Операции, не подлежащие обложению НДС

Содержание
  1. Раздельный учет НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых налогом операций
  2. Услуги
  3. Какие процессы освобождены от налога в соответствии с нормативом
  4. Операции, не облагаемые НДС
  5. Операции не подлежащие налогообложению НДС: освобождаемые от налогов, операции без НДС
  6. Какие операции подлежат налогообложению НДС
  7. Какие операции не подлежат налогообложению НДС
  8. Законодательная база
  9. Виды деятельности, которые не облагаются НДС
  10. Что не облагается НДС: следующие операции не подлежащие налогообложению, не облагаемые услуги и товары, освобождаемые доходы, не начисляется
  11. Какие операции подлежат налогообложению НДС в России
  12. Необлагаемый доход от реализации и продажи услуг или товаров
  13. Что еще освобождается от уплаты налога
  14. Операции, не облагаемые ндс
  15. Предприятие применяет общую систему налогообложения (оптовая торговля). Производятся операции, подлежащие и не подлежащие (согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ) обложению НДС. Товары, приобретенные без НДС, перепродаются по акту передачи неисключительных прав (без дополнительных затрат) и без начисления НДС. Необходимо ли вести раздельный учет, если доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), относящихся к не облагаемым НДС операциям, превышает 5% общей величины совокупных расходов организации? Если да, то нужно ли распределять косвенные расходы?
  16. Нужно вести раздельный учет НДС для операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению
  17. Раздельный учет НДС при наличии операций необлагаемых налогом
  18. Что такое раздельный учёт НДС?
  19. Какие же принципы ведения раздельного учета при НДС?
  20. Тонкости при расчёте пропорции раздельного учёта
  21. Какие же операции не подлежат налогообложению НДС
  22. Услуги, не подлежавшие уплате НДС
  23. Операции, не являющиеся объектом налогообложения НДС
  24. Операции, не подлежащие налогообложению по ст 149 НК РФ в 2020 году – НДС
  25. Что важно знать
  26. Необходимые условия
  27. Платятся ли НДС при сборе и продаже отходов материалов
  28. Какие организации имеют право продавать билеты
  29. В каких случаях организации и ип на осн могут не платить ндс? часть 2
  30. 2.1. Какие операции не подлежат обложению НДС?
  31. 2.2. Условия освобождения от налога
  32. 2.3. Можно ли отказаться от освобождения по НДС?
  33. Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.

Раздельный учет НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых налогом операций

Операции, не подлежащие обложению НДС

Чтобы ответить на вопрос, какие товары облагаются НДС, достаточно ознакомиться с положениями в НК. К ним относят все товары за исключением тех, на которые распространяются льготная ставка в 10% либо полное освобождение от выплаты.

В перечень товаров, не облагаемых НДС по максимальной ставке в 20%, но, ставка по которым составит 10%, входят социально значимые товары. Список включает детские товары, медицинскую продукцию, образовательную литературу.

В список товаров, по которым не требуется платить налог, входит ряд медицинской продукции, деятельность, связанная с судостроением и космосом, некоторые виды перевозок.

Услуги

Ознакомиться с полным перечнем, какие услуги не облагаются НДС, можно в НК. Так, НДС на медицинскую услугу, за исключением ветеринарных, косметологических, не требуется выплачивать налог. Помимо этого, к необлагаемым операциям относят уход за детьми в дошкольных учреждениях, секции и кружки.

Ритуальные услуги, аренда, некоммерческие услуги сферы культуры, некоторые перевозки, адвокатские услуги, медицинские изделия, в том числе для реабилитации инвалидов, можно приобретать без выплат косвенного налога.

Какие процессы освобождены от налога в соответствии с нормативом

Действующим Федеральным налоговым законодательством установлены операции, которые не подлежат процедуре налогообложения в четком соответствии с имеющимися основаниями.

Операции не подлежащие налогообложению по ст 149 НК РФ заключаются в следующем:

Процесс ввоза конкретной медицинской продукции на территорию России и их дальнейшая продажаКод которых включен в актуальный перечень
Продажа и предоставление конкретных медицинских услуг государственными медучреждениями либо же частными клиникамиКодовое отображение и список подобных услуг устанавливается действующим налоговым законодательством
Реализация услуг непосредственно по уходу за гражданами коммерческими и муниципальными клиникамиОдновременно с этим, потребность конкретного ухода должна быть в обязательном порядке подтверждена определенным заключением из уполномоченного ведомства здравоохранения. Им также подлежит присвоение и код соответствующих услуг
Продажа услуг по оказанию всяческой помощи и содержания несовершеннолетних детейВ частности в специально созданных образовательных учреждениях, в том числе проведение различных занятий в дополнительно организованных центрах досуга ребенка — посещение секций и так далее
Продажа определенных разновидностей продуктов питанияКоторые относятся к категории результатов работы столовых в многочисленных образовательных учреждениях, поликлиниках и так далее
Предоставление транспортных услуг, у которых имеется в наличии определенный код занятостиВ частности по наземным и иным разновидностям перевозки пассажиров. Причем беря во внимание электрички и водные ТС
Предоставление многочисленных ритуальных услугПолный список в данном направлении устанавливается Правительством России
Предоставление услуг, которые напрямую связаны формированием, поставкой и возможной продажи монет и драгоценных металлов в частностиКоторые официально признаны правомерными и законными на федеральном уровне видами платежей на территории России
Предоставление услуг по ремонту и обслуживанию в частности на регулярной основе некоторых бытовых товаров, используемые физическими лицами постоянноПричем без начисления дополнительной оплаты за подобные действия

Операции, не облагаемые НДС

Есть ряд операций, не подлежащих налогообложению НДС. К ним относят сферы инвестиций, строительство объектов для военнослужащих. Помимо этого, к операциям, необлагаемым НДС, относят работу организации, у которой в штате числится более 80% инвалидов.

Также не облагается налогом операции благотворительности, кинематограф, научно – исследовательская деятельность, работа олимпийского комитета.

Операции не подлежащие налогообложению НДС: освобождаемые от налогов, операции без НДС

3655 08.03.2019 4 мин.
Налог на добавленную стоимость – это налог косвенного характера, позволяющий изымать государству в пользу своего бюджета определённую долю от цены работы, услуги и товаров. Исчисление налога производит продавец при реализации. Обложение или освобождение от НДС происходит в зависимости от типа самого предприятия и от типов реализуемых товаров и услуг.

Какие операции подлежат налогообложению НДС

К категориям лиц, которые обязаны выплачивать такой налог, относят:

  • коммерческие и некоммерческие фирмы (как местные, так и зарубежные предприятия);
  • предпринимателей (частных).

Согласно статье 146 НК РФ к налогообложению НДС привлекаются такие операции:

  • реализация товаров, работ, передача прав владения в РФ;
  • передача товаров или услуг для своих нужд;
  • осуществление строительства для себя;
  • ввоз продукции в РФ.

Налогом облагаются также и безвозмездные операции.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В зависимости от формы собственности и других факторов, субъекты хозяйствования выбирают форму налогообложения, которая им подходит.

Какие операции не подлежат налогообложению НДС

От уплаты освобождаются фирмы и предприниматели, когда:

  • их совокупная прибыль не выше определённого лимита;
  • они стали участниками проекта исследований, участвуют в разработке и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ, номер 244 “Об инновационном центре Сколково”.

Как зарегистрировать ИП через интернет?

Франшиза визового центра: рекордная рентабельность.

Открываем кальянную по франшизе: ключевые моменты.

Не подлежат обложению НДС следующие операции:

  • лекарственные препараты (отечественные и иностранные, утверждаются правительством РФ);
  • важная мед. техника (например, инвалидные кресла);
  • протезные изделия (материалы к ним);
  • продукция для профилактики и реабилитации инвалидов;
  • очки, линзы, оправы (помимо солнцезащитных);
  • различные виды обслуживания медицинского характера, включая скорую, услуги патологоанатома, услуги для женщин в положении, новорождённых, для людей с ограниченными возможностями, наркологических больных (кроме ветеринарных услуг, косметических и санитарно-эпидемиологических);
  • услуги по заботе о больных, инвалидах, пожилых людях (для гос. и муниципальных учреждений);
  • услуги содержания заведений дошкольного образования, секции;
  • пищевая продукция в столовых образовательных и медицинских заведений (для реализации в таких организациях);
  • хранение, комплектация и эксплуатация архивов;
  • ритуальные услуги (производство памятников, оград);
  • почтовые марки (не включая коллекционные);
  • валюта (местная/иностранная) из драг. металлов (помимо коллекционной);
  • ремонт в гарантийный срок (не требующий дополнительной оплаты);
  • услуги в образовательной сфере (бесплатные учебно-воспитательные заведения);
  • ремонтные работы, реставрация и восстановительные работы (памятники, музеи и др.);
  • работы по осуществлению социально-экономических программ (постройка объектов определённого назначения с целью выполнения программы);
  • услуги специальных органов, взимающих госпошлину;
  • товары, продающиеся без пошлины;
  • товары и услуги для безвозмездной помощи;
  • услуги в культуры (оборудование, инструменты, костюмы из фонда таких учреждений);

Налогами не облагается передача или продажа религиозной продукции (книг и предметов).

Услуги определённых предприятий не подлежат подобному налогообложению. Это особые типы организаций. К ним можно отнести:

  • организации инвалидов (в штате которых более 80% таких людей);
  • учреждения в собственности инвалидов, для социально значимых задач (например, помощь детям-инвалидам);
  • организации соц. защиты и реабилитации (например, психиатрические диспансеры);
  • предприятия, чей бюджет содержит только вложения организаций инвалидов.

Большинство операций в банках также имеют свободу от НДС. Они включают:

  • привлечение материальных средств во вклады;
  • кассовое обслуживание (предприятий и частных лиц);
  • торговля иностранной валютой (покупка/продажа);
  • денежные вклады от имени банка;
  • выдача поручительств;
  • работа с драгоценными металлами и камнями;
  • осуществление расчётов, покупка программного обеспечения, обучение персонала.

К другим типам предприятий, не подлежащим взиманию НДС, относятся предприятия:

  • реализующие разнообразную художественную продукцию народного творчества (зарегистрированную в нужном порядке и признанную культурно значимой);
  • предлагающие страховое обслуживание (в том числе негосударственное пенсионное обеспечение);
  • реализующие металлы (в том числе драгоценные, алмазы – для продажи предприятиями по обработке);
  • реализующие продукцию и работы уголовно-исполнительных заведений;
  • реализующие билеты на мероприятия установленной формы (со строгим отчётом);
  • занимающиеся благотворительной деятельностью;
  • коллегии адвокатов, оказывающие помощь друг другу;
  • предоставляющие займы (наличными);
  • выполняющие научные, исследовательские и конструкторские работы;
  • оказывающие курортные, оздоровительные услуги (со строгой подотчётностью);
  • занимающиеся тушением пожаров в лесах;
  • реализующие свою продукцию сельхоз предприятия.

Способы проверки патента: читайте.

Оформление пенсии.

Как проводится встречная налоговая проверка?

Законодательная база

Чтобы более ясно понимать, какие товары, работы или услуги, а также при каких условиях и обстоятельствах облагаются или не облагаются налогообложением НДС, необходимо опираться на следующие пункты Налогового Кодекса:

  • статья № 146 (облагающиеся НДС);
  • статья № 149 (освобождённые от уплаты НДС);
  • статья № 164 (описание ставок налога);
  • статья № 346 (содержит обще-системные положения).

Согласно текущему налоговому законодательству, в 2015 году НДС существует в трёх вариантах ставок:

  1. 18% (базовая ставка, применяемая для не освобождённых от НДС объектов);
  2. 0% (те товары и услуги, которые освобождены от этого вида налога, налогооблагаются по этой ставке);
  3. 10% (пониженный налог на некоторые виды продукции и сервиса – печатных изданий, отдельного перечня медицинских препаратов, некоторых видов скота, услуги по перевозкам пассажиров воздушными судами).

Изучив законодательство, каждый предприниматель сможет разобраться в системе налогообложения и выяснить, при каких условиях его бизнес не будет облагаться налогом, описанным в статье.

О применении вычета НДС рассказано в этом видео:

Предоставленная свобода от такого налога поможет сэкономить средства, но также обяжет организацию чётко следовать правилам и букве закона. Товар или услуги всегда должны соответствовать перечням правительства страны, а сама система реализации должна быть прозрачной.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/bez-nds.html

Виды деятельности, которые не облагаются НДС

По договору, НДС не облагаются некоторые виды деятельности. Это сферы инвестиций, а также строительство объектов для военных, в том числе и жилье. Также не требуется уплата, если в организации штат сотрудников состоит преимущественно из инвалидов, деятельность связана с благотворительностью или созданием кинопроизведений.

Источник: https://morozova26.ru/nalogi/operacii-ne-podlezhashchie-nalogooblozheniyu-nds.html

Что не облагается НДС: следующие операции не подлежащие налогообложению, не облагаемые услуги и товары, освобождаемые доходы, не начисляется

Операции, не подлежащие обложению НДС

3892 22.10.2019 4 мин.

Налог на добавленную стоимость – это налог косвенного характера, позволяющий изымать государству в пользу своего бюджета определённую долю от цены работы, услуги и товаров.

Исчисление налога производит продавец при реализации. Обложение или освобождение от НДС происходит в зависимости от типа самого предприятия и от типов реализуемых товаров и услуг.

Рассмотрим подробнее услуги и операции, которые не подлежат налогообложению.

Какие операции подлежат налогообложению НДС в России

К категориям лиц, которые обязаны выплачивать такой налог, относят:

  • коммерческие и некоммерческие фирмы (как местные, так и зарубежные предприятия);
  • предпринимателей (частных).

Согласно статье 146 НК РФ к налогообложению НДС привлекаются такие операции:

  • реализация товаров, работ, передача прав владения в РФ;
  • передача товаров или услуг для своих нужд;
  • осуществление строительства для себя;
  • ввоз продукции в РФ.

Налогом облагаются также и безвозмездные операции.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В зависимости от формы собственности и других факторов, субъекты хозяйствования выбирают форму налогообложения, которая им подходит.

Необлагаемый доход от реализации и продажи услуг или товаров

Не подлежат обложению НДС следующие операции:

  • лекарственные препараты (отечественные и иностранные, утверждаются правительством РФ);
  • важная мед. техника (например, инвалидные кресла);
  • протезные изделия (материалы к ним);
  • продукция для профилактики и реабилитации инвалидов;
  • очки, линзы, оправы (помимо солнцезащитных);
  • различные виды обслуживания медицинского характера, включая скорую, услуги патологоанатома, услуги для женщин в положении, новорождённых, для людей с ограниченными возможностями, наркологических больных (кроме ветеринарных услуг, косметических и санитарно-эпидемиологических);
  • услуги по заботе о больных, инвалидах, пожилых людях (для гос. и муниципальных учреждений);
  • услуги содержания заведений дошкольного образования, секции;
  • пищевая продукция в столовых образовательных и медицинских заведений (для реализации в таких организациях);
  • хранение, комплектация и эксплуатация архивов;
  • ритуальные услуги (производство памятников, оград);
  • почтовые марки (не включая коллекционные);
  • валюта (местная/иностранная) из драг. металлов (помимо коллекционной);
  • ремонт в гарантийный срок (не требующий дополнительной оплаты);
  • услуги в образовательной сфере (бесплатные учебно-воспитательные заведения);
  • ремонтные работы, реставрация и восстановительные работы (памятники, музеи и др.);
  • работы по осуществлению социально-экономических программ (постройка объектов определённого назначения с целью выполнения программы);
  • услуги специальных органов, взимающих госпошлину;
  • товары, продающиеся без пошлины;
  • товары и услуги для безвозмездной помощи;
  • услуги в культуры (оборудование, инструменты, костюмы из фонда таких учреждений);

Налогами не облагается передача или продажа религиозной продукции (книг и предметов).

Услуги определённых предприятий не подлежат подобному налогообложению. Это особые типы организаций. К ним можно отнести:

  • организации инвалидов (в штате которых более 80% таких людей);
  • учреждения в собственности инвалидов, для социально значимых задач (например, помощь детям-инвалидам);
  • организации соц. защиты и реабилитации (например, психиатрические диспансеры);
  • предприятия, чей бюджет содержит только вложения организаций инвалидов.

Большинство операций в банках также имеют свободу от НДС. Они включают:

  • привлечение материальных средств во вклады;
  • кассовое обслуживание (предприятий и частных лиц);
  • торговля иностранной валютой (покупка/продажа);
  • денежные вклады от имени банка;
  • выдача поручительств;
  • работа с драгоценными металлами и камнями;
  • осуществление расчётов, покупка программного обеспечения, обучение персонала.

Что еще освобождается от уплаты налога

К другим типам предприятий, не подлежащим взиманию НДС, относятся предприятия:

  • реализующие разнообразную художественную продукцию народного творчества (зарегистрированную в нужном порядке и признанную культурно значимой);
  • предлагающие страховое обслуживание (в том числе негосударственное пенсионное обеспечение);
  • реализующие металлы (в том числе драгоценные, алмазы – для продажи предприятиями по обработке);
  • реализующие продукцию и работы уголовно-исполнительных заведений;
  • реализующие билеты на мероприятия установленной формы (со строгим отчётом);
  • занимающиеся благотворительной деятельностью;
  • коллегии адвокатов, оказывающие помощь друг другу;
  • предоставляющие займы (наличными);
  • выполняющие научные, исследовательские и конструкторские работы;
  • оказывающие курортные, оздоровительные услуги (со строгой подотчётностью);
  • занимающиеся тушением пожаров в лесах;
  • реализующие свою продукцию сельхоз предприятия.

Способы проверки патента: читайте.

Оформление пенсии.

Как проводится встречная налоговая проверка?

Операции, не облагаемые ндс

Операции, не подлежащие обложению НДС

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Предприятие применяет общую систему налогообложения (оптовая торговля). Производятся операции, подлежащие и не подлежащие (согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ) обложению НДС. Товары, приобретенные без НДС, перепродаются по акту передачи неисключительных прав (без дополнительных затрат) и без начисления НДС.

Необходимо ли вести раздельный учет, если доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), относящихся к не облагаемым НДС операциям, превышает 5% общей величины совокупных расходов организации? Если да, то нужно ли распределять косвенные расходы?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

[2]

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Нужно вести раздельный учет НДС для операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению

Каким образом ведется учет НДС при осуществлении операций, подлежащих налогообложению, и операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения)? В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями ст. 149 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).

Согласно ст.

170 НК РФ суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:— учитываются в стоимости таких товаров — по товарам, основным средствам и нематериальным активам, используемым исключительно для осуществления операций, не облагаемых НДС;— принимаются к вычету — по товарам, основным средствам и нематериальным активам, используемым исключительно для осуществления операций, облагаемых НДС;

— принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), — по товарам, основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумм «входного» НДС его сумма вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включается.

Данные суммы учитываются в налоговой декларации по НДС в разделе 7 графе 4 по строке 010 «Сумма по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету» по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом

Налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет сумм «входного» НДС в тех налоговых периодах (кварталах), в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию. При этом все суммы НДС, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, установленным законодательством о налогах и сборах.

Также следует раздельно учитывать суммы «входного» НДС по товарам (работам, услугам), которые используются в операциях, облагаемых по ставке 0%, и в других операциях. Это связано с особым порядком принятия к вычету «входного» налога по операциям, облагаемым по нулевой ставке (п. 3 ст. 172 НК РФ).

В отношении приобретенных товаров, работ, услуг, имущественных прав, используемых в операциях, местом реализации которых территория РФ не признается, также необходимо вести раздельных учет «входного» НДС. Причем это относится не только к расходам, непосредственно связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг), но и к общехозяйственным расходам (например, по приобретению оргтехники).

Выбрать методику ведения раздельного учета налогоплательщик обязан самостоятельно. Для этого ее нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения.
ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска

Раздельный учет НДС при наличии операций необлагаемых налогом

НДС, как и любой другой налог, влечет за собой массу нюансов. Раздельный учет НДС ведется при наличии необлагаемых и облагаемых налогом операций в деятельности.

Что такое раздельный учёт НДС?

Существуют организации, которые занимаются видами деятельности как облагаемыми, так и необлагаемыми НДС. Именно в этом случае необходимо проводить раздельный учет. Налоговые плательщики ведут раздельный учёт в следующих случаях:

  • Если товары реализуются по разным налоговым ставкам.
  • Если осуществляются операции по продаже товаров с налоговой ставкой 0%.
  • Если реализуется продукция, облагаемая и необлагаемая ставкой НДС.

Читайте так же:  Срок сдачи 6-ндфл за 3 квартал

При этом законодательство не даёт точных рекомендаций по ведению такого учёта. Если игнорировать требования по его проведению, это может привести к тому, что суммы входного НДС не только не смогут быть приняты к вычету, но и не будут учтены в расходах.

Смотрите подробное видео про раздельный учет от ГлавБух:

Какие же принципы ведения раздельного учета при НДС?

Различают несколько принципов ведения раздельного учёта:

  • Для одного вида деятельности. Когда покупаемый товар или услуга используется только в облагаемом налоге. В данном случае у налогоплательщика не возникнет трудностей.
  • Для организаций, выполняющих несколько разных видов деятельности. В этом случае услуги и товары будут делиться на различные статьи, облагаемые и не облагаемые НДС.

В этом случае часть используется как вычет, а другая часть направлена на увеличение стоимости товаров или услуг.

Чтобы точно высчитать, какая сумма будет направлена на вычет, а какая пойдет в стоимость, необходимо знание статьи налогового органа. Необходимо в книге покупок сделать запись о той части, которая пойдет на вычет НДС.

Тонкости при расчёте пропорции раздельного учёта

Соответственно, распределять НДС можно по итогам того месяца, когда они были отображены у поставщика.

При распределении учета следует воспользоваться формулой:

Суть разделённого учёта из налога на добавленную стоимость — выдернуть именно то, что относится к облагаемым операциям. И эта сумма проставляется к вычету. При этом открывают разные субсчета к основным счетам.

Рассмотрим на примере, как ведется разделение учета в организации. Компания «Ромашка» занимается продажей продуктов питания в оптово-розничном направлении. Опт имеет обычную систему налогообложения с выделением НДС, а розничное использует ЕВНД. По оптовой системе налоги платятся обычно, с выделением НДС, а по рознице используется единый налог.

Хорошо, когда понятно для какой организации закуплена продукция. Тогда ясно, что для оптовой организации можно сразу поставить вычет. А для розницы учесть этот вычет и прибавить к цене.

Какие же операции не подлежат налогообложению НДС

По Российскому законодательству ряд операций освобождается от налога. К этому относится реализация на территории нашего государства такого вида услуг, как:

  • Медицинские товары, отечественные и зарубежные, по утвержденному правительством «перечню».
  • Медицинские услуги. Сюда входят также медицинские услуги, оказываемые врачами в частных клиниках.
  • Услуги по уходу за больными детьми, инвалидами, престарелыми.
  • Услуги по содержанию детей. Это могут быть частные детские садики и школы.
  • Услуги по перевозке пассажиров.
  • Ритуальные услуги.

Список услуг утверждается правительством Российской Федерации. Перечень очень большой, ознакомиться со всеми видами услуг можно в Налоговом органе. Вычеты предоставляются, если у человека, осуществляющего указанный вид деятельности, есть лицензия.

Многие индивидуальные предприниматели являются плательщиками единого налога, который разбит для них поквартально. Но в налоговом кодексе чётко прописано, что организации, имеющие сделки или осуществляющие продажи по двум видам НДС и ЕВНД, обязаны вести двойной учёт.

Услуги, не подлежавшие уплате НДС

Также существует перечень услуг, не облагаемых НДС:

  • Продажа религиозных товаров.
  • Операции, проводимые банковскими работниками.
  • Услуги по негосударственному пенсионному фонду.
  • Операции займа.
  • Операции с драгоценными металлами.
  • Научно-исследовательские работы.
  • Операции по уступке прав кредиторов.

Неплательщики НДС не выписывают счета-фактуры. И в расчётных документах не учитывают сумму НДС и не сдают налоговую декларацию по этой статье.

В любом случае налогоплательщик, работающий как индивидуальный предприниматель или организация, обязан подавать налоговую декларацию в соответствующие органы для дальнейшего избежания начисления штрафных санкций и пени.

Операции, не являющиеся объектом налогообложения НДС

Статьей 146 Кодекса установлен перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС. В данный перечень прежде всего включены операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Кодекса.

Так, не облагается НДС передача имущества, в том числе имущественных прав, если такая передача носит инвестиционный характер, например, в качестве взноса в уставный капитал дочерней компании.

Источник: https://lpk-sharya.ru/operatsii-ne-oblagaemye-nds/

Операции, не подлежащие налогообложению по ст 149 НК РФ в 2020 году – НДС

Операции, не подлежащие обложению НДС

7   0   1791

Статья 149 Налогового Кодекса России является путеводителем по операциям, исполнение которых не подлежит обложением НДС.

к указанной статье Налогового Кодекса РФ, а также вопросы и ответы предоставляют возможность узнать о конкретных ориентирах в ведении учета рассматриваемого налога.

Что важно знать

Рассматриваемая статья налогового законодательства включает в себя группы операций, которые освобождены от налогообложения налога на добавленную стоимость, в частности:

  • продажа социально-ориентированной продукции, работ либо же услуг;
  • оформление в аренду помещений иностранным лицам либо же их компаниям;
  • освобождение многочисленных операций, на которые целесообразно обратить особое внимание.

Следует обращать внимание на то, что непременным условием неначисления рассматриваемого налога по 1 пункту статьи 149 НК РФ принято считать подобные действия соответствующего иностранного государства по отношению к физическим и юридическим лицам России.

Список таких стран формируется представителями МИД и Минфином России (соответствующим Приказом №6498/40н от мая 2007 года).

Документом, который дает возможность подтвердить наличие прав на освобождение, принято считать копию свидетельства относительно внесения в реестр аккредитованных структурных подразделений и представительств иностранных предприятий, форма которых утверждена Приказом ФНС РФ от декабря 2014 года.

Рассматриваемый тип свидетельства предоставляется уполномоченными лицами Федеральной налоговой службы.

В частности из медицины, религии и международных отношений. Благодаря этому можно рассчитывать на снижение финансовой нагрузки.

При этом основным льготированием по налогу на добавленную стоимость принято считать льготы по отношению к компаниям, которые занимаются изготовлением медицинских препаратов, предоставления медуслуг и образования в частности.

Во время использования операций, которые были включены в 3 пункт ст. 149 НК РФ, компания оставляет за собой право выразить отказ от освобождения от НДС.

В таком случае сотрудникам ФНС необходимо передать соответствующее заявление с отображением конкретных операций по отношению к которым это допускается.

Подобное ограничение является актуальным по отношению к конкретным контрагентам в течении всего отчетного календарного года.

В такой ситуации организация должна будет организовать учет отдельно по льготируемому и обычному налогу на добавленную стоимость.

Необходимые условия

Для возможности в полном объеме использовать законное право на освобождение от НДС в случае проведения операций, которые установлены нормами рассматриваемой статьи, крайне важно иметь в наличии соответствующие разрешительные документы.

Ведение подобной деятельности без наличия соответствующего разрешения не только влечет за собой накладывание финансовых и административных штрафных взысканий, но и доначислением недостающей суммы НДС.

Следует помнить о том, что список лицензируемых разновидностей деятельности, к примеру, с предметами культурного наследия, отображен в Федеральном законе # 99 от мая 2011 года.

Согласно с указанным законодательным актов лицензия обладает неограниченным сроком действия.

Необходимость в переоформлении может возникать только в некоторых ситуациях:

Если был факт оформления еще до ноября 2011 годаПричем период, на который разрешение было выдано, подошло к концу
Был внесено поправки в наименование вида занятостиНа исполнение которого было ранее оформлено лицензию

В том случае, если период действия лицензии подошел к концу, а новая при этом еще не была получена, то, со слов должностных лиц налогового органа, предприятие не имеет законного права осуществлять свою деятельность.

В случае реализации запчастей и комплектующего для медицинских изделий, то нужно подготовить соответствующее подтверждение.

Платятся ли НДС при сборе и продаже отходов материалов

После внесенных поправок в подпункты рассматриваемой статьи, реализация ломов и отходов металлов (вне зависимости о черных либо цветных идет речь), начиная с января 2020 года, не подлежит налогообложению.

Во время своей предпринимательской деятельности по приему металла крайне важно руководствоваться ФЗ № 89 Российской Федерации от мая 2001 года, а также Постановлением Правительства РФ № 369 и 370 в частности.

Беря во внимание указанные нормативные документы, процедура приема отходов и лома допускается исключительно у их непосредственных владельцев при наличии соответствующей документации.

Владелец в составленном соответствующем заявлении должен указать, когда именно и по каким причинам было сформировано право на данный лом.

Какие организации имеют право продавать билеты

Начиная с апреля 2015 году значение 13 подпункта рассматриваемой статьи, было откорректировано Федеральным законом № 479 от декабря 2014 года.

: нужно ли обращаться в налоговую после наследования имущества

В частности было утверждено уточнение по термину входных билетов. В данном случае с целью использования льгот по рассматриваемому типу налогообложения ключевым требованием принято считать продажу компаниями, имеющим прямое отношение к физкультуре и спорту.

В завершении можно сказать — рассматриваемая статья включает в себе немалое число особенностей, которые имеют прямое отношение к перечню операций, не подверженных налогообложению. Зная их можно снизить вероятность многочисленных юридических последствий.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/operacii-ne-podlezhashhie-nalogooblozheniju-po-st-149-nk-rf/

В каких случаях организации и ип на осн могут не платить ндс? часть 2

Операции, не подлежащие обложению НДС
Фото из Яндекс картинок.

Начало здесь.

2.1. Какие операции не подлежат обложению НДС?

Некоторые операции не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, например:

  • Услуги и товары, которые являются социально значимыми: пассажирский транспорт, уход за детьми и инвалидами, медицинские товары и услуги);
  • Финансовые услуги ( услуги банков и страхование);
  • Услуги в области НИОКР;
  • Товары, реализуемые общественными организациями инвалидов;
  • Продажа долей в уставном капитале или ценных бумаг;
  • Займы, включая проценты;
  • Продажа исключительных прав на изобретения, программное обеспечение, полезные модели и т.д.;
  • Услуги в области культуры и искусства и другие товары и услуги.

Полный перечень товаров и услуг, освобожденных от обложения НДС содержится в ст. 149 НК РФ. В данном случае освобождается от налога не деятельность ИП или организации полностью, а отдельные операции.

2.2. Условия освобождения от налога

2.2.1. Нужно ли уведомлять налоговиков о применении освобождения от НДС по ст. 149 НК РФ?

Для получения освобождения от уплаты НДС не нужно получать разрешение или уведомлять ИФНС о начале его использования. Достаточно того, что операции соответствуют требованиям ст. 149 НК РФ.

2.2.2. Когда нужен раздельный учет?

ВНИМАНИЕ! Согласно п. 4 ст. 149 НК РФ, при одновременном осуществлении операций, освобожденных от НДС и операций, подлежащих обложению налогом, нужно вести раздельный учет этих операций.

Суммы налога, предъявленные поставщиками товаров, работ или услуг, использованных в операциях, освобожденных от НДС включаются в их стоимость.

Суммы входящего НДС по товарам, работам или услугам, использованных для осуществления операций, подлежащих обложению налогом, принимаются к вычету согласно ст. 172 НК РФ.

Входящий НДС может приниматься к вычету или учитываться в стоимости товаров, работ или услуг в той пропорции, в которой они используются для операций, подлежащих обложению налогом или освобожденных от него. (ст. 170 НК РФ).

2.2.3. Кто не может воспользоваться освобождением от НДС?

В п. 6 ст. 149 НК РФ содержится требование о наличии лицензии или разрешительной документации при осуществлении операций, подлежащих освобождению от НДС. Если у организации или предпринимателя нет данных документов, они не могут быть освобождены от уплаты налога.

Освобождение от НДС не могут применять налогоплательщики, которые действуют в интересах других лиц по агентским договорам, договорам поручения или комиссии (п. 7 ст. 149 НК РФ).

2.3. Можно ли отказаться от освобождения по НДС?

2.3.1. По каким операциям можно отказаться от освобождения по налогу?

Согласно п. 5 ст. 149 НК РФ, по операциям, перечисленным в п. 3 этой же статьи Налогового кодекса налогоплательщик может отказаться от освобождения от уплаты налога. Отказаться от освобождения от НДС можно:

  • по операциям, предусмотренным одним подпунктом п. 3 ст. 149 НК РФ;
  • по операциям, предусмотренным несколькими подпунктами п. 3 ст. 149 НК РФ;
  • по операциям, предусмотренным всеми подпунктами п. 3 ст. 149 НК РФ.

Отказ в рамках одного подпункта, в котором перечислено несколько операций возможен только в отношении всех позиций. Например, в пп. 22 п.3 ст. 149 НК РФ освобождены от НДС реализация жилых домов, жилых помещений и долей в них. Этот подпункт содержит три операции и отказаться от освобождения по налогу можно только по всем трем позициям.Отказаться от освобождения от НДС только по одной из трех позиций (например, реализации долей в жилых помещениях) нельзя.

Операции не могут освобождаться от обложения или облагаться налогом в зависимости от статуса покупателя товаров, работ или услуг.

2.3.2. Что нужно сделать чтобы отказаться от освобождения от НДС?

Чтобы отказаться от освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость, нужно не позднее 1-го числа налогового периода (квартала), с которого организация или предприниматель собирается отказаться от освобождения по НДС, подать заявление в налоговую инспекцию. Отказаться от освобождения от налога можно на срок не менее года.

НДС хотят снизить до 15 процентов

Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c52d292bc864000ad1befca/v-kakih-sluchaiah-organizacii-i-ip-na-osn-mogut-ne-platit-nds-chast-2-5decf12a0be00a00b1abedbb

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: