Нюансы ведения книги учета доходов и расходов в некоторых нестандартных ситуациях

Содержание
  1. Как вести книгу учета расходов и доходов для ИП: порядок заполнения и правила ведения
  2. Для чего нужно?
  3. Особенности
  4. Порядок заполнения
  5. Титульный лист
  6. Информация о доходах
  7. Второй и третий разделы КУДИР
  8. Электронная КУДИР
  9. Как вести электронную КУДИР?
  10. Как сдавать в налоговую?
  11. Правила ведения
  12. Ответственность
  13. Как ведется книга учета доходов и расходов?
  14. Книга учета доходов и расходов: что это и кому она нужна
  15. Правила ведения книги учета доходов и расходов
  16. Как заполнять книгу учета доходов и расходов
  17. Ответственность за непредоставление КУДиР
  18. Книга учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН в 2018 году: как вести, где взять и когда нужна + последние изменения
  19. Что такое книга учета расходов и доходов?
  20. Когда нужна КУДиР?
  21. Где взять и как вести?
  22. Особенности ведения КУДиР в 2018 году
  23. Заключение
  24. Книга учета доходов и расходов: примеры заполнения в разных ситуация, актуально на 2020 год
  25. Что такое книга доходов и расходов для ИП простыми словами?
  26. Необходимо соблюдать следующие правила при заполнении:
  27. Нулевая книга
  28. Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО
  29. Книга доходов и расходов для ИП на УСН
  30. Книга доходов и расходов для ИП на ЕСХН
  31. Как заполнять КУДИР (примеры)
  32. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН
  33. Формат ведения книги
  34. Как заполнять книгу учёта доходов и расходов
  35. Первый раздел КУДиР
  36. Третий раздел
  37. Четвёртый раздел
  38. Особенности заполнения КУДиР
  39. Итог
  40. Порядок ведения Книги учета доходов и расходов при УСН
  41. Проверка Книги учета доходов и расходов налоговой
  42. Разделы Книги учета при УСН
  43. Требования к ведению Книги учета на бумажном носителе:

Как вести книгу учета расходов и доходов для ИП: порядок заполнения и правила ведения

Нюансы ведения книги учета доходов и расходов в некоторых нестандартных ситуациях

  • 7 Июля, 2019
  • Бухгалтерия
  • Лазарева Валерия

Как вести книгу учета расходов и доходов? Это вопрос, который актуален для индивидуальных предпринимателей, а также для компаний, которые обязаны предоставлять налоговые отчеты по упрощенной системе. Законодательство устанавливает не только унифицированную форму книги учета расходов и доходов (КУДИР), но и правила ее заполнения. Если вы их не знаете, то ознакомление с данной статьей будет для вас полезно.

Для чего нужно?

КУДИР – обязательный документ для всех тех, кто использует упрощенную систему налогообложения. Это могут быть как индивидуальные предприниматели, так и организации.

Кроме того, заполнение книги учета доходов и расходов должно осуществляться даже теми, кто не ведет деятельность, но пребывает в статусе индивидуального предпринимателя или юридического лица. Эта обязанность пропадает только после ликвидации предприятия или статуса ИП.

Особенности

Начинающие предприниматели нередко задаются вопросом, как вести книгу учета расходов и доходов. Если вкратце, то общие требования, предъявляемые к ней, – это полнота предоставленных данных, их непрерывный учет и достоверность.

Рекомендуется все операции вносить по мере их совершения, используя для этого первичные документы. Далее эта информация пригодится для ведения бухгалтерии, а также определения налогооблагаемой базы.

В каждом налоговом периоде нужно использовать новую КУДИР. Однако вам не придется заново узнавать, как вести книгу доходов и расходов, принцип останется прежним.

По окончании налогового периода КУДИР нумеруют, прошивают, а затем скрепляют подписью директора и печатью. В соответствии с требованиями законодательства КУДИР хранится на предприятии на протяжении четырех лет. Этот срок распространяется также на другие учетные документы.

Порядок заполнения

Впервые заполняя КУДИР, предприниматель может растеряться, не зная, с чего начать. Давайте вкратце обсудим заполнение основных разделов.

  • Титульный лист.
  • Внесение информации о доходах.
  • Второй и третий разделы КУДИР.

Титульный лист

Прежде всего нужно начать с титульного листа. На нем следует указать название фирмы или персональную информацию о лице, зарегистрированном в качестве индивидуального предпринимателя. Для организации нужно также указать ИНН, КПП. Для индивидуального предпринимателя будет достаточно ИНН.

Далее следует указать, как называется объект налогообложения. Это могут быть все доходы или доходы за вычетом расходов. От вашего выбора зависит налоговая ставка. Она может составлять от шести до пятнадцати процентов. Не забудьте указать адрес компании или прописки индивидуального предпринимателя.

Также нужно указать расчетный счет и прочие реквизиты банка.

Информация о доходах

Вторая и третья страницы предназначены для внесения информации о доходах, которые были получены в течение налогового периода. Нужно указать дату, а также номер документа, в качестве которого может выступать кассовый ордер, например.

При заполнении книги учета доходов также нужно написать содержание операции. Например, получение оплаты за товар. Графы под номером 4 и 5 предназначены для указания тех сумм, которые подлежат налогообложению.

Если производится возврат излишне уплаченной суммы, ее нужно вписывать в графу, обозначенную знаком «-».

Второй и третий разделы КУДИР

Во второй раздел вписывают сумму основного средства. При этом нужно знать, что при уплате налогов по упрощенной системе, разрешается списывать только те суммы, которые были реально оплачены в период действия УСН.

Вот почему налоговые эксперты не рекомендуют полностью списывать стоимость в одном налоговом периоде. Лучше разделить ее на несколько частей.

В первом периоде можно списать пятьдесят процентов, во втором – тридцать, в третьем еще двадцать.

Третий раздел КУДИР позволяет рассчитать сумму убытка, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Однако нужно знать некоторые нюансы. Предприниматель или организация в текущий налоговый период могут включить убыток за прошлый период. А убыток за текущий налоговый период, наоборот, перенести на следующий.

Электронная КУДИР

Законодательство не запрещает предпринимателям вести учет собственных доходов и расходов в электронном варианте.

Однако для этого потребуется компьютер и интернет, а также наличие аккаунта в одном из специализированных сервисов и платежные документы, которые позволяют подтвердить доходы и расходы при их наличии.

Однако не все знают, как вести книгу учета расходов и доходов в электронном виде.

В соответствии с требованиями законодательства вносить данные нужно по мере совершения операций. Соблюдая данное требование, довольно просто избежать путаницы с собственными доходами и расходами.

Как вести электронную КУДИР?

Удобнее всего вносить данные после каждого приема платежа или совершения затрат. Выполнить это довольно просто.

Итак, прежде всего нужно авторизоваться в выбранном вами заранее специализированном сервисе. Далее на вкладке “Доходы и расходы” внесите соответствующую операцию.

Как и в обычной книге учета доходов и расходов для ИП нужно будет указать дату, а также сумму и номер платежного документа. После заполнения необходимой информации не забудьте сохранить внесенные изменения.

Это важное правило для тех, кого интересует, как правильно вести книгу учета доходов.

Как сдавать в налоговую?

При работе с электронной КУДИР есть важная особенность. После окончания налогового периода нужно сохранить книгу на компьютере, а затем распечатать и заверить печатью и подписью. Далее все листы нужно прошить, прикрепив к ним листок с информацией о количестве страниц. Также указать дату и поставить подпись.

Теперь вы знаете, как вести книгу учета расходов и доходов в электронном виде. После выполнения описанных выше действий нужно предоставить КУДИР в налоговую инспекцию. В течение десяти дней инспектор должен ее заверить. Затем предприниматель снова должен посетить налоговый орган, чтобы забрать заверенную КУДИР на хранение.

Правила ведения

  • Правила, предъявляемые законодательством к ведению КУДИР, довольно просты, а потому не представляют особых сложностей для соблюдения предпринимателями и организациями, выбравшими упрощенную систему налогообложения.
  • На каждый новый налоговый период нужно заводить отдельную книгу.
  • Вести учет можно в электронном виде. Однако по окончании налогового периода нужно распечатывать информацию на бумаге, заверять печатью и подписью.
  • У распечатанной КУДИР каждая страница должна иметь номер и быть прошитой. На последней странице приклеивают листок с указанием количества страниц.
  • КУДИР должна быть закреплена подписью индивидуального предпринимателя или руководителя организации. Также нужно поставить печать.
  • При наличии ошибок в КУДИР допускаются исправления, под которыми непременно должна быть проставлена дата, а также основание исправления.

Это основные правила, которые предприниматели обязаны соблюдать при ведении КУДИР. Однако нужно учитывать, что законодательство может изменяться и дополняться, а правительство – вводить новые требования.

Налоговый период обычно приравнивается к одному календарному году. Исключением может стать индивидуальный предприниматель, получающий патент. В этом случае налоговый период приравнивается к периоду действия патента.

Обычно КУДИР ведется в бумажном виде. Не все предприниматели знают, как вести книгу учета доходов ИП в электронном виде. Однако законодательство такой способ обработки данных не запрещает. Разница состоит в том, что по окончании налогового периода ее требуется распечатать. Бумажную КУДИР можно приобрести в большинстве книжных магазинов.

На практике довольно несложно вести книгу учета доходов ИП. Образец заполнения, представленный ниже, это подтверждает.

Ответственность

Ведение КУДИР должно осуществляться правильно. Законодательством предусмотрена ответственность. Отсутствие первичных документов, на основании которых ведется учет, а также неверное внесение информации считаются грубым нарушением.

Если подобное будет обнаружено в одном налоговом периоде, штраф составит десять тысяч рублей при условии отсутствия признаков налогового правонарушения.

При неоднократном повторении подобных нарушений, обнаруженных в нескольких налоговых периодах, штраф будет увеличен до тридцати тысяч рублей.

Если из-за ошибок ведения КУДИР была уменьшена налогооблагаемая база, штраф составит не менее сорока тысяч рублей и будет рассчитываться в процентном отношении к сумме неуплаченного в бюджет налога.

Организации и предприниматели обязаны вести учет своих доходов. К сожалению, многие люди нередко допускают ошибки при ведении КУДИР. Даже при хорошо организованном учете налоговой удается находить ошибки. Однако законодательство допускает внесение исправлений. Самое важное при ведении КУДИР – не допускать уменьшения налогооблагаемой базы.

Итак, теперь вам известны основные правила, касающиеся ведения КУДИР. В соответствии с законодательством вести учет данных можно в бумажном или электронном виде с последующей распечаткой на бумажный носитель.

Источник: https://fin-az.ru/458149a-kak-vesti-knigu-ucheta-rashodov-i-dohodov-dlya-ip-poryadok-zapolneniya-i-pravila-vedeniya

Как ведется книга учета доходов и расходов?

Нюансы ведения книги учета доходов и расходов в некоторых нестандартных ситуациях

Книга учета доходов и расходов — документ, за отсутствие которого налоговики по головке не погладят.

Мало того, что предпринимателям на определенных системах налогообложения его обязательно нужно иметь, его еще нужно и правильно вести. Для разных систем налогообложения существуют свои нюансы.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения книги учета доходов и расходов, обратитесь к специалисту.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 52 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Книга учета доходов и расходов: что это и кому она нужна

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — основной способ отчетности для предпринимателей, форма которой установлена приказом Минфина № 135.

Это бумажная или электронная книга, на основании данных которой определяется налогооблагаемая база. Поэтому такой документ и нужен тем, у кого есть необходимость определять эту базу.

По мере осуществления тех или иных операций в книгу последовательно вносятся доходы, а на определенных системах налогообложения — и расходы.

Это касается как некоторых коммерческих и некоммерческих организаций, так и индивидуальных предпринимателей. Некоммерческие организации, несмотря на то, что создаются с целями иными, чем получение прибыли, также могут иметь доходы и расходы, в связи с чем обязаны их учитывать.

Если организация выбрала упрощенную систему налогообложения, она обязана вести КУДиР, согласно статье 346.24 Налогового кодекса. Обязанность иметь и заполнять книгу доходов и расходов лежит на всех индивидуальных предпринимателях, кроме тех, что работают по системе единого налога на вмененный доход и общей системе налогообложения.

Предприниматели на «вмененке» записывают только те показатели, по которым рассчитывается налог: законодательство на местах определяет конкретную сумму к уплате, в зависимости от того, какой вид деятельности ведет предприниматель, сколько у него работников, какая торговая площадь и т.д. Увеличивается количество работников — растет сумма налога. Индивидуальные предприниматели, работающие по патенту, ведут книгу, где учитывают доходы, но основные правила для заполнения остаются теми же, что и для обычной КУДиР.

Правила ведения книги учета доходов и расходов

Не только форма документа, но и правила ведения КУДиР изложены в упомянутом приказе Минфина. Первое правило: один налоговый период — одна книга учета.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения, упрощенной системе, системе единого сельскохозяйственного налога это налоговый календарный год, а для применяющих патент — срок действия патента. Последний приобретается на период от месяца до 12-ти.

Он должен состоять из целых месяцев. Сколько патентов, столько книг дохода должен вести ИП.

Каждую проведенную операцию нужно отмечать в хронологическом порядке в отдельной строке. Учтите, что любая запись должна быть документально подтверждена. Это можно сделать с помощью:

  • гражданско-правового договора предпринимательского характера;
  • товарной накладной;
  • акта выполненных работ;
  • акта оказанных услуг;
  • кассового чека;
  • платежного поручения и другими способами.

Записи делаются только в полных рублях — копейки не учитываются. Книга может быть оформлена в бумажном виде: листы прошнурованные, пронумерованные, заверенные подписью руководителя организации и фирменной печатью, если таковая имеется.

Вносить исправления можно, но необходимо их обосновывать и заверять у руководителя организации или ИП с проставлением печати, если она есть. Допустимо вести КУДиР в электронном виде, но по окончании налогового периода она должна быть распечатана и оформлена по всем правилам.

До 2013 года документ в обязательном порядке по окончании налогового периода передавался в налоговую для заверения, сейчас это правило не действует.

Отсутствие в конкретном периоде доходов или расходов (бизнес ни от чего не застрахован) не является причиной не вести книгу — пустые листы также подшиваются и заверяются. Отсутствие хозяйственной деятельности некоммерческой организации на УСН — тоже не повод не заводить КУДиР.

Каждая книга должна храниться у предпринимателя на протяжении четырех лет.

Типовая форма книги доходов и расходов предполагает наличие титульного листа с данными налогоплательщика и пяти разделов.

Все они заполняются только предпринимателями, которые при расчете налогооблагаемой базы учитывают и средства, которые им пришлось расходовать. К таким предпринимателям относятся ИП и юрлица на упрощенке по форме «Доходы минус расходы», ИП на едином сельхозналоге.

Соответственно, предприниматели, работающие по УСН «Доходы» и по патенту, оставляют соответствующие разделы незаполненными.

Как заполнять книгу учета доходов и расходов

На титульном листе указывают название организации, имя предпринимателя, ИНН, КПП, дату начала ведения книги, адрес, банковские реквизиты, код ОКПО (по желанию), форму УСН — «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Первый раздел заполняется всеми. Предприниматели, выбравшие «доходную» форму УСН, должны указать расходы за счет полученных субсидий в поддержку малых и средних предприятий, а также профинансированные из бюджета — на избежание увольнений.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов» и раздел 3 «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу» заполняют только предприниматели, учитывающие расходованные средства. А вот раздел 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога» заполняют при работе по УСН и ЕСХН, а также с 2019 года при работе по «доходной» УСН.

Это кажется странным, потому что, как мы знаем, при определении налогооблагаемой базы по такому варианту УСН израсходованные средства не учитываются. Однако при уплате взносов во внебюджетные фонды база уменьшается, если фактическая уплата имела место в периоде, за который лицо отчитывается.

При этом уменьшать налог на упрощенке можно только на те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения УСН. Также нужно учесть, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм с образованием переплаты по ним.

Но ее можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете их в счет задолженности по взносам.

Раздел 5 «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог» заполняется всеми, кто должен уплачивать торговый сбор — обязанность уплаты, согласно пункту 1 статьи 411 НК, устанавливается тремя муниципальными образованиями (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) в отношении не сумм дохода, а торгового объекта. Статья 413 НК говорит, что ТС предприниматели платят с объектов:

  • стационарной торговой сети с торговыми залами;
  • стационарной торговой сети без торговых залов — кроме автозаправок;
  • нестационарной торговой сети.

Правом взимать торговый сбор на 2019 год воспользовалась только Москва. Пункт 2 статьи говорит, что ИП на патенте и ЕСХН освобождаются от уплаты торгового сбора.

Ответственность за непредоставление КУДиР

Книга доходов и расходов должна не только правильно вестись, но и предоставляться сотрудникам налоговой по первому требованию, в соответствии со статьей 93 НК. Несмотря на это, сдавать ее в ИФНС предпринимателям не нужно.

Согласно пункту 3 указанной статьи, с момента истребования сотрудниками инспекции КУДиР она должна быть предоставлена в течение 10-ти дней любым удобным способом: лично, с представителем, в электронной форме через интернет, в том числе, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если у вас есть уважительная причина, чтобы не предоставить документы в срок, на следующий день после получения требования нужно уведомить налоговую о невозможности подачи КУДиР, указать причины и срок, в который вы исправитесь.

Налоговая чаще всего обращает на предпринимателя внимание и запрашивает КУДиР, когда по итогам года организация или ИП показывает минимальный налог.

Не выполнив изложенные выше требования, вы рискуете получить штраф в размере 200 рублей, в соответствии с пунктом 1 статьи 126 НК.

Для ИП на нескольких патентах эта сумма уплачивается за каждый истребованный документ учета.

При этом, если к данному моменту вы не успели заверить распечатанную КУДиР в инспекции, то, как показывает судебная практика, это не будет являться причиной для привлечения к налоговой ответственности.

Отсутствие КУДиР расценивается как грубое нарушение правил о ведении учета доходов и затрат и, согласно пункту 1 статьи 120 НК, влечет наложение 10 000 рублей штрафа, а если это продолжается более года, то штраф повышается до 30 000 рублей.

Если из-за отсутствия КУДиР была занижена налогооблагаемая база — соответственно, уплачены меньшие, чем положено, суммы налога, такое деяние наказывается штрафом в размере пятой части от неуплаченных сумм.

Учтите, что штраф в любом случае составит больше 40 000 рублей.

Таким образом, ведение КУДиР является существенным моментом в работе предпринимателей, которые по закону должны рассчитывать налогооблагаемую базу. Форма данного регистра стандартизована, ведение его четко регламентировано, хотя и несколько отличается в зависимости от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.

Источники:

Штрафы за нарушение ведения учета доходов и расходов

Штраф за непредоставление КУДиР

Порядок заполнения КУДиР

Нормативно закрепленная обязанность вести КУДиР

Право налоговой истребовать документы при проведении проверки

Срок предоставления декларации

Штраф за нарушение правила о ведении КУДиР

Плательщики торгового сбора

Объекты торговли, с которых уплачивается торговый сбор

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-vedetsya-kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov/

Книга учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН в 2018 году: как вести, где взять и когда нужна + последние изменения

Нюансы ведения книги учета доходов и расходов в некоторых нестандартных ситуациях

При переходе индивидуальным предпринимателем (ИП) или юридическим лицом (ООО) на упрощенную систему налогообложения (УСН), руководителями должно быть максимально подробно изучено действующее законодательство, которое освещает все нюансы рассматриваемого налогового режима.

В противном случае, пристального внимания налоговиков, а также штрафов за выявленные нарушения не избежать. Одним из документов, обязательным к ведению, является книга учета доходов и расходов.

О том, что представляет собой данный документ, о способах, порядке его заполнения пойдет речь в этой статье.

Что такое книга учета расходов и доходов?

КУДиР – форма документа, отражающая все денежные поступления от текущей деятельности и выбытия денежных средств. Данный документ является обязательным к ведению:

  • индивидуальными предпринимателями, действующими на основании УСН, ОСН, ПСН или ЕСХН. То есть всех ИП, за исключением тех, кто осуществляет деятельность по ЕНВД;
  • организациями, работающими по УСН.

Когда нужна КУДиР?

Все вышеперечисленные субъекты экономической деятельности обязаны вести данный документ в строгом соответствии с установленными бланками, поскольку информация, содержащаяся здесь, применяется для самостоятельного расчета налогового обременения организацией. По действующему законодательству РФ (основание ст. 120 НК РФ) на «упрощенца» может быть наложена ответственность в виде штрафных санкций, если:

  • КУДиР не ведется;
  • документ ведется с нарушением порядка, регламентированного действующим законодательством;
  • операции вносятся не фактической датой.

Рассчитывая величину штрафа, опираются на результаты, полученные в результате нарушений:

  • при занижении налоговой нагрузки для расчета УСН, сумма штрафа составляет 20% от размера неуплаченного налога (минимум 40 тыс. рублей);
  • если есть ошибки, которые не повлияли на изменение базы налогообложения для расчета УСН, сумма штрафа составляет от 10 до 30 тыс. рублей.

Если на момент проверки ФНС ответственное лицо по любым обстоятельствам не предоставило КУДиР для ознакомления сотрудникам налоговой, величина штрафа составит 200 рублей за каждую непредоставленную к проверке книгу. Штраф может налагаться также на определенное лицо. Тогда его размер составляет от 300 до 500 рублей.

Согласно общим правилам, в обязанности ИФНС не входит заверение КУДиР, данный документ не нужен для подтверждения рассчитанной величины налогового обременения. Но при любой проверке или запросе со стороны налоговой книги, фирма обязана предоставить ее в течение пяти дней.

Кроме ведения и правильного заполнения, любая организация обязана соблюдать сроки хранения КУДиР – 4 года. Следовательно, «упрощенцам» при необходимости должны предъявляться налоговым органам четыре книги.

Где взять и как вести?

Данная книга может вестись электронно или вручную. Чтобы избежать ошибок, большинство субъектов экономической деятельности предпочитают использовать специальные онлайн-программы и вести электронные КУДиР.

Независимо от способа ведения книги, ее можно скачать на любом официальном портале с нормативно-правовыми документами в виде файла MS Excel, заполнять книгу на компьютере или распечатать для ведения вручную.

Преимущество электронного заполнения заключается в том, что в любой момент можно исправить ошибочно внесенные сведения.

Если погрешности обнаружены после того, как Книга распечатана и прошита, ошибка зачеркивается, вносятся корректные данные, они заверяются подписью руководителя предприятия и печатью организации (при наличии). Аналогично делаются исправления, когда Книга заполняется вручную.

Порядок ведения книги:

На бумажном носителеЭлектронная форма
До момента начала первой записи, нужно выполнить следующие действия:
  • оформить титульный лист;
  • сшить книгу, проставить номера на каждой странице. На последней странице прописать количество страниц;
  • заверить запись подписью начальника и печатью организации.
Если предполагается ведение электронной книги, то по окончании отчетного периода документ:
  • выводится на печать;
  • страницы сшиваются, пронумеровываются, на последней странице указывается количество страниц;
  • надпись заверяется подписью должностного лица и печатью предприятия.

Поскольку КУДиР выполняет функцию налогового регистра, и применяется для исчисления величины налога, то вносятся в документ только операции, учитываемые при расчете базы налогообложения для УСН.

В Книге последовательно отражаются все операции по доходам в графе «Доход» и по расходам — графа «Расход». При этом каждая новая запись вносится только на основании подтверждающих приход или выбытие денежных средств документов. Если таких подтверждающих документов нет, то данные в КУДиР не заносятся. Это будет считаться нарушением.

Отдельно Книга никуда не подается, а прикладывается к налоговой декларации по УСН. Тем не менее каждое предприятие обязано вести документ и предоставлять его для налоговой по первому требованию.

При наличии у предприятия обособленных структурных подразделений, КУДиР ведется налогоплательщиком, которым является головная организация. В Книгу заносится сумма доходных и расходных операций без привязки или разбивки по подразделениям.

Особенности ведения КУДиР в 2018 году

Основные правила заполнения КУДиР:

  • для каждого налогового периода предприятие начинает вести новую КУДиР;
  • все операции заносятся по мере осуществления в отдельную ячейку, подтверждаются соответствующими документами (чеками, ПКО или РКО, платежными поручениями и др.);
  • не относятся к доходам пополнение счета или операции, связанные с увеличением УК, поэтому отражению они не подлежат;
  • по окончании отчетного периода электронная книга выводится на печать, оформляется на основании установленного законодательством порядка;
  • при наличии незаполненных разделов в КУДиР, пустые страницы также подлежат распечатке, нумерации и сшиванию;
  • если за отчетный период времени предприятие не занималось никакими видами деятельности, при этом не было денежных поступлений или выбытия средств, в фирме должна быть нулевая КУДиР.

Принципиальной разницы в ведении КУДиР между индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами нет, поэтому можно говорить о том, что всеми субъектами экономической деятельности, работающими по УСН, документ заполняется одинаково:

  1. Титульный лист: «Форма по ОКУД» остается незаполненной; в графе «Дата» прописывается число, месяц, год начала ведения Книги (число первой внесенной записи); «ОКПО» — заполняется только при наличии информационного письма из Росстата; «Объект налогообложения» — доходы или иные поступления за вычетом расходов; наименование ИП или ООО; ИНН (если индивидуальный предприниматель); КПП (если общество с ограниченной ответственностью); адреса: место жительства (для ИП), регистрация (для ООО); расчетные счета (при наличии).
  2. Раздел №1 «Доходы и расходы» включает четыре таблицы. Каждая из них соответствует конкретному кварталу текущего года и состоит из 5 столбцов: Столбец 1 – номер записи по порядку. Столбец 2 – дата и номер подтверждающего совершение операции документа; Столбец 3 – содержание операции (от чего и за что поступили денежные средства, или на что были потрачены – номер и дата договора); Столбец 4 – доходы, которые принимаются во внимание при определении величины налогового обременения. Если средства возвращались покупателю, то сумма записывается в четвертом столбце в графе доходы, но со знаком «-»; Столбец 5 – расходы, которые принимаются во внимание при определении величины налогового обременения, т.е. поступления минус затраты. Этот столбец заполняется только индивидуальными предпринимателями, работающими по УСН.
  3. Раздел №2 «Расчет доходов на приобретение основных средств и нематериальных активов» подлежит заполнению только, если организация несла расходы, связанные с приобретением, изготовлением или сооружением ОС и НА. В качестве ОС выступают здания, земельные участки, инструменты или оборудование. К НА относятся авторские и изобретательские права, товарные знаки.
  4. Раздел №3. «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу» подлежит заполнению только при наличии убытков в прошедшем периоде, которые допускается переносить на следующий отчетный период.
  5. Раздел №4. «Расходы, уменьшающие сумму налога». Сюда заносятся уплаченные страховые взносы. Индивидуальными предпринимателями указываются взносы за себя, организациями – за своих сотрудников.
  6. Раздел 5. Внесен в КУДиР с 1 января 2018 года, и применяется для отражения записей плательщиками о суммах торговых сборов: пункт 1 – номер операции по порядку; пункт 2 – все реквизиты подтверждающего платежного документа; пункт 3 – период, в отношении которого начислен и уплачен сбор; пункт 4 – сумма сбора.

Заключение

В регистр могут быть внесены не все приходные и расходные операции, а только те из них, которые предусмотрены УСН.

При этом расходы заносятся в КУДиР даже при полном отсутствии доходов (из письма Министерства финансов РФ от 31.05.2010 г.). При неосуществлении предпринимательской деятельности ведется «нулевая» книга.

Отсутствие доходных или расходных операций не освобождает владельца предприятия от заполнения данного документа.

Источник: https://Zapusti.biz/bez-rubriki/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-dlya-ooo-i-ip-na-usn

Книга учета доходов и расходов: примеры заполнения в разных ситуация, актуально на 2020 год

Нюансы ведения книги учета доходов и расходов в некоторых нестандартных ситуациях

  • Лучший брокер по бинарным опционам! Огромный раздел по обучению!Идеально для новичков! Бесплатный демо-счет! Заберите бонус за регистрацию:
  • Бонусы для новых трейдеров!

Хорошего вам настроения, уважаемые гости проекта 50baksov.ru!

Что такое книга доходов и расходов для ИП простыми словами?

Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) должны вести все предприниматели на любой системе учета, исключение составляет только ЕНВД. В книгу необходимо записывать все полученные доходы и произведенные расходы, она позволяет определить базу для последующего расчета и уплаты налогов.

Необходимо соблюдать правила ведения КУДИР:

  • Для каждого последующего периода учета нужно заводить новую книгу (т. е. каждый год);
  • Записи осуществляются после оплаты первичных документов (кассовым методом);
  • КУДИР и документы, которые подтверждают каждую операцию, хранятся 4 года;
  • Учет нужно вести в рублях, на русском языке, либо с построчным переводом;
  • Для каждой операции предусмотрена отдельная строка;
  • Записи нужно делать в хронологической последовательности.

Есть много нюансов, которые необходимо учитывать при заполнении КУДИР, иначе ИП может получить наказание в виде штрафа от контролирующих организаций. Книгу можно заполнять в бумажной форме, либо в электронном формате, но в этом случае ее нужно будет распечатать по завершении отчетного периода.

Заверять КУДИР в налоговой с 2013 года больше не нужно, в одном случае ее необходимо предоставить — только если запросит налоговая. Такое возможно при камеральной проверке для подтверждения правильности расчетов.

Записи в книгу доходов и расходов вносятся в момент совершения операции на основании первичных документов. Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях.

При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.

Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе.

В первом случае, по окончании календарного года ИП должен книгу распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и зарегистрировать в налоговом органе. Книгу на бумажных носителях надо приобрести, пронумеровать, прошить, подписать и заверить в ИФНС до начала её ведения.

Необходимо соблюдать следующие правила при заполнении:

  • Все операции отражаются в хронологическом последовательности, подтверждаются документами;
  • Если требуется исправить ошибку — следует зачеркнуть ее одной линией, заверить подписью предпринимателя, указав дату;
  • Страницы нужно прошнуровать и пронумеровать, а на завершающей проставить число страниц, заверить подписью и поставить печать;
  • Важно чтобы все показатели были учтены полностью и непрерывно, это нужно для того, чтобы верно определить базу для исчисления налога.

Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, содержание книги и шесть разделов. Методических рекомендаций по заполнению книги учета нет, тем более, что для различных видов деятельности заполнение таблиц и разделов различно.

Налоговые органы требуют лишь полного отражения всех доходных и расходных операций индивидуального предпринимателя. Сведения об ИП заполняются полностью по приведенным запросам.

  • Надежный брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

Порядок учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Нулевая книга

Если не было операций — ни наличными, ни по расчетному счету, предприниматель все равно должен иметь за этот отчетный период книгу учета, только нулевую. Выглядит она, как и обычная, но во всех регистрах проставляются нули.

Для каждой системы ведения учета предусмотрена соответствующая форма книги учета.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

Наиболее сложной является форма книги учета для тех, кто ведет деятельность на общей системе.

Она имеет свои правила:

  • Чтобы учитывать операции нужно использовать раздел 1, который состоит из девяти таблиц;
  • В Книгу записываются операции только по деятельности на общей системе налогообложения;
  • Товары и материально-производственные затраты нужно учитывать и по количеству, и по сумме;
  • Затраты на оплату труда нужно отражать в день выплаты зарплаты;
  • Для определения прибыли или убытка данные по операциям переносятся в таблицу 1-7Б;
  • Стоимость затраченных ресурсов должна быть включена в расходы того отчетного периода, в котором доходы были получены;
  • Сумма затрат на продукцию, которая не была реализована в текущем периоде учета, должна быть учтена в том периоде, когда доход будет фактически получен;
  • Сумма амортизации учитывается по начислениям за отчетный период;
  • На затраты необходимо относить те расходы, которые были уже оплачены и непосредственно связаны с получением соответствующего дохода.

Книга доходов и расходов для ИП на УСН

При работе на упрощенке книга учета требуется предпринимателю, чтобы рассчитать обязательный к уплате налог. Здесь используется авансовая система оплаты, то есть поквартально необходимо вносить суммы налога, рассчитанные нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Чтобы рассчитать базу для налога данные записываются в таблицу из пяти граф:

  • 1-ая — номер записи по порядку;
  • 2-ая — номер подтверждающего документа и дата операции. Документом могут выступать бланк строгой отчетности, (БСО) приходные кассовые ордера (ПКО) при оплате наличными, платежного поручения — при безналичной оплате и т. п.;
  • 3-я — содержание операции;
  • 4-ая — в эту графу записываются доходы;
  • 5-ая — фиксируются произведенные расходы, например, на выплаты сотрудникам, закупку оборудования, амортизацию и т. п.

При оплате упрощенного налога с доходов в разделе IV необходимо учесть взносы ИП, уменьшающие налог. Если предприниматель уменьшает налог за счет системы «доходы минус расходы» взносы необходимо учитывать в составе расходов.

 Ведение отчетности не меняет стоимости патента и ведется больше для статистики и контроля.

Благодаря наличию книги учета налоговая может отследить, не вышел ли предприниматель за грань максимально возможного дохода, при котором разрешается вести деятельность на патентной системе.

Книга доходов и расходов для ИП на ЕСХН

Ведение книги для предпринимателя ЕСХН аналогично. Она состоит из двух разделов 1 — где учитываются доходы и расходы, 2 — где записываются затраты на покупку, создание, улучшение основных средств и нематериальных активов, при этом учитываются только объекты, которые уже оплачены.

Как заполнять КУДИР (примеры)

В зависимости от способа поступления дохода используются разные документы, например:

  • Если предприниматель применяет ККМ: указываем номер, дату Z-отчета, который печатается при завершении дня;
  • Оказывает услуги и использует БСО:
    • Ставим дату и номер;
    • Если за день было два или более БСО, то составляем один ПКО с указанием их серии и номера, а в книге пишем дату и номер ПКО.

Источник: https://50baksov.ru/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-primer-zapolnenija-v-osobyh-situacijah/

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН

Нюансы ведения книги учета доходов и расходов в некоторых нестандартных ситуациях

Отчётность в деле индивидуального предпринимательства не менее важная процедура, чем получение прибыли. Так как в том случае, если в не будете правильно вести отчётные документы, штрафы от проверяющих органов сведут результат вашей коммерческой деятельности на нет.

Так, например, если предприниматель работает на «упрощёнке», для него должно быть важным вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов.

Формат ведения книги

В основе формата КУДиР лежит запись в хронологическом порядке всех операций по доходам и расходам за определённый этап. Этап этот равен отчётному периоду по налогам, то есть году.

К каждой записанной в книге операции должны прилагаться подтверждающие эту операцию документы, а их данные также должны быть отражены в книге. Документы могут являть собой чеки по совершённым операциям, кассовые ордера или любые другие варианты, которые формируются во время совершения операции.

КУДиР хранится предпринимателем в течение четырёх лет и предоставляется по запросу проверяющего органа. При этом, необходимости каким-либо образом заверять книгу в налоговом ведомстве или другом органе нет.

В том случае, когда деятельность в определённый отчётный период не ведётся, книга всё равно формируется. Просто при условии, что нет ни доходных, ни расходных операций, формировать нужно будет нулевую книгу.

В случае, когда вы не предоставляете КУДиР по запросу проверяющего, вам формируется штраф. Если речь идёт об отсутствии нулевой книги доходов и расходов, то штраф будет небольшим (порядка 200 рублей). Но при отсутствии книги на тот период, когда деятельность велась, санкции будут гораздо значительнее.

Допустимо, чтобы книга велась как в электронном формате на компьютере, так и в виде бумажного журнала.

Если вы собирайтесь вести бумажную книгу учёта, то нужно будет предварительно пронумеровать все страницы и прошить. Также количество страниц книги указывается на последней странице. Книгу заверяют подписью ИП, если есть — то и печатью.

В случае наличия исправлений в журнале, каждая пометка должна снабжаться заверением с помощью подписи и печати, либо приложенным удостоверяющим верность исправления документом.

Когда ведётся журнал в электронном формате, его в конце распечатывают и также прошивают и подписывают.

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.

Как заполнять книгу учёта доходов и расходов

Книга сама делится на несколько важных частей. Разберёмся подробнее, что представляет собой каждая такая часть:

Первый раздел КУДиР

Делим этот раздел на четыре таблицы в формате пяти граф. Четыре — потому что заполнение идёт по каждому кварталу. Пять граф такие:

  1. Порядковое обозначение записи (номер)
  2. Подтверждающий операцию документ (дата и номер)
  3. Обозначение цели операции (Например: «Оплата по договору номер такой-то за такую-то услугу»)
  4. Доход, который будет участвовать в начислении налога.
  5. Расход, который участвует при формировании налога (Это для тех ИП, которые выбрали «упрощёнку» и заполняют книгу с объектом налога «доходы минус расходы»).

Важно! В случае, когда идёт возврат, вы записывайте операцию не в расходы, а также в доходы, но со знаком «минус».

Предназначается для записи расходных позиций. Опять же — только для тех, у кого в объекте налогообложения значится «доходы минус расходы». Здесь будут числиться вещи, на которые пришлось потратить ту или иную сумму, чтобы из этого получился продукт (помещения, материалы и прочее). А также сюда будут вписываться нематериальная составляющая — авторские права, товарные знаки и прочее.

Третий раздел

Здесь предпринимателю предстоит рассчитывать убытки. И не только в текущем периоде. В третий раздел книги также можно вписывать те убытки, которые вы пожелали перенести с прошлых периодов.

Четвёртый раздел

Отдельная часть для просчётов тех расходов, которые будут действовать на уменьшение налоговой суммы. Если у вас УСН объектом налогообложения которой являются «доходы». Это страховые выплаты во внебюджетные фонды — за всех наёмных работников и за себя.

Штрафы, как и в любом другом случае не несут ничего приятно, но исправно накладываются на предпринимателя, если тот допускает заполнение книги учёта с отклонениями от правил. В случае КУДиР, санкционные суммы начинаются от десяти тысяч рублей.

Особенности заполнения КУДиР

  • Заполнение происходит на русском языке исключительно
  • Отдельную книгу учёта нужно заполнять на каждый новый отчётный период
  • Соблюдайте правило заполнения доходов и расходов. Это разные строки.
  • Когда заполняется графа доходов, необходимо вписывать уточнение вида — что это, аванс, или что-то иное.
  • Датой получения дохода по КУДиР считает день поступления денег
  • В качестве расходов рассматриваются только прямые траты в целях получения товаров или услуг.
  • Датой совершения расхода по книге будет день списания средств или выдачи из кассы.
  • Дата расхода денег на товар, который потом должен быть реализован — это дата именно реализации товара.
  • Также и с услугами по логистике, хранению и обслуживающим действиям. Дата расхода по этим операциям — это дата предоставления этих услуг.
  • В книге нужно указывать каждый чек для потребителя. Либо же создаётся один ордер на совокупность нескольких операций.
  • НДС выделяется в отдельную строку
  • Если ваши сотрудники получают и аванс, и основную часть зарплаты, обе операции отражаются в КУДиР. Если речь о выдаче денег наличными из кассы фирмы, то в книге отражается помимо номер кассового ордера так же номер ведомости.

Книга учёта собирает в себе все данные по деятельности ИП, связанные с движением средств. В ней, при верном заполнении, можно найти и заработные платы, и деньги на коммуналку, страховые взносы и расходы по амортизации…

Итог

Книга учёта доходов и расходов — важный документ в деятельности ИП. Он необходим не только потому что этого требует проверочный орган. Книга — отличная база для сохранения порядка в фирме.

Если вы будете постоянно практиковать её заполнение, то у вас никогда не возникнет ситуаций с потерей той или иной документации и бухгалтерским учётом, а также не возникнет внештатных ситуаций с проверками от ФНС.

Источник: https://businessmens.ru/article/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-kudir-dlya-ip-na-usn

Порядок ведения Книги учета доходов и расходов при УСН

Нюансы ведения книги учета доходов и расходов в некоторых нестандартных ситуациях

Книга учета доходов и расходов – это тетрадь, в которой нужно отражать все хозяйственные операции по УСН. Книга заводится на один календарный год. Вести Книгу можно как на бумаге, так и в электронном виде. В статье разберем какие же операции отражаются в книге и как ее правильно оформить.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ).

Налоговый учет при УСН ведется в форме Книги учета доходов и расходов, которая утверждена Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н.

Ведение индивидуальными предпринимателями налогового учета в Книге учета доходов и расходов, освобождает их от ведения бухгалтерского учета (Закон 402-ФЗ).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

В случае наличия у организации обособленных подразделений, обязанность по ведению налогового учета возложена непосредственно на налогоплательщика-организацию (ст. 346.24 НК РФ).

При этом все доходы и расходы учитываются без разделения по подразделениям.

Проверка Книги учета доходов и расходов налоговой

Существуют случаи, когда налоговый орган может потребовать представить Книгу для проверки:

  • при проведении камеральной или выездной проверки другого налогоплательщика;
  • вне рамок проверки для получения документов, касающихся конкретной сделки;
  • при проведении камеральной или выездной проверки вашей организации.

Книга представляется в течение 5 рабочих дней со дня получения требования о представлении документов.

Если Книга не представлена, то может быть наложено одновременно два штрафа:

  • на организацию — в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • на руководителя — в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Книга структурирована таким образом, что позволяет не только учитывать доходы и расходы, но и исчислять налоговую базу текущего налогового периода, а также применять вычеты в сумме уплаченных страховых взносов и осуществлять перенос убытков прошлых налоговых периодов.

Разделы Книги учета при УСН

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и 4-х разделов:

  1. В первом «Доходы и расходы» отражаются все доходы и расходы, которые формируют налоговую базу. Если операция не учитывается в расчете налога, то в Книге она не отражается. Но ее следует отразить в регистре налогового учета.
  2. Во втором нужно показывать расходы на приобретение и создание основных средств и нематериальных активов.
  3. В третьем разделе указывается убыток по итогам прошлых налоговых периодов. Заполнять его надо, если налоговая база за текущий год уменьшается на убытки прошлых лет или когда в текущем году есть убытки.
  4. Четвертый раздел предназначен для «упрощенцев» с объектом доходы. В нем указываются страховые взносы, пособия по болезни и платежи по договорам добровольного личного страхования. На все эти платежи потом можно уменьшать единый налог по УСН.

Налогоплательщики вправе вести Книгу на бумажных носителях или в электронном виде. Способ ведения Книги закрепляется в учетной политике в целях налогообложения. При этом разрешено в течение налогового периода менять способ ведения с бумажного на электронный (Письмо МФ РФ от 16.01.2007 № 03-11-05/4).

На каждый налоговый период (календарный год) открывается новая Книга. Заверять Книгу в бумажном виде в налоговом органе перед началом налогового периода не требуется. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде нужно в конце года ее распечатать и распечатанный вариант оформить в соответствии с правилами ведения книги на бумажном носителе.

Требования к ведению Книги учета на бумажном носителе:

  1. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована.
  2. На последней странице Книги указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).
  3. Книга ведется в хронологическом порядке.
  4. В Книге отражаются только те доходы и расходы, которые учитываются при формировании налоговой базы по налогу при УСН. Не отражаются доходы организации или ИП, облагаемые по ставкам, отличным от основной ставки по налогу на прибыль организаций или НДФЛ (для ИП).
  5. Ведется Книга только на русском языке.

    Первичные документы на иностранном языке должны иметь построчный перевод на русский язык.

Книга, которая велась в электронном виде, по окончании налогового периода выводится на бумажные носители и оформляется в порядке, предусмотренном для Книги на бумажном носителе.

Исправления в Книге обосновываются первичным документом, на основании которого они сделаны, подтверждаются подписью руководителя организации (ИП) с указанием даты исправления и печатью организации (ИП — при ее наличии).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/359

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: