Начислены дивиденды. Как отразить в декларации?

Содержание
  1. Заполняем декларацию по дивидендам от иностранных акций | Пошаговая инструкция
  2. Важно знать
  3. Собираем документы
  4. Заполнение декларации
  5. Налоговые вычеты
  6. Сроки и штрафы
  7. Нужно ли ооо, выплачивающему дивиденды, заполнять лист 03 декларации по налогу на прибыль: инструкция
  8. Структура Листа 03
  9. Правила заполнения Листа 03
  10. Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
  11. Раздел Б листа 03
  12. Раздел В листа 03 Раздел А, посвященный дивидендам, в сравнении с разделом Б оказывается достаточно объемным и дает следующую информацию:
  13. Декларация по прибыли где отражаются дивиденды выплаченные физ лицу пример 2020
  14. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов
  15. Кто заполняет Лист 03 декларации по налогу на прибыль
  16. Дивиденды в декларации по налогу на прибыль
  17. Декларация по налогу на прибыль: отражение дивидендов
  18. Выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
  19. Как заполняется декларация по налогу на прибыль: дивиденды организации выплаченные
  20. Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ
  21. Получатели дивидендов
  22. Налоговые агенты по дивидендам
  23. Отражение дивидендов в расчете 6-НДФЛ
  24. Заполнение раздела 1
  25. Заполнение раздела 2
  26. Особенности отражения дивидендных сумм в расчете 6-НДФЛ
  27. Лист 03 декларации по налогу на прибыль
  28. Как заполнить
  29. Как правильно заполнить первую страницу 3 НД (раздел А)
  30. Заполняем раздел В
  31. Заполняем подраздел 1.3 первого раздела листа 01

Заполняем декларацию по дивидендам от иностранных акций | Пошаговая инструкция

Начислены дивиденды. Как отразить в декларации?

Как заполнить налоговую декларацию по полученным дивидендам от иностранных компаний? Можно за денежку заказать услугу по заполнению. За несколько тысяч рублей. Только нужно ли вам это? Это можно сделать самостоятельно. Конечно неизвестность пугает. Но на самом деле, ничего сложного в оформлении декларации 3-НДФЛ нет.

У меня на всю процедуру заполнения и отправки декларации уходит чуть меньше часа. Если вы делаете в первый раз, потратите времени в 2-3 раза больше. Взамен сэкономите (или заработаете) несколько тысяч.

Итак, поехали.

Пошаговый план заполнения декларации по доходу от дивидендов иностранных компаний.

Алгоритм действий состоит из 3 шагов:

  • Сбор необходимых документов.
  • Заполнение и подача декларации.
  • Оплата “остатка” налога на дивиденды.

Важно знать

Как происходит налогообложение дивидендного дохода от иностранных компаний (в том числе биржевых фондов ETF)?

Независимо от того, где вы купили иностранные акции, в России (на Санкт-Петербургской бирже) или на зарубежных биржах, дивидендный доход будет поступать к вам на счет уже за минусом налога.

Здесь действует правило – налог на дивиденды должен оставаться в стране, где зарегистрирована компания.

Обычно это 10%. Но по некоторым акциям (например фонды недвижимости – REIT) налог может достигать 30%.

В России налог на доходы физических лиц (в том числе и дивидендный доход) составляет 13%

Поэтому разницу в 3% нужно задекларировать и заплатить самостоятельно. Российские брокеры, хоть и являются налоговыми агентами, по иностранным дивидендам не ведут никакой учет. И тем более не удерживают эти дополнительные 3%.

Если вы обнаружили, что с вас удержали 30% налог на дивиденды, то вернуть разницу не получится.

Собираем документы

Для налоговой потребуются:

  • Отчет (выписка) брокера по торговым операциям по торговому счету. В отчете обязательно должна быть информация об удержанных с дивидендов налогах. Иначе придется платить полные 13% с дохода.
  • Договор с брокером.

Иногда в налоговой могут потребовать справку по форме 1042-S. Но как правило, достаточно обычного брокерского отчета. Принцип тут простой. Вы же не просите у государства денег обратно.  В виде возврата налогов. Как в случае с ИИС. А хотите ДОБРОВОЛЬНО заплатить налоги. Зачем налоговой вам усложнять жизнь и ставить палки в колеса. Предоставили что есть. И хорошо. Только платите.

Где взять документы?

По российским брокерам думаю проблем не возникнет. В личном кабинете. На крайний случай списались (созвонились) с брокером и все выяснили. Что, где и как сделать?

Как получить доки у иностранного брокера? В частности Interactive Brokers.

Брокерский отчет.

В личном кабинете в меню выбираем пункт Отчеты / Налоговые документы.

Вкладка “Выписки” – “Активность“. Откроется окно с настройками. Выбирайте годовой интервал. Формат PDF. Скриншот ниже.

На формирование отчета уйдет пара минут. Готовый отчет появится в окне справа – “Комплект отчетов”.

Формирование брокерского отчета за год Настройки брокерского отчета

Из сформированного отчета нам понадобится информация о дате и сумме поступивших дивидендных выплат и размере уплаченного налога.

В отчете ищем что-то подобное …

Брокерский отчет о полученных дивидендах и уплаченных налогах

Можете сразу оценить размер налога на дивиденды. Вдруг в вашем портфеле затесались бумаги со ставкой налога в 30%. Будет повод подумать – а нужны ли они вам?

Договор с брокером.

В меню снова идем в отчеты. Вкладка “Другие отчеты”  – “Письменное подтверждение открытия счета”. 

Для налоговой я делаю два отчета. На английском и русском.

Запрос договора о брокерском обслуживании

Заполнение декларации

Есть 2 варианта оформления декларации. Скачать специальную программу с официального сайта. Либо заполнять онлайн. На сайте налоговой.

Какой вариант лучше?

По мне удобнее и быстрее делать все онлайн. Через личный кабинет. Почему?

Большинство данных уже не надо будет заносить руками (ФИО, паспорт, место проживания и тому подобное). Все эти поля уже будут заполнены автоматически.

Второй важный пункт – ваши доходы. Это актуально, если дополнительно в декларации вы претендуете на получение вычетов (имущественный, ИИС и т.п.). Где-то с середины февраля все данные о ваших официальных доходах уже будет у налоговой. И подтягиваются сразу в декларацию.

При заполнении через программу, во-первых нужна справка 2-НДФЛ. Во-вторых, нужно все это переносить в программу ручками. Данные работодателя (различные ИНН, Бики, ОКАТО и прочая муть). В-третьих, каждый месяц дохода вносится отдельно (сколько вам заплатили, сколько налога было удержано). И так 12 раз. А если у вас несколько источников дохода, то процесс увеличивается кратно.

По факту, заполняя декларацию 3-НДФЛ онлайн, нужно только добавить данные о дивидендах. Остальная информация уже будет заполнена автоматом.

В личном кабинете на сайте Nalog.ru переходим по вкладке “Жизненные ситуации“. Далее выбираем “Подать декларацию 3-НДФЛ“.  Заполнить Онлайн.

Для внесения данных по дивидендам, нам нужен пункт 2 – Доходы.

Источники доходов – выбирайте вкладку “За пределами РФ” – “Добавить источник дохода“.

Каждое поступление дивидендов  – это один источник дохода. Американские компании в среднем платят дивиденды раз в квартал. За год по одному эмитенту нужно будет внести 4 источника дохода (при владении активами полный год).

В итоге, если у вас много акций в портфеле – процедура внесения может немного затянуться.

У меня по 10 фондам ETF вышло 34 источника дохода.

В поле “Наименование” вносим название акции или биржевого фонда. Правильное название берем из отчета брокера (налоговый инспектор, проверяя вашу декларацию, будет сверять данные по декларации именно с ним).

Страна – США (вводите код 840 – так будет быстрее).

Пункт Доходы:

Налоговая ставка – 13%.

Вид дохода – Дивиденды (код 1010).

Предоставлять налоговый вычет – Не предоставлять вычет (по дивидендам налоговые вычеты не предусмотрены).

Сумма, дата получения и удержания налога берем из отчета брокера. Как правило, дата поступления дивидендов и дата удержания налогов совпадают.

Сведения о валюте дохода:

Наименование валюты – Доллар США (код 840).

Удержанный налог – берем из отчета брокера.

Ставим галочку “определить курс автоматически“. Система сама пересчитает валютную прибыль от дивидендов в рубли. На дату поступления денег на счет. И сформирует рублевый налог на дивиденды – 3%.

И это только по одному событию поступления дивидендов. В конце может получиться целая портянка источников доходов.

В принципе на этом заполнение декларации по дивидендам завершено.

Налоговые вычеты

Если претендуете на получение налоговых вычетов (например по ИИС), на соответствующей вкладке ставите галочку.

Указываете сколько денег вы внесли на индивидуальный инвестиционный счет за прошлый год.

На этом почти все. По итогам заполненных данных, система показывает вам сумму налога к уплате. И к возврату (по налоговым вычетам).

Остается только прикрепить необходимые документы и отправить декларацию на проверку.

Обратите внимание! Договор с брокером нужно отправлять только один раз. При первой подаче декларации. Впоследствии достаточно будет одного брокерского отчета.

Подтверждающие документы к налоговой декларации по дивидендам и вычету по ИИС

Сроки и штрафы

Крайний срок предоставления декларации в налоговую  – 30 апреля.

За несвоевременную подачу отчетности – предусмотрены штрафы и пени.

Несдача декларации в срок – штраф 5% от суммы налога.  За каждый месяц просрочки. Но не менее 1 000 рублей. Максимальный размер штрафа не может превышать 30% от налоговой задолженности.

Налог нужно оплатить до 15 июня. Кто не успевает в срок – попадает на новые штрафы (более подробно про штрафы и пени за просрочки писал здесь).

Удачного заполнения декларации!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a1e2ff13dceb77d7d557981/zapolniaem-deklaraciiu-po-dividendam-ot-inostrannyh-akcii--poshagovaia-instrukciia-5e68c0059f72e245cdd00cc2

Нужно ли ооо, выплачивающему дивиденды, заполнять лист 03 декларации по налогу на прибыль: инструкция

Начислены дивиденды. Как отразить в декларации?

Теперь о том, кто заполняет Лист 03 декларации по налогу на прибыль. Применительно к Разделу А это:

  • компании – эмитенты ценных бумаг (т. е. распределяющие остатки прибыли после уплаты налога) и признаваемые в связи с этим налоговыми агентами на основании п. 3 и подп. 1, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ;
  • компании – не эмитенты ценных бумаг, но выплачивающие доходы по ним (должны указать ИНН эмитента) и признаваемые в связи с этим налоговыми агентами на основании подп. 2, 4, 5, 6 п. 7 и 8 ст. 275 НК РФ.

В свою очередь, Раздел Б предназначен для тех организаций, которые выплачивают проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Налог с них может составлять:

  • 15% (подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ);
  • 9% (подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ).

Также см. «Ставка налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц».

Структура Листа 03

Действующий бланк декларации по налогу на прибыль компаний закреплён приказом ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572.

Согласно ему, Лист 03 декларации по налогу на прибыль в 2018 году предназначен для подсчёта налога с доходов, который фирма должна удержать как налоговый агент и источник выплаты.

Этим же приказом установлены правила заполнения декларации по доходам и прибыли (далее – Порядок).
Про то, кто должен заполнять Лист 03 декларации по налогу на прибыль, становится ясно по трём разделам, которые он включает:

Структурная часть Листа 03Что отражатьКакими нормами НК РФ руководствоваться
Раздел АРасчет налога с дивидендов/доходов от долевого участия в других организациях, созданных в РоссииПо долевому участию:
  • ст. 275;
  • ст. 284;
  • п. 4 и 5 ст. 286;
  • п. 2 и 4 ст. 287;
  • ст. 310.1.
Раздел БРасчет налога с доходов от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагамСтатья 281Пункт 5 статьи 286Пункт 4 статьи 287Статьи 328 и 329
Раздел ВРеестр-расшифровка сумм дивидендов (процентов)

Как видно, дивиденды физическим лицам в Листе 03 декларации по налогу на прибыль тоже отражают (в строках 020, 021, 022, 023, 024, 030, 040, 050, 051, 052, 053, 054, 060). То есть, в нём показывают не только поступления, адресованные юридическому лицу в целом, но и дивиденды, которые эта фирма начислила физлицам и юрлицам, и в качестве налогового агента сдаёт данный отчёт.

Правила заполнения Листа 03

Один из основных принципов заполнения Листа 03 декларации по налогу на прибыль – нарастающим итогом. Поскольку прибыль от дивидендов и/или долей в других бизнесах фирма показывает:

  • за отчетный период – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • потом за весь налоговый период – календарный год.

Иногда возникает вопрос, нужно ли заполнять Лист 03 декларации по налогу на прибыль несколько раз, если за год было несколько решений о выплате дивидендов? Да, это необходимо: одно такое решение – отдельный заполненный на него Лист 03 (п. 11.2.1 Порядка).

А вообще, показать сведения о дивидендах нужно:

1. В Разделе А и В Листа 03.

2. Подразделе 1.3 Раздела 1 Листа 01.

Раздел В Листа 03 заполняют по каждой организации, которой были начислены дивиденды, показанные в Разделе А Листа 03. В том числе, облагаемые по нулевой ставке.

Также см

«Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения»

Приведем пример оформления декларации по выплаченным в ноябре 2019 года дивидендам по ООО «Лето» (с поквартальной периодичностью сдачи налоговой отчетности) на основании данных:

  • величина дивидендов к выплате – 10 млн. руб., в том числе:
  • облагаемых по ставке 13% – 6 млн. руб. физлицу Иванову А.И.;
  • по ставке 13% – 4 млн. руб. компании ООО «Кредо».

Выплаты произведены 20 ноября 2019, удержанный с них налог перечислен в бюджет 21ноября 2019. Ранее в 2019 году дивиденды не выплачивались.

Произведем расчет налога:

  • НДФЛ с суммы 6 000 000 руб. – 780 000 руб. (6 000 000 х 13%);
  • ННП с суммы 4 000 000 руб. – 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

Поскольку решение о выплате утверждено собственниками в году первый раз, ООО «Лето» обязано заполнить в декларации за год лист 03 (раздел А и один раздел В по данным получателя ООО «Кредо») и подраздел 1.3 к разделу 1.

По строкам лист 03 заполняют так:

РазделСтрокаЗначение
А00110 000 000Сумма распределяемых дивидендов
А01010 000 000Сумма дивидендов к выплате в текущем периоде
А0204 000 000Начислено компаниям
А0224 000 000В т.ч. начислено компаниям по ставке 13%
А0306 000 000Начислено физлицам-налоговым резидентам
А09010 000 000Сумма дивидендов в пользу всех получателей
А0914 000 000Сумма дивидендов компаний, облагаемая по ставке 13%
А100520 000Сумма налога на прибыль к уплате
ВАПризнак принадлежности расшифровки к листу «А»
В005774123456/774100100/00Указывается ИНН/КПП получателя – ООО «Кредо»/ тип расчета (первичный)
В010Общество с ограниченной ответственностью «Кредо»Название предприятия-получателя
В020Мишин Сергей ПетровичФИО руководителя ООО «Кредо»
В03084951234567Номер контактного телефона
В04020.11.2019Дата перечисления дивидендов
В0504 000 000Сумма дивидендов в рублях
В060520 000Сумма налога в рублях

Источник: https://znatokprava.ru/kak-pravilno-zapolnat-deklaraciu-po-nalogu-na-pribyl-pri-vyplate-dividendov.html

Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль

Начислены дивиденды. Как отразить в декларации?

Прежде всего, отметим, что декларацию по налогу на прибыль, начиная с отчетной кампании за 2020 год, нужно сдавать по новой форме. Бланк и пример заполнения ищите здесь.

Формой нового бланка декларации по прибыли (утверждена приказом ФНС России от 23.09.

2019 № ММВ-7-3/[email protected]) предусмотрено наличие в нем листа 03, предназначенного для отражения налога, удерживаемого налоговым агентом из выплачиваемых им доходов.

К числу таких доходов относятся:

  • дивиденды, уплачиваемые как по собственным ценным бумагам, так и по чужим, эмитентом которых отчитывающееся юрлицо не является;
  • проценты, начисляемые по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Эти два вида доходов обусловливают выделение в листе 3 декларации по прибыли двух посвященных им разделов: А и Б соответственно.

Раздел Б листа 03

Но есть в нем и еще один раздел (В), раскрывающий, кто именно стал получателем дивидендов или процентов, с которых налоговый агент удерживает (или не вправе удержать) налог на прибыль.

Раздел В листа 03 Раздел А, посвященный дивидендам, в сравнении с разделом Б оказывается достаточно объемным и дает следующую информацию:

  • об эмитенте ценных бумаг; при этом ИНН эмитента приводится, только если дивиденды начисляются по не своим ценным бумагам;
  • о характере начислений: промежуточном, осуществляемом по окончании отчетного периода или итоговом (для года);
  • об общей величине выплачиваемых дивидендов и распределении их между основными группами получателей (российскими и иностранными организациями, российскими и иностранными физлицами, лицами, не считающимися получателями дохода в виде дивидендов), причем в отношении российских юрлиц и физлиц-иностранцев суммы детализируются по примененным к ним ставкам;
  • об исчислении налога, удерживаемого из дохода, выплачиваемого российским юрлицам, с указанием задействованных в таком расчете показателей (сумм дивидендов, полученных самим отчитывающимся лицом, и применяемых в расчете налоговых ставках).

Раздел А потребуется оформлять отдельно в отношении каждого эмитента.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили лист 03 декларации по налогу на прибыль. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Количество разделов Б в отчете определит применяемая к выплачиваемым процентам налоговая ставка. В заполнении этот раздел несложен: налоговая база, величина ставки, сумма налога.

Общим для разделов А и Б является наличие в них строк, позволяющих увидеть по отдельности суммы налога, начисленные за последний период года, вошедший в декларацию, и за периоды, предшествующие ему.

Декларация по прибыли где отражаются дивиденды выплаченные физ лицу пример 2020

Ао выплатило дивиденды: заполняем декларацию налогу на прибыль.

В случае если выплату доходов по ценным бумагам производит организация, не признаваемая налоговым агентом в рамках статьи 226.

1 НК РФ, но являющаяся налоговым агентом на основании статьи 226 НК РФ, сведения о доходах физических лиц представляются указанной организацией по форме и в порядке, установленном пунктом 2 статьи 230 НК РФ (то есть по форме 2-НДФЛ).

К таким организациям, в частности, относятся организации, выплачивающие дивиденды, не относящиеся к дивидендам по акциям российских организаций. Письмом ФНС России от 02.02.2015 № БС-4-11/ указанное письмо направлено для сведения и использования в работе налоговыми органами.

В случае выплаты ООО дивидендов только учредителям — физическим лицам организация не является налоговым агентом по налогу на прибыль, поскольку физические лица не являются плательщиками данного налога.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов

Это касается и тех организаций, дивиденды которым облагаются по ставке 0%.При заполнении раздела В Листа 03 укажите (п. 11.

4 Порядка заполнения декларации):- в поле «Тип» — «00»;- в строке 060 — сумму дивидендов, начисленную участнику;- в строке 070 — сумму налога, удержанную при выплате дивидендов. Заполнение подраздела 1.3 разд. 1 Листа 01В подразделе 1.3 разд.

1 Листа 01 укажите суммы налога с дивидендов, выплаченных в квартале (месяце), по итогам которого представляется декларация (п. 4.4 Порядка заполнения декларации).Даже если вы платили дивиденды по нескольким решениям и составили несколько Листов 03, вам надо заполнить только один подраздел 1.

3 разд. 1 Листа 01.При его заполнении укажите (п. 4.4.1 Порядка заполнения декларации):- в строке 010 — «1»;- в строках 01 — 21 — даты, в которые в соответствии с НК РФ должен был быть уплачен налог с дивидендов.

Кто заполняет Лист 03 декларации по налогу на прибыль

Из этой консультации вы узнаете, кто и в каких случаях обязан оформить Лист 03 декларации по налогу на прибыль, а также по какому принципу его заполняют.

Действующий бланк декларации по налогу на прибыль компаний закреплён приказом ФНС России от 19 октября 2020 года № ММВ-7-3/572.

Согласно ему, Лист 03 декларации по налогу на прибыль в 2020 году предназначен для подсчёта налога с доходов, который фирма должна удержать как налоговый агент и источник выплаты.

Источник: https://engels-is.ru/nalogi/dividendy-v-deklaracii-po-pribyli-2.html

Дивиденды в декларации по налогу на прибыль

Начислены дивиденды. Как отразить в декларации?

]]>]]>

Как и все виды доходов и расходов, находят отражение и дивиденды в декларации по налогу на прибыль. На практике встречается несколько видов подобных затрат и поступлений, их характер напрямую влияет на место фиксации информации о них в отчете.

Декларация по налогу на прибыль: отражение дивидендов

Получение компанией дивидендов указывают в составе доходов, когда предприятие финансово участвует в деятельности сторонних компаний – т. е., инвестирует средства в их развитие и получает дополнительный доход от этих вложений.

В этом случае поступившие дивиденды или проценты от осуществляемых вложений, фиксируют в общей сумме внереализационных доходов по строке 100 приложения 1 к листу 02 декларации.

Более конкретная расшифровка по виду дохода в декларации не предусмотрена, поскольку эти сведения в полном объеме предоставляются пользователям в пояснениях к балансу.

Если же речь идет о выплате дивидендов, т. е., о расходах компании, то эти данные указывают в отдельном разделе декларации – листе 03, и в их формировании по строкам этого раздела необходимо учитывать некоторые нюансы.

Выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль

Фиксация сумм перечисленных дивидендов важна для определения налоговой базы по доходу компании-получателя, поскольку при выплате дивидендов предприятиям и физлицам фирма, их перечисляющая, по общим правилам становится налоговым агентом, т.е.

должна рассчитать и удержать с выплаченных дивидендов налог. Расчет базы и налога производится в соответствии с нормами ст. 275 НК РФ, а информация о них отражается на отдельном листе декларации – листе 03 с разделами А и В, а также в подразделе 1.

3 к первому разделу.

Формирование этих страниц декларации актуально лишь для налоговых агентов. Эмитенту или депозитарию, перечисляющим дивиденды без удержания налога, их можно не заполнять.

Обновления формы декларации, вступающие в действие с представления отчетности за 2019 год (Приказ ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@), не коснулись означенных страниц, а поэтому дивиденды за 2019 год в декларации налога на прибыль отражаются в соответствии с прежними требованиями:

  • подраздел 1.3 оформляется в квартале, когда выплаты осуществляются, включать эту страницу декларации в состав отчетности, если в последующих периодах выплат не производилось, не надо:
    • в строке 010 указывают вид платежа. Например, «1» означает, что плательщиком дивидендов является российская компания;
    • в блоке «Срок уплаты» фиксируют даты перечислений налога в бюджет;
    • в строке 040 – величина налога с дивидендов к уплате;
  • раздел А листа 03 заполняют за период производства выплат и переносят данные нарастающим итогом в последующие отчетные периоды года. В раздел А вносят информацию:

    • в поле «Категория налогового агента» – соответствующий статус, чаще это «1», т.е. шифр плательщика-эмитента или компании, распределяющей прибыль;
    • общепринятый в заполнении налоговой отчетности код периода, например, декларации за год присваивают код «34»;
    • суммы платежей с разграничением по категориям получателей, к примеру, зарубежные/отечественные компании, физлица со статусом налоговых резидентов и не имеющие его;
    • рассчитывают базу налога, т.е. сумму дивидендов и величину налога;
    • указывают размер налога с дивидендов, перечисленный ранее (в предыдущих отчетных периодах);
    • отдельно отражают дивиденды, полагающиеся физлицам. Расчет налога по этим суммам в разделе А не производится, так как они облагаются НДФЛ;
  • раздел В листа 03 представляет собой расшифровку данных по каждому юрлицу-получателю дивидендов – вносятся реквизиты предприятия, сумма дивидендов (в том числе и облагаемых по нулевой ставке), дата их выплаты и размер удержанного налога.

Формируют раздел В только за периоды, в которых производились выплаты, проставляя шифр «А» в строке «Признак», что указывает на приложение формы к разделу А листа 03, а в поле «Тип» указывают номер представляемой расшифровки, т.е. первому поданному в отчетном периоде разделу присваивают шифр «00», уточняющему – «01» и т.д.

К сведению! Если дивиденды физлицу выплачивает АО, то на каждого получателя АО заполняет Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль, где фиксирует сведения о выплаченных лицу доходах, его идентификационные данные и адрес. Если же статус плательщика – ООО, то от обязанностей формирования Приложений № 2 оно освобождается, а по дивидендным доходам физлиц отчитывается, представляя в ИФНС справки 2-НДФЛ на каждого получателя.

Как заполняется декларация по налогу на прибыль: дивиденды организации выплаченные

Приведем пример оформления декларации по выплаченным в ноябре 2019 года дивидендам по ООО «Лето» (с поквартальной периодичностью сдачи налоговой отчетности) на основании данных:

  • величина дивидендов к выплате – 10 млн. руб., в том числе:
  • облагаемых по ставке 13% – 6 млн. руб. физлицу Иванову А.И.;
  • по ставке 13% – 4 млн. руб. компании ООО «Кредо».

Выплаты произведены 20 ноября 2019, удержанный с них налог перечислен в бюджет 21ноября 2019. Ранее в 2019 году дивиденды не выплачивались.

Произведем расчет налога:

  • НДФЛ с суммы 6 000 000 руб. – 780 000 руб. (6 000 000 х 13%);
  • ННП с суммы 4 000 000 руб. – 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

Поскольку решение о выплате утверждено собственниками в году первый раз, ООО «Лето» обязано заполнить в декларации за год лист 03 (раздел А и один раздел В по данным получателя ООО «Кредо») и подраздел 1.3 к разделу 1.

По строкам лист 03 заполняют так:

Раздел Строка Значение
А00110 000 000Сумма распределяемых дивидендов
А01010 000 000Сумма дивидендов к выплате в текущем периоде
А0204 000 000Начислено компаниям
А0224 000 000В т.ч. начислено компаниям по ставке 13%
А0306 000 000Начислено физлицам-налоговым резидентам
А09010 000 000Сумма дивидендов в пользу всех получателей
А0914 000 000Сумма дивидендов компаний, облагаемая по ставке 13%
А100520 000Сумма налога на прибыль к уплате
ВАПризнак принадлежности расшифровки к листу «А»
В005774123456/774100100/00Указывается ИНН/КПП получателя – ООО «Кредо»/ тип расчета (первичный)
В010Общество с ограниченной ответственностью «Кредо»Название предприятия-получателя
В020Мишин Сергей ПетровичФИО руководителя ООО «Кредо»
В03084951234567Номер контактного телефона
В04020.11.2019Дата перечисления дивидендов
В0504 000 000Сумма дивидендов в рублях
В060520 000Сумма налога в рублях

Источник: https://spmag.ru/articles/dividendy-v-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Начислены дивиденды. Как отразить в декларации?

Если учредителями ООО являются физические лица, то доходы в виде дивидендов, полученные от бизнеса, облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Сама же организация, выполняя функции налогового агента, обязана перечислить НДФЛ в бюджет и своевременно отчитаться. В этой статье вы найдёте пример заполнения дивидендов в 6-НДФЛ 2016 года.

До 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды составляла 9%, а в 2016 году в отношении налоговых резидентов РФ применяют ставку 13%. Если же участник ООО находился в течение последних 12 месяцев на территории России менее 183 календарных дней, то ставка составляет уже 15%.

Получатели дивидендов

В качестве плательщиков налога на доходы физических лиц на дивиденды выступают российские граждане и иностранцы при получении дохода в пределах России. Кроме того, доходы могут быть получены и от иностранных источников. В таких случаях получатели дохода должны самостоятельно рассчитать налоги применительно к каждому размеру дивидендных поступлений.

Здесь имеются свои нюансы. Граждане, которые получили дивиденды от иностранных источников, вправе уменьшить НДФЛ к оплате на сумму перечисленного налога по месту источника дохода. Таким образом, ситуации двойного налогообложения не возникает.

Но совершить эти действия можно лишь по отношению к доходам, со странами-источниками начисления которых Россия заключила специальное соглашение.

Если же уплаченные по месту источника дохода суммы налога больше начисленных в соответствии с законодательством РФ, то возвратить разницу из бюджета невозможно.

Налоговые агенты по дивидендам

Обязанность по удержанию подоходного с дивидендов возлагается на налогового агента, т.е. организацию, которая выплатила доход. При этом начислить подоходный налог нужно отдельно по каждому получателю доходов.

Удержание налога производится в момент фактической выплаты доходов, в том числе и при зачислении сумм на банковский счёт налогоплательщика.

Если же получатель по каким-либо причинам решит отказаться от получения прибыли, НДФЛ в любом случае необходимо удержать в день отказа.

В случае, когда налоговым агентом не произведено удержание в полном объёме или в оговоренные сроки, на организацию может быть наложен штраф в размере 20% от суммы не перечисленного НДФЛ.

Пример 1. Прибыль, подлежащая распределению в ООО «Рассвет», составляет 750 000 рублей. Учредителями общества являются три физических лица: два резидента РФ с долями 40% и нерезидент с размером принадлежащей доли в количестве 20%.

По итогам начисления российским учредителям полагается по 300 000 рублей за минусом удержанного налога 13%, равном 39 000 рублей от каждой выплаты. Дивиденды в пользу иностранного гражданина равны 150 000 рублей.

Налог к удержанию – 22 500 рублей.

По результатам выплат и удержания НДФЛ налоговые агенты обязаны представить расчёты и справки о начисленных суммах дохода и удержанного подоходного по следующим формам:

  • 2-НДФЛ, составляется ежегодно на каждое лицо;
  • 6-НДФЛ предоставляется с 2016 года ежеквартально, отражает общие суммы начисленного и удержанного налога по организации (или ИП).

Отражение дивидендов в расчете 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ предполагает не только отражение полученных сумм заработной платы, больничных листов и прочих доходов. Выплаченные и перечисленные дивиденды также требуется показать в отчётности, ниже рассмотрим, как отразить дивиденды в обязательном расчёте по форме 6-НДФЛ.

Если среди учредителей предприятия имеются не только российские граждане, но и иностранные лица (как в нашем примере), то начислять НДФЛ требуется по разным ставкам. Для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов установлена ставка 15%. В таких случаях при составлении документа необходимо по каждой ставке оформить отдельный блок строк 010 – 050.

Отражение дивидендов при их выплате обязательно при заполнении в 6-НДФЛ. Выплаченные дивиденды учредителям ООО «Рассвет» мы внесли в образец заполнения. Вы можете использовать этот пример для внесения данных в свой расчёт.

Скачать пример отражения дивидендов в форме 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1

  • строка 010 ― ставка, по которой производится расчёт;
  • строка 025 ― общая сумма выплаченных дивидендов до удержания НДФЛ, учитываются все перечисленные в течение года суммы;
  • строка 020 ― размер всех доходов (включая налог) с учетом данных строки 025;
  • строка 030 ― полный размер вычетов, в том числе относящийся и к строке 025;
  • строка 040 ― размер исчисленного налога на основании суммы по строке 020;
  • строка 045 ― удержанный с дивидендов НДФЛ.

Далее идёт формирование обобщающей информации по исчисленному налогу:

  • строка 060 ―нужно указать количество лиц – получателей доходов;
  • строка 070 ― удержанный налог, включая перечисления и с дивидендных выплат;
  • строка 080 ― исчисленный налог, но не перечисленный.

Заполнение раздела 2

Во 2-м разделе требуется указать сумму по операциям, произошедшим не с начала года, а по итогам последних 3-х месяцев (квартала). По строкам отражаются следующие операции:

  • По строке 100 ― дата выплаты дивидендных сумм, причём учитываются перечисления в том числе и в натуральной форме;
  • Данные строки 110 ― дата удержания налога. НДФЛ требуется удержать в момент фактической выплаты дохода.
  • Строка 120 отражает дату перечисления налога по выплаченным дивидендам. Как правило, это должно произойти не позже следующего за выплатой дня. Акционерным обществам дано право перечислять НДФЛ не позднее месяца с момента выплаты денежных средств.
  • Строка 130 ― размер полученного дохода в денежном выражении.
  • Строка 140 ― сумма налога удержанного.

Если выплата дивидендов не происходит в каждом квартале отчетного периода, отражать их суммы и размер удержанного налога следует во 2-м разделе лишь в период их фактической выплаты. То есть при перечислении дивидендов в 1-м квартале отражать операции по 2-му разделу последующих расчетов 6-НДФЛ не требуется.

Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Особенности отражения дивидендных сумм в расчете 6-НДФЛ

В некоторых случаях могут возникнуть ситуации, когда выплата дивидендов осуществлялась в одном периоде (квартале), а уплата налога -в следующем. Подобная ситуация характерна для акционерных обществ, которыми допускается перечисление НДФЛ в течение месяца после выплаты. Как отразить дивиденды в расчётах?

Если фактическая выплата в пользу учредителей произошла в одном периоде, а налог был перечислен в следующем, то данные по указанному действию найдут отражение сразу в 2-х расчётах.

В первом разделе нужно будет указать начисленные суммы дохода и налога в периоде выплаты.

Информация во второй раздел заносится по мере совершения операции, то есть в нем отражаются суммы операций за последние 3 месяца, что может относиться и к выплате налога.

Пример 2. Учредителям АО был начислен доход от бизнеса по итогам работы фирмы в размере 100 000 рублей. Выдать суммы потребовалось 18 июня. Налоговая сумма по данным операциям была фактически перечислена 5 июля. Как отразить свершившиеся действия при заполнении расчетов в 6 НДФЛ?

Радел 1 формируется нарастающим итогом с начала года. Выплаченные дивиденды найдут своё отражение уже в 6 НДФЛ во 2-м квартале (по строкам):

  • 020 ― в сумме дохода будут учтены дивиденды в размере 100 000 рублей;
  • 040 ― исчисленный налог, включая 13 000 НДФЛ с дивидендов;
  • 070 ―удержанный НДФЛ, в том числе и по дивидендам 13 000 рублей.

Бланк раздела второго относительно выплаченных дивидендных сумм во 2-м квартале заполняться не будет. Эти данные появятся в 3-м квартале (по строкам):

  • 100 ― 18 июня (дата получения дохода);
  • 110 ― 18 июня (удержание налога);
  • 120 ― 05 июля (перечисление НДФЛ);
  • 130 ― 100 000 рублей (дивиденды);
  • 140 ― 13 000 рублей (НДФЛ с дохода).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/dividendy-v-6-ndfl-primer-zapolneniya

Лист 03 декларации по налогу на прибыль

Начислены дивиденды. Как отразить в декларации?

Лист 3 декларации по налогу на прибыль — это раздел отчетной формы, который заполняет компания, распределяющая и выплачивающая дивиденды акционерам. Информацию о размерах таких выплат следует отразить в налоговой отчетности.

Если фирма выступает в роли налогового агента по распределению дивидендов между собственниками или процентов по государственным ценным бумагам, то такую информацию следует отражать в специальном разделе налоговой декларации: декларация по налогу на прибыль при выплате дивидендов должна заполняться с учетом требований приказа ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

Для отражения сведений о выплатах предназначен лист 03 декларации по налогу на прибыль: дивиденды физическим лицам ООО формы КНД 1151006 отражают за отчетный период, в котором они производились. Помимо листа 03, компания, перечислившая дивиденды, должна отразить информацию в подразделе 1.3 первого раздела листа 01.

Что заполнять в л. 03:

  1. Разд. А — указывается информация о произведенных расчетах налогового обязательства с сумм выплаченных дивидендов.
  2. Разд. Б — заполняется при распределении доходов, полученных в виде процентов от размещения государственных либо муниципальных ценных бумаг.
  3. Разд. В — является расшифровкой сумм исчисленного дохода и ННП, составленной в разрезе акционеров (собственников).

Отметим, что если в течение отчетного года дивиденды выплачивались по нескольким решениям собственников, то разделы А и В листа 03 следует заполнить отдельно по каждому решению о выплатах. Далее разберем детально, как заполнить лист 03 при выплате дивидендов физическим лицам и чем обусловлены правила.

Как заполнить

Основные правила заполнения третьего листа НД закреплены в разделе 11 приказа ФНС.

Информация заполняется отдельно по каждому отчетному периоду, правило подсчета нарастающих итогов в этом случае неприменимо. Иными словами, если компания распределила доходы в первом и третьем кварталах, то информация заполняется в декларации отдельно по 1 и 3 кварталу, суммирования показателей не предусмотрено. Также при составлении годовой НД отражать сведения 1 и 3 кварталов не нужно (абз. 2 п. 1 ст. 289 НК РФ, пп. 1.1, 1.7 и 11.1 порядка).

Как правильно заполнить первую страницу 3 НД (раздел А)

Этот раздел листа 03 заполняют организации, которые непосредственно перечисляют дивиденды своим акционерам, собственникам (эмитенты), либо фирмы, которые эмитентами не являются, например, депозитарии. В зависимости от вида налогоплательщика проставляется код: 1 — эмитент, 2 — неэмитент.

В поле ИНН значения указывают только компании-неэмитенты, остальные ставят в поле прочерк.

Далее указываем:

  1. Вид дивидендов. Если выплаты идут по итогам за год, то ставим 2, для промежуточных перечислений доходов — прочерк.
  2. Налоговый или отчетный периоды указываем в соответствии с приложением № 1 к порядку.
  3. Отчетный год — прописываем год, за который производились расчеты.

Теперь заполнение осуществляем построчно:

Код строки

Значение

001, 010

Суммарный показатель начисленных доходов в виде дивидендов (ДВ)

020

Сумма ДВ, начисленная всем компаниям-акционерам

021

Сумма ДВ, которые облагаются по ставке 0%

022

ДВ, облагаемые по ставке 13%

023

Прочерк

024

Прочерк

030

Сумма ДВ, которая была начислена в пользу физических лиц

040-070

Прочерк

080

Сумма всех полученных ДВ

081

ДВ, с которых уплачивается ННП (значение строк 080-021)

090

Разница строк 001 и 081

091

Значение, рассчитанное по формуле:

строка 091 = стр. 022 / стр. 001 × стр. 090

092

Значение, рассчитанное по формуле:

строка 092 = стр. 021 / стр. 001 × стр. 090

100

Равно строка 091 × 13% (налоговая ставка)

110

ДВ, указанные в строке 001 и уже выплаченные в предыдущие периоды

120

ДВ, указанные в стр. 001 и выплаченные в текущем периоде

Заполняем раздел В

Указываем информацию в разрезе каждой организации, которая получила ДВ. Здесь раскрываем сведения обо всех компаниях без исключения, в том числе и получивших доходы по ставке 0%.

В поле «Тип» проставьте 00.

Строка 050 укажите сумму ДВ, которая была начислена участнику.

Стр. 060 — сумма налога, которая была удержана при выплате доходов участнику.

Заполняем подраздел 1.3 первого раздела листа 01

Указываем суммы налога, исчисленного с ДВ, которые были выплачены в квартале (месяце), по итогам которого была составлена НД по ННП.

Если компания выплачивала доходы по нескольким решениям собственников и в НД было заполнено несколько листов 03, то информацию в подраздел 1.3 вносят только один раз.

Стр. 010 — проставляем «1».

Стр. 01-21 — даты уплаты ННП с ДВ. В соответствии с НК РФ, датой уплаты признается день, следующий за выплатой доходов (п. 4 ст. 287 НК РФ).

Стр. 040 — суммы ННП, которые подлежат уплате в эти даты.

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: