Компенсационные выплаты работникам: оформление и особенности налогообложения

Содержание
  1. Выплаты компенсационного характера по Трудовому кодексу в 2019 году
  2. Выплаты компенсационного характера — что это такое
  3. Как регулируются выплаты компенсационного характера — ТК РФ
  4. Особенности выплат компенсационного характера в бюджетных учреждениях в 2019 году
  5. Компенсационные выплаты работникам: правила, виды, состав, налоги и взносы
  6. Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат
  7. Правило 2. Доплаты и надбавки начисляйте в размерах, не менее установленных в ТК РФ
  8. Правило 3. Компенсационные выплаты облагают НДФЛ
  9. Правило 4. Компенсационные выплаты включают в расходы по налогу на прибыль
  10. Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете среднего заработка
  11. Правило 6. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий
  12. Если выплата является компенсационной частью зарплаты, то:
  13. Компенсации и льготы: условия получения, специфика оформления и нюансы
  14. Виды материальных благ
  15. Факторы, определяющие установление дополнительных благ
  16. Нюансы
  17. Рабочее время и отдых
  18. Страхование сотрудников
  19. Опасные условия труда: компенсации и льготы
  20. Специфика оформления льгот
  21. Документы
  22. Отрицательные стороны компенсаций
  23. Компенсация за задержку заработной платы в 2020 году: порядок расчета, оформление
  24. Когда работодатель должен платить зарплату
  25. В каких случаях положена компенсация за задержку
  26. Расчет размера компенсации
  27. Страховые взносы с компенсации за просрочку заработной платы
  28. Особенности налогообложения
  29. Порядок выплат и оформления
  30. Чем грозит работодателю
  31. Административная ответственность
  32. Уголовная ответственность
  33. Действия работников, в случае задержки зарплаты
  34. Компенсация питания сотрудникам
  35. Общая характеристика
  36. Трактовка законодательства
  37. Налогообложение компенсации
  38. Варианты выплаты компенсации
  39. Шведский стол
  40. Персонификация расходов
  41. Отказ от начисления НДС
  42. Популярные ошибки
  43. Заключение

Выплаты компенсационного характера по Трудовому кодексу в 2019 году

Компенсационные выплаты работникам: оформление и особенности налогообложения

— Организация бизнеса — Кадры — Выплаты компенсационного характера по Трудовому кодексу

Трудовой кодекс Российской Федерации предполагает возможность получения сотрудником различных выплат компенсационного характера.

При этом сами выплаты компенсационного характера по ТК РФ предполагают различные условия получения, а также разный порядок их налогообложения и применения российскими работодателями.

Узнайте обо всех особенностях выплат компенсационного характера в бюджетных учреждениях в 2019 году, а также в коммерческих организациях.

Выплаты компенсационного характера — что это такое

Российская Федерация обеспечивает масштабный пакет различных социальных и правовых гарантий для трудоустроенных работников. В частности, это касается обязательного обеспечения выплат компенсационного характера.

При этом с точки зрения законодательства существует несколько различных видов выплат компенсационного характера, и поэтому как работникам, так и работодателям, а также сотрудникам отдела кадров и бухгалтерии, необходимо понимать, чем они отличаются и каковы принципы их предоставления.

Существующие виды компенсационных выплат для работников можно разделить следующим образом:

  • Компенсации затрат сотрудников. В случае, если для выполнения своей трудовой деятельности, сотруднику необходимо понести какие-либо затраты, работодатель обязан обеспечить компенсацию расходов трудящихся. В частности, это касается компенсации при использовании личного автомобиля в служебных целях, компенсации причиненного имуществу работника вреда, а также компенсации личных затрат в рамках командировок.
  • Выплаты компенсационного характера, предусмотренные ТК РФ. Во многих случаях, особый характер работы должен предполагать наличие дополнительных гарантий для трудящихся. Такие гарантии часто могут выражаться в предоставлении дополнительных денежных средств. И они тоже считаются выплатами компенсационного характера. К ним относятся надбавки и доплаты за работу в условия Крайнего Севера или приравненных к ним, компенсации за работу в ночное время, сверхурочную работу и труд по праздникам, а также за ведение трудовой деятельности в опасных или вредных условиях.
  • Социальные пособия. Данные выплаты лишь частично можно отнести к выплатам компенсационного характера — и обязанность их предоставления возлагается не на работодателей, а на государственные органы. Например, компенсационный характер имеет пособие по временной нетрудоспособности в случае нахождения сотрудника на больничном, а также декретные пособия и выплаты.
  • Иные компенсационные выплаты. Законодательство предполагает возможность получения и других платежей компенсационного характера на территории РФ. Например, относятся к компенсационным выплатам предоставляемые работодателями виды материальной помощи в случае стихийного бедствия, смерти родственников и в иных ситуациях. При этом обязательными такие выплаты не считаются, однако могут иметь место в трудовой деятельности и предполагать особый режим налогообложения.

В случае с первыми двумя категориями выплат, обязанность их обеспечения возлагается на работодателя всегда. В отношении социальных пособий работодатель лишь частично обязан компенсировать больничные, а основную сумму по ним выплачивает государство. Материальная помощь и другие компенсации предоставляются непосредственно в соответствии с требованиями локальных нормативных актов компании.

В целом, для работодателей необходимо понимание сути компенсационных выплат в первую очередь для решения вопросов, связанных с налогообложением.

Большинство компенсаций не предполагают начисления на них налогов и страховых взносов, однако есть определенные ограничения и предельные размеры компенсационных выплат, выше которых все же придется признавать их доходом сотрудников, а также не использовать при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.

Как регулируются выплаты компенсационного характера — ТК РФ

С точки зрения Трудового кодекса, существует несколько основных видов компенсационных выплат, на которые могут претендовать сотрудники. Большая часть таких выплат прямо регулируется отдельными положениями трудового законодательства. В вопросах выплат компенсационного характера особое внимание участникам трудовых взаимоотношений нужно уделить следующим статьям ТК РФ:

  • Ст.21 предполагает право работника на получение компенсаций причиненного ему действиями или бездействием работодателя вреда.
  • Ст.22 обязывает работодателей компенсировать причиненный своим работникам вред.
  • Ст.39 устанавливает необходимость обеспечения компенсаций тем трудящимся, которые участвуют в проведении коллективных переговоров.
  • Ст.41 предполагает возможность указания в тексте коллективного договора отдельных гарантий и компенсаций.
  • Ст.45 регулирует принципы подписания отраслевых и межотраслевых соглашений, в рамках которых могут предусматриваться особые дополнительные компенсации, предоставляемые трудящимся.
  • Ст.57 требует от работодателей указывать в тексте трудового договора все предоставляемые сотрудникам компенсации, если они обязательны в рамках трудового законодательства.
  • Ст.126 предполагает возможность замены части оплачиваемого дополнительного отпуска денежной компенсацией.
  • Ст.127 обязывает российских работодателей выплачивать компенсацию за все дни неиспользованного отпуска при увольнении сотрудников.
  • Ст.129 регулирует понятие заработной платы, а также отношения к ней различных компенсационных выплат за работу в особых условиях.
  • Ст.164 рассматривает принципы предоставления сотрудникам гарантий и компенсаций в рамках трудового законодательства в целом.
  • Ст.165 перечисляет ряд основных случаев, по которым работник может получить выплаты компенсационного характера.

Вышеозначенный перечень нормативно-правовых положений ТК РФ не охватывает все статьи, в которых предполагается обеспечение различных компенсационных выплат для трудящихся. Также следует помнить о том, что вопросы налогообложения компенсационных выплат регламентируются отдельно в Налоговом кодексе РФ, а не в ТК РФ.

Особенности выплат компенсационного характера в бюджетных учреждениях в 2019 году

Сотрудники бюджетных учреждений в 2019 году в Российской Федерации обладают возможностью получения дополнительных гарантий и компенсаций.

В первую очередь, конечно же, это касается непосредственно государственных служащих.

Они обладают расширенным социальным пакетом, могут претендовать на получение премии по выслуге лет и могут пользоваться большинством общих гарантий, предусмотренных трудовым законодательством.

Практически аналогичные права с госслужащими имеют и работники муниципальной власти — муниципальные служащие. В то же время в некоторых отдельных вопросах их деятельность предполагает дополнительные особенности правового регулирования.

Кроме этого, особые выплаты компенсационного характера могут получать и бюджетники — лица, не находящиеся на государственной или муниципальной службе, но ведущие деятельность в организациях, финансируемых из средств бюджета Российской Федерации.

В частности, для бюджетников могут предполагаться компенсация проезда, санаторного лечения и рекреации — конкретные нормативы компенсаций регламентируются отдельными документами, регулирующими деятельность тех или иных бюджетных сфер или самих организаций. (13 голос.

, 4,60 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/kadry/kompensatsii/vyplaty-kompensatsionnogo-haraktera-po-trudovomu-kodeksu.html

Компенсационные выплаты работникам: правила, виды, состав, налоги и взносы

Компенсационные выплаты работникам: оформление и особенности налогообложения

Вы узнаете, что это за выплаты, чем они отличаются от компенсаций, как с них платить налоги и взносы

Разберем, как правильно платить компенсационную часть заработной платы. Не путайте с компенсациями, например, за использование личного транспорта в служебных целях. Формулировки похожи, но суть разная:

  • Компенсация — это возмещение затрат, которые работник понес в служебных целях — такие выплаты ни при каких условиях нельзя считать заработной платой.
  • Компенсационная часть заработной платы — это выплата работнику за труд, выполненный в определенных условиях. Далее речь пойдет о правилах для этого понятия.

Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат

Заработная плата состоит из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Это условное деление, чтобы лучше понять сущность заработной платы:

  1. Вознаграждение за выполненную работу, например окладная часть зарплаты, зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий работы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты. Выплата этой части зарплаты вызывает у бухгалтеров наибольшие сложности.

Компенсационная часть заработной платы является переменной частью заработной платы, начисляется за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Включает в себя:

  • доплату за сверхурочную работу;
  • доплату за работу в выходные и нерабочие праздничные дни;
  • доплату за работу в ночное время (с 22.00 до 06.00);
  • доплату за работу с вредными и (или) опасными условиями труда;
  • доплату при выполнении работником работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей).

Обратите внимание: районные коэффициенты и процентные надбавки не формируют состав компенсационной части зарплаты и не являются самостоятельной выплатой. В соответствии со ст. 316 ТК РФ, они применяются к начисленной заработной плате.

С составом выплат разобрались.

Правило 2. Доплаты и надбавки начисляйте в размерах, не менее установленных в ТК РФ

В Трудовом кодексе определены минимальные размеры:

  • доплат и надбавок за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (например, сверхурочные, ночные);
  • а также за работу во вредных и (или) опасных условиях труда.

Пример: сверхурочную работу работодатель обязан оплатить работнику так: первые два часа не менее чем в полуторном размере, последующие часы — не менее чем в двойном размере
(ст. 152 ТК РФ). При этом работодатель имеет право предусмотреть повышенные размеры доплат. Самое главное, прописать это в локальных нормативных актах организации.

Правило 3. Компенсационные выплаты облагают НДФЛ

Компенсационные выплаты — это доход работника, с начисленной суммы следует удержать налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ).

Правило 4. Компенсационные выплаты включают в расходы по налогу на прибыль

Компенсационные выплаты можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль (подп. 3 ст. 255 НК РФ). Обратите внимание, эти выплаты должны быть предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете среднего заработка

Исходя из среднего заработка оплачивается:

  • время нахождения работника в отпуске, в служебной командировке, на курсах повышения квалификации и в других случаях.

Для расчета среднего заработка учитываются:

  • все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Компенсационные выплаты можно включать в расчет среднего заработка (подп. «л» п. 2 Постановления № 922). Условие: выплаты должны быть предусмотрены локальными нормативными актами организации, например Положением об оплате труда. 

Правило 6. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.

Расписание вебинаров

В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Так как компенсационные выплаты облагаются страховыми вносами, то их можно, не опасаясь нарушить действующее законодательство, включить в расчет указанных пособий.

Если выплата является компенсационной частью зарплаты, то:

  • доплаты и надбавки следует начислять в размерах, не менее установленных в ТК РФ;
  • с начисленной суммы работодатель обязан удержать НДФЛ;
  • начисленную сумму работодатель обязан включить в базу для расчета страховых взносов;
  • начисленную сумму можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль;
  • начисленную сумму работодатель обязан учитывать в составе выплат при расчете среднего заработка и социальных пособий;
  • компенсационные выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором (соглашением) и (или) коллективным договором и (или) иными локальными нормативными актами.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/217

Компенсации и льготы: условия получения, специфика оформления и нюансы

Компенсационные выплаты работникам: оформление и особенности налогообложения

В настоящее время на многих предприятиях в дополнение к установленной системе оплаты труда предусмотрены компенсации и льготы. Их введение направлено на обеспечение работников материальными благами, повышающими качество их жизни.

В зависимости от рода деятельности предприятия и условий труда льготы и компенсации могут составлять до половины совокупного дохода сотрудника.

Далее рассмотрим некоторые дополнительные материальные поощрения, их назначение и целесообразность введения.

Виды материальных благ

Предоставленные работнику компенсации и льготы способствуют удержанию его на предприятии. Они не используются для формирования дополнительной мотивации, поскольку их размер не зависит от качества и объема работы.

Отдельные (социальные) компенсации и льготы закреплены в ТК. В их числе:

  1. Оплата отпусков и периодов временной нетрудоспособности.
  2. Ссуды на льготных условиях на неотложные нужды.
  3. Пенсионное страхование.
  4. Компенсации за вредные условия работы.

Необходимо, однако, сказать, что далеко не на всех предприятиях соблюдаются положения законодательства о введении дополнительных благ для сотрудников.

Некоторые льготы и компенсации работникам в ТК не закреплены, но прописаны в других нормативных актах. Речь, в частности, о:

  • медицинском страховании;
  • дополнительном пенсионном обеспечении;
  • страховании здоровья/жизни от несчастных случаев;
  • материальной помощи в дополнение к отпускным;
  • путевках в санатории, частично (либо полностью) оплаченные предприятием;
  • оплате обучения сотрудников;
  • льготных ценах на продукцию компании;
  • дополнительных отпусках;
  • обеспечении бесплатного питания;
  • возмещении расходов на использование личного транспорта для выполнения производственных заданий;
  • предоставлении сотового телефона, оплате связи и пр.

Факторы, определяющие установление дополнительных благ

Когда решается вопрос о том, какие компенсации и льготы будут действовать в конкретной организации, руководству необходимо принять во внимание:

  1. Особенности законодательства. Предприятия должны обеспечивать своим сотрудникам выплаты, компенсации, льготы, закрепленные в нормативных актах. При этом местные власти могут издать муниципальные акты, вводящие дополнительное материальное обеспечение.
  2. Особенности рынка труда. Для повышения конкурентоспособности предприятия руководитель должен предоставить не только стандартный перечень компенсаций и льгот своим работникам, но и дополнительные блага с учетом профессий. К примеру, в советское время всем работникам предоставлялись путевки в санатории, жилье, бесплатное питание.
  3. Особенности налогообложения. Умелое использование специфики налоговой системы позволяет оптимизировать издержки на трудовые ресурсы. В государствах с высокими ставками НДФЛ для привлечения высококвалифицированных специалистов предусматривается предоставление автомобиля, льготного жилья и пр. В РФ достаточно большие суммы приходится отчислять с заработка во внебюджетные фонды. Но вследствие широкого распространения “серых” зарплатных схем отечественные предприятия не спешат расширять перечень компенсаций и льгот для персонала.
  4. Культурные традиции. Данный фактор необходимо принимать во внимание в том случае, когда предприятие планирует организовать производство или открыть представительство в другой стране. Если не учитывать особенности культуры государства, можно столкнуться с разными неприятными ситуациями. К примеру, возможны массовые прогулы во время религиозных празднеств, не объявленных официально нерабочими днями, и пр.
  5. Качественный состав работников. Многие компенсации и льготы устанавливаются в зависимости от пола, возраста, образования сотрудников. Для женщин, к примеру, предусмотрены выплаты по беременности и родам, для мужчин они не установлены. На некоторых предприятиях отдельные сотрудники считаются особо ценными, поэтому руководство не спешит отправлять их на заслуженный отдых по возрасту. Таким пенсионерам компенсации и льготы предоставляются на особых условиях. К примеру, сотрудникам выплачивается зарплата и дополнительно начисляется сумма, которую они могли бы получать, если бы вышли на пенсию.
  6. Особенности организации деятельности предприятия (специфика организации труда, характер работы). Льготы и компенсации на отдельных предприятиях зависят от условий трудовой деятельности. В организациях, занятых в сфере промышленности, персоналу предоставляется бесплатное питание, униформа. Законом предусмотрены компенсации и льготы за вредные условия труда. Сотрудникам таких предприятий предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск, бесплатные путевки в санатории и пр.

Нюансы

Безусловно, указанные факторы влияют на перечни компенсаций и льгот, установленные в организациях. При имеющихся национально-культурных различиях изменения в системе материального обеспечения имеют общие черты. Ее развитие происходит от установления простых, типовых компенсаций к формированию сложного комплекса льгот, введение которого требует значительных вложений.

В последнее время отмечается тенденция отказа от централизованных, типовых компенсаций для всех работников без исключения. Вместо них осуществляется перераспределение функций между частным сектором и государством.

На многих предприятиях в штате предусматривается должность специалиста по компенсациям и льготам.

В его задачи входит анализ ситуации и разработка программ по обеспечению сотрудников материальными благами в соответствии с характером их деятельности.

В некоторых случаях законодательство допускает денежную компенсацию льгот. Сотрудники сами могут выбрать форму материального обеспечения. К примеру, дополнительные дни отдыха могут быть заменены денежной выплатой.

Рабочее время и отдых

Первой льготой, предоставленной наемным работникам, было ограничение длительности рабочего дня. Официально впервые его закрепили в XVII в. в Англии.

В настоящее время практически во всех государствах на законодательном уровне регламентируется не только длительность рабочего дня (смены), но и число рабочих дней в календарном году, устанавливаются праздники и выходные. Вместе с тем нормами трудового законодательства закрепляется концепция “гибкого рабочего графика”.

Она предполагает, что сотрудник должен отработать определенное число часов в месяц (или в неделю), а непосредственный режим труда он вправе выбрать сам. Система гибкого рабочего графика популярна на предприятиях, использующих труд ученых, инженеров, менеджеров. Она позволяет сотрудникам сочетать личную жизнь и работу.

Развитием концепции “гибкого графика” является модель “безофисной трудовой деятельности”. В соответствии с ней, понятие “работа” в смысле помещения, в котором собираются люди из одной организации, исчезает.

Они не приходят в офис, а выполняют задания там, где могут. К примеру, агенты по продажам работают непосредственно с клиентами, программисты, бухгалтеры – на дому, снабженцы – с поставщиками и пр.

Связь между работником и клиентом осуществляется по электронной почте, телефону и пр.

Установление определенной продолжительности рабочего времени зачастую используется как средство контроля издержек на трудовые ресурсы. В кризисный период начала 90-х гг. прошлого века, обусловленный переходом к рыночной экономике, руководители отечественных предприятий переводили своих сотрудников на сокращенную неделю, а некоторые даже отправляли персонал в неоплачиваемый отпуск.

Наряду с продолжительностью рабочей смены, на законодательном уровне закрепляется минимальная длительность оплачиваемого отпуска. Продолжительность отдыха обуславливается, как правило, спецификой трудовой деятельности. К примеру, для работников образования предусмотрен длительный отпуск – в течение всего летнего периода.

Страхование сотрудников

Как правило, на предприятиях действует система коллективного страхования, предполагающая распределение рисков между участниками трудовых правоотношений и страховой компанией. Эта система включает в себя медицинское обслуживание работника, получившего производственную травму или профзаболевание, выплаты в случае увечья или гибели работника.

Раньше рабочие сами создавали страховые союзы. Позднее в них стали входить и работодатели, желающие принять на себя часть расходов. В настоящее время система страхования предприятиями своих работников – сложная структура, состоящая из множества элементов.

Медицинское страхование позволяет сотрудникам получать медицинскую помощь бесплатно в государствах, где правительство не гарантирует такое обслуживание всем субъектам. Зачастую оно финансируется и нанимателем, и самим работником в соотношении 70:30 соответственно.

Страхование здоровья и жизни обеспечивает сотруднику и его близким определенный доход в случае потери застрахованным лицом трудоспособности или смерти вследствие несчастного случая на производстве. Размеры выплат обычно устанавливаются пропорционально величине оклада. Предприятие финансирует большую часть компенсаций, а сотрудник – меньшую.

Опасные условия труда: компенсации и льготы

Отечественное законодательство обязывает нанимателей, привлекающих граждан на вредное производство, компенсировать сотрудникам ущерб, причиняемый их здоровью.

Вредными (опасными) называют такие условия труда, при которых на производстве присутствуют факторы, негативно влияющие на состояние здоровья работников. Для их выявления проводится экспертиза производства, осуществляется аттестация рабочих мест.

Согласно действующим нормам, установлены следующие компенсации и льготы за вредные условия труда:

  1. Дополнительный ежегодный отпуск не менее 7 дней.
  2. Сокращенная норма рабочего времени.
  3. Надбавка к зарплате (почасовой оплате труда).
  4. Бесплатное обследование в медучреждении.
  5. Досрочный выход на пенсию.
  6. Организация специального (профилактического) питания.
  7. Страхование от профзаболеваний и несчастных случаев.
  8. Предоставление спецодежды, средств защиты.
  9. Оплата лечения.

Действующее законодательство устанавливает норму продолжительности рабочей недели. Она равна 40 часам. Для работников вредных производств продолжительность рабочей недели сокращается на 4 часа. Однако законодательство допускает привлечение персонала к сверхурочной трудовой деятельности с установлением доплаты к заработку.

Для граждан, работающих во вредных условиях, предусматривается дополнительный недельный оплачиваемый отпуск. По своему усмотрению наниматель может увеличить его продолжительность.

Лица, работающие во вредных условиях, должны получать профилактическое питание. Однако оно выдается на особо опасных производствах, например, на объектах класса 3.1.

Сотрудники вредных производств вправе выйти на пенсию раньше, чем обычные работники. Такая возможность предоставляется, если должность, которую занимает гражданин, включена в перечень опасных (вредных) должностей.

Специфика оформления льгот

Правила получения компенсаций и других материальных благ закрепляется в коллективном договоре, трудовом соглашении, а также в локальных актах предприятия. Доплаты, как правило, уже включаются в сумму заработка.

Основанием для предоставления льгот выступает табель учета времени работников и распоряжения руководителя организации.

Сотрудникам предприятий, отнесенных к 3 классу вредности, предоставляется, кроме прочего, надбавка к заработку. Она составляет не менее 4% от оклада. Руководитель организации может увеличить эту сумму по своему усмотрению.

Документы

Многие работники интересуются, какие бумаги необходимо предоставить нанимателю для получения компенсаций или льгот.

Поскольку дополнительное материальное обеспечение уже закреплено в трудовом договоре, оно будет предоставляться автоматически. Никаких документов для этого специально предоставлять не нужно.

Если же сотрудник пожелает заменить льготу денежной выплатой (если такая возможность предусмотрена законом), он пишет заявление в свободной форме на имя руководителя предприятия.

Отрицательные стороны компенсаций

Несмотря на важность материальной поддержки работников, в некоторых государствах отмечается тенденция к сокращению перечня льгот, предоставляемых работодателем.

Многие наниматели стремятся заменить их денежными выплатами.

Это связано с тем, что руководители многих компаний стараются больше сосредоточиться на своей деятельности, предоставляя работникам возможность самостоятельно решать свои бытовые проблемы.

Желание заменить льготы денежными выплатами обуславливается еще и тем, что сегодня довольно сложно распределить материальные блага справедливо между всеми группами сотрудников. Эта проблема особенно остро наблюдается в традиционной для советских организаций “социальной сфере”.

Речь, в частности, о детских садиках и базах отдыха, принадлежащих предприятиям. Так, льготным местом в ДОУ могут воспользоваться далеко не все работники – ведь не у каждого есть маленькие дети.

На базу отдыха могут поехать только те сотрудники, которые не ограничены состоянием здоровья или интересами.

Стоит сказать, что введение новых форм компенсаций тоже может повлечь подобные проблемы.

Так, система пенсионного или медицинского страхования не вызывает особого интереса у молодых сотрудников; работники старшего возраста, в свою очередь, не интересуются походами в боулинг или спортивные залы, бесплатные абонементы в которые может предоставить предприятие.

То же самое можно сказать и о бесплатном профилактическом питании – далеко не всем работникам оно подойдет, ведь кто-то может соблюдать специальную диету по состоянию здоровья.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Частично решить такие проблемы можно, если предусмотреть пакеты дополнительных компенсаций для тех или иных групп работников. Безусловно, такой вариант может потребовать перестройки системы управления материальным обеспечением и, следовательно, вложения средств.

Источник: https://FB.ru/article/409186/kompensatsii-i-lgotyi-usloviya-polucheniya-spetsifika-oformleniya-i-nyuansyi

Компенсация за задержку заработной платы в 2020 году: порядок расчета, оформление

Компенсационные выплаты работникам: оформление и особенности налогообложения

Работодатель несет материальную ответственность за задержку денежного вознаграждения за выполненную работу. Любая просрочка влечет за собой необходимость выплатить компенсацию.

Когда работодатель должен платить зарплату

Сроки выплаты заработной платы каждая компания устанавливает самостоятельно. Но законодательно определено, что выплаты не могут происходить реже 2 раз в месяц. Причем это в обязательном порядке прописывается в одном из следующих документов:

  • Трудовой договор;
  • Коллективный договор;
  • Правила внутреннего труд-го распорядка.

Необходимо указывать конкретную дату, а не временной интервал. Многие руководители совершают подобную ошибку. Ее итогом становится наложение штрафных санкций.

Обязанность начислять компенсацию ложится на плечи работодателя и в случае просрочки по другим платежам:

  • Отпускные;
  • Пособия;
  • Премиальные и так далее.

Вопросы несвоевременных выплат регламентируются несколькими правовыми актами:

  • ТК РФ;
  • КоАП РФ;
  • Письмо Минтруда России от 18 августа 2017 г. № 14-2/В-761.

Расчеты за отработанный календарный месяц должны быть проведены с сотрудником не позднее 15 числа последующего месяца.

Задержка з/п, произошедшая не по вине компании, не снимает ответственности с руководителя. Он обязан начислить и выплатить компенсацию за каждый день ожидания.

В каких случаях положена компенсация за задержку

Несвоевременная выплата зарплаты во всех ситуациях влечет за собой необходимость компенсировать задержку.

Работодатель может опоздать с платежами в результате:

  • Собственной оплошности;
  • Намеренного решения;
  • Ошибки ответственных сотрудников;
  • Сбоев в работе программного обеспечения и не только.

В любом случае он несет ответственность за просрочку. Сроки задержки не имеют значения. Даже один день ожидания денег работником является поводом для выдачи компенсации.

Отдельно сотрудники имеют право затребовать выплату суммы за нанесенный моральный вред. Руководство компании обязано удовлетворить этот запрос. В противном случае ему грозят судебные разбирательства и в 99% случаев суд удовлетворяет иски этой категории.

Если невыплата составляет более двух недель, то сотрудникам разрешено на законных основаниях прекратить выполнять свои служебные обязанности. Разрешение руководства им не требуется.

Расчет размера компенсации

Ключевой величиной при расчетах является 1/150 ставки рефинансирования. За основу берется ставка, действующая на официальную дату выплаты зарплаты.

Перед расчетами необходимо знать сумму долга, дату выдачи, прописанную в документах и фактическое число выдачи.

При определении размеров з/п берется сумма за вычетом всех налогов, сборов либо внутренних штрафов. То есть, та, что уходит на руки работнику.

Для расчетов используется простая формула: сумма зараб-ой платы умножается на часть ставки ЦБ и умножается на просрочку в днях.

Временной интервал задержки определяется по правилам:

  • Первым днем просрочки считается следующий за официально закрепленной датой выдачи денежного вознаграждения за отработанный период;
  • Последний – день выплаты заработанных денег (включительно).

Предположительно Петрову И.С. 7 марта 2020 должны быть переведены деньги – 30 000 рублей.

Но в связи с рядом обстоятельств он получил их только 15 марта. То есть, период просрочки составляет 8 дней. Ставка Центробанка в этот период составляла 6,0% годовых. Размер компенсации определяется следующим образом: 30 000 рублей * на 1/150 от 6% * 8. Итого – 9 600 рублей.

Столько работодатель должен выплатить Петрову после покрытия своего долга по заработной плате.

Компания вправе установить и повышенный размер компенсационных платежей. Это отражается во внутренней документации либо трудовом договоре. В этом случае они будут высчитываться, исходя из величин, определенных руководством.

Формула расчетов в случае с повышенной оплатой будет такой: сумма задержанной з/п*на указанный в ТД процент*на количество дней.

Ставка Центробанка отслеживается на официальном сайте. Случается, что в период задержки она меняется. Тогда расчеты нужно проводить дважды – отдельно для каждого из периодов и потом суммировать полученные результаты.

Страховые взносы с компенсации за просрочку заработной платы

Это спорный вопрос, который каждый работодатель решает по-своему. Одни компании ссылаются на письма Минфина. В них указывается, что компенсационные выплаты трудоустроенным гражданам облагаются страховыми взносами.

Но Верховный суд имеет иное мнение. В суде эта выплата классифицируется как связанная с исполнением непосредственных трудовых обязанностей. А значит она не подлежит обложению.

Но налоговики стандартно настаивают на начислении страховых взносов. Поэтому решать подобные ситуации приходится только через судебные инстанции.

Особенности налогообложения

НДФЛ облагаются все доходы населения. Включая компенсации и другие выплаты.

Но в отношении компенсационных платежей за просрочку заработной платы существуют свои нюансы:

  • Начисленные по стандартной схеме суммы не подлежат налогообложению;
  • Выплаты, рассчитанные с повышенным коэффициентом, должны выдаваться за вычетом НДФЛ.

Начисляется налог не на всю сумму. А только на разницу между утвержденной государством величиной и реальной выплаченной работодателем.

Учет этой выплаты в расчетах налога на прибыль делается двумя способами:

  • Включение во внереализационные расходы;
  • Внесение в расходы на оплату труда.

Еще 2-3 года назад до 99% работодателей включали компенсацию в один из следующих пунктов.

Но недавно Минфин сформировал разъяснительное письмо, в котором четко обосновал свою позицию – компенсационная выплата не может быть учтена в расчетах по налогу на прибыль.

Спорный вопрос опять же решается через суд. Так как налоговики настаивают на обязательном учете этих расходов. В каждом случае решение выносится в индивидуальном порядке. Поэтому предсказать, чем закончатся слушания, невозможно. В 2020 большая часть работодателей предпочитает прислушиваться к Минфину.

Порядок выплат и оформления

Согласно нормативной базе, работник получает одновременно задержанную оплату труда и компенсацию в полном объеме.

Никаких действий для получения этой выплаты трудоустроенный гражданин делать не должен. Все обязанности возлагаются на ответственных должностных лиц и руководителя.

Они должны:

  • Сделать все начисления;
  • Отразить каждую сумму в расчетном листке;
  • Выдать работникам на руки или перевести на счет.

В расчетном листке подробно прописываются:

  • Порядок расчетов з/п;
  • Период ожидания;
  • Начисления за просрочку;
  • Итоговая сумма.

Это позволит сотруднику понимать, что и за какие периоды он получает.

Также сделанные платежи требуется правильно отразить во внутренней и бухгалтерской документации. В последней они вносятся на 73 счет. Более подробно учет показан в таблице.

Начисления91-273
Расчет через кассу7350
Оплата на банковскую карту7351

В сопроводительной документации к компенсации прописывают вычеты и удержания всех видов.

Чем грозит работодателю

Компания, не выплачивающая сотрудникам причитающиеся им деньги, несет многоуровневую ответственность:

  • Материальная;
  • Административная;
  • Уголовная.

Последняя выражается в компенсационных платежах. Два других вида ответственности стоит рассмотреть подробнее.

Административная ответственность

Для организации, нарушающей трудовое законодательство, предусмотрены штрафные санкции. Их размер зависит от ряда факторов:

  • Периодичности нарушений;
  • Организационной формы предприятия;
  • Занимаемой должности.

Штрафы назначают трудовые инспектора.

В среднем сумма будет такой (в рублях):

  • ЮЛ – 30 000-50 000;
  • ИП – 1 000-5 000;
  • Ответственные лица – 10 000-20 000.

Указанные штрафы нужно будет заплатить при первичной задержке. В случае повторных просрочек размер суммы увеличивается (в рублях):

  • ЮЛ – 50 000-100 000;
  • ИП – 10 000-30 000;
  • Должностные лица – 20 000-30 000.

Комиссия может принять решение о дисквалификации главбуха предприятия на срок до 3 лет.

Размер штрафа не зависит от количества просроченных дней. Для проверяющих первостепенное значение имеет сам факт ожидания.

Уголовная ответственность

За несвоевременно выданную з/п владельца бизнеса могут лишить свободы. Для этого в судебном порядке доказываются корыстные мотивы или личная заинтересованность.

Разный период задержки грозит предпринимателю разными сроками:

  • Полная невыплата в течение 60 дней – до 3 лет лишения свободы;
  • Частичная задержка в течение 90 дней – до года тюремного срока;
  • Просрочка, приведшая к серьезным последствиям для здоровья трудоустроенного гражданина или ставшая причиной смерти – до 5 лет заключения под стражу.

Следственный комитет может и отменить уголовное преследование. Но только в случае установления следующих фактов:

  • Подобных деяний за подследственным не числится;
  • К тяжелым последствиям ожидание не привело.

Параллельно реальному тюремному сроку назначается и штраф. Он может достигать полмиллиона рублей.

Действия работников, в случае задержки зарплаты

Сотрудники, ожидающие свои заработанные деньги, вправе написать и отправить жалобу в одну из следующих инстанций:

  • ГИТ (госинспекция труда);
  • Прокуратура;
  • Следственный комитет.

ГИТ имеет полномочия для инициации проверки по полученному заявлению и в случае подтверждения изложенных фактов привлечь компанию к административной ответственности.

Прокуратура также открывает проверку, но имеет более широкий диапазон действий по итогам:

  • Передача дела в ГИТ при обнаружении доказательств нарушений ТК;
  • Перенаправление в следственный комитет при выявлении признаков уголовного преступления.

В СК рекомендуется обращаться при задержке в 2-3 месяца.

Государством установлен срок в 12 месяцев, в течение которого сотрудник полномочен обратиться в суд. В 99% случаев такие дела выигрывает истец. После завершения процесса он получает решение суда, дожидается исполнительного листа и передает его приставам.

Далее деньги будут взыскиваться по исполнительному производству.

Если оплата не происходит в течение 15 месяцев, то трудоустроенным гражданам необходимо:

  1. Уведомить письмом руководство о прекращении работы.
  2. Не появляться на рабочем месте до получения уведомления о намерении сделать выплату.

Но представители ряда профессий ограничены в такой возможности:

  • Служащие государственных структур;
  • Военнослужащие;
  • МЧС;
  • Сотрудники МВД;
  • Трудящиеся на опасных производствах;
  • Врачам скорой помощи.

Временное прекращение работы оплачивается компанией. Начисления производятся исходя из среднего заработка.

Отстаивать свои права на заработную плату могут даже те, кто не оформлен на должности официально. Но для подтверждения факта работы им нужно предоставить проверяющей комиссии документальные доказательства.

Источник: https://invalid.expert/kompensacija-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy/

Компенсация питания сотрудникам

Компенсационные выплаты работникам: оформление и особенности налогообложения

Некоторые российские работодатели предусматривают возможность выплаты компенсации за питание для своих сотрудников. Данный момент регламентирован правовыми актами, поэтому производить компенсирование стоимости питания нужно в строгом соответствии с требованиями законодательства.

Работодатель должен знать, как именно выплачиваются денежные средства, и облагается ли такая выплата налогами и взносами в фонды.

Общая характеристика

Компенсация — это возмещение от работодателя расходов, понесенных на обеспечение покупки продуктов питания для своих сотрудников. По большей части обязанность по предоставлению работникам питания возлагается на организацию правовыми актами, но иногда руководство фирмы принимает такое решение и самостоятельно.

Вопросы предоставления компенсации на предприятии оговариваются в нескольких правовых актах:

  1. Коллективный договор.
  2. Трудовой договор.Пример оговоренной компенсации стоимости питания в трудовом договоре
  3. Прочие локальные акты.

Порядок учета понесенных расходов может существенно отличаться, учитывая причину, по которой работнику выплачивается компенсация. Поэтому в обязанность работодателя входит заранее определиться с тем, когда выплата компенсации является для него обязанностью, а когда правом.

Предоставление компенсации за питание или самого питания обязательно в следующих случаях:

  1. Сотрудник занят на работах с вредными условиями труда. По закону такой работник должен получать молоко или равноценные продукты. Если сотрудник написал заявление, то вместо молока ему выплачивается денежная компенсация.
  2. Работа во вредных условиях. Закон не предусматривает возможность получения компенсации, в обязанность работодателя входит обеспечение сотрудников питанием.
  3. Направление работника в командировку. Работодатель должен предоставить сотруднику компенсацию в виде суточных, но при этом отдельной выплаты на питание не предусматривается.

Статья 164 Трудового кодекса РФ «Понятие гарантий и компенсаций»

Статья 165 Трудового кодекса РФ «Случаи предоставления гарантий и компенсаций»

Трактовка законодательства

В законодательстве существуют противоречия относительно вопросов толкования форм предоставления сотрудникам компенсационных выплат. В частности, в Постановлении ВАС есть утверждение о том, что назначение страховых взносов не осуществляется в отношении следующих видов выплат:

  1. Если такие выплаты не обусловлены условиями труда.
  2. Если выплаты носят стимулирующий характер.
  3. Если выплаты не являются вознаграждением за работу сотрудника.

Однако контролирующие органы с вышеуказанной трактовкой не согласны, что отражено в Письме Минтруда. В этом акте содержится указание, что льготные условия по налогообложению не распространяются на компенсационные выплаты за питание работников.

Налогообложение компенсации

Компенсационные выплаты могут как облагаться налогами, так и не подлежать налогообложению и расчету взносов в фонды. Можно выделить несколько случаев, когда компенсация не облагается НДФЛ:

  1. Если такая обязанность возникла у работника из-за того, что сотрудник трудится на работе с вредными условиями труда. В такой ситуации понесенные затраты не относятся к заработной плате, поэтому бухгалтерия организации имеет право включить данные расходы в обеспечение сотрудников, что позволит снизить ставку по налогам на получаемую организацией прибыль.
  2. При выдаче компенсации в качестве суточных. В законодательстве оговариваются максимальные суммы выплат, которые не облагаются налогами, при превышении суммы — остаток облагается и НДФЛ, и взносами.

Статья 210 Налогового кодекса РФ «Налоговая база»

Читать так же:  ​​Что такое CRM-системы

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Варианты выплаты компенсации

Рассмотрим более подробно.

Шведский стол

Чтобы избежать персонификации доходов в организации, работодатель может предоставлять питание своим сотрудниками по типу шведского стола. Эту позицию активно поддерживает Министерство труда и большая часть судов, так как при такой форме организации питания на предприятии определить точную налоговую базу, исчисленную на каждого сотрудника, невозможно.

Соответственно, при такой организации питания, организация не может выступать налоговым агентом, а значит, не должна исчислять НДФЛ.

Аналогичное правило действует и при начислении страховых взносов, так как работодатели, которые не могут персонифицировать учет для социального страхования, не могут начислить и взносы на каждого своего работника.

Персонификация расходов

Если питание работников в организации проводится в строгом соответствии с требованиями статьи 255 Налогового кодекса, то работодатель вправе списывать понесенные расходы.

Выплаты на каждого работника должны быть персонифицированы, то есть должно быть документальное подтверждение понесенных расходов на питание каждого сотрудника. Минтруда аргументирует данное требование тем, что предоставление компенсационной выплаты является своего рода заработной платой, что требует наличие документального подтверждения.

При предоставлении сотруднику компенсации у работодателя не должно возникать никаких проблем с персонификацией понесенных расходов, так как все выплаты учитываются в заработной плате.

Статья 255 Налогового кодекса РФ «Расходы на оплату труда»

Отказ от начисления НДС

По нормам законодательства, выплачиваемая работникам денежная компенсация за питание не облагается НДС, если на предприятии не организован шведский стол. Данный вариант может быть неудобен руководству организации, так как в этом случае они теряют прибыль на возможности вычета входного НДС.

Популярные ошибки

  1. Первая ошибка: работодатель кормит сотрудников по типу «шведский стол» и после этого перечисляет работникам компенсацию за питание.

    Если во время проверки у налоговой инспекции возникнут подозрения о том, что руководство компании просто реализует таким образом свою продукцию, то на компенсационные выплаты будет дополнительно начислен НДС.

  2. Вторая ошибка: работник требует от своего работодателя выплату надбавки к заработной плате в размере компенсации за свое питание. Если компенсационная выплата в организации предоставляется в виде надбавки к должностному окладу, то данные денежные средства рассматриваются как доход человека и облагаются налогами.

Заключение

У каждого способа предоставления компенсации есть и достоинства, и недостатки. При повышении размера заработной платы на стоимость питания, у работодателя появляется возможность учитывать данные денежные средства в интересах налогообложения на получаемую прибыль. При этом не образуется НДС, но у компании остается обязанность по отчислению страховых взносов и налога.

Читать так же:  ​​Суточные в командировке в 2020 году

Если выплата компенсации будет проводиться в соответствии с условиями, оговоренными в коллективном договоре, работодатель может столкнуться с еще большим количеством трудностей. В подобной ситуации ему не придется начислять страховые взносы, но у налоговой инспекции могут возникнуть вопросы относительно налогообложения.

Специалисты рекомендуют начислять на такие выплаты НДФЛ.

Если питание в компании организуется по системе шведского стола, то юридические лица не могут вести персонифицированный учет, а, следовательно, уменьшать свою налогооблагаемую прибыль. Но это единственный вариант, при котором работодатель может законно не начислять НДФЛ и страховые взносы, так как определить расходы на каждого работника при выборе такого варианта невозможно.

Источник: https://zakonoved.su/kompensaciya-pitaniya-sotrudnikam.html

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: