Особенности исчисления страховых взносов в 2012 году с вознаграждений, выплаченных иностранцам на предприятиях торговли

Содержание
  1. Кто платит страховые взносы в коммерческом страховании?
  2. Подписка на новости
  3. 27 февраля 2017
  4. Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП
  5. Пенсионные взносы
  6. Медицинские взносы
  7. Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2019-2020 году
  8. Начисление страховых взносов – 2020
  9. Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются
  10. Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды
  11. Порядок начисления взносов в ПФР
  12. Порядок начисления взносов в ФСС
  13. Порядок начисления взносов в ФОМС
  14. Пример расчета страховых взносов
  15. Определяем ставки страховых взносов на иностранцев 2012 году
  16. Добро пожаловать, граждане-иностранцы
  17. Ставки взносов на постоянно проживающих
  18. Ставки взносов на временно проживающих
  19. Пример
  20. Страховые взносы на иностранцев-подрядчиков
  21. Расчет НДФЛ по иностранным работникам
  22. Налоговые ставки
  23. Порядок исчисления, удержания, перечисления НДФЛ
  24. Ндфл с патента
  25. Страховые взносы

Кто платит страховые взносы в коммерческом страховании?

Особенности исчисления страховых взносов в 2012 году с вознаграждений, выплаченных иностранцам на предприятиях торговли

Новые льготные ставки по страховым взносам, начисленным на зарплату работников, вправе применять только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). Напомним, что основные критерии субъектов МСП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Это, в числе прочего, численность персонала и доходы за предыдущий год по данным налогового учета. Воспользоваться льготами могут только те организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

ВНИМАНИЕ. Комментируемые поправки не распространяются на взносы «за себя». В 2020 году ИП уплачивают взносы в фиксированном размере, который закреплен статьей 430 НК РФ. Величина обязательных пенсионных взносов зависит от того, превышают ли доходы 300 000 руб.

Если нет, то платеж равен 32 448 руб. Если превышают, то к этой сумме добавляется 1% от величины превышения (общая сумма взносов в ПФР не может быть более 259 584 руб.). Обязательные медицинские взносы равны 8 426 руб. (подробнее см.: «Фиксированные взносы ИП за себя в 2020 году»).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

: Форма безналичных расчетов обеспечивающая гарантию платежа

27 февраля 2017

Отделением Пенсионного фонда РФ по Архангельской области в течение недели проводился опрос жителей региона в официальной группе Отделения в социальной сети ВКонтакте (.com/opfrarh).

Предлагалось ответить на вопрос – что такое страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования: налоговые отчисления гражданина с заработной платы, отчисления, которые делает работодатель за своих работников, или же страховые отчисления с зарплаты, которые рассчитываются в зависимости от установленной величины МРОТ?

В опросе приняли участие 68 человек. Большинство опрошенных — 56 человек – выбрали второй, правильный, вариант ответа: ежемесячные отчисления в систему ОПС производят работодатели за своих работников. 13,2 % и 4,4 % ответивших выбрали первый и третий варианты соответственно.

Часто граждане путают страховые отчисления в систему обязательного пенсионного страхования с налоговым обложением заработной платы (НДФЛ в размере 13%). Сумма НДФЛ представляет собой удержание из зарплаты, а страховые взносы не влияют на размер заработной платы. Они рассчитываются в процентах от фонда оплаты труда и уплачиваются работодателем, а не работником.

Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП

Первый раз новый алгоритм следует применить к зарплате за апрель 2020 года.

Бухгалтер должен проанализировать суммы, выплаченные каждому сотруднику в отдельно взятом календарном месяце: апреле, мае, июне и т.д. Выплату за месяц следует разделить на две части: в пределах действующего федерального МРОТ и сверх данного показателя. Тариф определяется для каждой из частей. В следующем месяце все вычисления проводятся заново.

Пенсионные взносы

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Это значит, что бухгалтеру надо следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года.

Если с начала 2020 года работнику выплачено 1 292 000 руб. или менее, ставка, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 22%;
  • для части свыше МРОТ — 10%.

Если с начала 2020 года сотруднику выплачено более 1 292 000 руб. ставка равна 10% для обеих частей зарплаты.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Медицинские взносы

Ставка взносов на обязательное медицинское страхование, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 5,1%;
  • для части свыше МРОТ — 5%.

Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2019-2020 году

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2019-2020 году следующие:

  • Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы – 10%;
  • Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
  • Медицинское страхование — 5,1%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.

Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.

Источник: https://oaosvrc.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-ooo.html

Начисление страховых взносов – 2020

Особенности исчисления страховых взносов в 2012 году с вознаграждений, выплаченных иностранцам на предприятиях торговли
Сегодня рассмотрим тему: “Начисление страховых взносов”, основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды.

Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством.

В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

  • ПФР – пенсионный фонд;
  • ФСС – фонд социального страхования;
  • ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Предельная величина базы для начисления:

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Порядок начисления взносов в ПФР

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

  • расчетный период – календарный год;
  • отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

  • 2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
  • 0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб.

В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет.

В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

  • январь – 125 000 руб.;
  • февраль – 129 000 руб.;
  • март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

  1. (125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
  2. (125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
  3. (125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
  4. (125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Источник: https://premium-vs.ru/nachislenie-strahovyh-vznosov/

Определяем ставки страховых взносов на иностранцев 2012 году

Особенности исчисления страховых взносов в 2012 году с вознаграждений, выплаченных иностранцам на предприятиях торговли

Среди сотрудников предприятий иностранцы – не такое уж редкое явление. В российских условиях хорошо приживаются белорусы и украинцы, узбеки и китайцы, молдаване и казахи и др. Милости просим, как говорится, тем более что на некоторые виды работ российские граждане соглашаются неохотно.

Между тем, оформление таких работников производится согласно российскому трудовому законодательству, и страховые взносы на иностранцев в 2012 году также уплачиваются. Другое дело, что есть особенности, как в распределении тарифов взносов, так и в составе платежей в фондах.

Добро пожаловать, граждане-иностранцы

Сотрудники-иностранцы, приехавшие в РФ, могут работать по трудовому или гражданско-правовому договору. Сначала рассмотрим ситуацию, когда сотрудник оформлен по трудовому договору. Здесь возможна одна из трех ситуаций – в зависимости от статуса иностранного работника.

Иностранный работник может принадлежать к одной из трех групп:

1. Постоянно проживающий – имеет вид на жительство.

2. Временно проживающий – имеют разрешение на временное проживание в виде отметки в паспорте.

3. Временно пребывающий – есть только миграционная карта.

Страховые взносы на иностранцев в 2012 году могут уплачиваться как по общим ставкам, так и по льготным – это определяется видом деятельности организации.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний начисляются вне зависимости от статуса работника (работающего по трудовому договору), ставка определяется видом деятельности организации или ИП.

Ставки взносов на постоянно проживающих

Ставки страховых взносов на постоянно проживающих иностранцев в 2012 году такие же, как и для работников – граждан РФ и уплачиваются они во все фонды. Ставки в ПФР зависят от года рождения иностранца:

В пределах 512 000 руб.:

— ПФР: страховая часть 1967 г.р. и моложе – 16%, 1966 г.р. и старше – 22%; накопительная часть 1967 г.р. и моложе – 6%;

— ФФОМС – 5,1%;

— ФСС – 2,9%.

Сверх 512 000 руб.: в ПФР страховая часть 10% независимо от года рождения.

Ставки взносов на временно проживающих

Год рождения таких сотрудников не влияет на взносы в ПФР, они в полном объеме направляются на страховую часть пенсии.

В пределах 512 000 руб.:

— ПФР: страховая часть – 22%;

— ФФОМС – 5,1%;

— ФСС – 2,9%.

Сверх 512 000 руб.: в ПФР страховая часть 10% независимо от года рождения.

Согласно ст.22.1 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. временно пребывающие сотрудники, которые заключили бессрочный трудовой договор или срочный на срок не менее 6 месяцев, подлежат обязательному пенсионному страхованию. Взносы уплачиваются независимо от года рождения только на страховую часть пенсии, в ФСС и ФФОМС платежи не перечисляются.

В пределах 512 000 руб.:

— ПФР: страховая часть – 22%;

Сверх 512 000 руб.: в ПФР страховая часть 10% независимо от года рождения.

Если срочный трудовой договор заключен менее чем на 6 месяцев, то взносы не платятся.

Пример

В ООО «Черемушки» (общая система налогообложения, льгот нет) работают трое иностранных работников, заработная плата которых за январь составила:

Олешко О.О. 1970 г.р., статус – постоянно проживающий, 30 000 руб.

Казарян К.К., временно проживающий, 35 000 руб.

Ли Х.Ц., временно пребывающий, трудовой договор на 1 год, 20 000 руб.

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев установлен в размере 0,2%

За январь были начислены и уплачены страховые взносы:

Олешко О.О.:

ПФР:

— страховая часть: 30 000 * 16% = 4800 руб.

— накопительная часть: 30 000 * 6% = 1800 руб.

ФСС: 30 000 * 2,9% = 870 руб.

ФФОМС: 30 000 * 5,1% = 1530 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30 000 * 0,2% = 60 руб.

Казарян К.К.

ПФР страховая часть: 35 000 * 22% = 7700 руб.

ФСС: 35 000 * 2,9% = 1015 руб.

ФФОМС: 35 000 * 5,1% = 1785 руб.

ФСС от несчастных случаев: 35 000 * 0,2% = 70 руб.

Ли Х.Ц.:

ПФР страховая часть: 20 000 * 22% = 4400 руб.

ФСС от несчастных случаев: 20 000 * 0,2% = 40 руб.

Страховые взносы на иностранцев-подрядчиков

При заключении договора подряда с постоянно или временно проживающим иностранцем, как и для работников-россиян справедливо правило: взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС. В фонд социального страхования взносы на страхование по временной нетрудоспособности не начисляются.

С доходов временно пребывающего иностранного работника, работающего по договору подряда, страховые взносы не начисляются, независимо от срока контракта.

Взносы на страхование от несчастных случаев платятся, если только такая обязанность предусмотрена в договоре.

Указанные в статье ставки являются общими. Если организации или ИП имеет льготы по уплате страховых взносов, то льготные ставки распространяются как для российских граждан, так и для иностранных сотрудников.

Исключением являются высококвалифицированные специалисты, с доходов которых страховые взносы не начисляются, вне зависимости от их статуса.

Уточнить сроки сдачи отчетности по страховым взносам в фонды можно здесь. О заполнении формы РСВ-1 читайте тут. Подробнее о ставках взносов от несчастных случаев смотрите здесь.

Источник: http://pommp.ru/nalogi/opredelyaem-stavki-strahovyih-vznosov-na-inostrantsev-2012-godu/

Расчет НДФЛ по иностранным работникам

Особенности исчисления страховых взносов в 2012 году с вознаграждений, выплаченных иностранцам на предприятиях торговли

В этой статье будем опираться на налоговый кодекс РФ, главу НДФЛ. Плательщиками НДФЛ являются физ. лица, т.е. наши работники: резиденты (находятся в РФ более 183 дней в году) и нерезиденты. Объектом налогообложения является только те доходы, которые были получены от источников в РФ.

Определение 12 месячного периода.

Для подсчета НДФЛ необходимо определить статус работника — является он резидентом или нет. Для этого узнаем у иностранца, сколько дней он прожил в России за последний год.

Не обязательно считать с января и с начала месяца. Расчетный период в 12 месяцев может начинаться, например 25 декабря 2016г. и заканчиваться 24 декабря 2017г.

Главное, чтобы в этом интервале рабочий прожил в стране 183 календарных дня и более.

Период в 183 дня определяется путем суммирования всех календарных дней, в который физ.

лицо находилось в России, и дней выезда за границу на краткосрочное лечение и обучение в течение идущих подряд 12 месяцев.

При этом дни, необходимые для определения резидентства, не обязательно должны быть последовательными, они могут и прерываться, например, на время отпуска или командировки. Рассмотрим пример:

Таким образом, в течение 12 последовательных месяцев с 21 октября 2013г. по 20 октября 2014г. наш работник находился на территории РФ более 183 дней. Значит, по состоянию на 21 октября 2014г. (на день выплаты дохода) он признается налоговым резидентом РФ, т.е. его доходы облагаются по ставке 13%.

Как подтвердить статус резидента?

  • Отметки пропускного контроля в паспорте,
  • трудовой договор,
  • справка с места работы,
  • справка из учебного заведения,
  • табель учета рабочего времени.

Эти документы иностранец может предоставить по собственному желанию, если хочет, чтобы с него удерживали НДФЛ 13%. Первоначально работодателю они не требуются.

Налоговые ставки

Доходы резидентов облагаются по основной ставке 13%. К таким доходам, например, относятся заработная плата, вознаграждения, премии, доходы от продажи имущества, дивиденды.

Основная ставка для нерезидентов — 30%. НО! Если работник работает на основании патента, то его доходы облагаются по ставке 13% (это правило действует с 1 января 2015г. — ст.224 НК РФ, п.3). Кроме того, сам работник платит за себя ежемесячно фиксированный авансовый платеж за патент — это тоже НДФЛ. Т.е. получаем двойное налогообложение.

Что касается работников, граждан стран союза ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения), то их доходы облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, являются они резидентами или нет. Но право на детский вычет у них возникнет только после того, как они станут резидентами (проживут в РФ более 183 дней в году). То же самое касается беженцев и граждан. получивших временное убежище.

В том случае, если наш работник за год меняет свой статус с нерезидента на резидент, то по нему нужно пересчитать НДФЛ по уменьшенной ставке — 13%. Получается, что полгода работодатель платил НДФЛ 30%, затем — 13%. В итоге возникает переплата по налогу.

Порядок исчисления, удержания, перечисления НДФЛ

  1. Работодатель является по отношению к иностранным работникам налоговым агентом и должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с доходов, которые вы им выплачиваете. Исключение предусмотрено лишь в отношении иностранных лиц, которые работают у граждан РФ на основании патента.

    Они самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ (п.1 ст.227.1 НК РФ).

  2. Определить статус работника на момент выплаты зарплаты: резидент или нерезидент.
  3. Определить ставку НДФЛ. У резидента ставка НДФЛ составит 13%, у нерезидента — 30%.

    Ставка 13% всегда применяется к высококвалифицированным работникам, беженцам или получившим временное убежище на территории РФ, для граждан стран союза ЕАЭС.

  4. Определить налоговые вычеты. Нерезидентам вычеты не положены, резидентам они предоставляются (детские вычеты).
  5. Посчитать налог и перечислить в налоговую инспекцию.

НДФЛ высококвалифицированных сотрудников (ВКС). По ним действуют льготные условия. С первого дня работы их НДФЛ облагается по ставке 13% вне зависимости от того, сколько дней они находятся в РФ. Помните, что эта ставка действует только на выплаты по трудовому договору, надбавки, сверхурочные.

Остальные выплаты, не связанные с оплатой труда (доплаты к отпуску, материальная помощь, подарки, возмещение расходов по аренде жилья), облагаются по ставке 30%.

Налоговые вычеты ВКС положены только в том случае, если они являются резидентами. Если у ВКС есть двойное гражданство и он не является налоговым резидентом, то все его доходы облагаются по ставке 30%.

НДФЛ беженцев с первого дня работы — 13%. Вычет на ребенка не предоставляется (только через 183 дня). Для получения вычета необходимы документы (должны быть переведены на русский язык):

  • заявление с просьбой предоставить детский вычет;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия страницы гражданского паспорта, где указаны ФИО и дата рождения ребенка.

Доходы граждан стран-участниц ЕАЭС с первого дня работы этих граждан в РФ облагаются по ставке 13%. Но право на детские вычеты у них возникает только через 6 месяцев нахождения в РФ и получения статуса налоговый резидент.

Ндфл с патента

Сам работник вне зависимости от получения дохода  обязан платить ежемесячные фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в налоговую инспекцию (1200р./мес + региональный коэффициент). Если иностранец не уплачивает, его патент аннулируется.

Данный платеж можно перечислять ежемесячно или сразу за несколько месяцев вперед. Размер платежа фиксированный 1200р. + сумма региональных коэффициентов (например, в Москве 4000р.)

После устройства на работу работодатель обязан удерживать с работника НДФЛ с  зарплаты по ставке 13%. Получается двойное налогообложение: работодатель перечисляет 13% + рабочий платит за патент.

Как избежать двойного налогообложения?

  1. Работник обращается к своему работодателю с просьбой уменьшить сумму налога.
  2. Работодатель обращается в налоговую с заявлением уменьшить сумму НДФЛ. Нужно приложить документы, подтверждающие оплату патента работником.
  3. Налоговая в течение 10 дней высылает уведомление, которое дает право уменьшить общую сумму НДФЛ на размер уплаченных платежей за патент.

Страховые взносы

Наглядно размер страховых взносов представлен в таблице.

Источник: https://bigkitty.ru/ndfl/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: