НДФЛ и страховые взносы с доходов вкс

Страховые взносы на работника с видом на жительство 2020

НДФЛ и страховые взносы с доходов вкс

Найм иностранных сотрудников часто сопрягается с необходимостью разобраться в бюрократических тонкостях.

Кадровикам и бухгалтерам, сталкивающимся с таким впервые, эта задача может показаться сложной, но на деле «не так страшен черт, как его малюют».

Однако иностранным сотрудникам будет полезно самим понять принцип налогообложения, чтобы точно знать, что их права соблюдаются. В этом посте мы поговорим о том, обуславливаются ли какие-либо страховые взносы видом на жительство.

Заключая трудовой договор с сотрудником, любая российская компания обязуется ежемесячно выплачивать за него страховые взносы. В число обязательных входят следующие отчисления:

  • Пенсионное страхование — от 10 до 22%;
  • Медицинское страхование — 5,1%;
  • Социальное страхование — от 1,8 до 2,9%;
  • На травматизм — от 0,2 до 8,5%.

С пенсионными, медицинскими и взносами на травматизм все понятно. Что касается обязательного социального страхования, то его назначение обширно. ОСС введено государством для финансовой защиты граждан от самых разных проблемных ситуаций.

Из фондов, куда отчисляются страховые взносы ОСС, выплачивают пособия по безработице, потере кормильца, нетрудоспособности (при длительной болезни), по материнству, инвалидности и т.д.

Для примера: Зарплата сотрудника — 30 тысяч рублей в месяц. Он является налоговым резидентом РФ, класс профессионального риска IX (ставка на травматизм — 1%).

В этом случае из его зарплаты вычтут 3900 рублей НДФЛ, на руки он получит 26 100 рублей. При этом работодатель отчислит за него налогов на сумму 9300 рублей (6600 пенсия + 1530 медицинская страховка + 870 ОСС + 300 на травматизм).

Таким образом, сотрудник обойдется компании в 39300 рублей в месяц.

Страховые взносы с видом на жительство работника

Вид на жительство переводит иностранного гражданина в статус лица, постоянно проживающего в России. И если на подоходный налог это не влияет (ставка НДФЛ зависит от того, живете вы в стране больше 183 дней в году или меньше), то на остальных тарифах сказывается напрямую.

Система налогообложения иностранного работника с ВНЖ почти не отличается от налогообложения сотрудника с российским гражданством. Размеры ставок на 2019 год таковы:

Как видите, самая сложная ситуация складывается с высококвалифицированными специалистами. Даже имея вид на жительство, они не могут рассчитывать, что работодатель будет платить за них медицинскую страховку. Исключение составляют ВКС из Казахстана, Армении, Беларуси и Киргизии — за них полагается отчислять те же налоги, что и за россиян.

Наверняка вы заметили, что в таблице есть указание на годовой размер зарплаты.

Дело в том, что если суммарная зарплата сотрудника (будь то россиянин или иностранец) за 12 месяцев превышает 1 150 000 рублей (около 96 000 в месяц), то пенсионная ставка снижается до 10%.

Что касается социальной страховки, то она не выплачивается совсем, если годовая зарплата работника превышает сумму в 865 000 в год (около 72 000 в месяц).

Тарифы страховых взносов за травматизм обуславливаются классом профессионального риска. Ознакомиться с таблицей тарифов можно здесь, а узнать, к какому классу относится та или иная профессия, можно здесь.

Обязательные отчисления ИП с видом на жительство

Индивидуальные предприниматели также обязаны платить налоги. Если у них нет сотрудников — то только за себя: пенсионную и медицинскую страховку.

Их размеры для ИП фиксированы и составляют 29 345 рублей в год при доходе менее 300 000 рублей (ОПС) и 6 884 рубля (ОМС).

Если годовой доход превышает отметку в 300 тысяч, то к фиксированной ставке пенсионных выплат добавляется 1% от дохода. Социальные взносы добровольны — можно платить, а можно нет.

Если на ИП работают другие люди, то за них придется платить и пенсионные, и медицинские, и социальные взносы. Не избавлены ИП и от уплат налогов за травматизм. Тарифы отчислений точно такие же, как и у юридических лиц (приведены в таблице выше). Подоходный налог также вычитается из зарплаты сотрудников.

Остальные налоги определяются выбранным режимом налогообложения. В 2020 году их пять: общий (ОСН), упрощенный (УСН), вмененный (ЕНВД), патентный (ПСН) и режим для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Источник: https://MigrantuRus.com/vznosy-vid-na-zhitelstvo/

Ндфл доходы высококвалифицированного специалиста — иностранного работника

НДФЛ и страховые взносы с доходов вкс

Мы продолжаем «иностранную» тему, начатую в предыдущих номерах. На этот раз речь пойдет о работниках-иностранцах, имеющих статус высококвалифицированных специалистов (далее — ВКС или топ-мигранты

Работодателям ВКС не нужно получать разрешение на использование иностранной рабочей сил

Годовой порог зарплаты снижен для некоторых категорий ВКС, в частности:

  • для научных работников или преподавателей, приехавших работать в аккредитованных российских вузах, научных и исследовательских центрах и т. д., — до 1 млн руб.;
  • для тех, кто работает у резидентов технико-внедренческих особых экономических зон, — до 700 тыс. руб.

С тех пор как начал действовать льготный порядок привлечения ВКС на работу (с 01.07.2010), их число в России, по данным ФМС, выросло с 3,5 тыс. до 30 тыс. человек.

Напомним: для того чтобы топ-мигрант мог получить соответствующее разрешение на работ (в нем в особых отметках значится «высококвалифицированный специалист»), организация-работодатель должна подать в территориальный орган ФМС ходатайств о привлечении ВКС и приложить к нему определенный пакет документо

Доходы ВКС облагаются по ставке 13% с первого дня работы, независимо от срока их пребывания на территории России (больше 183 дней или меньше Однако, несмотря на одинаковую с россиянами ставку НДФЛ, топ-мигранты, не имеющие статуса налогового резидента, не могут рассчитывать на стандартный, социальный и имущественный вычеты.

Из авторитетных источников

“ Установленная п. 3 ст. 224 НК РФ ставка 13% в отношении доходов топ-мигрантов, не являющихся налоговыми резидентами, не означает, что к их доходам можно применять налоговые вычеты, предусмотренные статьями 220 НК РФ. Ведь согласно п. 3 ст. 210 НК РФ такие вычеты применяются к доходам, для которых предусмотрена ставка, установленная п. 1 ст. 224

Ставка 13% применяется только к доходам от трудовой деятельности, включая, в частности, премии, надбавку за выполнение трудовых обязанностей вне места постоянного проживани Иные доходы топ-мигрантов, например, в виде:

  • оплаты аренды жилья;
  • материальной помощи;
  • ежемесячной компенсации расходов на питание и на автомобиль;
  • доплаты к отпуску,

надо облагать по ставке 30% до тех пор, пока они не станут резидентами. Так, по крайней мере, считают в Минфин

Статус топ-мигранта можно подтвердить копией его разрешения на работу.

При досрочном расторжении трудового (гражданско-правового) договора с топ-мигрантом (неважно, по чьей инициативе — его самого или работодателя) никакого перерасчета НДФЛ делать не нужн

Вместе с тем если иностранцу выплачивается годовая премия, а на момент ее выплаты он уже не является налоговым резидентом и срок действия трудового (гражданско-правового) договора с ним истек, то эта премия должна облагаться НДФЛ по ставке 30%, а не

Страховые взносы

Порядок начисления взносов с выплат в пользу ВКС зависит от его миграционного статуса.

Миграционный статус ВКСПодтверждающий документНадо ли начислять взносы
в ПФРв ФССв ФОМС
Постоянно проживающий в РФВид на жи­тель­ствДа, по тем же тарифам, что и ра­бот­ни­кам-рос­сия­на**
Временно проживающий в РФРазрешение на временное про­жи­ва­ни—*Да, по тем же тарифам, что и ра­бот­ни­кам-рос­сия­на
Временно пребывающий в РФМиграционная карта и (или) виз

** Напомним: в трудовом (гражданско-правовом) договоре с топ-мигрантом, помимо прочего, обязательно должно быть прописано, что ему и приехавшим с ним членам семьи на срок действия договора гарантируется при необходимости оказание первичной медико-санитарной и специализированной медицинской помощи на основани

  • уже имеющегося у них полиса международной медицинской страховки, который действует и на территории РФ (например, SOS International);
  • полиса ДМС, предоставленного ему работодателем.

Куда и о чем должны сообщать работодатели ВКС

Компании, в которых работают топ-мигранты, должны в установленные сроки уведомлять (лично или по почте заказным письмом) орган ФМС, выдавший иностранцу разрешение на работу, об определенных обстоятельствах. Каких именно — смотрите таблицу.

О чем нужно уведомить орган ФМСКакую форму подаватьВ какие сроки
О постановке ВКС на учет в налоговом орган
  • форма «Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе если на учет в ИФНС топ-мигранта ставил работодатель;
  • форма «Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе если топ-мигрант сам вставал на учет в инспекции
В течение 30 календарных дней со дня получения ВКС разрешения на работу
О выплате заявленной зарплаты (вознаграждения

Источник: https://benett.ru/ndfl-dohody-vysokokvalifitsirovannogo-spetsialista-inostrannogo-rabotnika/

Расчет НДФЛ по иностранным работникам

НДФЛ и страховые взносы с доходов вкс

В этой статье будем опираться на налоговый кодекс РФ, главу НДФЛ. Плательщиками НДФЛ являются физ. лица, т.е. наши работники: резиденты (находятся в РФ более 183 дней в году) и нерезиденты. Объектом налогообложения является только те доходы, которые были получены от источников в РФ.

Определение 12 месячного периода.

Для подсчета НДФЛ необходимо определить статус работника — является он резидентом или нет. Для этого узнаем у иностранца, сколько дней он прожил в России за последний год.

Не обязательно считать с января и с начала месяца. Расчетный период в 12 месяцев может начинаться, например 25 декабря 2016г. и заканчиваться 24 декабря 2017г.

Главное, чтобы в этом интервале рабочий прожил в стране 183 календарных дня и более.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Период в 183 дня определяется путем суммирования всех календарных дней, в который физ.

лицо находилось в России, и дней выезда за границу на краткосрочное лечение и обучение в течение идущих подряд 12 месяцев.

При этом дни, необходимые для определения резидентства, не обязательно должны быть последовательными, они могут и прерываться, например, на время отпуска или командировки. Рассмотрим пример:

Таким образом, в течение 12 последовательных месяцев с 21 октября 2013г. по 20 октября 2014г. наш работник находился на территории РФ более 183 дней. Значит, по состоянию на 21 октября 2014г. (на день выплаты дохода) он признается налоговым резидентом РФ, т.е. его доходы облагаются по ставке 13%.

Как подтвердить статус резидента?

  • Отметки пропускного контроля в паспорте,
  • трудовой договор,
  • справка с места работы,
  • справка из учебного заведения,
  • табель учета рабочего времени.

Эти документы иностранец может предоставить по собственному желанию, если хочет, чтобы с него удерживали НДФЛ 13%. Первоначально работодателю они не требуются.

Налоговые ставки

Доходы резидентов облагаются по основной ставке 13%. К таким доходам, например, относятся заработная плата, вознаграждения, премии, доходы от продажи имущества, дивиденды.

Основная ставка для нерезидентов — 30%. НО! Если работник работает на основании патента, то его доходы облагаются по ставке 13% (это правило действует с 1 января 2015г. — ст.224 НК РФ, п.3). Кроме того, сам работник платит за себя ежемесячно фиксированный авансовый платеж за патент — это тоже НДФЛ. Т.е. получаем двойное налогообложение.

Что касается работников, граждан стран союза ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения), то их доходы облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, являются они резидентами или нет. Но право на детский вычет у них возникнет только после того, как они станут резидентами (проживут в РФ более 183 дней в году). То же самое касается беженцев и граждан. получивших временное убежище.

В том случае, если наш работник за год меняет свой статус с нерезидента на резидент, то по нему нужно пересчитать НДФЛ по уменьшенной ставке — 13%. Получается, что полгода работодатель платил НДФЛ 30%, затем — 13%. В итоге возникает переплата по налогу.

Порядок исчисления, удержания, перечисления НДФЛ

  1. Работодатель является по отношению к иностранным работникам налоговым агентом и должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с доходов, которые вы им выплачиваете. Исключение предусмотрено лишь в отношении иностранных лиц, которые работают у граждан РФ на основании патента.

    Они самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ (п.1 ст.227.1 НК РФ).

  2. Определить статус работника на момент выплаты зарплаты: резидент или нерезидент.
  3. Определить ставку НДФЛ. У резидента ставка НДФЛ составит 13%, у нерезидента — 30%.

    Ставка 13% всегда применяется к высококвалифицированным работникам, беженцам или получившим временное убежище на территории РФ, для граждан стран союза ЕАЭС.

  4. Определить налоговые вычеты. Нерезидентам вычеты не положены, резидентам они предоставляются (детские вычеты).
  5. Посчитать налог и перечислить в налоговую инспекцию.

НДФЛ высококвалифицированных сотрудников (ВКС). По ним действуют льготные условия. С первого дня работы их НДФЛ облагается по ставке 13% вне зависимости от того, сколько дней они находятся в РФ. Помните, что эта ставка действует только на выплаты по трудовому договору, надбавки, сверхурочные.

Остальные выплаты, не связанные с оплатой труда (доплаты к отпуску, материальная помощь, подарки, возмещение расходов по аренде жилья), облагаются по ставке 30%.

Налоговые вычеты ВКС положены только в том случае, если они являются резидентами. Если у ВКС есть двойное гражданство и он не является налоговым резидентом, то все его доходы облагаются по ставке 30%.

НДФЛ беженцев с первого дня работы — 13%. Вычет на ребенка не предоставляется (только через 183 дня). Для получения вычета необходимы документы (должны быть переведены на русский язык):

  • заявление с просьбой предоставить детский вычет;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия страницы гражданского паспорта, где указаны ФИО и дата рождения ребенка.

Доходы граждан стран-участниц ЕАЭС с первого дня работы этих граждан в РФ облагаются по ставке 13%. Но право на детские вычеты у них возникает только через 6 месяцев нахождения в РФ и получения статуса налоговый резидент.

Ндфл с патента

Сам работник вне зависимости от получения дохода  обязан платить ежемесячные фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в налоговую инспекцию (1200р./мес + региональный коэффициент). Если иностранец не уплачивает, его патент аннулируется.

Данный платеж можно перечислять ежемесячно или сразу за несколько месяцев вперед. Размер платежа фиксированный 1200р. + сумма региональных коэффициентов (например, в Москве 4000р.)

После устройства на работу работодатель обязан удерживать с работника НДФЛ с  зарплаты по ставке 13%. Получается двойное налогообложение: работодатель перечисляет 13% + рабочий платит за патент.

Как избежать двойного налогообложения?

  1. Работник обращается к своему работодателю с просьбой уменьшить сумму налога.
  2. Работодатель обращается в налоговую с заявлением уменьшить сумму НДФЛ. Нужно приложить документы, подтверждающие оплату патента работником.
  3. Налоговая в течение 10 дней высылает уведомление, которое дает право уменьшить общую сумму НДФЛ на размер уплаченных платежей за патент.

Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2018)

НДФЛ и страховые взносы с доходов вкс

Разнообразие ситуаций, связанных с трудоустройством граждан других стран, не дает возможности привести их все под общий знаменатель». Особенно отличаются страховые взносы на временно проживающих иностранцев.

Но есть возможность разделить их на несколько групп:

  • трудовые мигранты из безвизовых стран, ЕАЭС, СНГ, кроме высококвалифицированных специалистов, с документально оформленным правом проживания в РФ;
  • ВКС, временно находящиеся в России;
  • ВКС с правом проживать в РФ;
  • работники, прибывшие из визовой страны.

Тарифы на обложение взносами доходов первой группы совпадают с теми, которые закреплены для россиян. Практически равны в этом отношении иностранные наемные лица с видом на жительство.

Чем этот статус отличает их от соотечественников, описано в материале о работе в РФ с ВНЖ.

Для временно пребывающих, не озаботившихся оформлением РВП или ВНЖ в России, ставка по ФСС ниже. Но заметить это можно только, если внимательно рассмотреть пример заполнения расчета по страховым взносам в ФНС с иностранцев. В одном из приложений есть раздел, в котором расшифрованы выплаты недавно прибывшим в нашу страну зарубежным сотрудникам.

Для жителей стран СНГ

По историческим меркам, совсем недавно деление на республики было не более чем административной условностью. Сегодня каждая из бывших республик – отдельная страна, связанная с Россией разными международными договорами.

В частности, с государствами СНГ действует безвизовый режим и их граждане могут работать в РФ по патенту. Не так давно образовался Евразийский экономический союз. Для России ближайшим партнером по нему стал Казахстан. Вот почему его жители имеют ряд привилегий при поступлении на работу к российскому нанимателю.

С соседней Республикой Беларусь у РФ подписано соглашение о создании Союзного государства. Для трудоустройства жителей этой страны, правда, данный документ льгот не содержит, но они могут пользоваться всеми правами, которые получили как члены ЕАЭС.

Узнайте подробнее как происходит устройство на работу граждан Республики Беларусь в России.

Наряду с остальными жителями Евразийского экономического союза право работать без трудового патента получили и киргизы. Их зарплата изначально будет уменьшена только на 13% НДФЛ, несмотря на срок пребывания в РФ.

Прочитайте подробнее о работе в России для граждан Киргизии.

Вступление Армении в ЕАЭС позволило и ее гражданам трудоустраиваться в России без дополнительных разрешений и патентов. Сотрудник с армянским паспортом отличается от российского работника только тем, что о приеме последнего руководству не нужно оповещать миграционные органы. Однако это никак не влияет на порядок обложения зарплаты взносами и налогом с доходов.

Налоги и взносы с зарплаты беженцев

Сложности на родине заставляют некоторых граждан покинуть свои дома, чтобы найти защиту в России. Если миграционная служба дала добро, то статус беженца дает право не только рассчитывать на соцобеспечение, но и уравнивает обложение зарплат таких иностранцев с заработком граждан России.

Ознакомьтесь более подробно с правилами трудоустройства жителей ЛНР и ДНР в России.

Нюансы отчислений для отдельных групп иностранных жителей

Наибольшее количество вопросов, связанных с трудоустройством зарубежных специалистов, лежит в плоскости НДФЛ и обязательности уплаты страховых взносов. До 2017 года за каждым из видов начислений следила отдельная инстанция.

С первого января схема была упрощена, последние изменения по налогам с зарплаты иностранцев, так же как и для работников с паспортами РФ, передали администрирование всех соцвзносов в ведение ФНС.

Это облегчило контроль для государства и для работодателя.

К относительно недавним новостям можно отнести и то, что теперь социальному страхованию подлежат все иностранцы, без учета длительности заключаемого с ними контракта, с первого дня работы.

Отчисления от доходов лиц с временным убежищем

Временное убежище оформляют те, кто по личным основаниям не готов получать удостоверение беженца или не может быть выдворен по гуманитарным основаниям. Длительность такого убежища может составить до 12 месяцев, поэтому кто-то таких иностранцев может устроиться на работу.

Работодателю при обложении зарплаты сотрудника с такими документами нужно ориентироваться на размеры ставок для иностранцев, временно пребывающих в РФ. Это значит, что такие работники не участвуют в системе ОМС и платят сниженные взносы в ФСС по временной потере трудоспособности.

Трудовые мигранты с рабочим патентом

Трудовым мигрантам, приезжающим в безвизовом режиме, невозможно устроиться на работу без получения патента. Но даже тогда до момента получения РВП или ВНЖ они будут считаться нерезидентами, временно пребывающими в стране. Какие страховые взносы с временно пребывающих иностранцев должен перечислять работодатель, указано в таблице выше.

Нужно лишь сказать, что до получения резидентского статуса зарубежный специалист не имеет права ни на какие налоговые вычеты, даже если исправно выплачивает авансовые платежи по НДФЛ и постоянно продлевает действие патента.

По истечении 183 дней нахождения сотрудника-иностранца в РФ за последние 12 месяцев работодатель обязан приложить усилия для перерасчета удерживаемого с него НДФЛ.

Как это сделать и какие документы потребуются, можно прочесть в статье о патенте для иностранцев.

Обложение налогами и взносами доходов ВКС

Если отечественная компания пригласила на работу ВКС на краткий период, то взносы на его зарплату не нужно начислять совсем. Бюджет государства пополнится только 13 процентами подоходного налога из зарплаты такого специалиста.

Если иностранцы получают статус временно или постоянно проживающих в РФ, то налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов расширится за счет уплаты пенсионных взносов в размере 22% от предельной годовой суммы доходов и еще 10% от размера превышения.

Узнайте подробнее об особенностях трудоустройства высококвалифицированных иностранных специалистов.

Для того, что встать на учет в системе ОПС иностранный гражданин должен:

  • заполнить на работе Анкету застрахованного лица;
  • предоставить  копию документа, удостоверяющего личность. Если документ не на русском языке, может понадобиться нотариально заверенная копия.

Чтобы разобраться в проблеме страховых взносов, определим три категории иностранцев, которые могут быть:

  • постоянно проживающие в РФ по виду на жительство
  • временно пребывающие в нашу страну – например по визе или на основании миграционной карты
  • временно проживающие с разрешением на временное проживание
ПоказательТариф
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) (в пределах базы 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо)22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх выплат 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо)10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо)2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо)1,8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх выплат 815 000 рублей на каждое физическое лицо)0%
На обязательное медицинское страхование (ОМС) (кроме иностранцев и лиц без гражданства, включая ВКС, которые временно пребывают в РФ)5,1%

Нерезиденты в налоговом законодательстве

Нормы закона в части обложения НДФЛ разделяют физлиц на налоговых резидентов и нерезидентов. В ст. 207 НК РФ расписаны условия признания физлица резидентом. Прочие не принятые в эту категорию граждане являются нерезидентами и несут, как правило, более высокую налоговую нагрузку по сравнению с резидентами по доходам, получаемым в России.

При применении норм налогообложения доходов нерезидентов в силу п. 1 ст. 7 НК РФ надо также принимать во внимание правила налогообложения, содержащиеся в международных договорах Российской Федерации.

В ст. 207 НК РФ критерием, посредством которого налоговые агенты и налоговые органы идентифицируют налогоплательщика в качестве налогового резидента, назван период нахождения физлица в Российской Федерации — не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем в пп. 2.1 и 3 этой статьи указаны обстоятельства выезда за границу, не учитывающиеся при исчислении периода:

  • на срок менее шести месяцев по вопросам лечения или обучения;
  • на морские месторождения углеводородного сырья;
  • заграничные командировки военнослужащих, сотрудников госорганов власти и органов местного самоуправления.

Прочие физлица при получении доходов от источников в РФ являются нерезидентами.

Источник: https://osagoto.ru/strakhovye-vznosy/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: