Оптимизация выплат по страховым взносам некоммерческими организациями

Содержание
  1. Отдельные вопросы применения пониженных тарифов по страховым взносам с 1 апреля 2020 года новость от 15.06.2020
  2. Общий порядок расчета страховых взносов
  3. Что делать, если сумма взносов больше налога
  4. Пониженные тарифы – кто вправе их применять?
  5. Страховые взносы за работников в 2020 году
  6. Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году
  7. Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году
  8. Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году
  9. Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году
  10. Порядок и сроки уплаты страховых взносов
  11. Отчетность по страховым взносам
  12. Страховые взносы в 2020 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия
  13. Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
  14. Предельная база для начисления страховых взносов
  15. Тарифы страховых взносов в 2020 году
  16. Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году
  17. Как оптимизировать зарплатные налоги в 2020 году
  18. Что такое зарплатные налоги
  19. Какие выплаты сотрудникам не облагаются НДФЛ и взносами
  20. Возможность применения льготных ставок
  21. Перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых
  22. Вывод

Отдельные вопросы применения пониженных тарифов по страховым взносам с 1 апреля 2020 года новость от 15.06.2020

Оптимизация выплат по страховым взносам некоммерческими организациями

Страховые взносы уплачиваются в 2020 году (как и прежде) с применением общих и пониженных (установленных для некоторых страхователей) тарифов. И применение УСНО страхователями в большинстве случаев не является препятствием для использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов.

А недавно перечень «льготников» пополнился еще одной категорией страхователей – субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Более того, для данных лиц установлены не только пониженные тарифы, но и особый порядок расчета и облагаемой базы, и самих взносов.

Общий порядок расчета страховых взносов

В общем случае страховые взносы мсп, исчисляемые с вознаграждений и выплат застрахованным лицам, уплачиваются по следующим тарифам (ст. 425 НК РФ)[1]:

  • на ОПС – 22%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на ОСС – 2,9%.

Тариф страховых взносов по травматизму зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности страхователя – организации или ИП. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный – 8,5% суммы вознаграждений и выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка, размер которой не может превышать 40% установленного тарифа (п. 1 ст. Закона № 125-ФЗ[2])[3].

Таким образом, общий минимальный тариф страховых взносов составляет (с учетом максимальной скидки 40% по взносам по травматизму) 30,12%.

Тарифы будут снижены, если выплаты в пользу работников превысят предельное значение. Так, если выплаты в пользу работника, определенные нарастающим итогом с начала 2020 года, превысят[4]:

  • 912 000 руб. – то взносы на ОСС с суммы превышения платить больше не нужно (тариф – 0%);
  • 1 292 000 руб. – то взносы на ОПС с суммы превышения нужно исчислять по тарифу 10% (вместо 22%).

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала расчетного периода в последний день месяца исходя из полной суммы выплат, начисленных в пользу каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Что делать, если сумма взносов больше налога

Если страховые взносы больше налога УСН 6%, то сумма исчисленного налога (или авансов за 1-й квартал, полугодие или 9 месяцев) уменьшается не больше чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.12 НК РФ). Когда ИП не выступает как работодатель и не зарегистрирован в ПФР в качестве такового, то сумму исчисленного УСН он может уменьшить на 100% уплаченных в фиксированном размере страховых взносов.

Если работодатель применяет УСН 15% и величина расходов, учитываемых кассовым способом и включающих страховые взносы, превышает сумму доходов, то компания уплачивает в бюджет 1% от величины дохода.

Пониженные тарифы – кто вправе их применять?

Страхователи, имеющие право на применение в 2020 году пониженных тарифов страховых взносов, определены положениями ст. 427 НК РФ. В этой же статье определены условия применения таких тарифов страхователями-льготниками.

Перечисленные ниже страхователи вправе исчислять взносы по пониженным тарифам только при соблюдении условий, установленных п. 4 – 12 ст. 427 (п. 3 ст. 427). Причем в ряде случаев применение страхователем УСНО названо в качестве обязательного условия для правомерного применения пониженных тарифов. Приведем несколько примеров (см. таблицу).

Категория страхователяРазмер тарифов по взносам, %Условия применения пониженных тарифов
НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства либо массового спорта (за исключением профессионального) (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) В течение 2020 – 2024 годов:– на ОПС – 20%;– на ОМС – 0%;– на ОСС – 0% Пункт 7 ст. 427 НК РФ: по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы доходов за указанный период в совокупности должны составлять:– доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ;– доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности и определяемых в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ;– доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 47, 48, 51 – 59 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации, применяющие УСНО (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) В течение 2020 – 2024 годов:– на ОПС – 20%;– на ОМС – 0%;

Источник: https://so-retail.ru/drugoe/patent-ponizhennyj-tarif-strahovyh-vznosov.html

Страховые взносы за работников в 2020 году

Оптимизация выплат по страховым взносам некоммерческими организациями

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов в 2020 году читайте в этой статье.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Страховые взносы в 2020 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Оптимизация выплат по страховым взносам некоммерческими организациями

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Предельная база для начисления страховых взносов

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением84214–  
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214–  
Участники проекта «Сколково»140014–  
Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов0000–  
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта200020–  
Благотворительные организации на УСН200020–  
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя60,11,57,6–  
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6–  
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области60,11,57,6
Резиденты свободного порта Владивосток60,11,57,6
Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции82414

В 2020 году большинство работодателей на УСН начнут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
  • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/277

Как оптимизировать зарплатные налоги в 2020 году

Оптимизация выплат по страховым взносам некоммерческими организациями

Почти для любого бизнесмена существенной частью затрат является оплата труда. А, кроме собственно выплат сотрудникам, работодателю приходится платить еще и так называемые зарплатные налоги. Рассмотрим, что это такое и можно ли оптимизировать зарплатные налоги.

Что такое зарплатные налоги

«Зарплатными налогами» бизнесмены традиционно называют НДФЛ и обязательные страховые взносы. Хотя, строго говоря, объединять эти платежи не совсем корректно.

НДФЛ, хотя и является налогом, но его платит не работодатель, а сотрудник. Организация лишь является налоговым агентом.

Что же касается страховых взносов, то они к налогам вообще не относятся. Это – возмещаемые платежи, и в дальнейшем они «вернутся» к работнику в виде оплаты больничных, путевок в санатории или будущей пенсии.

Но «здесь и сейчас» нести всю фискальную нагрузку по НДФЛ и взносам приходится работодателю. И нагрузка эта весьма существенная: с каждых 100 рублей зарплаты придется заплатить 13 рублей НДФЛ и не менее 30 рублей страховых взносов (без учета льгот). 

Какие выплаты сотрудникам не облагаются НДФЛ и взносами

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, содержится в ст. 422 НК РФ. В основном речь идет о различных платежах социального характера, что вполне логично – ведь и сами взносы имеют «социальную» направленность.

В частности, не включаются в базу для начисления страховых взносов следующие платежи:

  • Государственные пособия, в т.ч. оплата больничных и «декретные» выплаты.
  • Компенсации, связанные с:

— бесплатным предоставлением жилых помещений;

— возмещением расходов на профессиональную переподготовку.

  • Суммы материальной помощи, выплачиваемой:

— в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийное бедствие, теракт, смерть членов семьи);

— в связи с рождением (усыновлением) ребенка, но не более 50 тыс. руб. за каждого;

— по иным основаниям, но не более 4 тыс. руб. на 1 работника в год.

  • Документально подтвержденные командировочные расходы (проезд, проживание и т.п.)
  • Суточные (до 700 руб. в день на территории РФ и до 2500 руб. в день за границей).
  • Возмещение затрат работников по уплате процентов по ипотечным кредитам.

Перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, можно увидеть в ст. 217 НК РФ. Здесь также в основном идет речь о различных социальных платежах, которые во многом совпадают с «льготируемыми» выплатами по страховым взносам.

Кроме того, для отдельных категорий работников облагаемая база по НДФЛ может быть дополнительно уменьшена на определенные суммы, предусмотренные ст. 218 НК РФ — стандартные налоговые вычеты. Речь идет о родителях, имеющих несовершеннолетних детей, ветеранах и инвалидах, кавалерах высших государственных наград, а также о жертвах радиационных катастроф.

В зависимости от статуса получателя дохода необлагаемая сумма может составить от 500 до 6000 руб. в месяц, а для многодетных семей и родителей детей-инвалидов – и более.

Возможность применения льготных ставок

Льготные ставки по НДФЛ для работодателей законодательством не предусмотрены. Если выплаты в пользу работников в принципе «подпадают» под этот налог, то все они будут облагаться по стандартной 13% ставке.

А вот по страховым взносам возможны варианты. Льгота в данном случае зависит не от вида выплаты, а от категории работодателя. Статья 427 НК РФ предусматривает, что пониженными ставками страховых взносов могут пользоваться:

  • Благотворительные и некоммерческие организации социальной направленности, использующие УСН.
  • ИТ-компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения.
  • Производители анимационной продукции.
  • Резиденты «Сколково».
  • Резиденты особых экономических зон.

Льготная ставка меняется в зависимости от категории компании и может составлять (по всем взносам в целом) от 7,6% до 20%, что весьма существенно в сравнении с «обычной» 30% суммарной ставкой.

Перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых

Еще одним способом налоговой оптимизации «зарплатных налогов» является регистрация сотрудников в качестве ИП.

Индивидуальный предприниматель может использовать УСН с объектом «Доходы» и платить с полученного от работодателя вознаграждения всего 6%. 

Правда, такой ИП обязан еще уплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы. В 2019 году их общая сумма составляет 36 238 руб. плюс 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 руб. Но эти платежи можно вычитать из 6% «упрощенного» налога без ограничений.

Простой расчет показывает, что уже при минимальном доходе в 100 тыс. руб. в год (что даже ниже МРОТ) затраты на ИП будут ниже, чем при «обычном» варианте выплаты зарплаты. А при росте суммы выплат выгода увеличивается. «Упрощенный» налог в таблице равен нулю, т.к. при таком уровне зарплаты он полностью покрывается за счет страховых взносов.

 Однако налоговики прекрасно знают об этой схеме, и применять ее на практике весьма опасно. Если «предприниматели» каждый день приходят в цех или в офис, носят спецодежду компании, подчиняются правилам трудового распорядка, то чиновникам будет несложно переквалифицировать гражданско-правовые договора в трудовые.

Затем налоговики начисляют НДФЛ и взносы «по полной программе», не забыв, естественно, про штрафные санкции и пени.

Иногда подобные схемы используют только для выплаты вознаграждения директору (особенно – если он же является собственником). В этом случае с ИП заключается договор об управлении компанией. Формально здесь все законно, но, чтобы снизить вероятность претензий проверяющих, нужно очень внимательно подойти к оформлению договорной документации.

С 2019 года у бизнесменов появилась возможность использовать новый вариант «предпринимательской» схемы – перевод сотрудников в статус самозанятых (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятые, которые работают с юридическими лицами, платят всего 6% налога, а обязательные страховые взносы для них вообще не предусмотрены.

Правда, пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ запрещает самозанятым в течение двух лет заключать договора со своими бывшими работодателями. Но для этого вполне возможно использовать дочернюю компанию.

Риски здесь такие же, как и при использовании ИП: если весь коллектив перешел в статус самозанятых без реального изменение формата работы, то претензии налоговиков практически неизбежны.

ИП или «самозанятой» – что выгоднее, читайте тут

Вывод

Льготы по «зарплатным налогам», которые предоставляет закон, в основном связаны с особым статусом работодателей или социальной направленностью выплат.

Возможности бизнесменов для того, чтобы «произвольно» снизить фискальную нагрузку на ФОТ, весьма ограничены.

Формально доступным для всех и эффективным способом оптимизации налогов с ФОТ является перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых. Однако эта схема связана с повышенным риском из-за претензий контролирующих органов.

Источник: https://uchet.pro/kak-optimizirovat-zarplatnyie-nalogi/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: