Некоторые особенности формирования страховых резервов по рисковым видам страхования

Что такое страховые резервы и какое их назначение

Некоторые особенности формирования страховых резервов по рисковым видам страхования

Действие системы страхования предполагает взаимную степень ответственности всех сторон, участвующих в данном процессе.

Для производства выплат в качестве возмещения ущерба, понесенного застрахованным лицом, страховщик обязан располагать необходимыми суммами, без права отказа в перечислении этих средств при соблюдении страхователем положений заключенных соглашений. Рассмотрим, как создаются страховые резервы страховщиков, разновидности этих фондов и прочие сопутствующие вопросы.

Что включает понятие страхового резерва

Страховыми резервами называют фонд, формируемый страховщиком за счет накопления средств из уплаченных страхователями взносов.

Основное назначение этого резервного фонда – исполнение компанией принятых на себя обязательств в отношении выплаты компенсаций за риски, возникшие в отношении жизни, здоровья страхователей или наступлении других случаев, указанных в заключенном сторонами соглашении.

Указанное инвестирование позволяет СК сохранить ликвидность этих резервных фондов, обеспечив финансовую устойчивость страховых компаний. Это инвестирование предполагает вложение средств в наиболее надежные активы, чтобы сохранить деньги для вкладчиков и страхователей при необходимости выплат по условиям договора.

Статья по теме:  Понятие страхования как экономической категории

Что такое технические страховые резервы

Под техническими резервами понимают сумму средств, которая может быть в любой момент перечислена по предусмотренным выплатам. Размер отчислений страхователям не всегда известен заблаговременно, поэтому резервируется определенная часть суммы в счет предстоящих выплат.

Также в качестве технического резерва может выступать сумма по уже произошедшему страховому случаю с установленной величиной отчислений, если эти деньги еще не переведены получателю.

Технические резервы предполагают обязательное наличие этой суммы для исполнения страховщиком по уже произошедшим страховым случаям.

Главный источник страховых резервов — что это

Средства, которыми владеет страхования компания, формируются главным образом за счет поступлений от взносов страхователей. Именно эти поступления являются главным источником страховых резервов.

Первая составляющая предусматривает пятилетний период действия соглашения, в отличие от других разновидностей полисов. Поэтому эта часть соответствующим образом выделяется особо.

Целевое назначение страхового резерва

Фонд страхового резерва предполагает расходование в рамках производства страховщиками выплат пострадавшим от рисков, включенных в соглашения между сторонами. Исключение составляет инвестирование средств этих фондов, направленные на обеспечение их сохранности и нивелирования негативного влияния инфляционных процессов.

Деньги, включенные в страховые резервы, не должны изыматься для выполнения платежей в федеральные и другие бюджеты. Эта сумма предназначена на перечисление страховщиками компенсаций клиентам за понесенные убытки в результате страховых случаев.

Разновидности страховых резервов

 Статья по теме:  Закон об основах обязательного страхования

Если средства зарезервированы для одного предназначения, их не разрешается расходовать на другие цели. Страховые компании вынуждены формировать эти резервные фонды, исходя из актуальных направлений, чтобы обеспечить возложенных на них обязательств перед клиентами.

Состав страховых резервов страховой фирмы в России

Все перечисленные составляющие резервного фонда страховщиков определяются расчетным путем на основе рекомендаций Центробанка РФ.

Запас по незаработанным премиям – это часть начисленной выплаты в пределах времени действия полиса, после истечения отчетного срока, используемая для исполнения обязанностей страховщика в будущем.

Запас по зарезервированному, но не урегулированному ущербу предполагает производство отчислений, включая расходование средств на оплату дополнительных мероприятий (экспертиз и пр.).

Запас по произошедшим, но не заявленным к возмещению платежам включает резервирование суммы на случай поступления заявлений от страховщиков по случаям, которые уже произошли.

Стабилизационная часть резервов предусматривает возможность погашения отрицательного сальдо страховой компании после расчета с клиентами и выплаты премий пострадавшим.

Расчет резервов производится по дате окончания отчетного периода. При этом бухгалтерия компании оформляет предусмотренную законодательством отчетную документацию, предоставляемую контролирующим органам.

Резервный фонд представляет собой совокупность всех активов, которыми располагает страховая фирма, направленный на исполнение принятых ею обязательств.

Каждая страховая компания должна утвердить собственные правила, содержание которых требует соответствия нормам действующего законодательства. В этих правилах необходимо определить состав резервов и методы, применяемые при расчете требуемой суммы.

Расчет резервов страховщиков осуществляется при условии разделения договоров на учетные группы, в зависимости от вида страхования.

Где они могут использоваться

Использование средств резервных фондов предусматривает их расходование исключительно на выплаты пострадавшим. Фирма не вправе расходовать эти деньги в целях, для которых они не предназначены.

Какой их объем

Резервный фонд должен полностью покрывать обязательства страховой компании по заключенным договорам. При увеличении размера этих обязательств одновременно должна пересматриваться в большую сторону сумма резерва.

В некоторых случаях финансовая устойчивость страховщиков достигается за счет совместного объединения усилий нескольких организаций. Это облегчает создание необходимых резервов, снижая нагрузку на отдельно взятую компанию, и помогает обеспечить положительный финансовый баланс.

При оценке достаточности и финансовой состоятельности страховщиков необходимо учитывать не наличные средства компании, а соответствие резервов сумме обязательств в рамках действующих договоров.

Сроки инвестирования страховых резервов

Законодательство четко не оговаривает сроки, в течение которых должно осуществляться инвестирование страховых резервов. Эти средства вкладываются в течение всей продолжительности деятельности компании. Для различных вложений отмечается индивидуальная их окупаемость.

К примеру, в случае приобретения недвижимости сроки возврата вложенных денег вообще могут не предполагаться, поскольку при достаточной прибыльности от деятельности страховщика необходимость продажи этого объекта может не наступить вовсе.

Наличие страховых резервов и их виды четко оговорены действующим законодательством. Эти средства позволяют страховщику располагать суммой, позволяющей осуществить необходимые выплаты и исполнить обязательства, принятые в отношении застрахованных лиц.

Источник: https://GidPoStrahovke.ru/o-strahovanii/zakon-i-pravo/strakhovye-rezervy.html

Страховые резервы, их особенности и необходимость формирования для страховой организации

Некоторые особенности формирования страховых резервов по рисковым видам страхования

Для обеспечения исполнения принимаемых обязательств по страхованию страховщики на условиях и в порядке, которые установлены российским законодательством, формируют из полученных страховых взносов резервы, необходимые для последующих страховых выплат по имущественному, личному страхованию, а также страхованию ответственности. В подобном порядке страховщики обладают правом на создание резервов по финансированию мероприятий по предупреждению несчастных случаев, повреждения или утраты застрахованного имущества.

Необходимость формирования

Страховые резервы выражают объем не выполненных в настоящий момент времени обязательств страховщика по заключенным им со страхователями страховым договорам.

Замечание 1

Страховые резервы, которые формируются страховщиками, не могут быть изъяты в федеральный и другие бюджеты.

Страховые резервы предназначаются для того, чтобы страховщик смог ответить по собственным обязательствам, которые он несет согласно заключенным им со страхователями страховым договорам.

В соответствии с принятой за рубежом технике по формированию страховых резервов каждая разновидность обязательств, которыми обладает страховщик, покрывается соответственным видом резерва по страхованию.

В частности, в страховании жизни зависимо от условий действующего договора образуются математические резервы, резервы на ежегодную ренту, резервы фондов и резервы по участию; по иным разновидностям страхования – премиальные резервы (резерв на неистекшие риски, резерв на возрастающие риски) и резервы по убыткам (установленные, но не оплаченные убытки; предъявленные, но не установленные убытки, непредъявленные убытки).

  • Курсовая работа 420 руб.
  • Реферат 230 руб.
  • Контрольная работа 250 руб.

Особенности страховых резервов

Размер страховых резервов должен целиком покрыть суммы предстоящих выплат по действующим страховым договорам.

В связи с этим определение их величины – это результат досконального анализа операций страховщика и математических трудоемких расчетов.

Иностранная практика свидетельствует: при существовании квалифицированных и опытных специалистов подобный расчет становится довольно надежным, а его итоги в значимой степени могут гарантировать страховщика от возможного наступления банкротства.

По мере формирования российского страхового рынка страховщики в своей практике все в большей мере применяют существующий мировой опыт. При всем многообразии операций по страхованию в иностранном законодательстве их принято делить на две большие группы:

  • страхование жизни;
  • остальные разновидности страхования,

Замечание 2

Такое деление обусловлено тем, что в основании проведения таких видов страхования положены разные технические принципы.

Основные разновидности резервов по страхованию «кроме жизни»

Отчисления в резервные фонды в страховых компаниях проводятся на основе Правил по формированию страховых резервов по разновидностям страхования иным, чем страхование жизни.

Технические резервы делятся на:

  1. Резерв незаработанной премии (РНП).

  2. Резервы по убыткам:

    • резерв заявленных, но нерегулированных убытков (РЗУ);
    • резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).
  3. Дополнительные технические резервы, которые страховщик может формировать при согласовании с Федеральным органом по надзору за страховой деятельностью:

    • резерв на катастрофы (РК);
    • резерв на колебания убыточности (РКУ).
  4. Другие разновидности технических резервов, которые связаны со спецификой обязательств, принимаемых по страховым договорам.

  5. Резервы на предупредительные мероприятия (РПМ).

Оптимальность размеров резервов по страхованию

Под достаточностью резервов по страхованию понимается соответствие их размеров и структуры принятым страховщиком обязательствам по страховым договорам.

Давать оценку страховым резервам с точки зрения их достаточности необходимо исходя из характера операций, которые осуществляются страховщиком. Структура резервов по страхованию является чрезвычайно разнообразной, но не менее разнообразными являются методы, при помощи которых они рассчитываются.

В связи с этим вести разговор о достаточности резервов по страхованию можно лишь применимо к отдельному страховщику, так как установление здесь каких-то нормативов является весьма проблематичным.

Вместе с этим можно утверждать, что если множество организаций по страхованию реализуют схожие операции, а объемы таких операций являются сопоставимыми, то и величины образуемых ими резервов по страхованию должны быть соизмеримыми.

Тем самым, в принципе для проведения оценки достаточности резервов по страхованию могут учреждаться некоторые показатели. Подобным показателем может являться, к примеру, соотношение между суммами резервов и объемом собранных страховых взносов или отношение резервов к суммам по страховым выплатам и т.д.

При этом, чем больше организаций являются похожими по объему и характеру собственных операций (как это происходит в настоящее время в РФ), тем с большей степенью уверенности можно сказать о возможности установления общих критериев.

Что касается компаний, которые занимаются страхованием редчайших рисков, то здесь скорее всего не может вводиться какой-то показатель, достаточность резервов по страхованию у них должна быть оценена индивидуально.

Правила по размещению страховщиками резервов страхования учреждены приказом Министерства финансов РФ от 22.02.99 № 16н. Данные правила учреждают требования по активам, которые принимаются на покрытие (обеспечение) резервов по страхованию.

Основные разновидности активов, которые принимаются в покрытие резервов по страхованию:

  • государственные ценные бумаги России и субъектов, муниципальные ценные бумаги;
  • банковские векселя банков;
  • акции;
  • облигации;
  • сертификаты жилищного назначения;
  • инвестиционные паи инвестиционных паевых фондов;
  • вклады в банках;
  • депозиты, в их числе удостоверенные сертификатами на депозиты в банках, у которых есть лицензия на реализацию банковских операций;
  • сертификаты по долевому участию в общих фондах по банковскому управлению;
  • доли в уставном капитале ООО, а также вклады в складочный капитал товариществ на вере, в уставах которых не предусматриваются ограничения на изъятие средств в разумно короткий срок (помимо вкладов и долей в капитал страховщиков);
  • недвижимое имущество (исключая отдельные квартиры, которые подлежат государственной регистрации);
  • доля перестраховщиков, которые являются резидентами, или нерезидентов, которые имеют представительства в РФ, в страховых резервах;
  • депо премий на риски, которые приняты на перестрахование;
  • дебиторские задолженности страхователей, страховщиков, перестрахователей и страховых посредников, платежи по которым ожидаются на протяжении трех месяцев после отчетной даты, не являющиеся просроченной и возникшими при операциях по проведению страхования и перестрахования;
  • финансовая наличность и др.

Источник: https://spravochnick.ru/strahovanie/strahovye_rezervy_ih_osobennosti_i_neobhodimost_formirovaniya_dlya_strahovoy_organizacii/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: