Маркетинговые исследования: налоговые проблемы, учет

Как налоговики проверяют расходы на маркетинг

Маркетинговые исследования: налоговые проблемы, учет

Как налоговики проверяют расходы на маркетинг

Маркетологам, работающим в компаниях, приходится взаимодействовать с бухгалтерией по различным вопросам учета расходов на маркетинг, в том числе, по договорам, которые заключают маркетологи.  Разъяснения приведенные в статье журнала “Главбух” будут полезны, если у сотрудников бухгалтерии есть вопросы, связанные с учетом расходом на маркетинг.

При проверке маркетинговых и консультационных услуг ФНС рекомендует обращать внимание на соответствие и взаимоувязываемость документов, полученных по результатам выполнения договора оказания услуг, с его предметом.

В качестве примера налоговики приводят такое нарушение, как «учет расходов в виде стоимости оказанных услуг на основании документов, в которых не содержится информация, раскрывающая конкретное содержание и суть услуг, а формулировки носят общий характер». Поэтому, если даже компания представит все документы, но содержащие лишь общие формулировки, инспекторы будут стремиться исключить расходы как экономически не обоснованные.

Чтобы не допустить этого, предмет договора необходимо сформулировать так, чтобы были четко определены рамки исследования. А именно цели и объект исследования, а также территория, на которой оно проводится.

На стадии заключения договора следует оговорить и методы, которые будут использоваться для решения задач исследования. Например, проведение опроса, эксперимента и т. д.

Как правило, научные, технические, экономические и другие требования к маркетинговому исследованию закрепляют в приложении к договору, которое носит название «Программа маркетингового исследования».

Письменные отчеты также должны быть составлены максимально подробно.

Если проводятся исследования спроса на новый товар, то в отчете должны содержаться сведения об объекте исследования — новом товаре, методах, которые были применены при исследовании, данные о будущем рынке сбыта и возможных потребителях, информация о конкурентах, а также мнение о целесообразности вывода нового товара и предполагаемый объем продаж. Рассмотрим, к чему обычно придираются налоговики.

В штате компании работают собственные маркетологи

Если компания располагает своими кадрами с необходимой квалификацией и имеет возможность самостоятельно организовать маркетинговые исследования, то при проверке ревизоры могут утверждать, что раз в обязанности этих работников входит оказание маркетинговых услуг, то оплата тех же услуг сторонней организации экономически неоправданна. В такой ситуации налоговики могут доначислить налоги и пени.

Для подтверждения обоснованности таких затрат можно привести такой аргумент: у штатных маркетологов нет обязанности проводить такие исследования. Например, в должностные обязанности работников входит проведение маркетинговых исследований рынка сбыта продукции в Московской области, тогда как сторонней организации поручено исследование рынка на территории, скажем, Чукотки.

Разграничить обязанности можно не только по территории, а также по содержанию поставленных перед исследователями вопросов и иным критериям. Разумеется, обязанности штатных маркетологов должны содержаться в трудовых договорах, должностных инструкциях, положениях об отделе маркетинга, а также в договорах со сторонней организацией, в отчетах и актах о выполненных работах.

К такому выводу пришли и судьи (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. № 14616/07). В Президиуме подчеркнули, что расходы могут быть признаны экономически обоснованными, даже если у компании в структуре есть подразделения, которые выполняют аналогичные функции.

Такой вывод следует из позиции Конституционного суда РФ (постановление от 24 февраля 2004 г. № 3-П).

Чтобы обосновать привлечение сторонней организации, можно привести такие доводы:

— в исследовании применяются сложные методы проведения маркетинга и обработки полученных результатов, и только у партнера есть кадры с соответствующей квалификацией;

— объективность исследования, так как сотрудники специализированных фирм обычно более объективны в своих оценках;

— наличие у специализированных фирм необходимого технического и программного обеспечения.

Маркетинговые исследования не дали результата

Если маркетинговые исследования не дали результата, скажем, сторонняя организация не выполнила порученные ей задачи, то налоговики, как правило, разрешают поставить в расходы только ту сумму, которую потратил исполнитель на неудачные маркетинговые исследования.

И то в этом случае стороны должны подписать не акт приемки-сдачи работ, а документ, согласно которому заказчик компенсирует исполнителю понесенные расходы. И еще налоговики признают такие расходы обоснованными, если в договоре будет предусмотрена соответствующая оговорка.

Между тем в Налоговом кодексе нет ограничений в отношении признания затрат на исследования, которые не принесли ожидаемого результата. Учесть такие затраты в налоговом учете компания вправе, только если исследования непосредственно связаны с деятельностью, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Несколько договоров с разными исполнителями

Конфликтные ситуации с инспекторами могут возникнуть и в случае, когда компания заключает несколько договоров на оказание маркетинговых услуг с разными исполнителями, но с одним объектом исследования.

В этом случае налоговики с особой тщательностью проверят всех исполнителей работ, поскольку заподозрят, что среди их числа наверняка затесалась однодневка. Чтобы избежать подобных претензий со стороны проверяющих, рекомендуем заранее выбрать квалифицированных специалистов и заключить один договор.

Или все-таки для разных исполнителей приводить разную формулировку объекта исследования, даже если фактически маркетологи выполняли одну и ту же работу.

В качестве оправдания можно привести и такой аргумент, что якобы каждый предыдущий исполнитель не совсем справился с поставленной задачей, поэтому возникла необходимость в дополнительном исследовании.

Только здесь нужно иметь в виду, что при таком раскладе налоговики смогут снять предыдущие маркетинговые расходы.

Чтобы этого не произошло, нужно составить документ, в котором указать, что компания воспользовалась теми или иными результатами и рекомендациями, данными «неудачными» маркетологами.

Консультации не связаны напрямую с деятельностью компании

Налоговики считают, что при расчете налога на прибыль учитываются только те расходы, которые связаны с деятельностью организации.

При этом они ссылаются на пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, в котором говорится, что затраты должны быть экономически обоснованными. Однако Налоговый кодекс РФ не устанавливает прямой связи между доходами и расходами фирмы.

Поэтому налоговый учет затрат на маркетинг во многом зависит от того, как компания обоснует необходимость таких расходов.

Например, фирма, продающая обувь, заказала исследование рынка производства обуви с намерением выйти на этот рынок. Такие затраты можно смело включить в расходы. А вот если ваша организация занимается продажей косметики, то проведение маркетингового исследования рынка производства обуви потребует более детального обоснования. Иначе ей грозит штраф за занижение прибыли.

Чтобы обосновать необходимость такого исследования, можно привести следующий аргумент: дескать, компания собирается открывать новый вид бизнеса и для этого заказала такого рода исследование. Для этого нужно составить документ — стратегию на перспективу, к примеру, бизнес-план или маркетинговую политику.

Несоразмерность понесенных расходов

В ряде случаев при проверке налоговики приходят к мнению, что сумма, уплаченная компанией на проведение маркетингового исследования или консультации, существенно отличается от расценок на такие же услуги в регионе. Следовательно, по мнению налоговиков, расходы нельзя признать экономически целесообразными.

Чтобы не попасть в подобную ситуацию, рекомендуем подготовить такие бумаги. Для начала составьте служебную записку. Укажите в ней, что в связи с расширением деятельности компании нужно изучить новый рынок, для чего необходимо найти подходящего маркетолога.

На основании этого документа генеральный директор издает приказ о назначении лица, ответственного за поиск исполнителя. Дальше советуем разослать предложения в разные организации, специализирующиеся на подобных услугах, и, используя поступившие ответы, принять решение.

При этом документы необходимо сохранить для отчета перед контролерами, исключив, естественно, из их числа самые дешевые предложения.

Исследования составляют значительную долю расходов компании

Налоговики могут посчитать, какой процент от общей величины издержек обращения составляет счет, выставленный за маркетинг. И если доля маркетинговых расходов занимает значительную часть расходов компании, то это станет сигналом для налоговиков для углубленного изучения маркетинговых расходов.

В этом случае рекомендуем составить хотя бы упрощенный бизнес-план, из которого будет видно, что издержки окупятся. В этом бизнес-плане можно прописать ожидаемую прибыль в перспективе.

Документальное оформление

Унифицированной формы первички для маркетинговых или консультационных услуг в законодательстве нет. Самый верный способ обосновать расходы — привести конкретное описание выполненных работ или оказанных услуг, а также их объем и цель в акте или отчете исполнителя. .

В противном случае налоговики не признают расходы при расчете налога на прибыль (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11 декабря 2014 г. № А53-8589/2013).

в журнале “Главбух”

Источник: https://marketing-course.ru/kak-nalogoviki-proveryayut-raskhody-na-m/

Суть маркетинговых исследований для привлечения клиентов в ваш бизнес

Маркетинговые исследования: налоговые проблемы, учет
В данной статье расскажем, в чем суть маркетинговых исследований для вашего бизнеса и как по результатам их проведения можно привлечь новых клиентов

Сооснователь ADWAI Digital

Маркетинговые исследования проводятся при запуске бизнес-проектов, при внедрении нового продукта/услуги, исследовании рынка, а также для привлечения клиентов и принятия управленческих решений, влияющих на эффективность работы компании или предприятия. Но не все бизнесмены понимают, насколько важно проводить подобные исследования, и зачем вообще они нужны.Рассмотрим подробнее, в чем суть маркетинговых исследований для вашего бизнеса и как по результатам их проведения можно привлечь новых клиентов.

Понятие и виды маркетингового исследования

Под маркетинговым исследованием понимают систематизированный сбор, анализ и обработку информации, с целью подготовки для принятия стратегических, эффективных, управленческих решений и изучение поведения, предпочтений клиентов.

Суть исследовательских методов заключается в анализе собранной информации и разработке способов снижения бизнес-рисков во избежание возможных убытков, а также увеличения вероятности успеха работы предприятия.

Маркетинговые исследования могут быть первичные и вторичные.

  • Первичные (полевые) исследования для своего бизнеса проводите Вы сами, или прибегаете к услугам специалистов. Производится сбор информации, без использования сторонних источников, для улучшения товаров/услуг, для открытия бизнес-проекта, улучшения производственных функций. Для анализа используются качественный и количественный методы.
  • Вторичные исследования, базируются на уже ранее собранной информации из разных источников: внутренних (нормативные документы, финансовая отчетность вашей фирмы) и внешних (базы данных, сеть Интернет, пресса, официальные и правительственные органы). Внешние информационные данные находятся в открытом доступе и абсолютно бесплатны, кроме этого, нет необходимости тратить много времени и денежных средств на ее сбор.

Получение ответов на представленные вопросы от небольшой группы лиц. Подобная информация не подлежит количественному анализу, с ее помощью можно определить поведенческие мотивы потребителей. Используются качественные способы при формировании маркетинговой стратегии, тестирования товаров/услуг, а также перед проведением количественных методов. Качественными способами исследований являются:

  • Фокус-группы. Мнение клиента выявляется в ходе групповой дискуссии, которую проводит модератор по подготовленному сценарию. Число участников фокус-группы от 6 до 10 человек, продолжительность дискуссионного исследования не более 2 часов.
  • Глубинное (личное) интервью. Проводится интервьюерами по заранее подготовленным вопросам, один на один с клиентом в течение 1,5 часов.
  • Экспертные оценки позволяют выявить слабые и сильные стороны компании, а также возможные пути развития на рынке.

Этапы проведения качественных исследований

1. Необходимо сформулировать проблему и обозначить исследовательскую задачу. 2. Разрабатывается предварительный план с учетом используемого метода исследования и условий его проведения. 3. Разрабатываются аналитические схемы и гайды для фокус-групп и личного интервью. 4. Собирается информация. 5.

Полученные сведения анализируются, изучаются, структурируются и обрабатываются, согласно целям и задачам проводимого исследования потребностей компании. 6. Оцениваются экономические и финансовые показатели на текущий и будущий периоды. 7.

По полученным после исследований данным составляется отчет, где указаны результаты проведенных исследований и рекомендации к ним.

Количественные (статистические) способы

Используются для изучения поведения клиентов, как они относятся к товару/услуге, имиджу компании, к проводимой рекламной кампании. Выражается полученная информация количественно, то есть в исследовании участвует большое количество людей, которым задают несколько определенных вопросов.

Предварительно производится статистическая выборка, по которой определяется состав и количество участников для проводимого опроса. Исследования могут быть в виде анкеты, интервью, онлайн- и телефонных опросов и проводятся пошагово:

  1. Создается исследовательская гипотеза (анкета).

  2. Определяется база респондентов после выборки.
  3. Проводятся интервью, телефонные и онлайн-опросы.
  4. Обрабатывается полученная информация с помощью статистических расчетов и определяются характеристики групп покупателей и причины, влияющие на их поведение.

  5. Составляется подробный отчет с указанием всех полученных статистических расчетов.

Цели (задачи) маркетинговых исследований

Основные цели маркетингового исследования — это поиск решения проблем, связанных с финансовыми и бизнес-рисками, способов увеличения прибыли, а также анализ рынка и мероприятия по привлечению новых клиентов. Каждое маркетинговое исследование имеет определенную цель и решает конкретную проблему вашего бизнеса. Не имея четкой цели анализа, можно получить неактуальную информацию, и зря потратить время и деньги.

Зачем и когда нужно проведение маркетингового исследования бизнеса?

При помощи проведенного анализа своего бизнеса, вы сможете получить актуальные сведения о ситуации на рынке, повысить эффективность продвижения товара/услуги, выбрать правильную маркетинговую стратегию и направление развития компании.

Рекомендуется проводить маркетинговое исследование своего бизнеса:

  • при составлении бизнес-плана для открытия нового проекта или компании;
  • определения роста конкурентоспособности компании:
  • для оценки эффективности работы фирмы/предприятия;
  • для принятия управленческих решений;
  • при выборе маркетинговой стратегии;
  • для решения возникших проблем и разработки антикризисных мероприятий;
  • для исследования рынка при внедрении нового продукта;
  • для привлечения новых потребителей.

Перед началом проведения исследования необходимо четко понимать, что результат исследований — информация, которая в будущем повысит эффективность деятельности вашей компании и принесет прибыль.

Основные направления маркетинговых исследований

При выборе направления исследований учитываются определенные цели и задачи компании. Например, перед выпуском нового товара производится исследование цены подобной продукции, рынка конкурентов и анализ спроса. Ознакомимся подробнее с часто используемыми направлениями для маркетингового анализа:

  • Исследование рынка.

    Без проведения этого анализа нельзя собрать, систематизировать и проанализировать сведения, которые необходимы для принятия решений, связанных с деятельностью предприятия на рынке. Объекты исследования — рынок и направление его развития, конкуренция, возможные риски, динамика продаж и потребления, а также объемы внутреннего производства и др.

    Результат — определение эффективных способов для ведения конкурентной борьбы, возможность выхода на новые рынки, определение рыночного сегмента для вашего бизнеса.

  • Исследование товара нужно для определения соответствия товара на рынке потребительскому спросу и для оценки конкурентоспособности.

    Товарный анализ позволяет получить данные о потребительской ценности товара для разработки рекламной кампании. Результат — разработка собственного ассортимента товаров/услуг, мероприятий направленных на рост конкурентоспособности, определение направления развития деятельности вашего бизнеса.

  • Исследование потребителей определяет, какие основания и мотивы на них воздействуют при принятии решения о покупке. Объектами анализа могут быть потребители и их семьи, домашние хозяйства (В2С) и компании (В2В). В результате формируется предложение, полностью соответствующее потребностям клиента и наблюдается повышение количества продаж.
  • Исследование рекламы.

    Проводится внедрение и тестирование различных приемов рекламы и сопоставление текущих итогов с будущими. После анализа производится запуск рекламной кампании или определяются другие способы воздействия на покупателя.

Пример.

Было проведено маркетинговое исследование российских компаний по поводу самостоятельного принятия решений современных маркетинговых задач и опыте их сотрудничества с маркетинг-агентствами. В опросе участвовало 82 фирмы, из которых 77% своими силами проводили маркетинговые исследования, а 33% обращались в агентства или покупали готовые маркетинговые анализы.

При обращении в маркетинговое агентство полностью доверяют полученным отчетам 24%, а 36% доверяют результатам исследований агентства частично. 32% обращаются к маркетинг-агентствам для решения определенных вопросов, иногда заказывают комплексный анализ.

популярности маркетинговых исследований возглавляют проводимые самостоятельно или с привлечением агентства способы анализа — мониторинг и фокус-группы (52%). По мнению опрошенных сотрудников компаний, главным критерием качественно проведенного маркетингового анализа считается соответствие результатов поставленных целей и решенных задач (25%).

Какие факторы влияют на выбор определенного маркетингового агентства? 72% фирм перед маркетинговым анализом проводят тендеры, 16% не сотрудничали с агентствами, и 12% не смогли ответить на вопрос.

Рекомендации коллег, собственный опыт, а также сайты маркетинговых агентств — основные информационные источники, помогающие руководству компании выбрать надежное агентство для проведения исследований. Ситуация на рынке нестабильна и постоянно изменяется, поэтому для получения актуальных результатов для эффективного развития вашего бизнеса, лучше всего проводить комплексное маркетинговое исследование. Собранная информации позволит вам разработать мероприятия, уменьшающие финансовые риски, решить задачи маркетинга, расширить сегмент занимаемой доли рынка, определить сильные и слабые стороны конкурентов, выработать стратегию для продвижения вашего бизнеса и привлечь новых клиентов.

Оставьте свой e-mail и получите PDF файл “27 Нестандартных инструментов для БЫСТРОГО привлечения клиентов из Интернета

Мы используем файлы cookies, чтобы сделать этот сайт удобным для вас.

Close

Источник: https://adwai.digital/blog/sut-marketingovykh-issledovanij

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: