Оздоровление, отдых и льгота по НДС

Содержание
  1. Налоговые льготы по НДС
  2. Виды налоговых льгот по НДС
  3. Кто может получить льготы по уплате НДС
  4. Как получить льготу по НДС
  5. Документы, подтверждающие льготу по НДС
  6. Как отказаться от льготы по НДС и зачем это нужно
  7. Как снизить налоги без риска
  8. Начисление льгот по налогу на добавленную стоимость
  9. Ндс и льготы
  10. Реализация товаров и услуг
  11. Организации и предприниматели
  12. Операции
  13. Что такое коды на льготы, и какие они бывают?
  14. Общие условия применения льгот
  15. Штрафные санкции
  16. Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения
  17. Кому положена путевка
  18. Условия оплаты оздоровления за счет работодателя
  19. Памятка для работодателя
  20. Что можно включить в затраты
  21. Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН
  22. Страховые взносы
  23. Код операции НДС
  24. Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2017 год. Требования на 2018 год
  25. Оздоровление, отдых и льгота по НДС
  26. Правила применения льготы, продиктованные НК РФ
  27. Организации, услуги которых освобождаются от налогообложения
  28. Санаторно-курортные организации

Налоговые льготы по НДС

Оздоровление, отдых и льгота по НДС

НДС — один из самых «тяжелых» в смысле фискальной нагрузки налогов. Однако закон предусматривает по нему и немало льгот. Рассмотрим, при каких условиях бизнесмен может получить полное или частичное освобождение от уплаты НДС.

Виды налоговых льгот по НДС

Все установленные Налоговым Кодексом льготы по НДС можно разделить на следующие категории:

  1. Полное освобождение, которое предусмотрено:
    • при использовании специальных налоговых режимов
    • для бизнесов с выручкой до 2 млн руб. в квартал (ст. 145 НК РФ)
    • для резидентов «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ)
  2. Освобождение реализации отдельных видов товаров или услуг (ст. 149 НК РФ).
  3. Льготные ставки — 10% и 0%. Здесь важно не смешивать «нулевую» ставку и освобождение от налога. Бизнесмен, работающий по ставке 0%, является плательщиком НДС и несет все его обязанности: должен вести налоговый учет, выставлять счета-фактуры, сдавать отчетность и т.д.

Далее рассмотрим, какие именно организации или ИП могут рассчитывать на применение указанных льгот.

Кто может получить льготы по уплате НДС

Начнем со спецрежимов. НК РФ предусматривает следующие варианты:

  • упрощенная система (УСН)
  • «вмененка» (ЕНВД)
  • единый сельхозналог (ЕСХН)
  • патентная система (ПСН)

Каждый из этих режимов имеет свои условия для перехода, но в целом критерии можно объединить в следующие группы:

  1. Организационная форма и состав учредителей. Для ЕНВД и УСН доля организаций в уставном капитале ограничена 25%. А на патентную систему могут перейти только индивидуальные предприниматели.
  2. Масштаб бизнеса. Лимиты устанавливаются для выручки, численности персонала и стоимости объектов основных средств. Также ограничение предусмотрено и для предприятий, имеющих филиалы.
  3. Виды деятельности. Для УСН предусмотрены «запретные» сферы, например, банковские услуги или торговля подакцизными товарами. Всеми остальными видами деятельности на «упрощенке» заниматься можно (при соблюдении других ограничений). Для остальных трех спецрежимов, напротив, существуют только «закрытые» списки разрешенных направлений работы.

Как получить льготу по НДС

При использовании спецрежимов отдельного порядка оформления льготы по НДС не предусмотрено. Сам по себе переход на особый режим уже дает освобождение от этого налога. Далее бизнесмену необходимо только контролировать соблюдение ограничений: по составу учредителей, выручке, численности и т.п.

Важно!

Спецрежимы не всегда позволяют полностью освободиться от НДС. При использовании УСН, ЕНВД и ПСН этот налог нужно платить в следующих случаях:

  • при импорте товаров
  • для налоговых агентов
  • если бизнесмен ведет общий учет в рамках товарищества

До 2019 года налогоплательщики, применяющие ЕСХН, не являлись плательщиками НДС. С 01.01.2019 ситуация поменялась: бизнесмены на ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС в общем порядке.

Важно!

Плательщики сельхозналога смогут получить освобождение от НДС в следующих случаях:

  • начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;
  • ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн рублей (за 2019 год — 90 млн. рублей, за 2020 год — 80 млн. рублей, за 2021 год — 70 млн. рублей, за 2022 и последующие годы — 60 млн. рублей).

«Микробизнесмены» с выручкой до 2 млн руб. в квартал для получения льготы должны подать заявление, а затем подтверждать право на освобождение от НДС каждые 12 месяцев (п. 3, 4 ст. 145 НК РФ). Аналогичные требования закон предъявляет и к резидентам проекта «Сколково». Они также должны заявить право на льготу и ежегодно подтверждать его (п. 3, 5 ст. 145.1 НК РФ).

Для получения льготы по отдельным видам операций нужно вести раздельный учет. Освобожденная от налога реализация отражается в специальном разделе 7 декларации по НДС.

 Льготные ставки 10% и 0% также отдельно указываются в налоговом отчете, для чего предусмотрены специальные строки и разделы.

Кроме того, для получения «нулевой» льготы установлен дополнительный механизм подтверждения (ст. 165 НК РФ).

Документы, подтверждающие льготу по НДС

Для «спецрежимников» само заявление о переходе на «особую» форму налогообложения уже подразумевает получение всех положенных льгот, в том числе и по НДС.

Резиденты «Сколково» и «микропредприниматели» должны подавать заявления, относящиеся именно к НДС. Кроме того, они обязаны предоставить документы, подтверждающие соблюдение установленных лимитов, а для «сколковцев» — еще и статус участника проекта.

Освобождение от НДС по отдельным категориям реализации предоставляется на основании декларации. Это же относится и к льготным ставкам 10% и 0%.

Льготная «нулевая» ставка применяется главным образом к экспортным операциям (п. 1 ст. 164 НК РФ). Поэтому для нее предусмотрен дополнительный механизм подтверждения. Бизнесмен должен предоставить документы, связанные с экспортом (контракты с иностранными партнерами, таможенные декларации и т.п.).

Как отказаться от льготы по НДС и зачем это нужно

Иногда бизнесмену бывает выгоднее или проще отказаться от льготы по НДС:

  1. «Микропредприятие» работает с крупными заказчиками, которые платят НДС. Поэтому клиентам невыгодно приобретать товар или услугу, по которой они не смогут возместить налог.
  2. Доля реализации, не облагаемой НДС, невелика, и поэтому нет смысла организовывать раздельный учет.
  3. Компания планирует разовую экспортную поставку на небольшую сумму и не хочет из-за этого «связываться» со сбором документов для подтверждения экспорта.

Итак, причины для неприменения льгот по НДС могут быть самыми разными. При этом следует учитывать ряд ограничений:

  1. При использовании спецрежимов отказ от льготы по НДС законом не предусмотрен.
  2. Отказ для «микропредприятий» возможен только через год после получения освобождения (п. 4 ст. 145 НК РФ).
  3. Для «сколковцев» после отказа повторно получить льготу будет невозможно (п. 4 ст. 145.1 НК РФ).
  4. При освобождении по отдельным видам реализации отказаться можно только в части тех категорий, которые указаны в п. 3 ст. 149 НК РФ. Срок действия отказа не может быть менее года (п. 5 ст. 149 НК РФ).
  5. Отказ от «нулевой» ставки также возможен не менее, чем на год (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Как снизить налоги без риска

НДС — один из основных источников пополнения бюджета. Неудивительно, что налоговики уделяют ему повышенное внимание, особенно — если речь идет о применении льгот.

Банки будут выявлять схему уклонения от НДС

Чтобы повысить безопасность своего бизнеса, нужно планировать все операции с учетом «фискальных» последствий и применять только законные способы снижения налоговой нагрузки. В противном случае претензии проверяющих могут повлечь за собой доначисления и штрафные санкции, нередко исчисляемые миллионами рублей.

Если же предполагается заключение крупного контракта, то помощь налогового консультанта будет просто необходима. При подготовке сделки нужно максимально обезопасить себя, чтобы ваш бизнес в глазах налоговиков выглядел безупречно. Такую работу может выполнить только компания, обладающая многолетним опытом в решении проблем, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом.

Одно из направлений работы 1C-WiseAdvice — разработка налоговой стратегии

Варианты снижения фискальной нагрузки с помощью льгот и других законных методов мы прорабатываем, исходя из особенностей бизнеса клиента, а также с учетом требований ст. 54.1 НК РФ.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogovye-lgoty-po-nds/

Начисление льгот по налогу на добавленную стоимость

Оздоровление, отдых и льгота по НДС

Для снижения налогового бремени государство предусмотрело разнообразные льготы, в том числе по выплате НДС.

Ндс и льготы

Реализация товаров облагается НДС, в большинстве случаев по ставке 18%. Льготы по НДС помогают уменьшить эту статью расходов.

Условно их можно разбить на три направления:

Реализация товаров и услуг

Первое направление включает в себя продажу следующих товарных групп и видов услуг:

  • Почтовая продукция (почтовые открытки, конверты, марки, за исключением экземпляров, имеющих филателистическую ценность).
  • Медицинские товары, представленные в перечне Правительства РФ. Он включает в себя продукцию протезно-ортопедического свойства и сырьё для их производства; товары, предназначенные для профилактических мер или используемые для реабилитации людей с ограниченными возможностями; любую разновидность корректирующей оптики (линзы, очки, оправы).
  • Монеты, изготовленные из любого драгметалла, которые относятся к официальным средствам расчёта в РФ или за рубежом, кроме экземпляров, представляющих нумизматическую ценность.
  • Изделия народных промыслов, представляющих художественную ценность, кроме тех, что попадают под категорию акцизных товаров.
  • Услуги техобслуживания и ремонта приборов бытового назначения и медицинских аппаратов, включая запчасти и иные расходные материалы, требуемые для восстановления работоспособности, в период действия гарантии без дополнительной оплаты.
  • Все виды ремонтно-восстановительных, научно-изыскательных и археологическо-полевых работ, нацеленных на сохранение исторических памятников и зданий, принадлежащих организациям религиозной направленности.
  • Совокупность научных, исследовательских, опытных, технологических и конструкторских работ, производимых на бюджетные средства, в том числе направленные на создание новых видов продукции/технологий.
  • Драгметаллы, в том числе руду, лом, отходы производства. Драгоценные камни, включая необработанные алмазы.
  • Продукты, производимые столовыми медучреждений, школ, детсадов или организациями общественного питания, которые реализуют свою продукцию в таких учреждениях.
  • Услуги медицинских учреждений, кроме организаций, занимающихся предоставлением услуг в санитарно-эпидемиологической области, косметологии и ветеринарии.
  • Перевозка граждан морским, речным, железнодорожным автомобильным транспортом в приделах городского и пригородного сообщения, исключая услуги такси, в том числе маршруток, при условии осуществления деятельности по действующим тарифам, включая все предусмотренные льготы.
  • Работы и/или услуги в сфере борьбы с лесными пожарами.
  • Услуги обслуживания и аэронавигации судов воздушного сообщения, оказываемые в пределах аэропортов России.
  • Все виду работ/услуг, включая освидетельствование и классифицирование, по обслуживанию судов морского, речного и смешанного типов на стоянках в порту или во время лоцманской проводки.
  • Продажа абонементных и входных билетов организациями, которые осуществляют свою деятельность в сфере услуг физкультуры и спорта, а так же аренду спортплощадок для проведения профильных мероприятий.
  • Предоставление жилых площадей в пользование и их продажа вне зависимости от формы собственности и разделения на доли , включая передачу долей при продаже квартир в многоквартирных домах.
  • Реализация изобретений, технологических моделей, баз данных, программных продуктов, микросхем и иных интеллектуальных товаров и ноу-хау.
  • Реализация металлического лома любой разновидности.
  • Передача товаров/услуг в целях последующей рекламы, стоимостью не более 100 руб.

Организации и предприниматели

Второе направление включает компании, осуществляющие свою деятельность в сфере следующих услуг:

  • Общее, профессиональное и дополнительное образование на некоммерческой основе;
  • Реализации товаров в точках беспошлинной торговли;
  • Товары/услуги, распространяемые компаниями, которые работают в следующих сферах: культура, искусство, спорт, физкультура.
  • Производство, реализация, прокат, показ национальных фильмов.
  • Товары/услуги, за исключением подакцизных, производимые организациями:
  1. где более 80% работников – люди с ограниченными возможностями;
  2. уставной капитал которых, состоит из вкладов инвалидов, а на производстве работает не меньше 50% людей с ограниченными возможностями;
  3. в которых собственники имущества – люди с ограниченными возможностями и они предоставляют сфере образования, физкультуры и спорта, информации, культуры и т. п.;
  4. реализующие образовательные, спортивные, оздоровительные, лечебные, научные, информационные и иные услуги для людей с ограниченными возможностями, детей-инвалидов и их родителей;
  5. Лечебно-трудовые, психолого-наркологические, противотуберкулёзные услуги для обслуживания людей с психическими отклонениями, учреждений уголовно-исполнительной власти, госпредприятий и муниципальных организаций, где работает не меньше 50% инвалидов.
  • Санаторные, курортные, оздоровительные услуги, включая лагеря для детского отдыха.
  • Реализующие страховые продукты.
  • Сохранение, дополнение, использование архивов.
  • Продающие сельхозпродукцию собственного производства, доходы от которой составляют не меньше 70% всех доходов компании.
  • Изготовление надгробных плит, оформление и уход за местами захоронения, продажа товаров для похорон и иные ритуальные работы/услуги.
  • Все банковские услуги, включая обслуживание карт, кроме инкассации.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Сады, студии, секции, кружки для лиц дошкольного возраста.
  • Продажа религиозной продукции, в том числе религиозных книг.
  • Оказывающие услуги по уходу за больными, людьми престарелого возраста и инвалидами, находящиеся под ведомством государственной или муниципальной власти.
  • Аптеки, изготавливающие лекарственные препараты, оказывающие услуги ремонта оптики, слуховых аппаратов, протезов и иных ортопедических товаров.
  • Услуги адвокатов.
  • Регистрационные, патентные, лицензирующие и иные организации, за услуги которых взимается госпошлина.

Операции

Третье направление – это льготы для определённых видов операций. Оно включает в себя:

  • Аренда помещений зарубежными гражданами и компаниями, которые имеют аккредитацию в России.
  • Выдача займов и иные финансовые услуги для предоставления займов.
  • Продажа доли в уставе, паевом, кооперативном и инвестиционном фондах, в том числе реализация акций.
  • Социально-экономические работы в сфере строительства жилья для военнослужащих.
  • Безвозмездная передача товара/работы/услуги, в качестве благотворительности.
  • Передача кредитных прав и/или требований по кредитным обязательствам.
  • Работы, проводимые в особой экономической зоне портов, организациями-резидентами этой особой зоны.
  • Научные, исследовательские, опытные, технологические, конструкторские работы, проводимые на бюджетные деньги для разработки новых товаров/технологий.
  • Предоставление жилплощади для пользования гражданами.
  • Услуги по реализации билетов и проведению лотерейных и иных разрешённых розыгрышей.

Что такое коды на льготы, и какие они бывают?

Коды льгот по НДС относятся к бюджетной классификации налогов, сборов и неналоговых платежей, оплачиваемых в бюджет. Они представляют собой комбинацию из семи цифр. Каждая разновидность налоговой льготы имеет свой код. Приведём в пример несколько кодов налоговых льгот по НДС.

Номер кодаНаименование товара/ организации или операцииНомер статьи налогового кодекса (НК России)
1010292Код операции займов, в том числе начисления процентов по ним, а также сделки купли-продажи ценны бумаг.п. п. 15, п. 3, ст 149
1010816Работы/услуги казённых, бюджетных, автономных, учреждений, выполняющих государственный или муниципальный заказ и оплачиваемый из бюджета этой ветви власти.п. п. 4.1, п. 2, ст. 146
1010211Услуги медицинских учреждений, кроме ветеринарных, косметологических и санитарно-эпидемиологических компаний.п. п. 2, п. 2, ст. 149
1010232Продажа продуктов, производимых в столовых медучреждений, детсадов, школ или организаций общественного питания, которые реализуют свою продукцию в медучреждениях, школах или детсадах.п. п. 5, п. 2, ст. 149

Общие условия применения льгот

Каждая организация или предприниматель могут воспользоваться снижением налоговой нагрузки, если выполняет общие условия для получения льготы по НДС:

  1. Наличие лицензии, если деятельность подлежит лицензированию.
  2. Обязательность разделения учёта льготных и не льготных операций.

В случае невыполнения право на использование льготы теряется. Указание на это есть в 6 пункте статьи 149 НК России.

При использовании льгот, компания остаётся обязанной:

  1. Оформлять счета-фактуры покупок, если товар оплачивается безналичным путём и ставить отметку без налога, в соответствии с п. 5 ст. 168 НК России.
  2. Заносить информацию о движении товаров/услуг в книгу учёта продажи или покупки.
  3. Отражать всю информацию о купле-продаже товаров/услуг в журналах учёта.
  4. Подавать декларацию по НДС, с указанием кодов льгот.

Штрафные санкции

В случае выявления неправомерности использования льгот по НДС, на нарушившую компанию будет наложен штраф. Такая возможность прописана в статье 122 НК России. Налоговый орган имеет право наложить на нарушителя штраф в размере 20% от суммы невыплаты, кроме того будут учтены пени за каждый день неуплаты.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/osvobozhdenie/lgoty-po-nds.html

Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения

Оздоровление, отдых и льгота по НДС

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику — это финансовая помощь работодателя, готового потратить средства на восстановление здоровья подчиненных. С 2020 года расходы нанимателя на оплату оздоровительных путевок работников учитывают при исчислении налога на прибыль. Разберемся в тонкостях ситуации.

В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко. Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко.

С января 2020 года чиновники скорректировали фискальное законодательство. Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.

Кому положена путевка

Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ “О социальной помощи” — предусматривает следующие категории населения, которые вправе получить оздоровление от работодателя:

  • трудящееся население, то есть сотрудники российских организаций;
  • супруги работающих, состоящие в официальном браке. Гражданский муж или жена не смогут получить оплату путевки на санаторно-курортное лечение за счет работодателя;
  • кровные дети, а также усыновленные, в возрасте до 18 лет. Либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения;
  • несовершеннолетние иждивенцы, которые находятся на попечении работающих;
  • бывшие подопечные работников, которые уже достигли совершеннолетия, но обучаются на очных формах в образовательных учреждениях. То есть бывшие иждивенцы до 24 лет;
  • престарелые родители трудящихся граждан.

Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе.

Условия оплаты оздоровления за счет работодателя

Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению. К таковым относят следующие.

  1. Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
  2. Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
  3. У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
  4. Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.

Памятка для работодателя

ДействиеРезультат
Наниматель заключил договор с туроператором на оплату оздоровления подчиненных.Затраты на оплату можно учесть при налогообложении по ОСНО и УСН 15 % в предельно допустимых значениях.
Работник приобрел путевку самостоятельно, а работодатель компенсировал расходы.Траты компании нельзя учесть при налогообложении. К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя.
Компания выделила денежные средства работнику на приобретение путевки.Важен вид финансового стимулирования работника. Например, если это материальная помощь, то необлагаемыми считаются лишь 4000 рублей от всей суммы. С остальных денег придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.Премии и иные вознаграждения на оплату санаторно-курортного лечения подчиненных не могут быть учтены в качестве льготы и подлежат обложению по полной программе.

Что можно включить в затраты

Состав затрат, которые включены в налоговую льготу, ограничен. Но в путевку, помимо лечения, можно включить дополнительные услуги.

Расходы, учитываемые при налогообложении:

  1. Услуги по лечению и оздоровлению.
  2. Проживание, питание, отдых.
  3. Проезд до места проведения оздоровления, отдыха или туризма и обратно.
  4. Экскурсионные программы и услуги.

Все виды трат должны быть четко оговорены в договоре с туроператором. В противном случае зачесть издержки не получится. Например, если сотрудник самостоятельно приобретал экскурсии, то компенсировать эти суммы ему никто не обязан.

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН

Зачесть траты в состав издержек по налогу на прибыль и УСН допускается только при соблюдении указанных условий и требований. Любые другие виды оплаты санаторно-курортного лечения, отдыха, туризма и оздоровления сотрудников и членов их семей не учитывается при налогообложении.

Все траты компании должны быть подтверждены документально. ФНС вправе запросить документы для камеральной проверки.

Если документацию не предоставить, то налоговики выставят штраф в сумме 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

А главное — льготное налогообложение расходов на санаторно-курортное лечение признают необоснованным, доначислят налог и штраф до 40 % от неуплаченной суммы.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику при УСН 6 % (доходы) нельзя учесть в составе расходов. Режим налогообложения УСН 6 % не предусматривает уменьшение суммы доходов на суммы фактических издержек экономического субъекта.

Страховые взносы

Если работодатель оплачивает путевку за самого работника, то страховые взносы на санаторно-курортное лечение придется начислить. Тарифы для начисления общие, то есть те, которые организация применяет к заработной плате сотрудников. В отношении путевок, которые приобретены для близких родственников подчиненных, страховое обеспечение начислять не нужно.

Источник: https://ppt.ru/news/143271

Код операции НДС

Оздоровление, отдых и льгота по НДС

Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд.

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2017 год. Требования на 2018 год

I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:

– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;

– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);

– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;

– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;

– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:

– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);

– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;

– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

752

No votes yet.

Please wait…

НДС

Оздоровление, отдых и льгота по НДС

Согласно пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности (БСО), не подлежат обложению НДС.

К сожалению, применение любых налоговых льгот сопряжено с определенными рисками: на практике для их использования условий гораздо больше, чем предписано налоговым законодательством. В статье мы расскажем о том, каким требованиям действительно должна соответствовать организация, использующая льготу по НДС, предусмотренную пп. 18 п. 3 ст.

149, и какие требования налоговых органов в этой сфере безосновательны.

Правила применения льготы, продиктованные НК РФ

Из содержания пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ следует, что для правомерного применения льготы по НДС организации необходимо:

  • осуществлять определенный вид деятельности;
  • располагаться на территории РФ;
  • оформлять услуги, оказанные в рамках льготируемой деятельности БСО (путевками или курсовками).

При выполнении каждого из трех названных условий у организации, претендующей на льготу, неизбежно возникает масса вопросов.

Какие именно услуги подпадают под льготное налогообложение? Какие коды Общероссийского классификатора видов экономической деятельности соответствуют этим услугам и должны ли они быть заявлены в качестве основных? Необходимо ли оформлять какие-либо лицензии, в частности, на медицинскую деятельность? Это лишь часть злободневных тем, достойных рассмотрения в рамках данной статьи…

Утвержден Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.

Организации, услуги которых освобождаются от налогообложения

Чаще всего причиной для доначисления инспекцией НДС организациям, применяющим льготу по налогу, становится то, что они не оказывают санаторно-курортные услуги и не имеют лицензии на ведение медицинской деятельности. Предупреждаем сразу — такие действия налоговиков незаконны. Из буквального прочтения пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ следует, что льготному налогообложению подлежат услуги организаций:

  • санаторно-курортных;
  • оздоровительных;
  • отдыха;
  • отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей.

Как видим, перечень организаций, услуги которых подлежат освобождению от обложения НДС, не ограничен одними санаторно-курортными организациями. Поясним, в чем состоит их отличие от оздоровительных организаций и просто организаций отдыха.

Санаторно-курортные организации

Источник: https://iiotconf.ru/kod-operacii-nds/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: