучше оформить. Оказалось, часто бывает, что налогообложение зависит от документов, которыми оформляется такая операция.

При этом деловая цель (результат) один и тот же, а налоговые последствия разные. В итоге предложенный аудиторами вариант оформления позволил сэкономить мне 32 млн. руб.

, по сравнению с тем, который планировали».

Нам аудит помог наладить внутренние процессы. Оказывается, компании грозили безумные штрафы (586 млн. руб.) по причине отсутствия первичной документации. Просто прорабы не сдавали документы в бухгалтерию, отвечая в хамской форме, что заняты.

Аудиторам пришлось налаживать процесс документооборота, рекомендуя административные методы влияния на сотрудников. Нам удалось максимально минимизировать риски, а отдельные устранить полностью.

Процесс взаимодействия подразделений был максимально налажен и стал понятен всем участникам».

Значение аудита будет только усиливаться

В 2019 году сдача аудиторского заключения в налоговую инспекцию снова становится обязательной. В настоящее время рассматривается повышение штрафов до 700 000 руб. за не проведение аудита.

Хотим мы этого или нет, но по сути бизнес становится максимально прозрачным, а в ближайшей перспективе ФНС стремится автоматически исчислять и удерживать налоги в момент транзакций.

Резюме: Давайте понимать, что ни собственник, ни руководитель компании не могут быть в полной мере экспертами в бухгалтерии, у них другой фокус деятельности. Это нужно четко понимать, использовать аудит в свою пользу и страховать риски свои и бизнеса.

Следите ли вы за налоговой нагрузкой компании?

Эти показатели у нас низкие, но ничего делать мы пока не собираемся

Показать результаты

Переать

Проать

Источник: https://vc.ru/finance/63871-zachem-sobstvennikam-i-rukovoditelyam-iniciirovat-vneshniy-audit

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: