Переход с ЕНВД на осно

Содержание
  1. Переход с ЕНВД на другие системы налогообложения
  2. УСН, ПСН и ЕНВД: юридические тонкости
  3. 2020: новые правки в Налоговом кодексе
  4. Подробнее о маркировке и маркированных товарах
  5. Куда переходить с ЕНВД?
  6. Усн или осно?
  7. как будет происходить переход с енвд и псн?
  8. Как перейти с ЕНВД или ПСН на УСН?
  9. Переход ИП на ОСНО в начале и середине года: порядок и сроки
  10. Немного об ОСНО
  11. Почему переходим
  12. Плюсы ОСНО
  13. Переход ИП с УСН на ОСНО
  14. Процесс перехода с начала года
  15. Процесс перехода с середины года
  16. Процедура учета выручки
  17. Процедура учета расходов
  18. Как восстановить НДС
  19. Стоимость ОС: как учесть
  20. Переход с ЕНВД на ОСНО: как производится, совмещение
  21. Условия перехода с ЕНВД на ОСНО
  22. Отчетность по вмененке при переходе на ОСНО с ЕНВД
  23. Порядок перехода с ЕНВД на ОСНО
  24. Переход с ЕНВД на ОСНО в середине года
  25. Переход с ЕНВД на ОСНО: восстановление НДС по товарам
  26. Заключение
  27. Енвд отменяют: выбираем другой налоговый режим
  28. Какие ещё существуют налоговые режимы
  29. ОСНО
  30. Как перейти на ОСНО
  31. УСН
  32. Как перейти на УСН
  33. ПСН
  34. Как перейти на ПСН
  35. НПД
  36. Как перейти на НПД
  37. Как выбрать новый налоговый режим
  38. Как плавно перейти с ЕНВД
  39. Какой режим налогообложения выбрать для торговли обовью и одеждой?
  40. Как перейти с ЕНВД на другие налоговые режимы
  41. Отмена ЕНВД с 2021 года
  42. Какие варианты возможны
  43. Упрощенная система налогообложения
  44. Патентная система налогообложения
  45. Налог на профессиональный доход
  46. Единый сельскохозяйственный налог
  47. Выводы

Переход с ЕНВД на другие системы налогообложения

Переход с ЕНВД на осно
Наряду с общим налогообложением, в РФ функционируют специальные режимы, дающие налогоплательщикам возможность начислять, уплачивать и предоставлять налоговую отчетность в упрощенном порядке.

Различают УСН (упрощенную систему налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

В чем разница между двумя режимами и как должен происходить переход с ЕНВД на другие системы для продавцов маркированных товаров в свете принятия Закона 29.09.2019 № 325-ФЗ?

УСН, ПСН и ЕНВД: юридические тонкости

Режим УСН избавляет юридическое лицо от уплаты налогов на:

  • прибыль;
  • имущество;
  • НДФЛ;
  • НДС (помимо импортного).

Компании, работающие по схеме УСН, платят только один налог, выбирая между двумя вариантами: 6% от дохода или 15% от разницы между расходом и доходом.

ЕНВД – режим, при котором юридическое лицо платит налог не на реальный, а предполагаемый доход (другими словами – потенциально возможный).

Каждое направление предпринимательской деятельности имеет свою базовую доходность (БД), зафиксированную в Налоговом Кодексе (НК РФ ст. 346.29). Индивидуальные предприниматели (к примеру – компании по оказанию бытовых услуг, пассажиро- и грузоперевозок, розничные торговцы) ежемесячно уплачивают единый налог – вне зависимости от размеров выручки.

Например! В компании, занимающейся грузоперевозками, работает 3 человека. При базовой доходности в 5000 на одного сотрудника сумма ЕНВД составит 3х5000 = 15 000. Не важно, удастся ли компании заработать эту сумму в течение месяца или ее доход составит в разы больше.

ПСН – патентная система налогообложения, которая разработана исключительно для ИП. Подобно ЕНВД, режим освобождает компанию от уплаты основных налогов, включая налог на имущество, НДФЛ, НДС (кроме таможенного).

Единственное требование к налогоплательщику – наличие патента, дающего право на реализацию определенного вида деятельности. Разрешение действует от 1 месяца до 1 года и особенно актуально для тех, кто хочет опробовать перспективы малого бизнеса с целью выявления потребительского спроса.

2020: новые правки в Налоговом кодексе

Поправками в НК 325-ФЗ от 29.09. 2019 был установлен запрет на продажу определенных категорий маркированных товаров по системе ПСН или ЕНВД. Новые порядки вступят в силу с 1 января 2020 года – к этому времени компании должны успеть перейти на другую систему налогообложения (УСН или ОСНО).

Подробнее о маркировке и маркированных товарах

Налогоплательщики, использующие ЕНВД и патентную систему, получили предупреждение о недопущении торговли маркированными товарами начиная с первого января 2020 года.

Грядущие изменения зафиксированы в Федеральном Законе от 29 сентября 2019 года “О внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ”.

Следует учитывать, что запрет относится не ко всем товарам, подлежащим маркировке, а только к некоторой части:

  • лекарственные средства (Федеральный Закон № 61-ФЗ от 12 апреля 2010 года);
  • обувь, произведенная из любого материала, включая спортивную обувь (регламентируется решениями Правительства РФ);
  • одежда и ее принадлежности, выполненные из натурального меха (регулируется Постановлением Правительства РФ № 787 от 11.08.2016 г.).

Важно! К 2024 году правительство планирует распространить обязательную маркировку на все потребительские товары. На данном этапе другие участники рынка могут присоединиться к эксперименту на добровольной основе.

Как работает обязательная маркировка? В основе схемы – идентификация каждого товара уникальным цифровым кодом, предоставляющим исчерпывающую информацию о продукте. Схема позволит государству контролировать оборот товаров, предупреждая распространение контрафактов и подделок.

Куда переходить с ЕНВД?

Налоговое законодательство предусматривает возможность перехода на:

  • Общую систему налогообложения (НДС 20%).
  • УСН (6% или 15%)

Важно! На ОСНО имеет право перейти любой объект предпринимательской деятельности. Для перехода на УСН компания должна соответствовать определенным критериям (ст. 346.12 НК РФ). Так, применять УСН не вправе банки и страховые компании, ломбарды, организаторы азартных игр, микрофинансовые и бюджетные организации, агентства по найму персонала, предприятия с филиалами и др.

Усн или осно?

выбор режима налогообложения – шаг, определяющий налоговую нагрузку на организацию, порядок и размеры уплаты налогов.

отличия между системами проявляются в трех основополагающих принципах:

  • список налогоплательщиков: как отмечалось ранее, перейти на усн могут не все. упрощенная система недоступна для определенных видов деятельности, а также компаний, в штате которых числится 100 и более сотрудников.
  • налоги и отчеты: организации, работающие на усн, освобождены от налога на прибыль, имущество, ндфл и ндс. соответственно, сокращается состав отчетных документов. общая система не предусматривает подобных «льгот».
  • налоговые ставки: диапазон налоговых ставок для объектов усн составляет 6-15% от дохода, в то время как осно предполагает уплату 20%.

если предприятие имеет возможность перейти на усн, то стоит задуматься о преимуществах данной системы – она более проста и экономически перспективна для малого бизнеса. определиться с выбором поможет калькулятор фнс.

как будет происходить переход с енвд и псн?

Если в 2020 компания планирует продавать маркированные товары, то переход на УСН или ОСНО должен произойти до 31.12.2019.

Как перейти с ЕНВД или ПСН на УСН?

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a85772d256d5c99049b018e/perehod-s-envd-na-drugie-sistemy-nalogooblojeniia-5e1713399515ee00aee30c06

Переход ИП на ОСНО в начале и середине года: порядок и сроки

Переход с ЕНВД на осно

Здравствуйте! В этой статье расскажем о переходе ИП на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких случаях подобный переход оправдан;
  2. Каков порядок и особенности перехода.

Итак, как ИП будет осуществлять переход на ОСНО, зависит от причин таких перемен. Переход может выполняться добровольно либо автоматически. Мы проанализируем действия в каждом конкретном случае.

Немного об ОСНО

Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме. Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

При работе в этом режиме субъект должен уплачивать НДС, налог на прибыль, имущественные налоги и ряд платежей другого характера.

Почему переходим

С УСН на ОСНО чаще всего переходят по двум причинам:

  • Компания сама изъявляет такое желание;
  • Компания утеряла право применения «упрощенки».

Плюсы ОСНО

К главным достоинства этой системы относятся:

  • Многие компании и ИП считают выгодным уплачивать НДС, так как в него уже заложен размер их затрат;
  • Если вдруг компания понесет убытки, то есть возможность скорректировать сумму налога на прибыль либо вовсе его не уплачивать;
  • При использовании данной системы налогообложения нет запрета на размер получаемой выручки, нет ограничений по объему имущества;
  • Нет ограничений по количеству сотрудников.

Учитывая эти положительные моменты, многие ИП предпочитают использовать общую систему уплаты налогов. Главное использовать эти плюсы с выгодой для своей компании.

Переход ИП с УСН на ОСНО

Самая главная причина, по которой бизнесмены осуществляют такой переход, это увеличение объемов своего бизнеса. Постепенно появляются такие тонкости, которые просто не позволяют работать по «упрощенке».

Эти факторы могут быть следующими:

  • В штате ИП трудится более ста человек;
  • Основные средства по своей остаточной стоимости превысили лимит в 150 млн. рублей;
  • Лимит на годовые доходы по УСН превышен. В настоящее время это сумма 150 млн. рублей. Пока эта сумма не превышена, ИП может продолжать работать на УСН.

Если какие-то из этих ситуаций затронули ваше дело, вы должны перевести свою компанию на ОСНО.

Как мы уже говорили, эта система отличается от УСН и требует ведения бухгалтерии по расширенной схеме. А когда вы осуществите переход, то и расходы по налоговым платежам нужно будет увеличивать.

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр. адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку». Что касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО.

Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.

Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.

То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Процесс перехода с начала года

Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили. Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

Процесс перехода с середины года

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

К примеру, нарушены следующие условия:

  • Количество работников превысило 100 человек;
  • Остаточная стоимость ОС превысила 150 000 000 рублей;
  • Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
  • Заключено соглашение о ведении совместной деятельности.

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Помните, что кроме сдаваемой ранее отчетности, нужно будет предоставить:

Процедура учета выручки

Если оплата за отгрузку ТМЦ отсутствует до момента начала использования ОСНО, то выручку вы будете учитывать следующим образом:

  • На 01.01 число того года, когда начали применять ОСН, если перешли по своему желанию;
  • На первое число первого месяца квартала, в котором перешли, если переход был из-за утраты права на упрощенку.

Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН.

Процедура учета расходов

Этот момент мы представим в виде таблицы.

ЗатратыБудут признаны расходами при добровольном переходеБудут признаны расходами, когда нарушены условия
Ценности и оборудование до 100 000 рублей:— если не оплачены и не отданы в производство;— если не оплачены, но в производство отданы В день передачи в производство01.01 года использования ОСНО В день передачи в производство1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Зарплата, которую начислили, но не выдали01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Страховые взносы, которые начислили, но не перечислили01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Работы и услуги, которые к учету приняли, но не оплатили01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Как восстановить НДС

При использовании общего режима обязательно должен начисляться НДС по ставкам, которые актуальны в данное время. Значит, если вы переходили на ОСН со спецрежима при котором этого не нужно было делать, НДС придется восстанавливать.

Налог должен быть начислен по:

  • Видам операций, которые связаны с отгрузкой товаров, оказанием услуг за период, который начался с 1-го числа того месяца, в котором вы начали работать на ОСНО;
  • По тем авансам, которые вы уже получили от клиентов, с 1-го числа того месяца, как начали работать на ОСНО.

По этим операциям вы формируете счет-фактуры и передаете их клиентам, чтобы обосновать право на вычет НДС.

Стоимость ОС: как учесть

Стоимость ОС, которую вы не учли, используя «упрощенку», при переходе учитывают так:

  • Если до момента использования упрощенки вы уже применяли ОСНО, то объекты, которые были приобретены до «упрощенки», можно амортизировать после того, как вернетесь на ОСНО;
  • Если же вы приобрели объект в настоящее время, до квартала, в котором начали применять ОСНО, то стоимость рассчитывайте также применяя амортизационные отчисления.

Пример. Ваше ИП применяет ОСНО. Вами были приобретены ОС, длительность использования которых составляет пять лет. Каждый месяц амортизация составляет 7 777 рублей.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/perehod-ip-na-osno/

Переход с ЕНВД на ОСНО: как производится, совмещение

Переход с ЕНВД на осно

— Организация бизнеса — Бухгалтерия — Переход с ЕНВД на ОСНО

Нередко управленцы и предприниматели вынуждены менять систему выплаты налогов из-за изменений условий бизнес-деятельности и утраты выгоды от использования предыдущего режима налогообложения. Процесс перехода связан с оформлением ряда юридических нюансов в налоговой инстанции. Одним из наиболее частых переходов является смена системы ЕНВД на ОСНО.

Условия перехода с ЕНВД на ОСНО

Переход с ЕНВД на ОСНО актуален в следующих ситуациях:

  • по собственному волеизъявлению налогоплательщика;
  • ввиду завершения ведения деятельности, относительно которой применялся режим ЕНВД. В частности, перевод возможен из-за отмены локальными властями права применения ЕНВД к конкретному виду деятельности, из-за нарушения законодательно установленных лимитов физических показателей или из-за заключения соглашения простого товарищества, либо контракта о доверительном управлении имуществом;
  • если количество наемных работников насчитывает свыше 100 человек, либо если в структуре уставного капитала доля сторонних компаний превысила 25%.

Важно отметить, что плательщик может оформить перевод с ЕНВД не только на ОСНО, но и на УСН, если будут соблюдены все необходимые условия.

Однако в последнем отмеченном случае (при превышении лимита по количеству персонала и объема участия в уставном капитале) плательщик должен перейти именно на ОСНО, что отмечается в ст. 346.26 и ст. 346.28 НК РФ.

После того, как будет выполнен перевод, налоговые обязательства по ЕНВД утрачивают свою актуальность, но появляется необходимость в исчислении налога по ОСНО. Касательно указанной системы действуют следующие ставки:

  • при выплате НДС актуальны ставки 0%, 10%, 20%;
  • относительно имущественного налога следует использовать ставку 2,2%;
  • прибыль облагается стандартным налогом в 20%. Также возможно использовать особые ставки от 0% до 30%.

В ситуации с ИП, находящимися на ОСНО, они оплачивают, помимо НДС по приведенным ставкам, имущественный налог (до 2%), а также НФДЛ (13%).

При переводе на систему ОСНО плательщики могут быть избавлены от необходимости выплачивать НДС. Однако это уместно только в той ситуации, когда компания или предприниматель фиксирует у себя за три месяца подряд доход меньше 2млн. руб., исключая тех субъектов, которые занимаются реализацией акцизной продукции.

Отчетность по вмененке при переходе на ОСНО с ЕНВД

В условиях, когда налогоплательщик переходит с ЕНВД на ОСНО, наибольшее значение имеет причина такого перехода, которая в дальнейшем обуславливает дату непосредственного перевода на новую систему налогообложения. Когда известна дата перехода возможно определить крайний период, за который будет уместна подача декларации по ЕНВД. Период перехода и отчетность по вмененке связаны следующим образом:

  • в случае нарушения условий нахождения на ЕНВД, переход на ОСНО производится с начала того квартала, в котором фиксируется нарушение. Декларация по ЕНВД подается за предшествующие 3 месяца;
  • если фиксируется превышение лимита по физ.показателю, переход осуществляется с начала того месяца, когда лимит был нарушен, а декларация по ЕНВД направляется налоговикам за тот квартал, в рамках которого был превышен физ.показатель;
  • когда налогоплательщик прекращает ведение деятельности, относительно которой использовалась вмененный режим налогообложения, перевод на ОСНО осуществляется с начала того месяца, когда субъект предоставляет заявление с прошением о снятии его с учета. Отчетность по ЕНВД, в свою очередь, подается за тот квартал, когда было подано заявление, если оно не было предоставлено в первом месяце квартала. Если же заявление подается в первом месяце квартала, то декларация по ЕНВД предоставляется за предыдущий отчетный период;
  • в случае, когда было изменено федеральное или местное законодательство, после чего применение режима ЕНВД к конкретному направлению деятельности стало невозможным, перевод на ОСНО осуществляется с того квартала, когда корректировки стали актуальны. При этом отчет по ЕНВД подается за предшествующие 3 месяца;
  • если же плательщик добровольно решает переоформить деятельность с ЕНВД на ОСНО, то перевод происходит только со следующего года. Декларация по ЕНВД в рассматриваемой ситуации подается за предшествующий год.

Порядок перехода с ЕНВД на ОСНО

Для оформления рассматриваемого перехода налогоплательщик должен предоставить в налоговую инстанцию заявление по форме ЕНВД-3 (ИП направляют ЕНВД-4). Это необходимо сделать на протяжении пяти дней с момента снятия компании или предпринимателя с учета ЕНВД. Ответ от налогового инспектора при этом придет по форме № 1-5-Учет.

Если переход осуществляется ввиду прекращения ведения деятельности на основании вмененного режима, субъект обязательно должен соблюдать 5-дневный срок на предоставление заявления. В противном случае фискальная структура выставит управленцу или ИП штраф в объеме 200 руб.

Если же переход на ОСНО обуславливает нарушение условий нахождения на ЕНВД, то субъект должен направить в фискальную инстанцию заявление с прошением о снятии его с учета с отметкой о причине такого решения.

Подача заявления должна происходить в рамках того квартала, когда были допущены превышения лимитов. После подачи заявления и его рассмотрения, компанию или ИП переводят на новый режим, исходя из причины перехода.

Совмещение ЕНВД и ОСНО возможно только в тех условиях, если ЕНВД относится только к некоторым видам деятельности, попадающим под регламент режима. Например, когда компания или ИП ведет несколько направлений бизнеса, он может оформить одну сферу в соответствии с режимом ОСНО, а другую – на основании ЕНВД. В таком случае субъекту потребуется подача параллельной налоговой отчетности.

Переход с ЕНВД на ОСНО в середине года

Если нет сторонних факторов, препятствующих продолжению ведения бизнес-деятельности на основании ЕНВД, то переход на ОСНО возможен только с начала нового налогового периода. В середине года перевод возможен только в том случае, когда условия применения спецрежима были нарушены.

С 01.01.2021г. режим ЕНВД утрачивает свою актуальность на территории всей РФ. В настоящий момент, несмотря на наличие законопроекта о продлении режима «вмененки» до 2024г., норматив не был официально принят.

Переход с ЕНВД на ОСНО: восстановление НДС по товарам

ЕНВД не предполагает необходимость выплаты НДС. Однако при переводе деятельности на ОСНО у налогоплательщика появляется обязанность выплачивать указанный налог. В налогооблагаемую базу будет включена выручка за проданную продукцию или оказанные услуги, реализованные уже после изменения системы. В данном случае также учитываются те услуги, которые были оплачены авансом.

Однако в ситуации, когда оплата производится уже в период нахождения на ОСНО, а фактическая отгрузка осуществляется еще при ЕНВД, полученные средства нет необходимости учитывать в базу НДС, так как на момент совершения сделки субъект еще не был зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Наибольшая сложность в вопросе восстановления НДС заключается в конкретизации даты смены системы налогообложения.

Это обуславливается тем, что компания или ИП не могут заранее знать, что с нового квартала произойдет рассматриваемый перевод. В такой ситуации реализация продукции производится в стандартном режиме (без НДС).

Однако в дальнейшем, когда появляется необходимость доначислить сумму налога, плательщик зачастую платит из личных средств или за счет прибыли компании.

Исходя из ст. 346.26 НК РФ, входной НДС, который был зафиксирован за компанией или ИП в период использования вмененки, может быть принят к вычету и после перехода на ОСНО. С этой целью потребуется, чтобы продукция и услуги не применялись в деятельности, ведущейся на ЕНВД.

Заключение

Таким образом, о переводе с ЕНВД на ОСНО управленец или ИП должны своевременно оповестить фискальную структуру во избежание штрафов. Субъектам также важно внимательно следить за обновлениями законодательства, так как уже с начала 2021 года ЕНВД должен быть отменен как спецрежим налогообложения. (21 голос., 4,60 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/perehod-s-envd-na-osno.html

Енвд отменяют: выбираем другой налоговый режим

Переход с ЕНВД на осно

31 августа 2020 465

До отмены ЕНВД осталось четыре месяца. С 1 января 2021 года этот налоговый режим перестанет действовать для всех субъектов бизнеса. За это время ИП и организациям, применяющим «вменёнку», нужно выбрать другой налоговый режим и перейти на него. Если этого не сделать, то фирма будет автоматически переведена на общий режим, который подходит далеко не всем.

Какие ещё существуют налоговые режимы

Юридические лица могут выбирать между общей системой налогообложения — ОСНО и «упрощёнкой» — УСН. Для ИП выбор немного больше: помимо названных режимов им доступны патентная система налогообложения — ПСН, а также налог на профессиональный доход. У каждого режима есть свои плюсы, минусы, а также ограничения для применения по видам деятельности, численности работников и оборотам бизнеса.

ОСНО

Этот режим предполагает максимальную налоговую нагрузку.

Организация на ОСНО платит налог на прибыль и имущество, НДС и прочие дополнительные налоги: на землю, транспорт и налоги, которые зависят от вида деятельности. ИП на ОСНО, помимо этих налогов, обязан платить НДФЛ. По всем налогам и взносам нужно сдавать отчётность.

При этом у общей системы налогообложения есть немало плюсов:

  • нет ограничений по организационно-правовой форме, видам деятельности, количеству сотрудников, оборотам бизнеса, стоимости активов и площади занимаемых помещений;
  • можно работать с маркировкой и подакцизными товарами;
  • можно предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров или услуг;
  • налогоплательщикам на ОСНО удобнее сотрудничать друг с другом — при покупке товаров или услуг сохраняется право на вычет НДС;
  • если бизнес не принёс прибыли в отчётном году, оборотные налоги можно не платить;
  • для ИП и организаций, которые оказывают медицинские или образовательные услуги, ставка налога на прибыль — 0%.

ОСНО считается режимом для крупных компаний, однако он может быть выгодным и для ИП.

Как перейти на ОСНО

В течение пяти дней после перехода на ОСНО нужно подать в налоговую форму ЕНВД-3 для юрлиц или ЕНВД-4 для ИП, чтобы сняться с учёта. Или дождаться прекращения существования ЕНВД — с 1 января 2021 года все налогоплательщики, которые не подали уведомление о переходе на другой режим, будут переведены на ОСНО.

УСН

«Упрощёнка» — это льготная система налогообложения. Применять её могут ИП и юридические лица. К плюсам УСН можно отнести:

  • Единый налог по УСН вместо множества разрозненных налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС. Правда, в ряде случаев обязанность уплаты НДС сохраняется — например, при импорте товаров в РФ, при выставлении контрагентам счетов-фактур, в которых выделен НДС, или когда налогоплательщик на УСН становится налоговым агентом.
  • Возможность выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». «Доходы» выгодно выбирать, если доля плановых расходов не превышает 50%. Тогда налоговая ставка составит 6%. Если же выбран второй вариант, то налоговая ставка варьируется от 5 до 15% в зависимости от региона.
  • Минимальная отчётность. Налогоплательщики на УСН сдают декларацию раз в год: ИП — до 30 апреля, организации — до 31 марта. Также необходимо вести книгу учёта доходов и расходов.
  • Возможность снизить налог на сумму уплаченных страховых взносов.

На УСН также можно работать с маркировкой, а вот с подакцизными товарами — нельзя.

При этом нужно иметь в виду, что при объекте налогообложения «доходы минус расходы» в расходах можно учесть только те, которые содержатся в статье 346.16 НК РФ. К недостаткам «упрощёнки» можно отнести также множество ограничений для перехода.

Виды деятельности Численность сотрудников Максимальный доход для перехода (ЮЛ) Максимальный доход Стоимость активов Участие других юрлиц в уставном капитале
любые, кроме перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ
до 100 человек
112,5 млн рублей за три квартала года, в котором подано заявление на переход
до 150 млн рублей в год
до 150 млн рублей
не больше 25%

Важно: в 2021 году будут действовать более мягкие требования для тех, кто превысил максимальные показатели для работы на УСН. Годовой доход — до 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников — до 130 человек не станут поводом для перевода налогоплательщика на ОСНО. Он останется на «упрощёнке», изменится только налоговая ставка:

  • для УСН «доходы» — 8%;
  • для УСН «доходы минус расходы» — 20%.

Как перейти на УСН

Перейти с ЕНВД на УСН в любой момент нельзя. До 31 декабря 2020 года нужно подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Новый налоговый режим начнёт действовать с 1 января 2021 года. После этого в течение пяти дней нужно сняться с учёта в налоговой как плательщика ЕНВД. Для этого юридические лица должны подать форму ЕНВД-3, а ИП — форму ЕНВД-4.

ПСН

Стоимость патента рассчитывается с предполагаемого дохода по ставке 6%. Это выгодная альтернатива ЕНВД по ряду причин:

  • не нужно платить НДФЛ, НДС и налог на имущество;
  • не нужно сдавать декларацию — достаточно вести книгу учёта доходов;
  • можно выбрать любой срок действия патента — от 1 до 12 месяцев.

Патентную систему налогообложения могут применять только ИП, и для них также действуют ограничения.

Виды деятельности Численность сотрудников Максимальный годовой доход Площадь помещения
Только те, которые указаны в п.2 ст. 346.43 НК РФ. Список может меняться в регионах.
до 15 человек
1 млн рублей — для одного вида деятельности, 60 млн рублей — для всех видов деятельности на ПСН. В регионах пределы могут увеличиваться в три, пять или 10 раз.
50 кв.м.

Рассчитать сумму патента для своего вида деятельности можно на сайте ФНС. Её нельзя уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Также на этом спецрежиме нельзя работать с маркировкой и подакцизными товарами.

Как перейти на ПСН

За десять дней до начала работы нужно подать в налоговую заявление на получение патента по форме 26.5-1. Затем, в течение пяти дней после окончания работы на вменёнке, нужно подать уведомление о снятии с учёта по форме ЕНВД-4.

НПД

Налог на профессиональный доход — новинка для российских налогоплательщиков. Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым и платить налог только с полученного дохода. При этом:

  • платить или не платить страховые взносы — решает сам самозанятый, это необязательно;
  • платить налог нужно только за те месяцы, когда был доход;
  • не нужно сдавать отчётность и вести книгу учёта доходов — все платежи фиксируются в приложении «Мой налог»;
  • необязательно пользоваться онлайн-кассой;
  • при регистрации в 2020 году ФНС присваивает налоговый вычет в размере 10 000 рублей, а также начисляет налоговый капитал в размере одного МРОТ — 12 130 рублей.

Ставка налога составляет 4% на платежи, полученные от физических лиц, и 6% на платежи, полученные от организаций. Такой выгодный режим имеет множество ограничений для тех, кто желает его применять.

Виды деятельности Количество сотрудников Максимальный годовой доход
Те, которые не входят в список исключений, перечисленных в п. 2 закона 422-ФЗ. Нельзя работать с маркировкой и подакцизными товарами.
Нельзя нанимать сотрудников
2,4 млн рублей

С 6 сентября 2020 года НПД будет доступен во всех регионах РФ. Он будет действовать в течение 10 лет.

Как перейти на НПД

Для перехода нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». В течение 30 дней после перехода нужно сняться с учёта в качестве плательщика ЕНВД, подав в ФНС форму ЕНВД-4.

Как выбрать новый налоговый режим

При выборе налогового режима на смену ЕНВД можно руководствоваться следующими положениями:

  • ИП и организации, торгующие подакцизными товарами, могут перейти только на ОСНО.
  • ИП и организации, работающие с маркировкой, могут выбрать между УСН и ОСНО.
  • ИП, которые не имеют дела с маркированными товарами, могут выбрать между УСН, ПНС и НПД. Проанализируйте свой бизнес на соответствие показателям, которые разрешают использовать тот или иной режим.
  • На стоимость патента не влияет реальный доход предпринимателя. Можно рассчитать сумму патента и сравнить её с той, которую ИП платит на вменёнке.
  • Если предприниматель не соответствует условиям применения ПСН, можно выбрать упрощёнку.
  • ПСН и УСН можно совмещать, если предприниматель занимается разными видами деятельности.
  • ИП без работников с годовым доходом до 2,4 млн рублей подойдёт НПД. Самозанятость при таких условиях выгоднее, чем любой другой налоговый режим.

На сайте ФНС есть сервис, который поможет подобрать налоговый режим, подходящий под характеристики вашего бизнеса.

Также мы подготовили для вас тест, который поможет определиться с новым налоговым режимом.

Источник: https://astral.ru/articles/biznes/14563/

Как плавно перейти с ЕНВД

Переход с ЕНВД на осно

Разговоры о возможном отказе от единого налога на вмененный доход (ЕНВД, или так называемой «вмененки») начались уже довольно давно.

Изначально это событие было назначено на 2018 год, но планы пришлось изменить из-за кризиса, случившего в 2014 году. Отмену ЕНВД решили отложить на 3 года, то есть до 1 января 2021 года (закон № 178-ФЗ от 2 июня 2016 года).

Эта дата приближается, и государство вряд ли снова отложит реформу.
О решительном настрое фискальных органов говорит усиление контроля за деятельностью предпринимателей: маркировка товаров, онлайн-кассы и т.п.

Стоит отметить, что введение маркировки приведет к фактической отмене ЕНВД уже в 2020 году для большого количества предпринимателей. В сентябре был принят законопроект с объемным пакетом поправок в Налоговый кодекс.

С января 2020 года работать на ЕНВД уже не смогут предприниматели, торгующие в розницу некоторыми товарами, которые должны маркироваться. В связи с этим, таким бизнесменам стоит заняться выбором другой системы налогообложения уже сегодня.

Речь идет о следующих товарных группах.

  • Предметы одежды и принадлежности к ним из натурального меха;
  • Обувь;
  • Медикаменты.

Какой режим налогообложения выбрать для торговли обовью и одеждой?

По условиям налогообложения ближе всего к «вмененке» патентная система уплаты налогов (ПСН). Но не каждый представитель бизнеса имеет право перейти на патент. Он должен соответствовать таким требованиям:

  • Быть ИП. Патентную систему не могут использовать компании.
  • Иметь довольно скромные масштабы бизнеса, если сравнивать с ЕНВД. Площадь кафе или торговой точки не может превышать 50 кв.м., а число персонала – 15 человек.
  • Получать годовую выручку в пределах 60 млн. руб.

Однако с 01.01.2020 года при розничной торговле перечисленными выше маркированными товарами нельзя будет применять не только ЕНВД, но и ПСН.

Таким образом, крупные бизнесмены, владельцы компаний и многие категории торговцев не смогут перейти на патент. Для них выбор налоговой системы ограничивается общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Может показаться, что решение очевидно. Одно только название «упрощенки» говорит о том, что на этой системе налогообложения проще работать, чем на общей.

Но на самом деле все намного сложнее.

На выбор налогового режима для перехода с ЕНВД влияет два фактора: формы ведения бизнеса и состояния финансов.

Если прибыль нулевая или предприниматель работает с убытками, при выборе упрощенного налогового режима он не освобождается от необходимости платить налоги. При объекте налогообложения «доходы» льготная ставка составляет 6% полученной выручки, а «доходы минус расходы» – 1%.

С другой стороны, при общей налоговой системе оборотные налоги не платятся вообще и можно даже компенсировать уплаченный налог на добавленную стоимость за счет бюджета или перенести свои убытки для уменьшения будущего налога на прибыль.

Но стоит отметить, что на ОСНО ведется развернутый и крайне сложный учет.

Таким образом, если у бизнеса высокая рентабельность, однозначно стоит выбрать УСН. Но при этом нужно будет сделать еще один сложный выбор, а именно определиться с объектом налогообложения.

Если платить налог с общей суммы доходов, стандартная ставка (без льгот) составит 6%, а с доходов без учета расходов – 15%.

На этот выбор влияет, прежде всего, доля расходов в сумме выручки. Если этот показатель высокий, предпринимателю стоит выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы». Следует также принимать во внимание, что есть возможность применять налоговые вычеты по торговому сбору и страховым взносам.

При примерно сопоставимых выручке и расходах есть смысл вернуться к рассмотрению такого варианта налогового режима как ОСНО.

Сложности перехода с ЕНВД на УСН – читать

Как перейти с ЕНВД на другие налоговые режимы

Меньше всего сложностей при выборе общей системы налогообложения, поскольку для перехода на нее не придется делать ничего. Предпринимателю нужно только дождаться, когда завершится срок действия «вмененки».

Как только это произойдет, все бизнесмены, которые использовали ЕНВД и не приняли решение о переходе на другой режим, перейдут на ОСНО автоматически.

Добровольно перейти на УСН можно будет с начала года. Соответствующее заявление должно быть подано в налоговую инспекцию не позже 31 декабря года, предшествующего переходу.

Перед обращением в ИФНС нужно проверить, соответствует ли хозяйствующий субъект установленным ограничениям.

  • Максимум 112,5 млн. руб. выручки за 9 месяцев.
  • Не более 150 млн. руб. – стоимость основных средств по состоянию на 1 октября.

Форма N 26.2-1 уведомления о переходе на УСН с начала года 2020 года.

Скачать

Для перехода на патентную систему нужно быть частным предпринимателем. Если вид деятельности и масштаб бизнеса соответствует действующим требованиям, такой бизнесмен имеет право перейти на ПСН в любой момент. Нужно только обратиться в налоговую службу с заявлением за 10 дней до перехода.

Источник: https://triar.su/articles/kak_plavno_pereyti_s_envd/

Отмена ЕНВД с 2021 года

Переход с ЕНВД на осно

С 2021 года ЕНВД прекращает свое действие по всей территории РФ, кроме Крыма. Последние новости о возможном продлении этого режима были связаны с пандемией коронавируса, которая больно ударила по малому бизнесу.

К сожалению, несмотря на мнение некоторых ведущих экономистов, Минфин остается непреклонным, поэтому отмена ЕНВД в 2021 – дело уже решенное. В законе от 29.06.2012 № 97-ФЗ прямо указано, что положения главы 26.3 НК РФ, которая регулирует действие вмененки, не применяются с 1 января 2021 года.

ФНС заранее начала информационную кампанию, чтобы подготовить вмененщиков к переходу на другие системы налогообложения. В письме от 11 марта 2020 г. N АБ-4-19/4243@ предусмотрены разные меры по оповещению налогоплательщиков об отмене ЕНВД:

  • размещение информационных плакатов и брошюр в операционных залах ИФНС;
  • направление сообщений плательщикам ЕНВД по ТКС, через личные кабинеты организаций и ИП, через операторов электронного документооборота;
  • размещение на официальном сайте ФНС России сервиса по выбору подходящего режима налогообложения;
  • публикации в бумажных и электронных СМИ;
  • использование средств наружной уличной рекламы (на билбордах и ситилайтах).

Все это делается для того, чтобы отмена ЕНВД с 2021 года не стала для кого-то неприятным и неожиданным сюрпризом. Поэтому всем плательщикам вмененки надо подумать, на какую систему налогообложения им стоит перейти. Время для этого еще есть.

Обратите внимание, что уже в 2020 году ЕНВД нельзя применять для торговли некоторыми маркированными товарами: лекарств, обуви, одеждой и других изделий из меха. Кроме того, некоторые субъекты РФ, в частности, Москва и Пермский край, запретили вмененку на своей территории еще до того, как действие режима отменят по всей России.

Какие варианты возможны

Какого-то нового налогового режима взамен ЕНВД налоговая служба не разработала. Субъекты малого и среднего бизнеса после отмены вмененки могут выбирать из нескольких уже действующих льготных систем налогообложения:

Все льготные налоговые режимы имеют свои ограничения – по доходу, видам, деятельности, количеству работников и др. Поэтому бывшим плательщикам ЕНВД, которые не вписываются под эти требования, придется работать на общей системе налогообложения – с самыми высокими ставками.

Давайте подробнее разберемся с условиями каждого льготного режима взамен ЕНВД. А если вам трудно самостоятельно сделать такой выбор, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бесплатная консультация по налогам

Упрощенная система налогообложения

Самый очевидный вариант для организаций, пока еще работающих на вмененке, это УСН. Здесь разрешены практически все виды деятельности, а не только услуги и розница. Кроме того, на упрощенной системе достаточно высокие лимиты по годовому доходу и численности работников: 150 млн рублей и 100 человек соответственно.

Еще одно условие для перехода относится к остаточной стоимости основных средств – не более 150 млн рублей. Важно также проверить долю участия в ООО других юрлиц, она не должна превышать 25%.

При переходе на упрощенку надо правильно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. От этого зависит налоговая ставка и порядок расчета налоговой базы.

  • УСН Доходы – стандартная ставка 6%, расходы не учитываются вообще, но можно уменьшать исчисленный налоговый платеж на страховые взносы.
  • УСН Доходы минус расходы – ставка от 5% до 15% (зависит от региона и вида деятельности), расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Если доля расходов слишком высока или получены убытки, все равно придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученного дохода.

С большой вероятностью, в 2021 году лимиты для работы на УСН будут увеличены: до 200 млн рублей дохода и до 130 работников. Законопроект № 875580-7 уже прошел первое чтение в Госдуме.

Однако для тех, кто окажется в коридоре между стандартными и новыми лимитами (например, получен доход 180 млн рублей или нанято 120 работников), будут действовать повышенные налоговые ставки:

  • на УСН Доходы – 8%;
  • на УСН Доходы минус расходы – 20%.

Чтоб перейти на УСН с 2021 года, надо подать в свою инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 не позднее 31 декабря 2020. На тех же условиях могут применять упрощенную систему индивидуальные предприниматели, но для них выбор режимов больше.

Патентная система налогообложения

ПСН наиболее близка к ЕНВД по принципу расчета налоговой базы, здесь тоже учитывается не реальный, а возможный доход. Очень схожи и разрешенные виды деятельности – розничная торговля и услуги. Однако оформить патент могут только ИП, организациям этот режим недоступен.

На ПСН действуют достаточно жесткие лимиты – можно нанимать не более 15 работников, а годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Кроме того, каждый патент выдается на один вид деятельности и действует он в пределах одного муниципального образования. Поэтому если у вашего бизнеса несколько разных направлений, придется оформить не один патент и платить отдельно за каждый.

Компенсируются эти неудобства низкой налоговой ставкой – всего 6% потенциально возможного дохода. Стоимость патента легко рассчитать заранее на калькуляторе ФНС, в некоторых случаях она может приятно удивить.

Например, парикмахер в Улан-Удэ заплатит всего 1 495 рублей в месяц, других налогов платить не надо. Но есть и другие цифры, так, в Москве патент для ремонта компьютеров обойдется в 25 410 рублей за 31 день.

Причем уменьшать налог на ПСН за счет страховых взносов, как это возможно на ЕНВД и УСН, до сих пор было запрещено. Однако Минфин планирует с 2021 года добавить патентной системе дополнительные возможности, в том числе, право учитывать уплаченные взносы. Кроме того, обещают увеличить размер торгового зала – с нынешних 50 до 150 кв. метров.

Чтобы оформить патент ИП, надо обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с заявлением по форме № 26.5-1. Срок обращения – не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Например, чтобы получить патент с 1 января 2021 года, заявление подают не позже 17 декабря 2020 года.

Налог на профессиональный доход

Так называемый режим для самозанятых могут применять только физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. По большому счету, НПД предназначен не для бизнеса, а тех, кто время от времени занимается оказанием услуг или выполнением работ.

Неслучайно ограничения на этой системе самые жесткие:

  • годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
  • нельзя нанимать работников;
  • торговля, кроме товаров собственного изготовления, запрещена.

Но у НПД немало и плюсов: не надо применять ККТ, сдавать отчетность, платить страховые взносы за себя. Да и ставки налога на профдоход самые низкие из всех режимов – 4% при работе с физлицами и 6%, если клиентами будут организации и ИП. Кроме того, есть специальный налоговый вычет, благодаря которому до определенного дохода ставки будут еще ниже – всего 3% или 4% соответственно.

Перейти на НПД можно в любое время, регистрация происходит с помощью приложения «Мой налог» или на сайте ФНС. После этого в течение 30 дней надо отказаться от своего льготного режима, в частности, ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог

Работать в рамках ЕСХН могут и организации, и индивидуальные предприниматели. Проблема в том, что это специфический режим для сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им определенные услуги.

Поэтому переход с ЕНВД на сельхозналог, скорее всего, будет означать смену вида деятельности. Ведь такие типичные направления для вмененки, как розничная торговля, автоперевозки и оказание бытовых услуг, на ЕСХН невозможны.

Для тех, кого этот режим заинтересовал, приводим основные его характеристики:

  • налоговая ставка составляет 6% на разницу между доходами и расходами (в регионах может быть снижена до 0%);
  • кроме единого сельхозналога, надо платить НДС, но от него можно получить освобождение, если доход не превысит определенных лимитов (в 2020 год – 80 млн рублей, в 2021 – 70 млн рублей, далее – 60 млн рублей);
  • годовой лимит доходов для применения ЕСХН не установлен, но должно соблюдаться условие о том, что доля доходов от сельскохозяйственной деятельности – не менее 70%.

Срок перехода на ЕСХН такой же, как на УСН. То есть заявление по форме № 26.1-1 надо подать не позже 31 декабря 2020 года.

Выводы

Итак, если ничего не изменится (напомним, что срок отмены ЕНВД уже однажды переносили), то с 2021 года применять вмененку нельзя будет по всей территории РФ, кроме Крыма. Чтобы не оказаться на ОСНО после того, как отменят ЕНВД, надо своевременно перейти на другой льготный режим.

Самый небольшой выбор у организаций. Фактически, они могут перейти с ЕНВД только на УСН (если не изменят профиль своей деятельности и не станут сельхозпроизводителями). У ИП возможностей больше, но ПСН и НПД сами по себе имеют немало ограничений.

Ближе всего к ЕНВД патентная система, поэтому стоит заранее рассчитать стоимость патента для своего вида деятельности и муниципального образования. НПД подойдет тем, кто не уверен в регулярности доходов и не хочет платить фиксированную сумму за патент.

В таблице еще раз кратко напомним особенности систем налогообложения, на которые можно перейти, когда отменят режим ЕНВД.

Режим Особенности Дата перехода
УСН Доступен организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, разрешены почти все виды деятельности. Ставка зависит от объекта налогообложения. Не позже 31 декабря 2020
ПСН Могут применять только ИП. Много ограничений, разрешены розница, некоторые услуги, ремесленничество. Патент выдается на один вид деятельности и действует только в одном муниципальном образовании. За 10 рабочих дней до начала действия патента
НПД Только для физических лиц – самозанятых и ИП. Самый низкий лимит доходов, виды деятельности ограничены работами и услугами, нельзя нанимать работников. В любое время
ЕСХН Могут применять организации и ИП, но только в сельском хозяйстве. Низкая налоговая ставка, возможны дополнительные региональные льготы и субсидии. От уплаты НДС можно освободиться, лимита доходов нет. Не позже 31 декабря 2020

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/envd-otmenyat-s-2021-goda/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: