Новые правила расчета скидок и надбавок к тарифу страхового взноса: на чем можно сэкономить страхователю?

Содержание
  1. Льготы и скидки к страховым тарифам
  2. Скидки к страховым тарифам по ОМС
  3. Порядок предоставления скидки в ФСС
  4. Основания для отмены скидки
  5. Отдельные вопросы применения пониженных тарифов по страховым взносам с 1 апреля 2020 года новость от 15.06.2020
  6. Общий порядок расчета страховых взносов
  7. Что делать, если сумма взносов больше налога
  8. Пониженные тарифы – кто вправе их применять?
  9. Оценка условий труда – Скидка страхового тарифа в ФСС 40%
  10. Кто имеет право на получение скидки
  11. ДОКУМЕНТЫ, ПОДАВАЕМЫЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СКИДКИ
  12. Порядок расчета и установления скидки к страховому тарифу
  13. Инструкция: как сэкономить на ОСАГО благодаря новым правилам
  14. Как было раньше
  15. Как будет теперь 
  16. Как будут измерять аккуратность вождения
  17. Что не будут учитывать при формировании цены
  18. Что ещё изменится
  19. Советы, как не переплачивать за полис ОСАГО:
  20. Как рассчитать страховые взносы по новым ставкам
  21. 1. Взносы на обязательное пенсионное страхование
  22. 2. Взносы на обязательное медицинское страхование
  23. 3. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства
  24. 4. Порядок расчета страховых взносов
  25. 5. Сколько работодатель должен заплатить по стандартным ставкам?
  26. Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.
  27. Успейте воспользоваться скидками к тарифу на социальное страхование работников
  28. Во многих местах уже принимают заявления в электронном виде. А можно ли аналогичным образом оформить заявление на предоставление скидки на страховой тариф и как правильно это сделать? Ирина МИТЯЕВА (Воронеж)

Льготы и скидки к страховым тарифам

Новые правила расчета скидок и надбавок к тарифу страхового взноса: на чем можно сэкономить страхователю?

Страховыми организациями, которые осуществляют добровольное имущественное страхование граждан, выработана целая система льгот и скидок, которые можно объединить в три основные группы:

  • льготы на непрерывное страхование;
  • скидки на безубыточное страхование;
  • скидки конкретным категориям страхователей.

Скидки со страхового взноса предоставляются страхователям, которые минимум год, либо более, непрерывно страховали собственное имущество в одной страховой организации, и при этом ни разу на протяжении срока действия договоров не обратились за возмещением, к примеру, при страховке более одного года — скидка составляет пять процентов, двух лет — десять, трех — пятнадцать, пять и более лет — двадцать процентов.

Страхователям, которые определенную число лет (как правило, два-три года) непрерывным образом страховали собственное имущество в одной страховой организации, представляется льготный срок на протяжении одного месяца после завершения последнего страхового договора для оформления идентичного полиса. Если на протяжении льготного срока происходит страховое событие, а новый договор не был заключен, то возмещение уплачивается в соответствии с условиями последнего договора при вычете суммы соответствующего взноса по страхованию.

  • Курсовая работа 430 руб.
  • Реферат 250 руб.
  • Контрольная работа 230 руб.

Замечание 1

Некоторые страховые организации при переходе к ним клиентов от иных страховых компаний за новыми страхователями сохраняют право на получение скидки с тарифа и на льготный месяц, которое было получено ими у предыдущих страховщиков.

Страховщики часто используют также представление скидок со страховых премий (до пятидесяти процентов) некоторым категориям страхователей:

  • инвалидам;
  • пенсионерам;
  • блокадникам;
  • участникам Великой Отечественной войны;
  • страхователям, застраховавшим иные объекты в этой же страховой компании;
  • страхователям, имущественная база которых содержится в помещениях, которые охраняются при помощи сигнализации, установленной органами МВД.

Замечание 2

Общая величина скидок для одного страхователя, даже обладающего правом на все перечисленные выше скидки, не может быть выше установленного лимита, к примеру, пятидесяти процентов.

Скидки к страховым тарифам по ОМС

Учреждение работодателям надбавок и скидок к тарифам на ОМС от несчастных производственных случаев и заболеваний профессионального характера признается одной из экономических мер, целью которых является обеспечение интереса работодателей в улучшении охраны и условий труда на собственных предприятиях и в организациях.

Экономический интерес работодателей заключается в том, что работодатели, у которых степень производственного травматизма минимальна, обладает право претендовать на обретение скидки к тарифу по страхованию.

И наоборот: если у работодателя отметки по степени травматизма на производстве превысят показатели, которые установлены действующим законодательством, то работодателю должна устанавливаться надбавка к тарифу по страхованию.

Нормативно-правовую базу Скидки и надбавки к тарифам по взносам «на травматизм» учреждают органы исполнительной власти Фонда социального страхования РФ в границах ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Согласно пункту 1 статьи 22 Закона № 125-ФЗ максимальная величина скидки или надбавки, которая устанавливается работодателю к тарифу по страхованию, не может быть выше сорока процентов от учрежденного страхового тарифа.

Скидку к страховому тарифу ФСС назначает при отсутствии у работодателя на дату подачи заявления:

  • недоимок по страховым взносам;
  • начисленных штрафов и пеней.

По старому порядку, вопрос по установлению скидки ФСС будет рассматривать лишь при условии:

  • внесения работодателем в Фонд страховых взносов за текущий период в учрежденный срок;
  • отсутствия неуплат по ним в момент подачи заявления.

Также сэкономить на взносах может каждый работодатель при одновременном соблюдении старых условий:

  1. от момента государственной регистрации до года, в котором будет рассчитываться скидка, должно пройти более трех лет. Соответственно, если скидка будет рассчитываться в 2019 году, то компания должна существовать с 2016 года либо ранее;
  2. работодатель своевременно должен уплачивать текущие взносы по страхованию на травматизм и не обладать задолженностью за прошлые годы;
  3. в предыдущем периоде (год) у работодателя не должно существовать страховых несчастных производственных случаев со смертельным исходом;
  4. работодатель должен провести специальную оценку условий труда (аттестацию рабочих мест) и обязательные медосмотры.

Порядок предоставления скидки в ФСС

Наниматель может получать скидку к назначенному ему тарифу взносов по страхованию на травматизм, если все предприятия будут менее тех, что установлены ФСС для ее основного вида деятельности.

Если же все результаты организации будут больше, чем аналогичные показатели Фонда социального страхования, тогда работодателю вводится надбавка к страховому тарифу.

При этом для получения скидки работодатель обязан своевременно обратиться в отделение ФСС, подав заявление и соответствующую документацию.

С 2018 года Правила получили дополнение: это заявление можно подавать лишь после вступления в юридическую силу значений основных показателей по разновидностям экономической деятельности. Их ФСС утверждает собственным отдельным постановлением на очередной финансовый год.

Наиболее поздний срой, когда можно подавать заявление – 1 ноября. В этом плане ничего не изменилось. То есть, до того, как начнет действовать это постановление, подавать в ФСС заявление на предоставление скидки по основной разновидности деятельности нет смысла.

Основания для отмены скидки

Правительство РФ ужесточает условия существования прав на скидку от ФСС к тарифу по страхованию.

Новые положения гласят, что ФСС отменит собственное решение о предоставлении скидки, если будет обнаружен факт представления страхователем неверных данных касательно следующих фактов:

  • страховые взносы (начисление);
  • понесённые расходы по обеспечению страхования;
  • итоги специальной оценки условий труда;
  • обязательные предварительные и периодические медосмотры (факт их проведения, результат).

Источник: https://spravochnick.ru/strahovanie/lgoty_i_skidki_k_strahovym_tarifam/

Отдельные вопросы применения пониженных тарифов по страховым взносам с 1 апреля 2020 года новость от 15.06.2020

Новые правила расчета скидок и надбавок к тарифу страхового взноса: на чем можно сэкономить страхователю?

Страховые взносы уплачиваются в 2020 году (как и прежде) с применением общих и пониженных (установленных для некоторых страхователей) тарифов. И применение УСНО страхователями в большинстве случаев не является препятствием для использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов.

А недавно перечень «льготников» пополнился еще одной категорией страхователей – субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Более того, для данных лиц установлены не только пониженные тарифы, но и особый порядок расчета и облагаемой базы, и самих взносов.

Общий порядок расчета страховых взносов

В общем случае страховые взносы мсп, исчисляемые с вознаграждений и выплат застрахованным лицам, уплачиваются по следующим тарифам (ст. 425 НК РФ)[1]:

  • на ОПС – 22%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на ОСС – 2,9%.

Тариф страховых взносов по травматизму зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности страхователя – организации или ИП. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный – 8,5% суммы вознаграждений и выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка, размер которой не может превышать 40% установленного тарифа (п. 1 ст. Закона № 125-ФЗ[2])[3].

Таким образом, общий минимальный тариф страховых взносов составляет (с учетом максимальной скидки 40% по взносам по травматизму) 30,12%.

Тарифы будут снижены, если выплаты в пользу работников превысят предельное значение. Так, если выплаты в пользу работника, определенные нарастающим итогом с начала 2020 года, превысят[4]:

  • 912 000 руб. – то взносы на ОСС с суммы превышения платить больше не нужно (тариф – 0%);
  • 1 292 000 руб. – то взносы на ОПС с суммы превышения нужно исчислять по тарифу 10% (вместо 22%).

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала расчетного периода в последний день месяца исходя из полной суммы выплат, начисленных в пользу каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Что делать, если сумма взносов больше налога

Если страховые взносы больше налога УСН 6%, то сумма исчисленного налога (или авансов за 1-й квартал, полугодие или 9 месяцев) уменьшается не больше чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.12 НК РФ). Когда ИП не выступает как работодатель и не зарегистрирован в ПФР в качестве такового, то сумму исчисленного УСН он может уменьшить на 100% уплаченных в фиксированном размере страховых взносов.

Если работодатель применяет УСН 15% и величина расходов, учитываемых кассовым способом и включающих страховые взносы, превышает сумму доходов, то компания уплачивает в бюджет 1% от величины дохода.

Пониженные тарифы – кто вправе их применять?

Страхователи, имеющие право на применение в 2020 году пониженных тарифов страховых взносов, определены положениями ст. 427 НК РФ. В этой же статье определены условия применения таких тарифов страхователями-льготниками.

Перечисленные ниже страхователи вправе исчислять взносы по пониженным тарифам только при соблюдении условий, установленных п. 4 – 12 ст. 427 (п. 3 ст. 427). Причем в ряде случаев применение страхователем УСНО названо в качестве обязательного условия для правомерного применения пониженных тарифов. Приведем несколько примеров (см. таблицу).

Категория страхователяРазмер тарифов по взносам, %Условия применения пониженных тарифов
НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства либо массового спорта (за исключением профессионального) (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) В течение 2020 – 2024 годов:– на ОПС – 20%;– на ОМС – 0%;– на ОСС – 0% Пункт 7 ст. 427 НК РФ: по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы доходов за указанный период в совокупности должны составлять:– доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ;– доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности и определяемых в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ;– доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 47, 48, 51 – 59 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации, применяющие УСНО (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) В течение 2020 – 2024 годов:– на ОПС – 20%;– на ОМС – 0%;

Источник: https://so-retail.ru/drugoe/patent-ponizhennyj-tarif-strahovyh-vznosov.html

Оценка условий труда – Скидка страхового тарифа в ФСС 40%

Новые правила расчета скидок и надбавок к тарифу страхового взноса: на чем можно сэкономить страхователю?

Максимальный размер скидки составляет 40 процентов от величины установленного страхового тарифа (п.2 Постановления Правительства РФ от 30.05.2012 N 524) – скачать постановление.

Кто имеет право на получение скидки

Скидка к страховому тарифу предоставляется организациям по итогам их работы за три предшествующих года, с учетом состояния охраны труда, на основании данных о:

  1. результатах проведения специальной оценки условий труда;
  2. проведенных предварительных и периодических медицинских осмотров.

Эти данные предоставляются по состоянию
на 1 января текущего календарного года.

Право на получении скидки предоставляется при выполнении ряда условий:

  • Заявитель осуществляет финансово-экономическую деятельность не менее 3 лет до года расчета скидки;
  • В год подачи заявления своевременно уплачиваются текущие страховые взносы (судебная практика по данному вопросу – ознакомиться);
  • На момент подачи заявления отсутствует задолженность по страховым взносам за прошедшие периоды;
  • В году, предшествующем году подачи заявления на скидку, отсутствуют смертельные несчастные случаи на производстве;
  • По состоянию на 1 января текущего года проведены специальная оценка условий труда и обязательный медицинский осмотр работников.

Данные о результатах проведения спецоценки и обязательных медицинских осмотров отражаются в Форме 4-ФСС (таблица 10) – скачать форму.

Таким образом, организации, которые провели специальную оценку условий труда – имеют право на получение скидки к страховому тарифу. Размер установленной скидки к страховому тарифу, по результатам проведенной СОУТ позволит окупить затраты на ее проведение примерно в течение года.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДАВАЕМЫЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СКИДКИ

Если вышеперечисленные условия выполнены, то необходимо не позднее 1 ноября текущего календарного года обратиться с заявлением в отделение Фонда социального страхования по месту регистрации.

Подать заявление можно как в бумажном виде, так и в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

В соответствии с п. 22 Административного регламента, специалисты ФСС не вправе требовать от заявителя каких-либо документов, кроме заявления.

Порядок расчета и установления скидки к страховому тарифу

Размер скидки на очередной год рассчитывается специалистами по специальной Методике ФСС на основании данных о работе вашей организации за три предшествующих года.

Скидка рассчитывается в текущем году и
устанавливается с 1 января следующего года.

На расчет скидки повлияют такие показатели как:

  • соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям, произошедшим в вашей организации и общей суммы начисленных взносов за три предшествующих года;
  • количество страховых случаев на 1 000 работающих;
  • количество дней временной нетрудоспособности на один несчастный случай.

Скидка устанавливается, если в результате расчета, все основные показатели, определенные по итогам деятельности вашей организации за три предшествующих года, меньше аналогичных показателей в целом по виду экономической деятельности, к которому отнесен ваш основной вид экономической деятельности.

Решение об установлении скидки принимается ФСС
не позднее 1 декабря текущего года.

При желании вы можете потребовать у специалистов ФСС данные, на основании которых было принято решение об установлении или же об отказе в установлении скидки к страховому тарифу. Данное право закреплено п.11 Постановления Правительства №524.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СВЕДЕНИЙ

Так как для установления скидки к страховому тарифу специалисты Фонда используют данные из отчетности по Форме 4-ФСС. Поэтому страхователь несет ответственность за достоверность этих данных.

Если в ходе проверкипредставители Фонда выявятСанкция
 несоответствие сведений, содержащихся в таблице 10 Формы 4-ФСС – реальным данным, содержащимся в заключительных актах медицинских осмотров или в сводных ведомостях результатов проведения СОУТ, на основании которых была неправомерно установлена скидка к страховому тарифу или эти данные повлияли на её размер, то в таком случае, будьте осторожны!Доначисляются страховые взносы и начисляются пени (на основании ст.19, ст.22.1 Федерального закона №125-ФЗ), а также начисляется штраф в размере 20% от причитающейся к уплате сумме страховых взносов.

Без проведения специальной оценки условий труда – невозможно получить скидку к страховому тарифу в Фонде социального страхования.

Источник: https://otot.ru/blog/spetsotsenka-uslovij-truda-vozmeshhenie-rashodov-fss/

Инструкция: как сэкономить на ОСАГО благодаря новым правилам

Новые правила расчета скидок и надбавок к тарифу страхового взноса: на чем можно сэкономить страхователю?

Тарифы на ОСАГО станут более индивидуальными. Единого регионального базового тарифа в привычном понимании больше не будет, а стоимость полиса будет в большей степени зависеть от самого водителя. 

Это можно назвать динамическим базовым тарифом — раньше он устанавливался один для целого региона и был в пределах 2746–4924 ₽, а теперь будет для каждого водителя индивидуальным, но в границах 2471–5436 ₽. Вот два значимых новых правила:

  • Тарифный коридор расширен ещё на 10%.
  • Базовый тариф теперь для каждого будет свой, а не единый для всех жителей региона. 

Как было раньше

Стоимость ОСАГО зависит от многих факторов:

  • базовой ставки в регионе (определялась по прописке собственника автомобиля);
  • категории и мощности автомобиля; 
  • коэффициента территории (КТ) или, другими словами, региона регистрации автомобиля; 
  • стажа вождения и возраста водителя (КВС) и всех лиц, вписанных в страховку;
  • коэффициента бонус-малус (КБМ) или скидки за безаварийную езду. Базовый КБМ равен 1 (придётся заплатить 100% стоимости). Самый лучший коэффициент — 0,5 (10 лет без аварий, даст скидку 50%). А если КБМ равен 2,45, значит, за последний год у вас было четыре аварии, и при расчёте коэффициент составит 1,45. 

При расчёте стоимости ОСАГО размер базовой ставки перемножался со всеми этими коэффициентами. Там, где страховые компании хотели увеличить долю рынка, они снижали тариф в регионе, но снижали его для всех — и для водителей без аварий, и для аварийных. Теперь всё будет индивидуально. 

Как будет теперь 

На смену единому базовому тарифу на регион приходит динамический базовый тариф. Он будет присваиваться в зависимости от факторов, которые установят страховые компании — аккуратности вождения, немного усовершенствованного учёта параметров возраста водителей, стажа и их связи с оценкой наступления риска по ОСАГО.

То есть раньше страховщик должен был устанавливать единый тариф для всех водителей на определённой территории, и от внимательности конкретного водителя мало что зависело, разве что его персональная история вождения — КБМ. А теперь в силах каждого «заработать» себе минимальный тариф.

До 24 августа 2020 года страховщик тоже устанавливал базовую ставку внутри коридора, но принимать во внимание он мог только категорию и назначение ТС в привязке к территории. Поэтому в одном городе все граждане — владельцы легковых ТС имели один и тот же базовый тариф.

Например, если Краснодар — это убыточный регион для страховщиков, то компании там абсолютно для всех автовладельцев устанавливали верхнюю границу коридора.

И получалось, что даже если человек — идеальный водитель, но живёт в Краснодаре, то он должен был платить больше, чем водитель, допустим, в Омске, где в среднем убыточность для страховщиков ниже и где они выставляют нижнюю границу коридора. 

Средняя убыточность по региону раньше была ключевым фактором, от которого считалась базовая ставка. И это не давало возможности индивидуализировать тариф. Сейчас у страховых компаний есть возможность использовать накопленный опыт тарификации в каско, который, скорее всего, будет перенесён теперь и в ОСАГО. 

Как будут измерять аккуратность вождения

Методологию измерения аккуратности вождения каждая страховая компания будет вырабатывать самостоятельно, согласовывать её с Центробанком и публиковать на своём сайте.

Пока нам остаётся только гадать, что будет в этой методологии — новый учёт соотношения возраста автомобиля к аварийности или «интеллектуальные системы расчёта базовой ставки», которые вряд ли удастся конкретизировать. 

В качестве факторов, которые точно будут использовать страховщики для определения индивидуального базового тарифа:

  • наличие нарушений правил дорожного движения (ПДД) и штрафов (при этом штрафы с камер не в счёт — только по протоколам ГИБДД на водителя, которые содержатся в базе ГИБДД);
  • возраст и пробег автомобиля.

Можно предположить, что дополнительно страховые могут начать спрашивать, но не факт, что Центральный банк это одобрит:

  • семейное положение водителя и наличие детей (семейные люди водят аккуратнее); 
  • наличие других машин в семье (если у водителя единственная на всю семью машина, скорее всего, он тоже будет водить её аккуратнее);
  • время суток, когда водитель чаще пользуется автомобилем. 

Страховая компания может также предложить владельцу авто бесплатно установить телематическое оборудование, которое будет фиксировать стиль его вождения.

Если замеры покажут, что водитель аккуратен на дорогах, для него стоимость полиса ОСАГО также может снизиться до минимума.

Однако от установки телематики можно и отказаться, и сам по себе этот отказ не приведёт к увеличению стоимости полиса.

Если в полис ОСАГО вписаны несколько водителей, и при этом только один из них часто нарушает ПДД и водит неаккуратно, то цена полиса будет формироваться именно исходя из его показателей. То есть тариф будет максимальным для всех. 

Что не будут учитывать при формировании цены

Центробанк выпустил список неприемлемых факторов для измерения аккуратности вождения:

  • работа и должность водителя;
  • расовая, национальная и языковая принадлежность водителя;
  • принадлежность водителя к определённым политическим партиям;
  • вероисповедание водителя.

Возможно, что со временем этот список будет расширен.

Что ещё изменится

Сам тарифный коридор был расширен на 10% вверх и вниз. Теперь для физических лиц минимальный базовый тариф для легковых машин составит 2471 ₽ (ранее — 2746 ₽). А максимальный — 5436 ₽ (ранее — 4942 ₽).

Были изменены и некоторые коэффициенты. Например, коэффициент возраст-стаж (КВС):

  • для водителей в возрасте от 22 до 24 лет со стажем управления от 3 до 4 лет повысился до 1,08 (ранее — 1,04);
  • для водителей в возрасте от 59 лет со стажем управления более 14 лет, наоборот, снизился до 0,93 (ранее — 0,96). 

Советы, как не переплачивать за полис ОСАГО:

1. Отслеживайте свою историю автовладения (КБМ). Если у вас не было ДТП, но при продлении полиса эта цифра ухудшилась, то обратитесь в свою страховую компанию, чтобы восстановить накопленные скидки. 

2. При смене водительского удостоверения обратитесь в страховую компанию, в которой оформлен прошлый полис ОСАГО, чтобы связать новые права со старыми. 

3. Если была замена прав — обязательно указывайте старые права при оформлении нового полиса, чтобы привязать к ним историю. 

4. Учитывайте КБМ всех лиц, допущенных к управлению. Если вы оформляете полис на нескольких лиц, то КБМ будет рассчитываться по водителю с самой минимальной скидкой. 

5. Не нарушайте скоростной режим на дороге, не проезжайте на красный сигнал светофора и старайтесь в целом как можно меньше нарушать ПДД. 

6. Сравнивайте предложения разных страховых компаний, чтобы купить полис по наименьшей цене.

Мария Дергачева

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2020/8/24/instrukcija-kak-sehkonomit-na-osago-blagodarja-novym-pravilam/

Как рассчитать страховые взносы по новым ставкам

Новые правила расчета скидок и надбавок к тарифу страхового взноса: на чем можно сэкономить страхователю?
https://pbs.twimg.com/media/D90LE8AXkAEZxNx.png:large

Федеральным законом №102 ФЗ от 01.04.2020 года введены пониженные ставки страховых взносов для малых и средних предприятий. По ставке 15% взносы начисляются только с суммы заработной платы, превышающей величину федерального МРОТ – 12 130 рублей. Выплаты в пределах этой суммы облагаются по стандартной ставке – 30%.

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование

на обязательное пенсионное страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) – 22% (если предельная база для начисления страховых взносов не превышена); на обязательное пенсионное страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) – 10% (если предельная база для начисления страховых взносов превышена);на обязательное пенсионное страхование (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) – 10%;

2. Взносы на обязательное медицинское страхование

на обязательное медицинское страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) – 5,1%;на обязательное медицинское страхование (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) – 5%;

3. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства

страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы в пределах федерального МРОТ) – 2,9%;(если предельная база для начисления страховых взносов не превышена);страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы в пределах федерального МРОТ) – 0%(если предельная база для начисления страховых взносов превышена);страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) – 0%.

4. Порядок расчета страховых взносов

Взносы нужно рассчитывать исходя из выплат по каждому работнику за каждый месяц отдельно. Зарплату каждого сотрудника нужно разделить на две части – сумму в пределах федерального МРОТ и превышающую его и рассчитать взносы согласно предусмотренным тарифам.

Пример. За апрель 2020 года работнику начислена заработная плата в сумме 20 000 руб. Федеральный МРОТ на начало 2020 года равен 12 130 руб.

Порядок расчета страховых взносов:

1. Нужно рассчитать сумму взносов, начисляемых по стандартной ставке:

12 130 * 22% = 2 668, 60 – на обязательное пенсионное страхование;

12 130 * 5,1% = 618, 63 – на обязательное медицинское страхование;

12 130 * 2,9% = 351, 77 – на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 3 639, 00

2.Нужно рассчитать сумму взносов, начисляемых по пониженной ставке:

(20 000 – 12 130) * 10%= 7 870 *10% = 787 – на обязательное пенсионное страхование;

(20 000 – 12 130) * 5%= 7 870 *5% = 393, 50 – на обязательное медицинское страхование;

(20 000 – 12 130) * 0%= 7 870 *0% = 0,00 – на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 1 180, 50

3. Определить общую сумму страховых взносов:

2 668, 60 + 787 = 3 455, 60 – на обязательное пенсионное страхование;

618, 63 + 393, 50 = 1 012, 13 – на обязательное медицинское страхование;

351,77 + 0 = 351, 77 – на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 4 819, 50

В таком же порядке рассчитываются страховые взносы за все последующие месяцы.

5. Сколько работодатель должен заплатить по стандартным ставкам?

20 000 * 22% = 4 400, 00 – на обязательное пенсионное страхование;

20 000 * 5,1% = 1 020, 00 – на обязательное медицинское страхование;

20 000 * 2,9% = 580, 00 – на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 6 000, 00

Экономия при начислении взносов по пониженным ставкам с заработной платы в размере 20 000 рублей составит:

6000 – 4 819,50 = 1 180, 50

Президент обратился к гражданам в связи с распространением коронавирусной инфекцииМишустин сообщил о том, что в правительстве рассматривается вопрос о снижении налогов на трудСилуанов назвал налоговую нагрузку на работодателей запредельнойСпикер Совета Федерации поддержала идею об освобождении микропредприятий от налоговРаботодатели будут платить меньше налогов с зарплаты?Для предпринимателей хотят снизить страховые взносы?

Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c52d292bc864000ad1befca/kak-rasschitat-strahovye-vznosy-po-novym-stavkam-5e8b38a93cbda1194d5d91ac

Успейте воспользоваться скидками к тарифу на социальное страхование работников

Новые правила расчета скидок и надбавок к тарифу страхового взноса: на чем можно сэкономить страхователю?

Чтобы простимулировать работодателей более пристально относиться к вопросам охраны труда, государство установило скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование работников.

Чем ниже уровень производственного травматизма, тем больше вероятность получить скидку.

А для работодателей, у которых показатели травматизма превышают определенные законом, наоборот, устанавливается надбавка к тарифу.

Скидки и надбавки к страховым тарифам по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – скидки и надбавки) страхователям устанавливают территориальные подразделения ФСС России. Основанием является Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

При расчете надбавок и скидок учитываются следующие нормативные правовые акты:

  • постановление Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524 «Об утверждении Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • приказ Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н «Об утверждении методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Методика).

Как рассчитать размер скидки к страховому тарифу

Максимальный размер надбавки или скидки не может превышать 40 процентов от установленного страхового тарифа.

Надбавки и скидки территориальные подразделения ФСС России рассчитывают в специальной программе, руководствуясь Методикой. Однако страхователь может вручную проверить правильность расчета, если Фонд в течение трех лет, предшествующих текущему, не производил никаких выплат по страховым случаям, произошедшим когда-либо у страхователя.

Для расчета надбавок и скидок используются отраслевые и страховые показатели. Постановлением ФСС России от 26 мая 2015 г. № 72 утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2016 год.

Расчет производят по итогам деятельности страхователя за три года, предшествующих текущему, исходя из основных показателей А, В, С.

Показатель А рассчитывается по формуле:

А = О : V,где О – сумма обеспечения по страхованию, произведенного за три года, предшествующих текущему, в рублях, в которую включаются:– суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, произведенные страхователем;– суммы страховых выплат и оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию, произведенные органом Фонда в связи со страховыми случаями, произошедшими у страхователя за три года, предшествующих текущему;

​ V – сумма начисленных страховых взносов за три года, предшествующих текущему, в рублях.

Показатель В рассчитывается по формуле:

В = K : N × 1000,где К – количество случаев, признанных страховыми за три года, предшествующих текущему;

N – среднесписочная численность работающих за три года, предшествующих текущему.

Показатель С рассчитывается по формуле:

С = T : S,где Т – число дней временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями, признанными страховыми, за три года, предшествующих текущему;

​ S – количество несчастных случаев, признанных страховыми, исключая случаи со смертельным исходом, за три года, предшествующих текущему.

Показатель q1 рассчитывается по формуле:

q1 = (q11 – q13) : q12,
где q11 – число рабочих мест, на которых проведена аттестация рабочих мест по условиям труда на 1 января текущего календарного года организацией, аккредитованной в установленном порядке на оказание услуг по аттестации рабочих мест по условиям труда;
q12 – число рабочих мест, подлежащих аттестации по условиям труда в соответствии с действующими нормативными правовыми актами;
​ q13 – число рабочих мест, отнесенных к вредным и опасным классам условий труда по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда.

Показатель q2 рассчитывается по формуле:

q2 = q21 : q22,где q21 – число работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры в соответствии с действующими нормативными правовыми актами на 1 января текущего календарного года;

​ q22 – число всех работников, подлежащих данным видам осмотра у страхователя.

Для расчета коэффициентов используются сведения о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах, отраженные страхователем в соответствующем разделе формы расчета по форме-4ФСС.

Показатели рассчитываются на основании:

  • отчетных данных соответствующего раздела формы-4ФСС, представленных страхователем за три финансовых года, предшествующих текущему;
  • сведений о страховых случаях, произошедших у страхователя за три календарных года, предшествующих текущему;
  • данных личных (учетных) дел пострадавших по страховым случаям, произошедшим у страхователя за три календарных года, предшествующих текущему.

Надбавка Р рассчитывается по формуле:

Р = ((Астр : Авэд + Встр : Ввэд + Сстр : Свэд) : 3 – 1) × (1 – q1) × (1 – q2) × 100, гдеАстр, Встр, Сстр – показатели, рассчитанные для каждого страхователя;Авэд, Ввэд, Свэд – значения показателей по виду экономической деятельности, которому соответствует основной вид деятельности страхователя, утвержденные в соответствии с Методикой.При расчетных значениях (1 – q1) и (или) (1 – q2), равных нулю, значения по данным показателям устанавливаются в размере 0,1 соответственно.При 0 < Р< 40% надбавка к страховому тарифу устанавливается в размере полученного по формуле значения.

При Р ≥ 40% надбавка устанавливается в размере 40 процентов.

Размер скидки рассчитывается по формуле:

С = (1 – (Астр : Авэд + Встр : Ввэд + Сстр : Свэд) : 3) ×q1 × q2 × 100.При 0 < С < 40% скидка к страховому тарифу устанавливается в размере полученного по формуле значения.

При С ≥ 40% скидка устанавливается в размере 40 процентов.

Приведем пример расчета скидки к страховому тарифу.

Сведения о страхователе, которому устанавливается скидка на 2016 год:

  • наименование ЗАО «Тексель»;
  • вид деятельности – разведение овец и коз (ОКВЭД 01.22.1), ведет финансово-хозяйственную деятельность с 15 января 2005 г.;
  • 25-й класс профессионального риска;
  • среднесписочная численность работающих в 2012–2014 годах 20 человек;
  • страховые случаи в 2012–2014 годах незарегистрированы;
  • временная нетрудоспособность в связи с повреждением здоровья в 2012–2014 годах отсутствовала, соответственно выплата пособий по временной нетрудоспособности страхователем в 2012–2014 годах не производилась;
  • страховые выплаты ФСС России пострадавшим работникам в 2012–2014 годах не проводились;
  • сумма страховых выплат ФСС России пострадавшим работникам в 2012–2014 годах равна 10 000 рублей;
  • сумма начисленных страхователем в 2012–2014 годах страховых взносов в бюджет ФСС России составила 972 000 рублей;
  • страхователь своевременно уплачивает страховые взносы в бюджет ФСС России, не имеет задолженности на момент подачи заявления.

В 2014 году ЗАО «Тексель» в полном объеме провело специальную оценку условий труда, выявлено 2 рабочих места с вредными условиями труда, поэтому
​q1 = (20 — 2) : 20 = 0,9

В 2014 году ЗАО «Тексель» провело медицинские осмотры работников в полном объеме, поэтому q2 = 1.В 2014 году ЗАО «Тексель» провело специальную оценку условий труда и обязательные медицинские осмотры работников в полном объеме, поэтому q1 = 1 и q2 = 1.

Страховой тариф в 2015 году равен 4,5 процента.

Отраслевые показатели:Авэд = 0,02,Ввэд = 0,36,

Свэд = 143,80.

Порядок исчисления скидки:

1. Для начала определим размер страховых показателей:Астр = 0,Встр = 0,

Сстр = 0.

2. Сравним значения отраслевых (вэд) и страховых показателей:Астр (0) < Авэд (0,02),Встр (0) < Ввэд (0,36),Сстр (0) < Свэд (143,8).

Поскольку все страховые показатели меньше соответствующих отраслевых показателей, то страхователю должна быть установлена скидка к страховому тарифу.

3. Рассчитаем размер скидки:
С = (1 – (0 : 0,02 + 0 : 0,36 + 0 : 143,8) : 3) × 0,9 × 1 × 100% = 90%.

Так как размер скидки устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда, расходов на обеспечение по страхованию и не может превышать 40 процентов страхового тарифа, установленного для соответствующего класса профессионального риска, то ЗАО «Тексель» будет установлена скидка 40 процентов.

Таким образом, с учетом скидки страховой тариф страхователя в 2016 году будет составлять 2,7 процента.

Как воспользоваться правом на скидку к страховому тарифу

Предоставление скидки – это государственная услуга, которая выполняется на основании Административного регламента (далее – Регламент), утвержденного приказом Минтруда России от 6 сентября 2012 г. № 177н.

В отличие от надбавки, которая устанавливается территориальными подразделениями ФСС России в одностороннем порядке, скидка устанавливается только по заявлению работодателя.
Скачать и распечатать образец

Оно подается по правилам Регламента не позднее 1 ноября текущего календарного года. В приеме заявления может быть отказано, если:

  • работодатель пропустил срок подачи заявления;
  • электронная подпись в электронном документе не соответствует установленным требованиям.

По результатам рассмотрения заявления руководитель территориального подразделения ФСС России принимает решение установить скидку или нет. Решение оформляется приказом.Регламентом определено, что в установлении скидки может быть отказано, если:

  • заявитель ведет финансово-экономическую деятельность менее трех лет. Период считается с момента государственной регистрации работодателя до года, в котором рассчитывается скидка;
  • заявитель несвоевременно уплачивал текущие страховые взносы;
  • заявитель имеет задолженность по страховым взносам на дату подачи заявления;
  • у заявителя в предшествующем финансовом году произошел страховой случай со смертельным исходом не по вине третьих лиц;
  • результат расчета скидки, при котором один из рассчитанных основных показателей Правил больше аналогичного показателя по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности заявителя.

Данный перечень оснований отказа является исчерпывающим.Практика показывает: с заявлением на предоставление скидки обращается небольшое количество страхователей. Поэтому количество установленных надбавок превышает количество скидок.

Самостоятельно рассчитать размер скидки при помощи формул можно, если Фонд не производил в течение трех лет, предшествующих текущему году, никакие выплаты по страховым случаям, когда-либо произошедшим у страхователя. Так вы сможете проверить, положена скидка или нет.

В случае положительного результата обращайтесь до 1 ноября 2015 года с заявлением за скидкой на 2016 год в территориальное подразделение ФСС России по месту нахождения работодателя.

Если же страховые случаи были, то работодателю неизвестны расходы ФСС России по выплатам застрахованным лицам. Поэтому рассчитать самостоятельно размер скидки не получится.

Ответы на ваши вопросы

Срок рассмотрения заявления зависит от суммы страховых взносов, которые уплачивал работодатель за предшествующий год.

Если размер взносов до 6 000 000 рублей, срок рассмотрения заявления составляет 10 рабочих дней.

Если сумма больше, то территориальное подразделение ФСС России в течение 3 рабочих дней направляет заявление вместе с расчетом в ФСС России. Последний проверяет и согласовывает расчет в течение 15 рабочих дней.

Во многих местах уже принимают заявления в электронном виде. А можно ли аналогичным образом оформить заявление на предоставление скидки на страховой тариф и как правильно это сделать?
Ирина МИТЯЕВА (Воронеж)

Регламентом предусмотрена возможность подачи заявления в электронном виде. Электронный документ должен иметь усиленную электронную цифровую подпись (далее – ЭЦП). Получить ее можно в любом удостоверяющем центре, который аккредитован Минкомсвязи России. Со списком аккредитованных организаций можно ознакомиться на официальном сайте Минкомсвязи России.

Самые необходимые нормативные акты:

ДокументПоможет вам
Федеральный закон от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ

Уточнить, кто устанавливает скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Постановление Правительства РФ от 30 мая 2012 г.

№ 524

Выяснить, по каким правилам устанавливаются скидки и надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование работников
Приказ Минтруда России от 1 августа 2012 г.

№ 39н

Понять, по какой методике рассчитываются скидки и надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование работников
Постановление ФСС России от 26 мая 2015 г.

№ 72

Узнать, какие основные значения показателей по видам экономической деятельности используются для расчета страховых тарифов в 2016 году
Приказ Минтруда России от 6 сентября 2012 г. № 177нВыяснить, по каким правилам подается заявление о предоставлении скидки, в какие сроки оно рассматривается, какие результаты можно ожидать

Елена САДОХИНА, заместитель директора Восточно-Сибирского филиала ФГБУ «НИИ труда и социального страхования» Минтруда России (Иркутск)

Источник: e.otruda.ru

Источник: https://cbt-tomsk.ru/%D1%83%D1%81%D0%BF%D0%B5%D0%B9%D1%82%D0%B5-%D0%B2%D0%BE%D1%81%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%B7%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%81%D1%8F-%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B4%D0%BA%D0%B0%D0%BC%D0%B8-%D0%BA-%D1%82/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: