Нужно ли применять понижающий коэффициент при продаже автомобиля с убытком

Содержание
  1. Продажа автомобиля ниже остаточной стоимости налоговые последствия
  2. Налоговые последствия продажи автомобиля ниже рыночной стоимости
  3. advant24.ru
  4. Тема: Как юрлицо может продать машину физлицу? Нужен совет
  5. Как продать автомобиль в по остаточной стоимости
  6. № 15, 2011 | Компания права Респект
  7. Вернули покупателю аванс “зачетом” — лишились права на вычет авансового НДС
  8. ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
  9. Убыточная продажа имущества: делаем проводки и начисляем налоги
  10. Продажа дорогостоящих автомобилей
  11. «Осторожный» подход
  12. «Рискованный» подход
  13. Продажа ОС при «вмененке»: налог на прибыль
  14. Продажа ОС при «вмененке»: НДС
  15. Налог с продажи автомобиля в 2020 г.: 5 советов, как избежать налогооблажения
  16. В каких случаях платится налог при продаже автомобиля?
  17. Когда доход с продажи автомобиля не будет облагаться налогом?
  18. Длительность владения
  19. Доход отсутствует
  20. Стоимость автомобиля
  21. Уменьшение налоговой базы
  22. Предоставление налогового вычета
  23. Пример № 1
  24. Пример № 2
  25. Уменьшение дохода на сумму расходов
  26. Какой вариант предпочтительней?
  27. Обязательно ли подавать декларацию?
  28. Автомобиль в собственности более 3 лет
  29. Автомобиль в собственности менее 3 лет
  30. Советы по заполнению декларации
  31. Какие сведения указать в декларации?
  32. Сроки подачи декларации
  33. Ответственность за просрочку предоставления декларации
  34. Заключение

Продажа автомобиля ниже остаточной стоимости налоговые последствия

Нужно ли применять понижающий коэффициент при продаже автомобиля с убытком

В данном случае НК РФ не содержит прямой нормы, обязывающей восстанавливать НДС при продаже ОС ниже их остаточной стоимости.

Таким образом, поскольку операции по реализации основных средств, в данном случае автомобиля, признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, то, по нашему мнению, ранее принятые к вычету в установленном порядке суммы налога на добавленную стоимость по реализуемым основным средствам не восстанавливаются. ООО «Х» продает автомобиль бывший в эксплуатации по цене реализации ниже остаточной стоимости.

Цена реализации автомобиля определена с привлечением независимого оценщика. Просим Вас разъяснить какие налоговые риски возникают в случае продажи автомобиля по цене ниже остаточной стоимости? Реализация автомобиля оформляется договором купли-продажи.

В соответствии со ст. 421 Гражданского кодекса РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Налоговые последствия продажи автомобиля ниже рыночной стоимости

Мельникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует продать автотранспортное средство по цене ниже остаточной стоимости. Остаточная стоимость составляет 785 000 руб., а цена продажи – 150 000 руб.

Рыночная цена такого объекта – 1 000 000 руб. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Как правильно рассчитать НДС: с цены продажи, с остаточной стоимости или с рыночной стоимости?

Внимание Налоговый учет Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная)

advant24.ru

НДС Реализация организацией ТС на территории РФ (в том числе физическому лицу) является объектом обложения НДС (подп.

1 п. 1 ст. 146, ст. 39, п. 3 ст.

38 Внимание НК РФ). Налоговая база по НДС определяется как стоимость имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ без включения в них налога (п.

1 ст. 154 НК РФ). В данном случае применяется налоговая ставка в размере 18% (п.

3 ст. 164 НК РФ). Следовательно, в рассматриваемой ситуации налоговой базой по НДС является стоимость ТС, по которой оно было продано.

Важно При невозможности использования метода цены последующей реализации (в частности, при отсутствии информации о цене товаров, работ или услуг, в последующем реализованных покупателем) используется затратный метод, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли.

Тема: Как юрлицо может продать машину физлицу? Нужен совет

Однако аудиторская практика свидетельствует о том, что проблем с учетом полученного убытка немало.

К сожалению для налогоплательщиков, вызвано это прежде всего чрезмерным усердием инспекторов, проводящих проверки. О подводных камнях использования п.

3 ст. 268 НК РФ и возможных аргументах в пользу налогоплательщиков — в нашей статье.

Тривиальная ситуация Начнем с самого простого случая, когда организация продает, например, грузовой автомобиль. Пример 1. ООО «Дорстрой» в августе 2008 г. продало автомобиль КамАЗ по цене 1 180 000 руб.

Как продать автомобиль в по остаточной стоимости

Но им приходится пересчитывать траты, если у актива срок полезного использования составляет 15 лет, а его реализуют в период до 10 лет либо первые 3 года.

Важно Отсчет ведется с конца года, в котором цена актива учитывалась в тратах.

Источник: https://lawsexp.com/juridicheskie-sovety/prodazha-avtomobilja-nizhe-ostatochnoj-stoimosti.html

№ 15, 2011 | Компания права Респект

Нужно ли применять понижающий коэффициент при продаже автомобиля с убытком

Заполняем новый больничныйТолько бухгалтеры успели адаптироваться к новому порядку расчета соцстраховских пособий, как подоспел новый бланк больничного вместе с порядком его заполнения.Нюансов масса. Больничный нельзя заполнять шариковой ручкой.

Писать в ячейках можно только заглавными печатными буквами, не выходя за границы ячейки и не соприкасаясь с ними.

Из рубрики “Нормативный документ” вы узнаете, на что еще нужно обращать внимание в разделе листка, заполняемом врачом, чтобы не было проблем с возмещением пособия из ФСС, а также как правильно заполнить “работодательскую” часть больничного.

Вернули покупателю аванс “зачетом” — лишились права на вычет авансового НДС

БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ

Обязан ли работодатель ознакомить работников с графиком отпусков

В разгар летнего сезона в редакцию пришло письмо с жалобой на работодателя.

Тот утвердил график отпусков, работников с ним не ознакомил, и только за две недели до начала отпуска уведомляет работников о дате, с которой они могут идти отдыхать.

Должен ли работодатель знакомить работников под роспись с этим графиком после его утверждения? Может ли работник отказаться уходить в отпуск по графику, если он не был ознакомлен с ним? Читайте наш “Бухклуб”.

 ДИАЛОГ

С.Ф. Вельмяйкин, Минздравсоцразвития России: “Больничные и детские пособия — на отдельную карту”

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО

Модернизация полностью самортизированных ОС

Возобновляем начисление налоговой амортизации линейным методом

Начисление налоговой амортизации после модернизации ОС всегда вызывает вопросы у бухгалтеров. Вопросов становится еще больше, если речь идет о полностью самортизированном ОС.

Как определять норму амортизации и, соответственно, сумму ежемесячных амортизационных отчислений, когда срок полезного использования такого ОС уже истек? Стоит ли его увеличивать, если есть такая возможность? Все ответы — в ближайшем номере ГК.

Как не попасться на удочку инспектора. Часть II. Проверки

В свежем номере мы рассказываем вам об уловках, которыми пользуются некоторые налоговые инспекторы в ходе камеральных и выездных проверок, и разбираемся, как действовать в ответ. А о том, что делать, когда налоговики применяют нечестные приемы в повседневном общении с налогоплательщиками, рассказывалось в ГК, 2011, № 12.

Премии: налогообложение и оформление

Многие бухгалтеры до сих пор считают, что стимулирующими можно считать какие угодно премии, лишь бы они были закреплены в трудовом или коллективном договоре либо в локальном акте.

И зачастую премии ко дню рождения работника, к юбилею фирмы или за активную общественную работу попадают в налоговые расходы.

Насколько это правомерно и как оформить премии, чтобы у проверяющих не было претензий, читайте в нашем журнале.

Внимание, берем кассу!

Все знают, что при расчетах наличкой или платежными картами нужно применять ККТ.

И если вы решили заняться деятельностью, где такие расчеты неизбежны (к примеру, розничная торговля), то наверняка столкнетесь с проблемой выбора и покупки кассовой техники, а также с ее регистрацией в налоговой инспекции.

Мы собрали наиболее интересные вопросы от наших читателей на эту тему и ответили на них. Надеемся, что в рубрике “Спрашивали — отвечаем” вы найдете ответ и на свой вопрос.

 ТЕКУЧКА

Ремонт или модернизация?

Критерии отнесения работ по восстановлению ОС к ремонту или модернизации

Вы заменили сломанную деталь на такую же, только новую? Сомнений нет — вы провели ремонт.

А если вы меняете деталь еще не сломанную, но уже дышащую на ладан? Как быть, если новая деталь, скажем, более долговечна? А как учесть работы, стоимость которых сопоставима со стоимостью самого ОС? Возможно, для вас ремонтный характер работ в этих случаях очевиден, но проверяющие могут усмотреть тут признаки модернизации.

Считаем НДС при продаже комплектов товаров, облагаемых по разным ставкам

Некоторые торговые организации формируют комплект из разных товаров и продают их в одной упаковке. Например, альбом для рисования и краски, игрушка и конфеты, журнал и диск.

И все бы ничего, да вот ставки НДС на эти товары могут быть разные: альбомы для рисования, игрушки, журналы облагаются по ставке 10%, а краски, конфеты и диски — по ставке 18%.

Так по какой же ставке надо исчислить НДС при продаже подобного комплекта? Читайте очередной номер ГК.

Слет с патентной УСНО: что придется заплатить в бюджет

В прошлом номере мы говорили о том, когда предприниматели могут применять УСНО на основе патента, насколько выгодна эта система налогообложения, какие налоги и взносы надо при ней платить и какую отчетность сдавать. Теперь пришло время рассказать о том, какие налоговые последствия будут у предпринимателей, утративших право на применение патентной УСНО.

Займы работникам: считаем НДФЛ с матвыгоды по процентам

Если выдать работнику заем под низкие проценты, то у него возникнет материальная выгода от экономии на процентах, облагаемая НДФЛ. В рубрике “Спрашивали — отвечаем” мы ответили на самые распространенные вопросы бухгалтеров о такой материальной выгоде, причем как по процентным, так по беспроцентным займам.

 Убыль и потери, с нормами и без

Чем естественная убыль отличается от технологических потерь и как различается их учет для целей налогообложения прибыли

 Все бухгалтеры знают, что потери от недостачи или порчи МПЗ при хранении или транспортировке, технологические потери при производстве или транспортировке учитываются в налоговых расходах. Но не все понимают, чем технологические потери отличаются от естественной убыли, когда и как они нормируются и как быть, если норм вообще нет. Как всегда, на помощь приходит наш журнал.

 Авто от “физика” в безвозмездное пользование: про налоги и не только

Последнее время к нам все чаще поступают вопросы, касающиеся получения фирмой автомобиля от физического лица (к примеру, своего учредителя) в безвозмездное пользование. В основном они касаются документального оформления и налоговых последствий такого пользования. Мы обобщили ответы на эти вопросы в небольшую статью.

 Декларируем продажу основного средства при ОСНО

Для доходов и расходов, связанных с продажей основных средств, в декларации по налогу на прибыль выделены отдельные строки. Но не все бухгалтеры знают, что именно нужно указывать в этих строках.

Кроме того, многие задаются вопросом, нужно ли как-то специально отражать реализацию ОС в бухгалтерской отчетности и декларации по НДС. Мы подробно рассмотрели порядок заполнения отчетности на примере продажи ОС с убытком.

Ведь именно такая ситуация вызывает больше всего затруднений.

 Обязаны ли налоговики информировать вас о налоговых нарушениях ваших контрагентов?

Чтобы максимально обезопасить себя, некоторые бухгалтеры обращаются в инспекцию, где стоит на учете потенциальный контрагент, с просьбой предоставить информацию о том, своевременно ли он уплачивает налоги и не привлекался ли к налоговой ответственности. Однако налоговики могут запросто отказаться предоставлять такие сведения, сославшись на налоговую тайну. Мы расскажем вам, насколько правомерен такой отказ.

 Арендодатель стал предпринимателем: последствия для компании-арендатора

Ситуация в наше время не редкая: организация арендовала нежилое помещение у обычного гражданина, а он через какое-то время становится индивидуальным предпринимателем. Узнав об этом, арендатор наверняка задастся вопросом: меня это как-то касается и что нужно сделать? Мы все разложим по полочкам.

 Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами

Многие компании покупают для работников чай, кофе и бутилированную воду. И чем существенней сумма этих расходов, тем больше хочется учесть ее для целей налогообложения. Как доказать обоснованность таких расходов? Нужно ли начислять НДС на стоимость чая, кофе и воды? Возникает ли у работников доход, облагаемый НДФЛ и страховыми взносами? Мы поможем разобраться со всем этим.

 О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

 Как изменить назначение платежа в исполненной платежке

Независимо от того, плательщик ли вы или получатель денег, у вас может появиться необходимость изменить назначение платежа в уже исполненной банком платежке. Как это сделать, чтобы свести к минимуму риск спора с налоговиками и с контрагентом, читайте в одном из материалов рубрики “Давайте разберемся”.

 Чем аукнется завышение зарплаты работника в справке с места работы

Многим знакома ситуация, когда работник приходит в бухгалтерию и просит справку о зарплате за определенный период. Да не простую, а практически “золотую”: то есть чтобы зарплата в ней была побольше. Как реагировать бухгалтеру: однозначно отказать работнику или пойти навстречу? А если согласиться — чем это может грозить самому бухгалтеру? Об этом читайте в очередном номере ГК.

 Нужно ли применять понижающий коэффициент при продаже автомобиля с убытком

При продаже с убытком машины, по которой для целей налогообложения прибыли когда-то применялся понижающий коэффициент, возникает вопрос: как в налоговом учете списать убыток, если часть срока автомобиль амортизировался с понижающим коэффициентом, а часть — уже без него? Предлагаем на ваш суд два альтернативных подхода: безопасный и рискованный.

СУД РЕШИЛПодборка новых судебных решений о том, что:— предприятия общепита тоже могут применять 10%-ю ставку НДС;— неверное указание кода ОКАТО в платежке начисления пени не влечет;— перейдя на упрощенку, НДС по недвижимости нужно восстановить единовременно;— переплата налога, подтвержденная актом сверки с инспекцией, не нуждается в дополнительных доказательствах,и о многом другом.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

  • Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура и другие НДС-новости
  • Когда можно использовать в работе дополнительные печати
  • НДС-вычеты по коммунальным услугам при аренде
  • Что придется сделать, если компания-оптовик начнет заниматься розничной торговлей
  • Как рассчитать и учесть долг работника за неотработанные дни отпуска при увольнении
  • Как исчислять НДС при продаже подарочных карт, если ими оплачиваются товары, облагаемые по разным ставкам
  • Торги: как учесть расходы на их проведение или на участие в них
  • Как лучше организовать парковку для машин сотрудников

Источник: https://respectrb.ru/node/2780

Убыточная продажа имущества: делаем проводки и начисляем налоги

Нужно ли применять понижающий коэффициент при продаже автомобиля с убытком

Убыточная продажа имущества: делаем проводки и начисляем налоги

Чаще всего компании продают свое имущество дешевле, чем когда-то его приобрели. Из-за этого реализация нередко оказывается убыточной. Чтобы отразить такую операцию в учете, бухгалтер должен принять во внимание ряд особенностей. В статье рассказано, как учесть убыточную реализацию при общей системе налогообложения и при ЕНВД.

Согласно пункту 3 статьи 268 НК РФ при продаже объекта основных средств нужно сравнить две величины. Первая — это выручка от реализации (без НДС). Вторая — сумма остаточной стоимости и расходов, связанных с продажей.

Если первая величина меньше второй, то в налоговом учете появляется убыток. Его следует списать в прочие расходы, но не сразу, а равными долями в течение определенного срока. Он равен разнице между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации до момента продажи.

Начинать списание убытков нужно с месяца, следующего за месяцем реализации.

В бухгалтерском учете убыток необходимо отразить в полной сумме в том периоде, когда состоялась убыточная продажа. Из-за разницы между налоговым и бухучетом образуется вычитаемая временная разница, которая порождает отложенный налоговый актив (ОНА).

Пример 1

На балансе компании числится основное средство. Первоначальная стоимость по данным налогового и бухгалтерского учета составляет 525 000 руб. Срок полезного использования — 30 месяцев.

На начало мая 2011 года начисленная амортизация (и в налоговом и бухгалтерском учете) равнялись 175 000 руб., а остаточная стоимость — 350 000 руб. (525 000 — 175 000). Срок фактического использовании достиг 10 месяцев.

В мае 2011 года предприятие продало объект за 250 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 38 135 руб.).

Бухгалтер сделает проводки:

ДЕБЕТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»    КРЕДИТ 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации»  525 000 руб. — показана первоначальная стоимость объекта;

ДЕБЕТ 62    КРЕДИТ 91

 250 000 руб. — показана выручка от реализации объекта;

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 68

 38 135 руб. — начислен НДС;

ДЕБЕТ 02    КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»

 175 000 руб. руб. — списана амортизация;

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»

 350 000 руб. руб. — списана остаточная стоимость объекта;

ДЕБЕТ 99    КРЕДИТ 91

 138 135 руб.(250 000 — 38 135 — 350 000) — показан убыток от продажи объекта.

В налоговом учете в мае 2011 года убыток не сформирован, поэтому появляется проводка:
ДЕБЕТ 09    КРЕДИТ 68
 27 627 руб. (138 135 руб. х 20%) руб. — показан отложенный налоговый актив (ОНА).

Далее, начиная с июня 2011 года, бухгалтер станет списывать убыток в налоговом учете равными долями на протяжении 20 месяцев (30 — 10). Таким образом, сумма ежемесячного «налогового» убытка составит 6 906,75 руб.(138 135 руб.: 20 мес.). В бухучете появятся проводки:

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 09
 1 381,35 руб. (6 906,75 руб. х 20%) — показано уменьшение ОНА.

Существует мнение, что при убыточной продаже имущества компания должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету и приходящийся на «недомортизированную» стоимость. Мы не разделяем подобный подход.

Дело в том, что пункт 3 статьи 170 НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, когда восстановление налога необходимо. Реализация основного средства с убытком в нем не упомянута.

Это означает, что восстанавливать НДС в данной ситуации не надо.

Продажа дорогостоящих автомобилей

Особые сложности у бухгалтеров вызывает ситуация, когда убыток возник из-за продажи легкового автомобиля или пассажирского микроавтобуса первоначальной стоимостью более 600 000 руб. или 800 000 руб. соответственно. Раньше, до 2009 года, такие объекты амортизировались с понижающим коэффициентом 0,5.

Начиная с 2009 года понижающий коэффициент не применяется. В связи с этим возникает вопрос: увеличится ли оставшийся срок полезного использования, если машина продана после 1 января 2009 года? От ответа зависит, в течение какого времени компания будет списывать убытки от реализации авто.

Существуют два альтернативных подхода, которые можно условно обозначить как «осторожный» и «рискованный».

«Осторожный» подход

Предполагается, что срок полезного использования автомобиля нужно разбить на две части: до 1 января 2009 года и после этой даты. Первую часть следует умножить на 2, вторую часть оставить такой, какая она есть.

Сложив обе части, мы получим срок, который будем применять при списании убытков от продажи. Добавим, что такой вариант с точки зрения чиновников и налоговиков является единственно правильным (см. письмо Минфина России от 20.04.

09 № 03-03-06/1/262).

Пример 2

Предприятие в мае 2011 года реализовало легковой автомобиль, приобретенный в январе 2008 года. Первоначальная стоимость объекта — 950 000 руб., срок полезного использования — 85 месяцев.

На момент продажи фактический срок эксплуатации достиг 40 месяцев (11 месяцев в 2008 году + 12 месяцев в 2009 году + 12 месяцев в 2010 году + 5 месяцев в 2011 году). Убыток от реализации по данным налогового учета составил 280 000 руб.

Бухгалтер решил применить «осторожный» подход и определил срок, в течение которого необходимо списывать убыток.

Для этого удвоил месяцы, приходящиеся на период до 2009 года, и получил 22 месяца (11 мес. х 2).

Месяцы, приходящиеся на период после 1 января 2009 года, оставил без изменения, и получил 74 месяца (85 — 11). Итого измененный срок полезного использования составил 96 месяцев (22 + 74).

Затем бухгалтер нашел, что убыток можно включать в расходы в течение 56 месяцев (96 — 40). Значит, ежемесячно организация вправе списывать 5 000 руб.(280 000 руб.: 56).

«Рискованный» подход

Подразумевает, что, несмотря на применяемый ранее понижающий коэффициент, срок полезного использования автомобиля остается неизменным. Не исключено, что при таком способе учета инспекторы зафиксируют нарушение. Однако доначисления и штрафы, скорее всего, удастся оспорить в суде (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 23.06.08 № А68-6347/07-241/14).

Пример 3

Предприятие в мае 2011 года реализовало автомобиль, приобретенный в январе 2008 года. Первоначальная стоимость объекта — 950 000 руб., срок полезного использования — 85 месяцев.

На момент продажи фактический срок эксплуатации достиг 40 месяцев (11 месяцев в 2008 году + 12 месяцев в 2009 году + 12 месяцев в 2010 году + 5 месяцев в 2011 году). Убыток от реализации по данным налогового учета составил 280 000 руб.

Бухгалтер решил применить «рискованный» подход и определил срок, в течение которого необходимо списывать убыток. Он составил 45 месяцев (85- 40). Значит, ежемесячно организация вправе списывать 6 222,22 руб.(280 000 руб.: 45 месяцев).

Продажа ОС при «вмененке»: налог на прибыль

Плательщики единого налога на вмененный доход при реализации имущества должны заплатить налог на прибыль, поскольку данные операции не подпадают под ЕНВД.

Каким образом определить налогооблагаемую базу по прибыли? В доходы следует включить продажную стоимость, а в расходы — остаточную стоимость, рассчитанную по правилам главы 25 НК РФ.

С этим согласны и специалисты Минфина России (письмо от 16.11.10 № 03-11-06/3/159).

Но остается некоторая неясность. Дело в том, что применяя «вмененку», организация не начисляла амортизацию для целей налогового учета.

В связи с этим возникает вопрос: должна ли организация при продаже ОС учесть остаточную стоимость без амортизации? Или нужно задним числом посчитать «налоговую» амортизацию, вычесть ее из остаточной стоимости, и полученную сумму включать в расходы? Рассмотрим оба варианта.

Для наглядности возьмем ситуацию, когда организация продает имущество по остаточной стоимости, сформированной в бухучете, то есть за вычетом «бухгалтерской» амортизации.

Если в налоговом учете остаточная стоимость не уменьшена на сумму амортизации, то по данным налогового учета доход от реализации ниже, чем остаточная стоимость.

Это приводит к убыткам, которые можно списать в затраты в течение оставшегося срока полезного использования. Таким образом, с точки зрения уплаты налога на прибыль такой вариант выгоден для компании.

Однако не исключено, что инспекторы станут возражать и настаивать на иной трактовке понятия «остаточная стоимость, рассчитанная по правилам главы 25 НК РФ».

Если предприятие задним числом вычислит «налоговую» амортизацию и уменьшит на нее остаточную стоимость, то продажа ОС завершится с нулевым финансовым результатом.

Действительно, показатели остаточной стоимости в налоговом и бухгалтерском учете совпадут друг с другом, а также с ценой реализации. Следовательно, у компании не будет ни прибыли, ни убытка.

Такой вариант очевидно не вызовет возражений у инспекторов, но при нем компания заплатит большую сумму налога на прибыль.

Обратите внимание: независимо от выбранного варианта, организация должна вести раздельный учет издержек, поскольку она одновременной применяет две системы налогообложения.

По этой причине при расчете базы по прибыли в расходы попадет не только остаточная стоимость ОС, но и другие суммы: часть зарплаты директора, бухгалтера и пр. В доходах же будет отражена только продажная цена объекта.

В итоге даже если сделка по продаже основного средства не окажется убыточной, в декларации по прибыли придется показать убыток. Организациям, которые хотят этого избежать, лучше продать объект не по остаточной стоимости, а немного дороже, чтобы покрыть все расходы.

Продажа ОС при «вмененке»: НДС

Кроме того, при продаже имущества «вмененщики» обязаны начислить НДС. Если основное средство куплено в период применения спецрежима, то «входной» НДС включен в первоначальную стоимость.

Тогда при продаже налогооблагаемой базой будет разница между продажной ценой и остаточной стоимостью (п. 3 ст. 154 НК РФ).

Когда эти величины равны, либо продажная стоимость меньше остаточной, налоговая база по НДС отсутствует.

Если основное средство приобретено до перехода на ЕНВД, то «входной» налог не включен в первоначальную стоимость. В этом случае при реализации объекта нужно начислять НДС по правилам пункта 1 статьи 154 НК РФ, то есть с продажной стоимости. Это подтверждает Минфин России в письме от 12.07.10 № 03-11-06/3/102.

Бесплатно сдавать электронную отчетность в течение трех месяцев

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2011/5/4670

Налог с продажи автомобиля в 2020 г.: 5 советов, как избежать налогооблажения

Нужно ли применять понижающий коэффициент при продаже автомобиля с убытком

Почему это происходит, знает практически каждый автолюбитель. Налог с продажи авто обязаны заплатить те собственники, которые владели им менее 3 лет или 36 календарных месяцев. Продажа транспорта, который был в собственности у одного гражданина менее этого срока, рассматривается государством, как получение финансовой выгоды. И соответственно, должно облагаться подоходным налогом.

В каких случаях платится налог при продаже автомобиля?

Каждому собственнику перед продажей своего автомобиля можно порекомендовать:

  1. Определить срок владения ТС. Отсчёт срока владения движимым имуществом начинается со дня подписания договора, по которому оно было приобретено. Если с этой даты прошло 36 (тридцать шесть) полных календарных месяцев и одни сутки, то продажа этого автомобиля не будет облагаться налогом. А если планируемая продажа будет произведена до истечения этого срока, автовладелец будет обязан заплатить в бюджет государства 13% от дохода.
  2. Определиться с продажной ценой. Платить налоги будут только владельцы тех авто, стоимость которых при продаже, больше стоимости при его покупке. То есть разница цен должна быть со знаком плюс. Именно с этой прибыли и платится налог.
  3. Просчитать сумму налога, чтобы понять, целесообразно ли совершать сделку по продаже.

Если вы хотите знать, как купить автомобиль с рук, чтобы избежать дальнейший проблем с его использованием и оформлением, тогда читайте статью нашего юриста на эту тему.

Когда доход с продажи автомобиля не будет облагаться налогом?

Получите рекомендации нашего специалиста о продаже автомобиля.

Вопрос: «Как не платить налог с продажи автомобиля?» актуален для любого владельца, который собирается расстаться со своим автотранспортом.

Согласитесь, вряд ли есть такой продавец авто, который бы старался сделать так, чтобы заплатить налог с продажи как можно больше. Всех без исключения автовладельцев интересует тема снижения налогообложения.

Об этом подробнее.

Длительность владения

Итак, чтобы не платить налог с продажи автомобиля нужно дождаться, когда исполнится три полных года с момента его покупки. Датой покупки будет считаться день, когда был подписан обеими сторонами (продавцом и покупателем) договор купли-продажи. После того, как пройдёт налогооблагаемый период, можно продавать свой автомобиль без оглядки на налоговую службу.

Доход отсутствует

В тех случаях, когда три года ещё не прошло, а цена реализации транспортного средства равна или меньше цены его покупки, подоходный налог не платится. Это обусловлено тем, что фактического дохода продавец не получил, а продал своё имущество в убыток.

В качестве доказательств такой бесприбыльной сделки у продавца должны быть в наличии договоры, по которым был куплен и продан этот автотранспорт, а также платёжные документы и акты приёма-передачи имущества.

После продажи бывшему собственнику нужно будет отчитаться перед фискальным органом с помощью специальной декларации и отразить в ней факт отсутствия прибыли.

Стоимость автомобиля

Не все автовладельцы осведомлены о том, с какой суммы не берётся подоходный налог в 2020 году. Речь идёт о необлагаемой налогом сумме ¼ миллиона рублей, с помощью которой можно уменьшить или вовсе избежать налогообложения.

Если продать свой автомобиль за цену, равную или менее 250000 рублей, до истечения срока владения им 3 лет, то на законных основаниях можно не уплачивать налог. Но при этом сохраняется обязательство подать декларацию и отчитаться перед государством о произошедшей продаже имущества. Необходимо заполнить соответствующую графу отчётного документа о стоимости автомобиля.

Уменьшение налоговой базы

Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет возможность снизить налоговую базу при продаже любого транспорта, передвигающегося по земле, воде или воздуху, всем налогоплательщикам, двумя законными методами: с помощью налогового вычета и уменьшения своего дохода на сумму расходов. Для каждой продажи можно использовать только один из этих способов.

Предоставление налогового вычета

Каждый продавец, который имел в своём владении автотранспорт менее 36 календарных месяцев, имеет право воспользоваться налоговым вычетом.

Налоговый вычет – это лимитированная государственными законами сумма в 250000 рублей, на которую можно уменьшить свою прибыль от продажи ТС. Причём, если гражданин реализует несколько транспортных средств, то их стоимость суммируется, а сумма налогового вычета остаётся прежней.

Пример № 1

Ольга Валентиновна была собственником автомобиля 30 месяцев и продала его за 277000 р. Расчёт налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет происходить по формуле:

(277000 – 250000) * 13% = 3510 рублей.

Пример № 2

Ольга Валентиновна, помимо автомобиля за 277000 рублей, реализовала второе транспортное средство – квадрацикл, за 263000 рублей (также менее 3 лет в собственности), то расчёт налога будет произведён таким образом:

(277000 + 263000) – 250000 = 37700 рублей.

Уменьшение дохода на сумму расходов

Российское законодательство позволяет использовать метод снижения дохода от продажи авто на ту сумму, которая была потрачена на приобретение следующего «железного коня». Как правило, этим способом пользуются автовладельцы, которые покупают и продают транспорт по цене гораздо превышающий 250 тыс. рублей.

Для того чтобы полноправно можно было применить этот метод, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие факты продажи и покупки ТС, платёжные документы с обеих сделок (чеки, расписки, счёт) и документы, подтверждающие факты приёма-передачи имущества (акты).

Отсутствие какого-либо из вышеперечисленных документов может послужить поводом для отказа со стороны ФНС РФ.

Какой вариант предпочтительней?

Вариант налогового вычета выбирают автовладельцы, которые продают и покупают автотранспорт в пределах 250 тыс. рублей и немного выше. А для тех собственников ТС, которые занимаются более дорогостоящими сделками, целесообразно применять метод «доходы минус расходы».

Обязательно ли подавать декларацию?

Налоговая декларация 3-НДФЛ (КНД 1151020) – это установленная форма отчётности перед государством, которая подаётся в подразделение налоговой инспекции по месту постоянной или временной регистрации граждан, которые получили доход от реализации движимого и недвижимого имущества.

Автомобиль в собственности более 3 лет

Если продана автомашина, которой продавец владел больше трёх лет, то у него не возникает обязательств отчитываться перед государственным фискальным органом в продаже и подавать налоговую декларацию.

Автомобиль в собственности менее 3 лет

Диаметрально противоположная ситуация складывается для всех бывших собственников автомобилей, которые были проданы до истечения облагаемого налогом периода в 36 месяцев. Подача декларации о доходах является обязательной для всех продавцов.

Важно сделать отчётный документ и подать его в срок до последнего дня апреля в ФНС по месту постоянного пребывания.

Сделать это можно лично (или через официального представителя), дистанционно (по почте РФ или онлайн через сайт налоговой инспекции РФ).

Советы по заполнению декларации

Декларацию можно заполнить в виде бумажного документа рукописно или на компьютере. Для удобства заполнения целесообразно воспользоваться бесплатной обучающей программой «Декларация». Она доступна для всех пользователей на официальном сайте ФНС РФ.

Правила заполнения:

  • при рукописном заполнении используйте только ручки синего или чёрного цвета. Заполненный карандашом или цветными чернилами документ не принимается;
  • писать нужно заглавными печатными буквами;
  • числовые поля заполняются слева направо, начиная с первой ячейки;
  • исправления не допускаются;
  • пустые графы заполняются прочерками;
  • при заполнении на компьютере используйте только шрифт «Courier New», размер от 16 до 18;
  • страницы должны быть пронумерованы, начиная с 001;
  • суммы указываются с копейками, при этом более 50 копеек округляются до рубля;
  • каждый заполненный лист, кроме титульного, должен быть лично подписан;
  • при распечатке и заполнении следите за корректным изображением штрих-кода. Скреплять листы в том месте, где расположен штрих-код нельзя;
  • сведения, указанные в декларации, должны быть подтверждены документами, которые оформляются в виде одного приложения.

Какие сведения указать в декларации?

Для декларации полученного дохода от реализации транспортного средства нужно заполнить шесть страниц: два титульных листа, разделы «А», «Е», а также разделы под номерами 1 и 6. Данный документ заполняют все резиденты и нерезиденты РФ, прожившие на территории России более полугода и продавшие свои ТС.

Титульные листы вмещают в себя личные сведения о налогоплательщике, его контактах (адрес, телефон) и все данные о проданном движимом имуществе.

Раздел «А» требует подробно изложить данные о договоре купли-продажи, цену договора (стоимости проданного ТС), а также данные о покупателе (со слов заявителя),

В разделе «Е» происходит наглядный расчёт НДФЛ с учётом налогового вычета, если таковой применяется.

Разделе «1» нужен для отражения размера налога и размера прибыли от продажи ТС.

Раздел «6» отражает окончательную сумму подоходного налога налогоплательщика, которая подлежит уплате в государственный бюджет.

Отдельным реестром составляется список приложений, который, как правило, состоит из: договоров купли-продажи ТС, передаточных актов и платёжных документов. При наличии оригиналов этой документации и копий, в качестве приложений к налоговой декларации, у заявителя не возникает проблем с налоговым вычетом или применением метода снижения налога «доход минус расход».

Сроки подачи декларации

Эта форма отчёта предоставляется в текущем году за доходы, полученные в предыдущем отчётном году. То есть в 2020 году необходимо будет подать декларацию по поводу совершенных сделок в 2019 году.

Крайний срок подачи документа в 2020 году — 4 мая. Но, исходя из того, что месяц май начинается, как правило, с праздничных дней, то фактически по-прежнему срок подачи ограничивается 30 апреля.

Не дожидаться крайнего срока для сдачи декларации, а если так случилось, лучше отправить документ по почте РФ. В этом случае, дата отправки письма (лучше всего заказного, с описью вложений и уведомлением о вручении) будет являться датой подачи декларации.

Ответственность за просрочку предоставления декларации

Статья 119 НК РФ предусматривает наложение административной ответственности и штрафа в денежном выражении на каждого продавца транспортного средства, который не подал декларацию вовсе и (или) несвоевременно выполнил требование государства. Штрафные санкции начнут начисляться уже с 4 мая. Размер штрафа — 5% от суммы, указанной в декларации, но более 1/3 части от суммы, указанной в декларации, и не менее одной тысячи рублей.

Заключение

Любого человека, который собирается продавать автомобиль или уже его продал, интересуют два денежных вопроса: «Нужно ли платить налог при продаже автомобиля?» и «Какой налог с продажи автомобиля, придётся заплатить в казну государства?»

Подлежит ли сумма, полученная от продажи автомобиля, налогообложению зависит:

  • от периода владения им (до или после трёх лет). Любая продажа авто в период первых трёх лет владения, будет расценена государством, как коммерческая сделка, а вырученные деньги будут доходом. Подача декларации и уплата подоходного налога по ставке 13% будет обязательной;
  • от цены продажи. Необлагаемая сумма в 250000 рублей и использование законных методов уменьшения налогового бремя становится для многих автовладельцев «спасательным кругом» от налогов.

Все продавцы автомобилей и других транспортных средств (водного, наземного, воздушного способа передвижения), которые осуществляют продажи в период до истечения трёхлетнего срока владения, должны предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки специальную декларацию.

Сделать это нужно даже в том случае, если как такой прибыли от сделки не было получено. Это нужно отразить в отчётном документе и подать его не позднее первых чисел мая. При этом нужно помнить, что отчёт подаётся в текущем году за предыдущий год. Декларацию можно составить и подать самостоятельно или с помощью специалистов.

Также отослать документ в ФНС РФ можно дистанционными способами – по почте России или через сайт www.nalog.ru.

Пожалуйста, оцените статью! (19 4,53 из 5)
Загрузка…Если Вам понравилась статья, поделитесь ею с друзьями!

Источник: https://AutoiZakon.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-avtomobilya

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: