Ликвидированный НДС

Содержание
  1. Восстановление НДС при ликвидации основного средства
  2. Бухгалтерский учет
  3. Ликвидация основных средств: отражение процесса, пример
  4. Процесс ликвидации основного средства
  5. Отражение процесса демонтажа в бухгалтерии
  6. Как избежать доначисления НДС налогоплательщику из-за контрагента-однодневки? | IT-компания Простые решения
  7. Суть спора
  8. Позиция инспекторов
  9. Мнение судей
  10. Итоги рассмотрения дела
  11. Мнение надзорной инстанции
  12. Мнение высших судей
  13. Выводы
  14. Основные манипуляции с НДС
  15. Всё о «бумажном» НДС
  16. Что такое «обнал» и как он помогает работать фирмам без НДС
  17. Разрывы в цепочках и учёт НДС
  18. Как работать со счётом НДС чисто
  19. Декларация по НДС при ликвидации ООО
  20. Восстановление НДС при ликвидации ОС: да или нет?
  21. Уплата налогов и сдача деклараций ликвидируемого предприятия
  22. Последствия ликвидации организации
  23. Налогообложение при сделках по слиянию и поглощению компаний
  24. Ликвидация предприятия: как минимизировать налоговые риски
  25. Налог на добавленную стоимость
  26. Как составить отчетность при ликвидации фирмы
  27. Ликвидация ООО: Как закрыть ООО? Ликвидация предприятия, фирмы, юридического лица
  28. Счет фактура от ликвидированной организации
  29. Вычет ндс по счет-фактуре от ликвидированного контрагента
  30. Можно принять ндс к вычету, даже если поставщик ликвидирован
  31. Счет-фактура от ликвидированной организации
  32. Помощь при вызове в ИФНС по «разрывам» в цепочке начисления НДС
  33. Налоговый разрыв по НДС: что это?
  34. Такие «разрывы» называются «прямыми»
  35. Чего стоит опасаться?
  36. Как взаимодействовать с налоговой?
  37. Есть 2 варианта:
  38. Чем мы можем вам помочь?

Восстановление НДС при ликвидации основного средства

Ликвидированный НДС

Физический износ оборудования или любого иного объекта основных средств — явление далеко не редкое. Не всегда такой износ можно устранить с помощью ремонта или реконструкции. Бывает, что ликвидация или демонтаж объекта неизбежны. О бухгалтерском и налоговом учете этого процесса рассказывает Альбина Островская, ведущий консультант ООО «Консалтинговая группа «Таксоптима».

Основное средство ликвидируется в том случае, если оно больше не пригодно для дальнейшего использования. Обычно это происходит вследствие физического износа объекта.

Перед тем, как проводить ликвидацию основного средства необходимо создать комиссию. В ее состав должны входить главный бухгалтер и лица, на которых возложена ответственность за сохранность объектов основных средств.

Для участия в работе комиссии могут приглашаться представители инспекций, на которые в соответствии с законодательством возложены функции регистрации и надзора за отдельными видами имущества.

Об этом сказано в пункте 77 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н).

Комиссия осматривает объект, оценивает с точки зрения пригодности, возможности и эффективности его использования, устанавливает причины списания.

А в случае, когда речь идет о непригодности объекта ввиду нанесения ему ущерба выявляет лиц, по вине которых происходит преждевременное выбытие имущества и вносит предложения о привлечении этих лиц к ответственности, установленной законодательством.

Кроме того, комиссия должна определить возможность использования отдельных узлов, деталей, материалов выбывающего объекта и оценить их, исходя из текущей рыночной стоимости. Последующий контроль за изъятием из списываемых в составе объекта цветных и драгоценных металлов, определение веса и сдачи на соответствующий склад также входит в компетенцию комиссии.

Принятое комиссией решение о списании объекта основных средств оформляется в Акте о списании объекта основных средств по форме № ОС-4 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 21.01.03 № 7).

Там приводятся данные, характеризующие объект основных средств (дата принятия объекта к бухгалтерскому учету, год изготовления или постройки, время ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, первоначальная стоимость и сумма начисленной амортизации, проведенные переоценки, ремонты, причины выбытия с их обоснованием, состояние основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов).

Акт составляется в двух экземплярах. Они подписываются членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом.

Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств.

Акт является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания.

Обращаем внимание, что указанный Акт может быть полностью составлен только после завершения ликвидации объекта основных средств.

Бухгалтерский учет

Ликвидируемое имущество подлежит списанию со счетов бухгалтерского учета (п. 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Доходы и расходы от списания отражаются в учете в том отчетном периоде, к которому они относятся, и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов (п.

31 ПБУ 6/01). Это означает, что остаточная стоимость ликвидируемого основного средства и иные расходы, связанные с его ликвидацией, отражаются по дебету счета 91, субсчет «Прочие расходы».

По кредиту счета 91, субсчет «Прочие доходы» показываются доходы от поступления материалов, полученных в результате ликвидации.

Для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 «Основные средства» может открываться субсчет «Выбытие основных средств». В дебет этого субсчета переносится стоимость ликвидируемого объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. В бухгалтерских проводках это выглядит следующим образом:

Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» – списана первоначальная стоимость объекта, подлежащего ликвидации;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»

– списана амортизация, накопленная к моменту ликвидации;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»

– списана остаточная стоимость ликвидируемого объекта;

Дебет 10 Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»

– оприходованы материалы, полученные при ликвидации объекта (по текущей рыночной стоимости).

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2011/10/5274

Ликвидация основных средств: отражение процесса, пример

Добавлено в закладки: 0

Решение о ликвидации основного средства принимается в том случае, если оно за время использования износилось физически или морально устарело. Не стоит забывать и о возможности восстановления, но часто в этом нет никакого смысла. Гораздо рентабельней, оказывается, демонтировать, а затем списать отработавшее оборудование, чем тратить деньги на его реабилитацию.

Процесс ликвидации основного средства

До 2013 года для решения вопроса о выбытии основного средства по такой причине, в строгом порядке, приказом администрации создавалась комиссия, которая принимала решение. На сегодняшний день все обязательные действия получили статус рекомендаций согласно ч.7 и 8 ст.21 ФЗ № 402-ФЗ. Поэтому собирать комиссию по ликвидации какого-либо объекта или нет, решает руководитель организации.

Можно рассмотреть процесс списания основного средства с созданием специализированной комиссии. Плюсом такого подхода будет внутрифирменный контроль.

Чтобы организовать такую комиссию, издается внутренний приказ организации с указанием ее членов.

В обязательном порядке в нее входит материально ответственное за ликвидируемый объект лицо и главный бухгалтер, но участников может быть больше.

Далее коллегиально производится осмотр основного средства, и принимается решение о том, можно ли его отремонтировать и продолжить дальнейшее использование.

Должна быть установлена общая стоимость частей и деталей, оставшихся после разбора оборудования, которые могут быть использованы для нужд производства или проданы. По окончании осмотра составляется акт ликвидации основных средств.

Фактическая ликвидация основного средства завершается составлением акта о его списании. По новым правилам, форма бланка этого документа свободная, но могут применяться и прежние варианты — №ОС- 4 и №ОС-4а.

Когда подписан акт о списании, делается отметка о факте выбытия основного средства в его инвентарной карточке. Если такая картотека не ведется в организации, то производится соответствующая запись в инвентарной книге.

Оставшиеся после демонтажа объекта материалы и детали, которые еще могут быть использованы в будущем, должны быть оприходованы на основании новой специально-оформленной накладной.

Отражение процесса демонтажа в бухгалтерии

Информация об объекте, выбывшем по причине ликвидации, может оставаться на счетах компании в виде остаточной стоимости, если его амортизационный срок еще не истек, а также в сумме средств, вложенных в его демонтаж. В любом случае, остаточная стоимость и сопровождающие разбор оборудования затраты будут переведены на прочие расходы фирмы за тот же период.

Стоит обратить внимание на нюансы расчета налога на добавленную стоимость при ликвидации основного средства:

  • НДС не может быть восстановлен для объектов, амортизация которых списана в полном объеме;
  • данный налог может быть восстановлен в ситуации, когда ликвидируемый объект имеет некоторые суммы неснятой амортизации на соответствующих счетах бухгалтерского учета;
  • в случае, когда демонтаж объекта осуществляет нанятая для этих целей сторонняя организация, в соответствии с п.6 ст. 171 НК РФ входной НДС должен быть принят к вычету в общем порядке;
  • если фирма решит продать рабочие детали и материалы, оставшиеся после демонтажа объекта, на основании выписанных расчетных документов также необходимо будет начислить НДС.

Источник: https://cardblanco.com/vosstanovlenie-nds-pri-likvidatsii-osnovnogo-sredstva/

Как избежать доначисления НДС налогоплательщику из-за контрагента-однодневки? | IT-компания Простые решения

Ликвидированный НДС

В августе 2017 года Налоговый кодекс пополнился ст. 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов». Теперь все лазейки для налоговой оптимизации будут перекрыты.

После появления статьи 54.1 НК, ФНС сразу заявила, что судебная практика, построенная на концепции необоснованной налоговой выгоды (Постановление ВАС РФ № 53), уходит в прошлое. Судебная практика, однако, показывает, что все не настолько страшно, как казалось.

В одном из прошлогодних писем налоговое ведомство сообщило, как будет трактовать норму ст. 54.1 при судебных разбирательствах: неважно, отследили ли вы налоговую исполнительность контрагента.

Если инспекция нашла аргументы в пользу того, что поставщик не мог исполнить сделку по причине отсутствия у него нужных ресурсов, значит, сделку исполнил не он.

И расходы не будут признаны ни в одной инстанции.

Судебная практика, однако, показала, что договорные отношения с фирмой-однодневкой не «автоматом» признаются поводом для карательных мер. Суды активно применяют п. 3 ст. 54.

1: «подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, или нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для отказа в уменьшении налоговой базы».

И если документы по сделке оформлены правильно, а связь между налогоплательщиком и его контрагентом (аффилированность, участие в выводе неуплаченных налогов в пользу налогоплательщика) налоговики доказать не смогли, то отказ ИФНС в принятии расходов суд отменяет.

Иначе говоря, в ст. 54.1 действительно заложены четкие условия. Сформулировать их можно так: если ты намеренно и целенаправленно встраивал «однодневку» в цепочку сделок, уклоняясь от налогов, то тебя покарают.

А если речь идет об обычной хозяйственной операции и твоя незаконная выгода от сделки с «однодневкой» не доказана (то есть выгоду получил кто-то другой), то налоговики не имеют права не признавать твои расходы.

В своих письмах ФНС прямо рекомендует своим сотрудникам работать над доказыванием подконтрольности или взаимозависимости «однодневок» с налогоплательщиком. И несколько дел, рассмотренных в статье, показывают, что бывает, когда доказать не получилось.

Суть спора

ОАО «Спецуправление дорожных работ» («СУДР») оспаривало решение межрайонной ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю об отказе в применении налоговых вычетов по НДС (решение Арбитражного суда Ставропольского края от 13.11.2017 по делу № А63-5715/2017).

Позиция инспекторов

«СУДР» не имело права на вычет, поскольку его контрагенты носили признаки фирм-однодневок, не располагали ни персоналом, ни транспортом, ни имуществом, ни земельными участками. ИФНС отказывалась признавать реальность хозяйственных операций с ними.

Мнение судей

Суд констатировал, что фактическое исполнение договоров субподряда подтверждалось соответствующими справками и актами. Все эти операции отражены в учете ОАО «СУДР» и использованы для предпринимательской деятельности (исполнение обязательств по госконтракту).

Сами спорные контрагенты неоднократно были участниками конкурсов (тендеров) и их победителями. Более того, суд особо отметил тот факт, что все они были рекомендованы «СУДР» непосредственным заказчиком — Комитетом городского хозяйства администрации Ставрополя.

«Действующее законодательство не связывает право налогоплательщика на применение налогового вычета с наличием персонала и основных средств у поставщика, — отметил суд. — Наличие собственного штата и основных средств не является квалифицирующим признаком возможности ведения соответствующей предпринимательской деятельности».

Итоги рассмотрения дела

Доказать согласованность действий «СУДР» со спорными контрагентами налоговики не смогли, доначисление НДС отменено.

Мнение надзорной инстанции

Верховный Суд счел, что суды исходили не из формальных претензий к контрагентам, а из «установленных фактов, опровергающих реальность совершения налогоплательщиком сделок» (Определение ВС РФ от 22.12.

2017 по делу № А49-9268/2016). И действительно, контрагенты не смогли предоставить достоверные документы, подтверждающие сделку.

Их аффилированность с заявителем не подтверждена, однако и реальность сделки абсолютно не доказана.

Мнение высших судей

Ссылка заявителя на п. 3 ст. 54.1 НК отклоняется, поскольку «суды исходили не из формальных претензий к контрагентам, а из установленной совокупности фактов, опровергающих реальность совершения спорных сделок».

Речь не только о том, что контрагенты — несомненно однодневки, но и о том, что суду не были представлены документы, подтверждающие хозяйственные операции между ними и заявителем (Определение ВС РФ от 16.03.

2018 по делу № А72-1748/2017).

Выводы

Нужно ли теперь, когда ст. 54.1 НК РФ применяется все более активно, вообще проверять контрагентов на предмет «однодневности»? Конечно же, да. «Однодневность» контрагента всегда является источником повышенного риска. И даже если ст. 54.1 позволяет защититься тем, кто не планировал для себя выгоды от таких отношений, то владеть информацией о реальном положении дел нужно всегда.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=1335

Основные манипуляции с НДС

Ликвидированный НДС

Любой бизнес строится на получении дохода. Каждый директор хочет заплатить меньше налогов. В статье мы расскажем об основных махинациях с НДС в 2019 году, как платить меньше и чем это чревато.

Всё о «бумажном» НДС

«Бумажным» НДС называют такой, который отчисляется в ИФНС с целью получения вычета, но на самом деле сделка есть только на бумаге. Обычно для таких целей создаются фирмы-однодневки или находят «дружественную» компанию, которая за определённое вознаграждение готова представить документы на поставку «чего-то-там». Внешняя законность соблюдена.

Документ выглядит правдоподобно: компания А передала компании В сумму N за товар. Но при тщательном разбирательстве — с помощью системы АСК НДС — представитель налоговой службы обнаруживает разрывы в цепи налогоплательщиков.

Термин «разрыв» означает значительное расхождение. Обычно, оно устанавливается в ходе классического камерального отчёта за небольшой отчётный период.

Но когда находятся ошибки, инспекция запрашивает уточнённую декларацию вплоть до всей отчётности за последние 3 года.

Если погрешность обнаружена, то за случай берутся более внимательно, узнают про фирму-однодневку или «дружественную» компанию и предлагают неплательщику ещё раз уточнить все сданные декларации и, при наличии ошибок, доплатить сумму.

Это мягкий исход событий. Другой вариант — законное взыскание от 20% до 40% от «бумажной» сделки.

Что такое «обнал» и как он помогает работать фирмам без НДС

Компании, получающие «серую» прибыль, должны отмывать деньги. Легче всего делать это через компании-обнальщики. Обнальщики — это компании-посредники, которые ничего не производят и не продают (может, только для вида), но получают свой небольшой процент. Как это работает: им переводят материальные средства под предлогом покупки, обнальщики их снимают и возвращают наличными заказчику.

При этом применяются такие организации, по отношению к которым трудно установить, откуда были получены деньги. Например, отлично работает скупка металла, ягод и прочего сырья от населения, издательская и полиграфическая деятельность, предоставление посреднических услуг в сфере торговли, коммерческая деятельность, связанная со сдачей в аренду имущества, грузоперевозки, ремонтные работы.

С обналиченных денег не платятся налоги. Результат – воровство у государства, которое карается большими штрафами и тюрьмой. Опасность подстерегает всех – заказчика, обнальщика и банк, если он знал и покрывал обнальную схему.

Существует ещё одна популярная схема обнала: налогоплательщик в налоговой отчётности за текущий период заявляет вычет по счетам-фактурам, выписанным более 3 лет назад.

Это нарушение легко отслеживается: в 2019 году можно предъявлять к вычету счета-фактуры, датированные 2016 годом. Налоговая сверяет даты предъявленных документов с помощью автоматических систем.

Для них вычисление схемы занимает считанные минуты. Стоит ли рисковать бизнесменам?

Разрывы в цепочках и учёт НДС

Раньше мошенники работали прямо и довольно примитивно — заключали сделки между двумя компаниями. Поэтому всегда было просто найти «концы». Сопоставлялись сданные декларации по НДС, находились разногласия, доказывалось мошенничество.

Сейчас схемы усложнились. Теперь используется разветвлённая цепочка денежного оборота, чтобы труднее было найти, кто её запустил. Задача налоговой службы – найти источник, и только после этого ловить «подельников».

Все сделки и налоговые отчисления невозможно проверить вручную, налоговая применяет АСК НДС и аналоги. Если система засекла нарушение, устанавливаются все связи в цепи, проводится проверка. Она заключается в:

  • сборе документов
  • запросе отчётов по всему налоговому периоду
  • опросе свидетелей

После этого инспекторы определяют, кто знал о том, какой НДС должен был быть оплачен, а кто участвовал без собственной воли, был обманут. Задача – найти участников: транзисторов и выгодополучателей.

Дальше этим лицам будет предложено без дальнейшего разбирательства и без передачи дела в ОЭБиПК и МВД доплатить разницу. В обратном случае дело попадает в суд. Но вопрос в другом: готовы ли вы к продолжению проверок, в ходе которых будет поднята вся документация о сделках, допрошены свидетели и участники цепочки?

Как работать со счётом НДС чисто

При регистрации ООО или ИП вы выбираете систему налогообложения. Затем раз в квартал вы обязаны заполнить декларацию о произведенных сделках и полученных доходах.

Уплаченный налог – это и есть та «добавочная стоимость».

Обычным владельцам торговых точек не нужно даже думать об обхождении системы, потому что, по сути, покупатель сам платит этот НДС: каждый продавец при формировании цены товара включает эти затраты в ценник.

При нарушении налогового законодательства возможны крупные штрафы, а также лишение свободы за махинации в крупных размерах. Стоит ли оно того?

Подводя итоги, скажем, что мы рассказали лишь о небольшой части манипуляционных схем с НДС. Каждая компания — ООО и ИП — обязаны платить НДС. При желании обойти закон, воспользоваться одной из «серых» схем, вы неоправданно рискуете.

Виктория Омельченко

Руководитель отдела бухгалтерского консалтинга

Источник: https://mcob.ru/articles/osnovnye-manipulyacii-s-nds/

Декларация по НДС при ликвидации ООО

Ликвидированный НДС

  • 1 Ндс при ликвидации предприятия
  • 2 Сдача декларации по ндс при ликвидации юл
  • 3 Как сдать отчет НДС за реорганизованную организацию, в т.ч. корректирующую?

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора — ситуация, с которой в кризисный период российской экономики придется столкнуться многим предприятиям.

Помимо очевидного позитивного последствия (контрагента больше нет, выплачивать долг не надо), для организации существует и неприятный — налоговый — момент: база по налогу на прибыль увеличится.

Восстановление НДС при ликвидации ОС: да или нет?

Минфин России сделал вывод, что организация обязана восстановить НДС, ранее принятый к вычету, в отношении недоамортизированной части ликвидированного основного средства, которая приходуется на склад в качестве лома и реализуется с применением освобождения от НДС. Однако существует иное мнение по данному вопросу.

Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, облагаемых НДС (подп.

Уплата налогов и сдача деклараций ликвидируемого предприятия

При ликвидации предприятия нужно пройти ряд процедур, с обязательной подачей пакетов всех необходимых документов в соответствующие инстанции. Также обязательна уплата налогов и сдача деклараций ликвидируемого предприятия.

В Налоговом Кодексе есть некоторые разночтения по этому вопросу, поэтому есть отличия по сдаче налоговой отчетности бухгалтером ликвидируемого предприятия в разных регионах.

Последствия ликвидации организации

В соответствии со статьей 61 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидация юридического лица влечет за собой прекращение его деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам.

А как же, например, кредиторы?

Они остаются, так сказать, «с носом»? Каковы последствия ликвидации организации?

Итак, всем известно, что при ликвидации организации ликвидационная комиссия размещает в средствах массовой информации публикацию о ликвидации и о порядке и сроке заявления требований кредиторами.

Налогообложение при сделках по слиянию и поглощению компаний

При ликвидации организации обязанности уплаты налогов не переходят к правопреемнику.

Однако если организация приобретается для последующей ликвидации, целесообразно провести ревизию налоговых обязательств, поскольку при объявлении о ликвидации налоговые органы могут провести проверки как за период, не проверенный ими ранее, так и за уже проверенные налоговые периоды (в пределах трех лет).

В соответствии с пунктом 2 статьи 277 НК РФ при ликвидации организации и распределении ее имущества доходы организаций-акционеров ликвидируемой организации определяются

«исходя из рыночной цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующими акционерами… этой организации стоимости акций»

.

Ликвидация предприятия: как минимизировать налоговые риски

В хозяйственной деятельности встречаются ситуации, когда учредители принимают решение ликвидировать предприятие. Причины могут быть самыми разными — от ликвидации непрофильного бизнеса до минимизации налоговых рисков.

Рекомендуем прочесть:  Кзот декретный отпуск

Чтобы без проблем ликвидироваться, предприятию необходимо расплатиться по своим долгам перед работниками, поставщиками, а главное — бюджетом. Причем налоговые платежи (в основном по НДС и налогу на прибыль) можно свести к минимуму, если заранее проанализировать различные варианты расчета по ним налоговой базы.

Налог на добавленную стоимость

— суммы НДС по стоимости полученных авансов, подлежащих возврату покупателю или заказчику (в связи с невозможностью исполнения обязательств по соответствующему коммерческому договору), должны быть сторнированы с одновременным восстановлением ранее произведенных налоговых вычетов либо списанием в бухгалтерском учете сумм, учтенных на счете 19 (если вычеты еще не предъявлены), на увеличение размера аванса (практически доведение его размера до фактически полученных сумм); — суммы уплаченного (подлежащего уплате) НДС, право на налоговый вычет по которым утрачено, должны быть отнесены на увеличение затрат, связанных с производством и реализацией товаров, работ или услуг; Основной вопрос, который возникает при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость при ликвидации налогоплательщика, связан с тем, считать ли реализацией распределение имущества между учредителями и участниками хозяйственных обществ и товариществ.

Источник: http://juridicheskii.ru/nds-pri-likvidacii-predprijatija-38415/

Как составить отчетность при ликвидации фирмы

Решение о ликвидации принимает общее собра­ние учредителей (участников) общества. Общее соб­рание должно назначить ликвидационную комис­сию.

Эта комиссия должна оформить документы, связанные с ликвидацией, и провести инвентариза­цию. Фирма обязана сообщить о своей ликвидации на­логовой инспекции не позднее чем через три дня со дня утверждения такого решения.

Если этого не сделать, вас оштрафуют по статье 129.1 Налогового кодекса РФ.

Ликвидация ООО: Как закрыть ООО? Ликвидация предприятия, фирмы, юридического лица

При ликвидации компаний налоговики нередко назначают проверки, поэтому, иногда есть смысл вначале избавиться от всего имущества и уволить работников, сдавать три года нулевки(больше этого срока проверить не могут), а потом закрыть.

Для ликвидации ООО Вам потребуются документы: Свидетельство о регистрации; Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц; Устав ООО Договор учредителей о создании ликвидируемой фирмы; Свидетельство о постановки на налоговый учет Справка о кодах статистики ООО Извещения из фондов (ПФ, ФОМС, ФСС) Печать ООО Копии паспорта и свидетельства (уведомления) о присвоении ИНН на всех членов ликвидационной комиссии, генерального директора и главного бухгалтера Квитанция об оплате госпошлины за ликвидацию ООО для Москвы (800 руб.) Измените данные в квитанции на свои. Шаги по ликвидации ООО (закрытия ООО): Принятие решения о ликвидации фирмы со стороны учредителей (участников) юридического лица Сообщение о принятом решении ликвидировать ООО в налоговую Выбор ликвидатора фирмы (ликвидационной комиссии) учредителем юридического лица или другим органом, принявшем данное решение по согласованию с регистрационным органом Подача объявления в органах печати о ликвидации, не ранее чем через 2 месяца с момента публикации Другие юридические лица, если таковые имеются, должны выйти из состава участников фирмы, которая начала ликвидацию предприятия. Выявление кредиторов и уведомление их о ликвидации ООО Инвентаризация ликвидируемой ООО Сформировать Состав ликвидационной комиссии с указанием председателя Произвести увольнение всех сотрудников и снять их с учета в ПФ и ФСС.

Источник: https://transmskru.com/deklaratsiya-po-nds-pri-likvidatsii-ooo/

Счет фактура от ликвидированной организации

Ликвидированный НДС

При расчете сумма налога определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, и суммой налоговых вычетов. Поэтому налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные в ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, порядок применения которых указан в ст.

172 НК. Например, применение вычета по «входящему» НДС — это налог, который предъявляется поставщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав дополнительно к цене покупателю.Если по итогам налогового периода сумма вычетов превышает обычную сумму НДС, то полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику.

Забыл пароль Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте .

Электронной Почты* Добавить вопрос Вы должны зарегистрироваться, чтобы задать вопрос Забыл пароль Запомнить Вычет НДС по счет-фактуре от ликвидированного контрагента Жалоба Вопрос Опишите причину своей жалобы Жалоба Отмена Добрый день!Какие налоговые последствия по НДС могут возникнуть у покупателя, который применит налоговый вычет в течении 3-х лет, по счету-фактуре поставщика, который ликвидировался на момент принятия к вычету НДС.Т.е.
у покупателя есть счет-фактура, он примет его к вычету через год. В момент принятия счета-фактуры к вычету, поставщик, который его выставил будет ликвидирован. В свое время поставщик отразил данную продажу в декларации по НДС.

Вычет ндс по счет-фактуре от ликвидированного контрагента

НК:- товары (работы, услуги), имущественные права должны быть приобретены для операций, подлежащих обложению НДС;- товары (работы, услуги), имущественные права необходимо оприходовать (принять к учету);- счета-фактуры поставщика должны иметь надлежащее оформление;- следует иметь соответствующие первичные документы.В обязательном порядке должны иметься заключенные договоры и сопроводительные документы к ним (копия устава, выписка из ОГРН, ИНН, ксерокопии документов, удостоверяющих личности руководителей).Соблюдение перечисленных условий позволит избежать претензий со стороны налогового органа к правильности оформления счетов-фактур для вычета, кроме того, позволит доказать, что поставщик на момент совершения сделки являлся реально существующей и действующей организацией, зарегистрированной в установленном порядке в ЕГРЮЛ.В соответствии с ч. 1 ст.

Можно принять ндс к вычету, даже если поставщик ликвидирован

При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем документ подписывается ИП лично с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации.

Следовательно, при заключении договоров для последующих операций с поставщиком рекомендуется потребовать от него копию приказа о назначении руководителя и главного бухгалтера или же копию протокола учредительного собрания о назначении руководителя организации.

Соблюдение приведенных простых правил позволит доказать правильность оформления документов при вычете «добавленного» налога.Подводя итог, можно подчеркнуть, что лучшим аргументом для отстаивания своего права на вычет НДС перед инспекторами и в суде является добросовестность в оформлении сделок.

N А12-16477/2008 указано, что налоговый орган должен доказать в материалах дела, что предпринимателю было известно о нарушениях, допущенных поставщиками и что рассматриваемые взаимоотношения были направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=c_rBg8MbJJw

В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 11 марта 2008 г.

по делу N А21-6993/2006 отмечено, что инспекция не представила доказательств, подтверждающих, что налогоплательщику было известно о намерении поставщиков прекратить свою деятельность либо начать процесс ликвидации вскоре после совершения операций по поставке контрагенту товарно-материальных ценностей.

Как видно из арбитражной практики, суды поддерживают точку зрения налогоплательщиков в этом вопросе. Отсюда можно сделать вывод о неправомерности действий налоговых органов, направленных на то, чтобы отказать в вычете и последующем возмещении НДС.

ОО (есть счет- фактуры) при заполнении книги покупок в налоговой декларации по НДС узнаю ,что предприятие ликвидировано в феврале 2015. Телефоны ООО ни директор ни бухгалтер не отвечают .

Возможно ли снятие НДС к вычету у нашей компании если данное ликвидированное ООО не отчитается по НДС за 1 квартал 2015.С уважением Татьяна Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.

ru Попробуйте посмотреть здесь:

  • Указание НДС в счет-фактуре предпринимателем, имеющим освобождение от оплаты НДС по статье 145 НК РФ
  • Может ли ИП на УСН выставлять счета с НДС и счет-фактуры?

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 6 Ответы юристов (1)

  • Все услуги юристов в Москве Составление актов приема-передачи работ по договору подряда Москва от 1500 руб.

Счет-фактура от ликвидированной организации

Налогового кодекса приведен перечень реквизитов счета-фактуры, отсутствие или неправильное указание которых может повлечь за собой отказ в налоговых вычетах:- порядковый номер и дата составления счета-фактуры;- наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;- наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;- номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);- наименование, количество поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);- наименование валюты (этот пункт введен Законом от 27 июля 2010 г.
Однако при недобросовестном оформлении операций между покупателем и поставщиком, а также при несоблюдении требований ст. ст. 171, 172 и 176 НК для получения вычетов и возмещения НДС, налоговики все же могут доказать вину компании. Это относится и к правильному оформлению договоров.Обращаем ваше внимание на то, что если поставщик, выставивший счета-фактуры, не зарегистрирован в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, суды чаще всего отказывают в вычете (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 18 ноября 2008 г. N 7588/08, ФАС Центрального округа от 13 декабря 2010 г. по делу N А64-6538/08-16, ФАС Поволжского округа от 2 декабря 2010 г. по делу N А57-4654/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 октября 2010 г. N А33-22327/2009). Как правило, в таких ситуациях суд указывает, что счета-фактуры, которые выставлены поставщиками, содержат недостоверные сведения и не могут служить основанием для применения вычета. Предполагается, что действия компании, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, — достоверны (см. Постановление N 53).Таким образом, для признания необоснованной налоговой выгоды налоговый орган должен доказать наличие недостоверности и противоречивости в сведениях, указанных в счетах-фактурах, а также в первичных документах, оформленных поставщиком. Невозможность истребования документов у поставщика ввиду его ликвидации и отсутствие выявленных нарушений в бумагах позволяют сделать вывод о безосновательности претензий, выдвигаемых налоговыми инспекторами. Nota bene. Необходимо обратить внимание на то, что если поставщик, выставивший счета-фактуры, не зарегистрирован в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, суды чаще всего отказывают в вычете. В п. п.

Важно

Постановления N 53 дается список обстоятельств, в которых проявляются признаки необоснованной налоговой выгоды. В предлагаемом перечне отсутствует пункт о ликвидации поставщика.В п.

10 Постановления N 53 указывается, что факт нарушения контрагентом своих налоговых обязанностей не является доказательством получения необоснованной налоговой выгоды.

Однако следует отметить, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, если инспекторами будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему было известно о нарушениях, допущенных контрагентом.

Nota bene. Заполняйте правильноВ ст.

Источник: http://kodeks-alania.ru/schet-faktura-ot-likvidirovannoj-organizatsii/

Помощь при вызове в ИФНС по «разрывам» в цепочке начисления НДС

Ликвидированный НДС

В последние годы налоговый контроль заметно ужесточился.

Всё большему количеству предпринимателей приходится доплачивать довольно серьёзные суммы налогов, а некоторые сталкиваются и с более неприятными последствиями: выездные налоговые проверки, как следствие- банкротство компании, уголовное преследование, и т.п. Именно поэтому к любому вниманию со стороны налоговой стоит относиться предельно внимательно. Иначе это может закончиться потерей крупной суммы, причём – в лучшем случае.

Налоговый разрыв по НДС: что это?

Анализом «разрывов» НДС, наличия схем по неуплате налогов, уровня нагрузки по налогам, иных подобных вопросов в данный момент занимаются несколько информационых ресурсов: АСК НДС (тестируется 4-я версия), аналитических ресурсов ФИР «сведения Банка России», ФИР «трансфертная цена», ФИР ЕГРЮЛ, ФИР «таможня», ПК «ППА Отбор». Иногда применяется информационный ресурс «Супераналитик», изучающий базу банковских выписок.

Особое внимание фискалы уделяют «разрывам» по НДС. Речь идёт о ситуациях, когда у покупателя в книге покупок отражена счёт-фактура, но при этом она же отсутствует в книге продаж у продавца. Это означает, что покупатель получил налоговый вычет, связанный с тем, что отчисления в пользу бюджета должен был сделать продавец. Но вместе с тем продавец ничего не выплатил в казну.

Такие «разрывы» называются «прямыми»

Но самое пристальное внимание налоговики уделяют так называемым «сложным разрывам», когда у налогоплательщика и у его контрагента первого «звена» счета-фактуры и суммы НДС отражаются в отчетности исправно, но «разрыв», а следовательно и неуплата НДС происходит на 3-5 или далее звеньям.

Как правило, такие «разрывы» указывают на умышленные «схемы» по неуплате НДС, в которые вовлекаются различные «площадки», управляющие «фирмами-однодневками», а иногда и сотрудники ИФНС и банков.

Борьба с такими схемами – один из приоритетов политики ФНС России, поэтому организации со сложными разрывами сразу попадают под особый контроль не только своей инспекции, но и регионального Управления ФНС России.

Упомянутые базы находит несовпадения, после как правило, на уровне регионального Управления ФНС России готовятся списки организаций, у которых выявлены «разрывы» НДС. Эти списки направляются в местные Инспекции, которые формируют Требования о представлении соответствующих документов и вызывают Налогоплательщиков для дачи пояснений.

Чего стоит опасаться?

Как правило, большинство предпринимателей в настоящее время сначала вызывают чаще всего в налоговую на дачу пояснений по деятельности или «комиссию».

Налоговые проверки сразу после обнаружения «разрыва» не назначают, так как это слишком затратно и неэффективно. Да и общая политика в сфере налогового администрирования направлена на сокращение проверок.

Именно поэтому вы сначала попадете на комиссию в ИФНС РФ.

При этом, подобные вызовы указывают на риск проведения проверки. Поэтому как только ИФНС вами заинтересовалась, необходимо сразу же начать подготовку. И уже на этой стадии нужно обращаться за профессиональной помощью к юристу, специализирующемуся на решении таких вопросов.

В частности, если к вам поступило Уведомление о явке в налоговый орган для даче пояснений по деятельности компании, Требование о предоставлении документов и информации по тому или иному контрагенту за квартал или более, то наши налоговые адвокаты помогут Вам сориентироваться и правильно выстроить диалог с ИФНС. Мы подскажем, какие документы нужно представить в ИФНС, в том числе, дополнительно к запрошенным.

Как взаимодействовать с налоговой?

Итак, вас вызвали. Что вы можете сделать?

Есть 2 варианта:

  1. Признать «разрыв», подать уточненную налоговую декларацию и доплатить сумму налога, пеней и не бояться больше инспекторов. Это самый лёгкий вариант, причём, в некоторых случаях его стоит иметь в виду. Учтите, если вам начислят НДС по итогам выездной налоговой проверки, то вы должны будете дополнительно заплатить также штраф размером 40% от соответствующей суммы.

  2. Отстаивать своё право на налоговый вычет. Сам факт наличия недобросовестного контрагента, тем более второго или последующих «звеньев» ещё не говорит о том, что именно вы что-то нарушили.

    Если контрагенты первого «звена» вам неподконтрольны, работали в реальности то налоговые органы могут изменить свою позицию и отозвать свои претензии к Вам.

    Это выполнимо, если запастись надлежащими доказательствами.

Чем мы можем вам помочь?

Необходимо отметить, что ФНС РФ в последние годы стремительно повышает эффективность проведения выездных проверок.

Это означает опасность выездной налоговой проверки для вас, поскольку если проверку всё-таки назначат из-за «разрывов» НДС, то с вероятностью 98% доначислят существенные суммы налогов, штрафов, плюс могут возбудить уголовное дело за уклонение от уплаты налогов. Следовательно, очень важно не допустить назначения и проведения проверки и начать действовать на опережение.

В то же время высокий процент эффективности налоговых проверок означает, что ФНС РФ старается не устраивать такие мероприятия без выявления существенных нарушений.

Мы неоднократно оказывали квалифицированную помощь в подобных ситуациях. Мы знаем, что нужно сделать, чтобы минимизировать любые риски.

Наши адвокаты помогут Вам минимизировать риск назначения проверки из-за “разрыва” НДС. Детали предлагаем обсудить.

У нас есть огромный опыт оказания помощи при любых вызовах в ИФНС, а консультация наших адвокатов абсолютно бесплатна!

Источник: https://skpgroup.ru/yuridicheskie-uslugi/zashchita-biznesa-pri-proverkakh/zashchita-pri-proverkakh-fns/pomoshch-pri-vyzove-v-ifns-po-razryvam-nds-po-nedobrosovestnym-kontragentam/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: