Налоговые риски в хозяйственной деятельности коммерческой организации

​​Налоговые риски

Налоговые риски в хозяйственной деятельности коммерческой организации

02.12.

2019

Под риском подразумевают вероятность убытка организации, который может произойти при неэффективной внутренней политике и различных неблагоприятных событиях, связанных с фискальными взаимоотношениями между компанией и государственной системой.

Неблагоприятное правовое последствие с финансовой потерей может возникнуть при неоднозначном и некорректном налогообложении. Частным случаем является использование предприятием серых схем, которые ведут к ответственности и санкциям.

Суть проблемы

Риск налогового типа или сокращенно НР чаще всего возникает из-за желания экономии на фискальном обременении.

Получается, что предприятие или предприниматель в связи с заинтересованностью в меньшем государственном сборе нарушает определенные правила.

Но такой момент не всегда происходит из-за умышленного и самостоятельного решения. Есть ряд факторов НР, которые могут повлиять на неактуальность базы налогообложения:

  • безграмотность субъекта в финансовой и правовой сфере;
  • действующее законодательство получило неправильную форму трактовки;
  • фискальные нормы и ряд правил по налогообложению имеют двойственность;
  • не была получена информация о внесении изменений в правовую базу;
  • ошибки технического характера;
  • контрагенты имеют недобросовестность, что влияет на всю систему в целом.

Если было выявлено нарушение, то субъект попадает под наблюдение ФНС, в частности инициируются выездные проверки, которые позволяют оценить все риски на месте.

Причинами возникновения рисков могут быть различные действия, в том числе незаконные. Среди них:

  • контрагенты были выбраны без предварительной проверки;
  • сотрудники оформлялись в качестве ИП и получали гражданско-правовой договор;
  • используются офшоры в виде нелегальных схем или специальных компаний;
  • было произведено незаконное раздробление бизнеса;
  • персонал оказался арендован, то есть с ними не были заключены соответствующие договоры для отсутствия дополнительных выплат;
  • использование ТЦО.

НР при заключении договора могут возникать, если было преднамеренное включение в перечень контрагентов сомнительного лица или не проводилась достаточная проверка информации о партнере. В обоих случаях ответственность будет возложена на лицо, которое является налогоплательщиком. Этот момент зафиксирован в приказе ФНС РФ № ММ-3-06333.

Факторы, определяющие налоговые риски

Для устранения НР при совершении сделок на договорной основе потребуется выполнять несколько правил:

  • сбор полноценных данных по деятельности партнера в виде пакета документов, а не устных рекомендаций;
  • процедура согласования условий проводится с наличием доказательств выполнения соглашения и реальности сделки;
  • с помощью документов подтверждается выбор контрагента на основе обоснованности и приведения сведений о ценах и иных факторах;
  • все условия с оплатой, отсрочками и штрафами должны иметь обоснование и быть включены в раскрытой форме в договор.

Если партнер нарушает договоренности, то налогоплательщик будет иметь на руках доказательства с указанием попытки взыскать сумму ущерба.

Читать так же:  ​​Признаки дробления бизнеса

Если контрагент признается проблемным, а сделка имеет сомнительную форму, то ФНС исключает данные о ней из указанного обязательства.

Приказ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333

Классификация налоговых рисков

Есть несколько классификаций НР. Для предприятия они могут быть по виду:

  • внутренними и внешними;
  • предсказуемыми и непредсказуемыми;
  • систематические и несистематические.

Существует три временные группы, которые соответствуют времени возникновения:

  • до начала проверки ФНС, то есть до момента спорной ситуации из-за действий контрагентов или ошибок в оформлении операции из хозяйственной деятельности;
  • в период контрольного мероприятия был выявлен ряд нарушений. Контрольным мероприятием может быть ревизия камерального или выездного характера;
  • подведение итогов проверки. Спор возникает между налоговой службой и субъектом, что фиксируется в специальном акте.

Имеется три основания, по которым производят деление:

  • субъект, обладающий рисками;
  • последствие вероятностного характера;
  • причина появления или образования.

Также выделяют группы, проявляющие на определенном этапе спора с налоговой службой:

  • информационная. Этот тип определен недостаточным уровнем информированности или неполноценным законодательным регулированием взаимоотношений субъектов, а также его отсутствием. Примером может служить вычет НДС, если счет-фактура заверяется подписью ИП факсимильного характера, так как нет четких отражений такого момента в актах законодательного и судебного типа;
  • процессуальная. В ней отражен недостаточный уровень регулирования финансового процесса, который производится при деятельности коммерческого типа и может быть образован в результате нарушений норм, правил, сроков, относящихся к налоговой форме. Примером служит несвоевременность предоставлений деклараций по доходности субъекта в результате его прямой или вторичной деятельности;
  • окружающая, включающая в себя моменты, проявляющиеся при неравнозначном восприятии норм и правил госструктурой и налогоплательщиком. Например, НС может наложить ответственность на организацию уже после истечения установленного срока, так как период после нарушения уже прошел. Это вызывает различные конфликтные ситуации;
  • репутационная, которая связана с оценкой компании в целом. Любые нарушения и зафиксированные разногласия с НС ведут к снижению доверия со стороны инвесторов и клиентов.

Критерии оценки налоговых рисков

Анализ и оценка предприятия и его убытков фискального типа имеет установленные критерии. Согласно этому перечню можно провести самостоятельную проверку, которая позволит избежать штрафных санкций. Перечень критериев согласно Приказу ФНС № ММ-3-06/333 отражается в отсутствии:

  • факта взаимоотношений между контрагентами и иными лицами при сделках с помощью договора или соглашения;
  • документов, которые подтверждают права и полномочия руководства или законных представителей;
  • госрегистрации контрагентов в ФНС, что подтверждается специальными свидетельствами;
  • фактов в документальной форме, что контрагент ведет деятельность финансово-хозяйственного типа;
  • экономического обоснования при ценообразовании;
  • обоснования рассрочки или отложенного платежа;
  • реального воздействия по взысканию долга в соответствии с договором;
  • процентной ставки или обеспечения по займу, а также их заниженный уровень.Негативные последствия налоговых рисков

По той же структуре устанавливают факт наличия:

  • низкого уровня нагрузки фискального характера по сравнению с аналогичным субъектом в установленной сфере деятельности;
  • финансовой потери, которая отражена в отчетах за несколько лет;
  • большого вычета по НДС;
  • рост затрат и расходов при остановке или значительном сокращении доходности;
  • оплаты труда ниже среднего значения по региону или сфере;
  • близости к границам критерия, что дает право на спецрежим;
  • высокого уровня затрат на фоне уменьшения подоходного налога при основной деятельности;
  • необоснованного числа третьих лиц в виде посредников при различных сделках;
  • сокрытия информации при налоговом контроле в результате действий или бездействия;
  • периодической смены мест для постановки на учет;
  • невысокой рентабельности относительно аналогичных предприятий в регионе.

Читать так же:  Как оформить больничный лист в 2020 году

Указанные критерии применяются к лицам, имеющим любые режимы налогообложения. Также требуется помнить, что при определенных условиях ФНС будет вынуждена произвести проверку организации. К таким условиям могут относиться использование услуг контрагента, который находится под подозрением у НС в результате нарушений или имеет плохую репутацию.

Управление налоговыми рисками

НР можно управлять. Для этого используются специальные правила, а также учитывают рекомендации ФНС.

Основные моменты процесса управления:

  • организация работы сделок только с тем, контрагентом, который был полностью проверен;
  • всегда выполнять ряд правил, которые установлены действующим законодательством, и не выходить за их рамки при определении налоговой базы и требуемой суммы;
  • соответствие показателям, который считают приемлемыми для определенной сферы деятельности и налогообложения;
  • систематический анализ с проверкой результата и деятельности на соответствие требованиям.

В первую очередь для того, чтобы избежать различные отрицательные последствия, связанные с НР, требуется создать специальный контрольный орган на предприятии, который будет учитывать все возможные последствия и более эффективно контролировать ситуацию.

Также потребуется учесть все рекомендации от налоговой службы:

  • отсутствие сделок с сомнительным характером;
  • отказ от услуг подозрительной компании или контрагента;
  • проверка всех будущих партнеров;
  • документальное оформление любой операции с выполнением обязательных требований;
  • отслеживание изменений и дополнений в налоговом законодательстве РФ;
  • разработка своей системы управления НР.

Еще одним важным моментом считают необходимость постоянного повышения квалификации работников бухучета, что позволяет избегать большинства неправильных заполнений и технических ошибок.

НР подразумевают собой возможные отрицательные последствия для компании при невыполнении или неправильном трактовании законодательных норм, что приводит к неверному расчету налоговой базы. Для устранения таких моментов требуется выполнять все рекомендации налоговой и не нарушать правила, установленные законодательной базой.

Источник: https://zakonoved.su/nalogovye-riski-sut.html

Налоговые риски – оценка, какие бывают и как их снизить

Налоговые риски в хозяйственной деятельности коммерческой организации

В ходе ведения хозяйственной деятельности, у каждого субъекта может возникнуть риск потерять деньги. Причиной могут стать действия контролирующих и надзорных органов по причине неясности, неоднозначности и некорректности в части налогообложения. 

Оценка налоговых рисков

Налоговики постоянно контролируют и проверяют деятельность хозяйствующих субъектов. Это происходит путем осуществления выездных проверок. Является стимулом для того чтобы налогоплательщик самостоятельно смог оценить свои налоговые риски и понять, относится он к высокорисковым субъектам или нет. Для этого ФНС разработало и утвердило 12 признаков. К ним относятся:

  • уровень налогового обременения. Если он ниже, чем у предприятий в аналогичном сегменте рынка, то это тревожно;
  • в течение нескольких налоговых периодов в отчетности предприятия постоянно отражаются убытки;
  • налогоплательщик постоянно применяет налоговые вычеты в виде крупных сумм;
  • темпы роста доходов ниже темпов роста расходов;
  • работник фирмы получают заработную плату ниже, чем сотрудники на аналогичных должностях в других организациях в данном сегменте рынка;
  • налогоплательщик неоднократно приближался к предельным показателям, при которых разрешено применять специальный налоговый режим;
  • годовой показатель расходов, указанный в отчетности, максимально приближен к годовой величине полученного дохода;
  • свою деятельность налогоплательщик ведет через третьих лиц, не имея для этого обоснованных экономических причин;
  • неоднократное игнорирование требований ФНС о предоставлении документов, объясняющих выявленные несоответствия в показателях деятельности, непредставление сведений об их порче или утере;
  • неоднократное и необоснованное снятие с учета в налоговом органе и вторичная постановка, но в другом отделении ФНС;
  • ведение своей деятельности на грани банкротства, непринятие мер для выхода из данной ситуации.

Применяя эти признаки на практике, налогоплательщик может сам вовремя оценить и предугадать вероятность возникновения рисков по налогам. При обнаружении высокой вероятности потери денежных средств, рекомендуется исключить все сомнительные хозяйственные операции из оборота.

Деятельность на грани высоких рисков приведет к тому, что предприятию будет назначена налоговая проверка. Она может закончиться доначислением налогов, штрафными санкциями и привлечением к иной ответственности, вплоть до уголовной.

Почему рисками нужно управлять

Успешное ведение собственного дела невозможно без вероятностей потерять свои деньги. Это может произойти по причине налоговых проверок. Поэтому руководители крупных предприятий вводят в штат целое подразделение, которое занимается именно управлением рисками, в том числе налоговыми.

Задачи создания такого отдела:

  • сбор актуальной информации о всех поправках и нововведениях, которые происходят в сфере налогов и законодательства о них, ее анализ и хранение;
  • определение рисков потери денежных средств для одной фирмы в рамках конкретного сегмента рынка;
  • определение уровня угроз, которые непосредственно связаны с выявленными рисками;
  • разработка мероприятий для борьбы с выявленными угрозами;
  • разработка и внедрение мероприятий, которые помогут существенно снизить денежные потери в сфере налогообложения;
  • подробный анализ тех решений, которые гипотетически могут привести к финансовым убыткам, их учет.

«Страшной» причиной потери денежных средств для российских бизнесменов являются возможность возникновения проблем с налоговыми ведомствами.

Если бизнес ведется честно, платятся все налоги, к проверке из ФНС готовятся особо тщательно. Есть вероятность того, что будут доначислены налоги, наложены штрафы и пени.

По этой причине происходит постепенно внедрение в российский бизнес полноценной системы внутреннего контроля риск-менеджмента.

Зарубежные компании прогнозируют еще один риск – риск переплаты по налогам. В этом направлении также разрабатываются меры по минимизации. Российские бизнесмены такую угрозу не принимают во внимание.

К сожалению, постоянный контроль над налоговыми угрозами ведется только в 10 % крупных российских компаний. Остальные фирмы либо не обращают на это внимание, либо обращаются к специалистам на аутсорсинге только тогда, когда получают уведомление от ФНС о выездной проверке.

Можно ли снизить угрозы налоговых потерь

Сокращение вероятностей потери денежных средств, а также уменьшение возможностей их потери именно от налогов необходимо для поднятия прибыльности хозяйствующего субъекта. Поэтому необходимо предпринимать соответствующие меры. В частности:

  • максимальная автоматизация всех рабочих процессов, включая документооборот. Нужно снизить уровень человеческого фактора;
  • повышение уровня знаний в налоговом законодательстве у руководителей высшего и среднего звена;
  • систематическое повышение уровня квалификации тех сотрудников, которые имеют непосредственное отношение к исчислению и уплате налогов. Для этого их необходимо отправлять на курсы повышения квалификации, тренинги семинары, проводимые ФНС. При необходимости, можно ввести в штат отдельного специалиста, который будет заниматься исключительно расчетами по налогам;
  • систематическое проведение аудита внутренними ресурсами и с привлечением сторонних специалистов. Это наиболее эффективный метод налогового риск-менеджмента. Его суть в том, что нужно создать отдельный департамент, который будет отвечать за то, чтобы все обязательные платежи правильно исчислялись и вовремя закрывались. Эти мероприятия проводятся в интересах фирмы. Они закрепляются на локальном уровне, осуществляются своими силами. При необходимости, приглашаются специалисты из сторонних компаний, чтобы провести дополнительную проверку. Такие «двойные» меры позволяют минимизировать налоговые риски до низшего предела;
  • непрерывное взаимодействие с консалтинговыми фирмами по конкретным вопросам налогообложения. Эксперты из этих фирм владеют информацией относительно всех последних актуальных изменений в профессиональной области. Используя свой практический опыт в российском налоговом праве, они сводят к минимуму все «популярные» риски;
  • страхование собственных рисков. То есть, фирма самостоятельно обращается в страховую компанию с целью заключения договора на страхование собственной ответственности;
  • создание резервов для покрытия убытков, если таковых не удастся избежать. Это самострахование, и он экономнее страхования через СК.

Налогоплательщик может самостоятельно выбрать тот или иной метод управления налоговыми угрозами. Но для этого он должен провести реальную оценку последствий его применения. Что может быть хорошо для одного предприятия, может негативно отразиться на другом хозяйствующем субъекте.

Источник: https://blog.oy-li.ru/nalogovye-riski/

Как компании снизить налоговые риски

Налоговые риски в хозяйственной деятельности коммерческой организации

Налоговые риски — это вероятный убыток предприятия, который может возникнуть при неблагоприятном развитии событий в части фискальных взаимоотношений с государством. В статье разберемся, что такое налоговые риски организации, определим критерии и порядок их оценки.

Возникновение налоговых рисков (НР) по большей части обусловлено желанием налогоплательщика снизить размер фискального обременения. Иными словами, все компании и предприниматели заинтересованы в том, чтобы уплачивать в государственный бюджет меньшие суммы налогов и сборов. Причем решение данного вопроса осуществляется не всегда законно.

Однако умышленное сокрытие и занижение налогооблагаемой базы — не единственный фактор НР. К таковым можно отнести:

  • финансовую и правовую безграмотность субъекта;
  • неверную трактовку действующего законодательства;
  • двойственность фискальных норм и правил налогообложения;
  • отсутствие информации об изменениях и нововведениях в правовой базе;
  • технические ошибки;
  • недобросовестность контрагентов.

Иными словами, возникновение фискальных рисков связано с прямым нарушением законодательства, когда нормы НК РФ и других законов игнорируются полностью. Либо с косвенными нарушениями, при которых нормы и правила налогообложения соблюдены не полностью.

Следовательно, при выявлении аналогичных нарушений экономический субъект практически сразу попадает под особый контроль со стороны ФНС. Налоговики инициируют выездную проверку, чтобы на месте определить налоговые риски предприятия.

Классификация по видам

Виды налоговых рисков организации классифицируются на:

  1. Внутренние и внешние.
  2. Предсказуемые и непредсказуемые.
  3. Систематические и несистематические.

Также НР можно классифицировать на три большие группы по времени их возникновения:

  1. До проведения проверки ФНС, когда спор с представителями еще не возник, например, ошибки и нарушения возникают из-за недобросовестности контрагентов либо из-за неверного оформления хозяйственных операций.
  2. Во время контрольных мероприятий. Нарушения были выявлены в ходе проведения проверки (ревизии) как камеральной, так и выездной.
  3. По итогам проведенной проверки. В таком случае возникают разногласия между ФНС и подконтрольным субъектом, при котором составляется соответствующий акт для дальнейшего обжалования.

Действующие критерии оценки

Для анализа ФНС разработало специальный перечень критериев, по которым определяется степень фискальных убытков. Отметим, что данный список не является секретным. То есть налоговики настоятельно рекомендуют проводить самостоятельные проверки по данному перечню. Такой подход позволит предприятию избежать фискальных правонарушений и штрафных санкций.

Итак, действующие критерии оценки налоговых рисков закреплены в Приказе ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ и отражают:

Отсутствие
  • фактических правовых взаимоотношений контрагентов при заключении договоров и соглашений, в том числе и с физлицами;
  • документации, подтверждающей права, обязанности и полномочия руководителя предприятия либо его законного представителя;
  • подтверждений факта госрегистрации контрагента в ФНС;
  • реальных доказательств (фактов), подтверждающих ведение финансово-хозяйственной деятельности контрагентами;
  • экономических обоснований по образованию цен (стоимости) договоров;
  • обоснованности применения рассрочек, отсрочек по оплате договоров;
  • реальных попыток взыскания образовавшихся долгов, неустоек, пеней и штрафов по договорам (контрактам);
  • процентов и обеспечений по выдаваемым и получаемым займам либо их необоснованное занижение.
Наличие
  • низкой фискальной нагрузки, в сравнении с аналогичными субъектами по отрасли;
  • финансовых потерь, отражаемых в отчетности в течение нескольких календарных лет;
  • больших вычетов по НДС;
  • высокого роста расходов (затрат, издержек) и остановка (сокращение) роста доходов;
  • низкого уровня оплаты труда, в сравнении со средними показателями по отрасли, региону;
  • близких к граничным критериев, дающих право на применение спецрежимов;
  • высокой доли расходов предпринимателя, уменьшающих начисляемый им подоходный налог от основной деятельности;
  • необоснованного количества посредников при заключении договоров;
  • бездействий или действий, свидетельствующих о сокрытии информации или нежелании давать необходимую для налогового контроля информацию;
  • частой смены мест постановки на налоговый учет в ФНС;
  • низкого уровня рентабельности осуществляемой деятельности, при сравнении со средним по отрасли.

Данные критерии применимы не только к налогоплательщикам на ОСНО, но и к «упрощенцам», перешедшим на специальные режимы налогообложения. Например, оценит налоговая риски бизнеса юрлиц и ИП на УСН или ЕНВД.

Отметим, что на основании анализа данных критериев формируется внешняя и внутренняя налоговая политика нашей страны, а также оцениваются налоговые риски государства в целом. Такой подход позволяет своевременно скорректировать действующую политику, чтобы избежать неблагоприятных последствий.

Самостоятельный контроль

Чтобы налогоплательщикам избежать проблем с ФНС, необходимо организовать самостоятельный контроль и эффективное управление НР. Систематическая оценка налоговых рисков — единственное верное решение в данной ситуации.

Рекомендации от представителей ФНС, как обеспечить безопасность в отношении НР:

  1. Избегайте сомнительных сделок.
  2. Заключайте сделки только с проверенными контрагентами.
  3. Откажитесь от услуг подозрительных компаний.
  4. Все операции оформляйте документально, согласно действующим инструкциям и требованиям.
  5. Постоянно следите за обновлениями и изменениями в фискальном законодательстве.
  6. Позаботьтесь о разработке и утверждении системы управления налоговыми рисками.

Также налоговики настоятельно рекомендуют периодически организовывать повышение квалификации работников бухгалтерской службы.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/riski-bisnesa

Риски предприятия: понятие и система управления – SPRINTinvest.RU

Налоговые риски в хозяйственной деятельности коммерческой организации

Риски предприятия — это любые негативные события, которые могут нести потенциальную угрозу его деятельности. К рискам относят действия или управленческие решения, вследствие которых предприятие в будущем получит убыток или упустит какую-либо выгоду.

Сущность рисков организации заключается в том, что они представляют собой угрозу для предприятия попасть в какую-либо негативную ситуацию и получить отрицательный результат финансово-хозяйственной деятельности.

При этом необходимо выделить основные характеристики рисков.

[1]. Экономическая природа

Риск относится к экономическим понятиям, тесно связывается с финансовой сферой деятельности предприятия, влияет на получение прибыли или несение убытка и представляет собой экономическое последствие непредвиденной ситуации.

[2]. Вероятностный характер возникновения

Риск может возникнуть либо нет, и это зависит от того, какие именно факторы на него воздействуют и при каких условиях он может произойти.

[3]. Неопределенность последствий

Во многих случаях нет определенной уверенности в том, какие именно негативные последствия могут наступить вследствие возникновения рискованного события.

Их можно предугадать с определенной долей вероятности, однако точно обозначить не представляется возможным.

[4]. Неблагоприятные последствия

Последствия, которые будут происходить после возникновения рисков, всегда несут отрицательный эффект для финансово-хозяйственной деятельности субъекта предпринимательства.

[5]. Изменчивость

Риски являются не статическими показателями, а динамическими, то есть изменяющимися во времени.

Риски могут претерпевать определенные изменения, а потому по-разному влиять на деятельность хозяйствующего субъекта.

Классификация рисков

Специалисты предлагают к рассмотрению следующую классификацию рисков на предприятии.

[A]. По роду опасности:

  • техногенные — связаны с непосредственной деятельностью человека;
  • природные — связаны не с деятельностью человека, а с природно-климатическими условиями региона;
  • смешанные — природные риски, которые возникают из-за воздействия на них техногенных факторов, созданных человеком.

[B]. По сферам проявления:

  • коммерческие — связаны с осуществлением непосредственной финансово-хозяйственной деятельности субъекта. Они возникают всегда, когда ведется предпринимательская деятельность, и подразделяются на два подтипа: (1) финансовые, относящиеся к финансово-экономической деятельности предприятия, и (2) производственные, связанные с осуществлением производственного процесса на предприятии.
  • политические — связаны с политической ситуацией в стране и мире в целом, а также действиями органов власти в непосредственном регионе функционирования компании;
  • социальные — связаны с социальной ситуацией в обществе и кризисами в нем;
  • экологические — связаны с возникновением какой-либо негативной ситуации в окружающей среде, за которую предприятие должно будет нести гражданскую ответственность;
  • профессиональные — связаны с выполнением своих должностных обязанностей;

[C]. По возможности предугадывания:

  • прогнозируемые — их можно с определенной долей вероятности предугадать, а, следовательно, принять определенные меры по предотвращению наступления или минимизации негативных последствий;
  • непрогнозируемые — к ним относятся форс-мажорные ситуации, которые невозможно предугадать и просчитать заранее, а, следовательно, к ним невозможно должным образом подготовиться;

[D]. По источникам возникновения:

  • внешние — происходят во внешней среде предприятия и зависят от иных субъектов экономической среды и процессов, происходящих в ней;
  • внутренние — происходят во внутренней среде предприятия и зависят от процессов, осуществляемых внутри организаций, а также действий сотрудников компании;

[E]. По размеру ущерба:

  • допустимые — приемлемы в рамках проводимых операций;
  • критические — могут нанести достаточно ощутимый ущерб предприятию;
  • катастрофические — способны полностью парализовать деятельность организации;

[F]. По времени:

  • постоянные — существует в течение всего периода осуществления какого-либо мероприятия;
  • временные — может появляться и исчезать под воздействием каких-либо факторов;

[G]. По возможности страхования:

  • страхуемые — могут быть застрахованы в соответствующей организации;
  • не страхуемые — не могут быть застрахованы в соответствующей организации.

Высокая частота появления рисков характеризует организацию как рискованное предприятие вне зависимости от представленной классификации.

Система управления рисками на предприятии

Система управления рисками на предприятии предполагает разработку специальной программы, позволяющей осуществлять такое управление.

Она включает в себя прохождение определенных этапов, описанных ниже.

[1]. Идентификация риска

Этот этап предполагает идентификацию риска на всем процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для того чтобы предотвратить появление риска или его последствий, необходимо знать о том, где именно он может возникнуть.

Идентификация позволит найти «слабое звено» в деятельности предприятия и предпринять меры для его укрепления.

С этой целью изучаются источники возникновения риска и участки, на которые он может оказать отрицательное воздействие.

[2]. Расчет максимального ущерба

Оценку рисков на предприятии проводят не только для того, чтобы определить место их возникновения, но также и для расчета максимального ущерба от них.

Данное мероприятие необходимо, чтобы четко понимать, какие именно последствия и в каком объеме могут последовать за наступлением рискованной ситуации.

[3]. Разработка защитных мероприятий

После того как будут определены источники возникновения рисков и их максимальный ущерб, необходимо разработать систему мероприятий, которая защитит от возможности их возникновения и причинения убытка.

Методика оценки рисков на предприятии

Анализ рисков на каждом предприятии должен базироваться на их оценке, которая заключается в поиске риска, его классификации, определении возможного ущерба и выработке мероприятий по его устранению.

Для комплексного анализа необходимо последовательно осуществить несколько мероприятий.

[1]. Сбор информации

Необходимо разработать систему риск-менеджмента на предприятии, благодаря которой руководитель сможет аккумулировать всю необходимую информацию о возможных рисках.

Собранная информация должна быть точной, полной, объективной и актуальной, поскольку именно на ее основе будет проводиться непосредственный анализ и принятие управленческих решений.

[2]. Фиксация рисков

Она предполагает выявление рисков и распределение их на (1) значимые для деятельности предприятия и (2) не значимые.

В первую очередь необходимо будет анализировать риски, которые с большой долей вероятности повлияют на деятельность организации, а потому требуют повышенного внимания.

[3]. Составление схемы

Это мероприятие предполагает разработку схемы проведения операций, направленных на уничтожение риска и минимизацию его негативных последствий.

При этом выделяются главные операции и второстепенные, являющиеся составными частями основных операций.

[4]. Качественная и количественная оценка

Данное мероприятие предполагает оценку риска с качественной и количественной стороны.

В первом случае риск оценивается с позиции характеристик, не имеющих количественного выражения, а во втором рассчитываются непосредственные показатели, которые будут иметь количественную или денежную оценку.

[5]. Принятие решения

Это последнее мероприятие, входящее в систему оценки рисков, представляющее собой разработку управленческих решений и осуществление операций, способных убрать риск полностью либо минимизировать его негативное воздействие.

Пример оценки и управления рисками на предприятии

Попробуем оценить возможность наступления риска при производстве и продаже нового товара.

Начальные условия. Компания планирует начать производство нового вида сыра. Для этого ей необходимо приобрести оборудование за 1 млн. руб. Этих денег в компании нет, поэтому она берет кредит в банке под проценты.

Рынком сбыта на первоначальном этапе будет регион функционирования предприятия.

Требуется оценить риски предприятия, используя ранее указанную методику.

[1]. СБОР ИНФОРМАЦИИДанный сыр не изготавливается на конкурирующих предприятиях, что является неоспоримым преимуществом для компании.Она сможет найти рынок сбыта, однако в регионе производятся другие виды сыров, что является отрицательным моментом.Предприятию необходимо будет выплачивать кредит и проценты по нему, что влечет за собой отток денежных средств и снижение чистой прибыли.
[2]. ФИКСАЦИЯ РИСКОВНаиболее значимыми рисками являются:
  • высокая конкуренция с другими видами сыров;
  • возможное отсутствие спроса на данный сыр;
  • отсутствие возможности выплачивать кредит.
[3]. СОСТАВЛЕНИЕ СХЕМЫДля того чтобы минимизировать риск и его последствия, необходимо провести широкую маркетинговую политику по привлечению внимания потенциальных покупателей, а также по возможности получать выручку, которая покроет все расходы по производству сыра и покрытию кредитных расходов.
[4]. КАЧЕСТВЕННАЯ И КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКАПри отсутствии спроса рейтинг компании не возрастет, а производственные сотрудники будут выполнять работу без создания финансовой ценности.При отсутствии продаж заложенная рентабельность в размере 25% не будет получена, себестоимость в 100 руб./кг не будет возвращена.Ежемесячный кредитный платеж в размере 30 тыс. руб. будет выплачиваться за счет выручки от других товаров.
[5]. ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯМероприятие по изготовлению и реализации нового вида сыра может быть успешным при грамотном построении маркетинговой стратегии, которая расширит клиентскую базу и привлечет потенциальных покупателей.

Пути снижения рисков на предприятии

Управление финансовыми рисками предприятия требует разработки мероприятий по их снижению.

Рисунок 2. Влияние рисков на цели предприятия

Они заключаются в следующем:

  • нормативное регулирование, заключающееся в установлении определенных лимитов. С помощью этого метода можно установить какую-либо грань, за которую не следует переступать при совершении того или иного мероприятия;
  • страхование, при котором определенные риски и их последствия страхуются в специализированной организации;
  • хеджирование, связанное с изменением ценовой политики предприятия или валютного курса той или иной денежной единицы;
  • диверсификационный метод, заключающийся в расширении ассортимента продукции, производимой предприятием.

Финансовые риски предприятия

Рассматриваемая группа рисков представляет собой негативные последствия, которые могут наступить при осуществлении финансовой деятельности компании.

К числу типичных примеров следует отнести:

  • риск неполучения денежных средств в качестве оплаты за товар,
  • резкое колебание валютных курсов,
  • падение курса рубля,
  • снижение стоимости ценных бумаг и др.

Одной из разновидностей финансовых рисков являются налоговые риски предприятия, когда в силу изменения налогового законодательства у компании возрастет налоговая нагрузка.

Рисунок 3. Риски, влияющие на рост прибыли предприятия

Финансовые риски оцениваются в основном в количественных показателях, одним из которых является чистая прибыль.

Именно прибыль сильнее всего «реагирует» на финансовые риски, и ее размер может отрицательно отразиться на деятельности всего предприятия.

Устоявшийся финансовый кризис в стране может влечь за собой финансовые риски в форме неполучения прибыли, к примеру, когда у населения резко снижаются возможности приобретения того или иного товара.

Для компаний, занимающихся экспортом или импортом, наиболее характерны риски, связанные с колебаниями валютных курсов.

В некоторых ситуациях они могут только выиграть от таких изменений, но также могут и проиграть, если курс валюты изменится не в лучшую сторону.

Денежные средства — очень важный ресурс для любой организации, а поэтому определение и оценка финансовых рисков — вынужденная мера и объективная необходимость, которой следует уделять повышенное внимание.

Производственные риски предприятия

К производственным рискам предприятия относятся негативные ситуации, которые влияют на производственный процесс или стали причиной снижения производственных показателей.

Рисунок 4. Риск-образующие факторы

К таким рискам следует отнести:

  • снижение объема производимых товаров,
  • снижение цен на них,
  • уменьшение покупательского спроса,
  • перебои с поступлением сырья и материалов и др.

В этом случае анализу рисков предприятия необходимо придать производственную направленность, то есть обратить внимание на все производственные процессы, связанные с поставкой материалов, созданием товаром и их реализацией.

Производственные риски могут быть связаны с экологическими рисками предприятия, поскольку любая производственная деятельность тем или иным образом влияет на окружающую среду и экологическую обстановку в регионе.

Прежде чем внедрять какой-либо процесс, необходимо проанализировать, какие экологические риски и их последствия он может вызвать, и соответственно, какую ответственность перед государством и обществом будет нести предприятие.

Источник: https://sprintinvest.ru/riski-predpriyatiya-ponyatie-i-sistema-upravleniya

Риски в коммерческой деятельности

Налоговые риски в хозяйственной деятельности коммерческой организации

Любая коммерческая деятельность (предпринимательская деятельность) всегда связана с рисками. Почти все решения в коммерческой деятельности предприниматели принимают в условиях неопределенности, при которой из нескольких вероятных вариантов выбирается один оптимальный вариант.

Замечание 1

Риск является неизбежным, но достаточно важным элементом любой коммерческой деятельности, которая осуществляется под воздействием большого числа факторов.

Коммерческая деятельность всегда ориентируется на достижение соответствующих результатов и требует для достижения этих результатов принятия управленческих решений.

В коммерческой сфере риск можно понимать в качестве экономической категории, отражающей возможность появления неблагоприятной ситуации или неудачного исхода деятельности.

Определение 1

В общем смысле слова понятие риск включает в себя возможность (опасность) потери, вытекающей из специфики определенных явлений природы или неправильных человеческих действий.

  • Курсовая работа 410 руб.
  • Реферат 230 руб.
  • Контрольная работа 190 руб.

Термин коммерческого риска имеет отношение к хозяйственной деятельности компании и связан с неё конечным финансовым результатом. Можно сказать, что коммерческие риски представляют собой угрозу того, что предприниматели могут понести ущерб или убытки в форме дополнительного расхода или получить доходы ниже тех, на которые рассчитывали.

Для того чтобы устойчиво работать, компании необходимо заниматься выявлением и анализом факторов, оказывающих воздействие на уровень риска. Риски обладают субъективной основой, поэтому в результате принятия управленческих решений самим коммерсантам необходимо рассмотреть объективную сторону, которая заключается в воздействии внешней среды.

Успехи и неудачи коммерческой деятельности рассматриваются с учетом классификации рисков на внутренние и внешние.

Внешние факторы риска

Определение 2

Внешние факторы риска включают те условия, которые предприниматель не может изменять, но должен учесть. Внешние факторы риска влияют на состояние коммерческого предприятия

Внешние факторы воздействия коммерческого риска можно подразделить на факторы прямого и косвенного воздействия.

Факторы прямого воздействия непосредственно влияют на результаты коммерческой деятельности. Сюда можно отнести законы, которые регулируют коммерческую деятельность, налоговую систему, взаимоотношения с партнерами, непредвиденные действия служб государства и учреждений, действия конкурентов, коррупцию и рэкет.

Факторы, которые не могут оказать прямого воздействия, но способствуют изменениям, представляют собой факторы косвенного воздействия. К ним относятся экономическая и политическая обстановка в государстве, экономическое положение на рынках, форс-мажорные обстоятельства и международные события.

Внутренние факторы риска

Внутренние факторы риска включают в себя:

  • Стратегию предприятия, риски здесь могут возникать при ошибочном выборе цели коммерческого предприятия, ошибочного прогноза развития внешней среды, неверной оценке потенциала коммерческого предприятия.
  • Управление коммерческим предприятием и принятие управленческих решений. Здесь риски возникают при низком качестве управления трудовыми, финансовыми и материальными ресурсами, при несогласованном действии персонала, недостатке их опыта, финансовых просчетах, плохой организации труда.
  • Организация процессов купли-продажи, риски возникают при несоблюдении договорной дисциплины, нерациональном выборе поставщиков, использовании нерационального товародвижения, выборе необъективной сервисной политики.
  • Наличие денежных средств, к рискам здесь можно отнести трудность получения кредита, высокий процент, создание требуемых запасов материальных ресурсов.
  • Потеря продукции по причине небрежности работников предприятия (возможность нечестного поведения работников, способных нанести материальный ущерб торговому предприятию).
  • Низкая квалификация коммерческого персонала, от результата деятельности которого зависит работа предприятия.
  • Приостановка деловой активности торговых компаний.

Помимо перечисленных факторов к внутренним факторам также можно отнести защиту коммерческой тайны, компетентность участников коммерческой деятельности в сфере экономики, рекламы и коммерции, маркетинга и менеджмента.

К внутренним факторам относятся личностные качества, проведение маркетинговых исследований состояния рынка, конкурентов, права потребителей и поставщиков, строгое соблюдение законов в области коммерческой деятельности, качество и ассортимент реализуемой продукции, сотрудники компании, используемое оборудование, величина расходов компании, желаемая норма прибыли и др.

Виды риска

В соответствии со степенью влияния на величину риска можно выделить основные факторы и вспомогательные. Основные факторы значительно влияют на степень риска.

Неосновные (вспомогательные) факторы оказывают незначительное (косвенное) влияние на риск. Такая классификация достаточно условна, она не зависит от вида риска.

Пример 1

К примеру, если рассматривать риск случайной гибели имущества, то основной фактор представляет собой условия хранения товара, соблюдение правил пожарной безопасности, функционирование охранной сигнализации. Одновременно с этим данные факторы не имеют существенного значения, если анализировать инфляционный или валютный риск.

В процессе своей деятельности предприниматели сталкиваются с различными видами риска. Для того чтобы более эффективно использовать знания о рисках, их принято классифицировать.

В соответствии с факторами возникновения риски классифицируются на три большие группы:

  • политические,
  • природно-климатические,
  • хозяйственные.

Природно-климатические риски имеют отношение к проявлению стихийных сил природы, включая наводнения, бури, эпидемии, землетрясения и др.

Политические риски имеют отношение к государству и его деятельности.

Хозяйственные риски могут быть связаны с деятельностью отдельных компаний. Сюда можно отнести риск случайной гибели имущества, невыполнение договорных обязательств, а также риск, который может возникнуть в ходе нарушения процесса экономической деятельности предприятия. Также к хозяйственным рискам относятся ценовой и маркетинговый риск.

Источник: https://spravochnick.ru/ekonomika_predpriyatiya/kommercheskaya_deyatelnost_predpriyatiya/riski_v_kommercheskoy_deyatelnosti/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: