Командировочные расходы гражданского персонала

Содержание
  1. Командировки государственных гражданских служащих
  2. Нормативная база
  3. Порядок оформления командировок госслужащих
  4. Документы
  5. При выбытии
  6. При приезде
  7. Даты и отметки
  8. Сроки
  9. Порядок возмещения
  10. Проживание
  11. Законодательные нормы о направлении работника в командировку
  12. Регулирование в ТК РФ
  13. Что такое командировка
  14. Виды командировок
  15. Как составить положение о служебных командировках
  16. Нормы суточных командировочных расходов
  17. Облагаются ли командировочные суточные НДФЛ и страховыми взносами
  18. Суточные при однодневных командировках
  19. Виды выплат за командировки военнослужащим – Информационный сайт о личном кабинете военнослужащего
  20. Командировка – что это?
  21. Оформление командировок
  22. Оплата командировок
  23. Размеры выплат
  24. Отгулы за командировку
  25. Служебные командировки военнослужащих
  26. Сроки пребывания в служебной командировке
  27. Командировочные расходы военнослужащего, подлежащие компенсации
  28. Возмещение транспортных расходов военнослужащему
  29. Компенсация расходов военнослужащему за наём жилого помещения
  30. Что такое командировка, как она оплачивается и оформляется согласно ТК РФ
  31. Что такое командировка и правое регулирование
  32. Командировочное время
  33. Направление в командировку
  34. Выходные дни
  35. Запрет на командировки
  36. Порядок оплаты суточных
  37. Отчёт по командировочным затратам
  38. Нюансы
  39. Суточные в командировке 2020: нормы, размер по России и за границу
  40. Пример расчета суточных работнику
  41. Размер суточных при командировках по России и за границу
  42. Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные
  43. Суточные в иностранной валюте
  44. Суточные при однодневной командировке
  45. Выплаты при однодневных командировках взамен суточных
  46. НДФЛ с суточных при однодневных командировках
  47. Суточные при командировке в страны СНГ
  48. Отчет по суточным в командировке

Командировки государственных гражданских служащих

Командировочные расходы гражданского персонала

Порядок предоставления служебных командировок государственных и гражданских осуществляется в соответствии с Трудовым Кодексом РФ.

Процедура оформления и оплаты служебных поездок внутри страны и за границу несколько отличается.

Законом установлены определенные даты, сроки командировки, а также документы и отчеты, предоставляемые начальству по факту выполнения служебного задания.

Нормативная база

В 2020 году был издан приказ президента РФ №765 «О внесении изменений в порядок и условия командирования федеральных государственных служащих, утвержденные Указом президента Российской Федерации от 18 июля 2005 г. №813».

На основании нового положения из закона были убраны термины: командировочное удостоверение, служебное задание, отчет о выполненной работе.

Указ №813 является базовым, не его основании регулируется условия и регламент командирования служащих.

Указ Президента РФ от 18 июля 2005 г. N 813

Возмещение потраченных денежных средств, связанных с командировкой, а также сохранение рабочего места сотруднику, осуществляется согласно ФЗ №79 «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

ФЗ о государственной гражданской службе

Порядок оформления командировок госслужащих

Производится согласно Положению №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» (Т-9 и Т9а).

Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749

Бланк формы Т-9а

Бланк формы Т-9

Работник может быть направлен в командировку (выполнять служебное задание) вне места постоянного трудоустройства на основании решения работодателя (непосредственного начальства или руководителя предприятия).

Документы

При командировках перечень обязательных документов одинаков.

Несмотря на вступившие изменения, руководство может использовать командировочное удостоверение или требовать отчет о проделанной работе.

В этом случае командировочное удостоверение должно быть, выдано на имя сотрудника. Форма отчетности и содержание документа оговаривается с начальством индивидуально.

При выбытии

Первым этапом должно быть составление приказа на командировку.

Цель поездки и срок пребывания должны быть указаны в приказе.

Находясь в отъезде, работнику гарантируется сохранение рабочего места, оплата труда по утвержденному графику и выдача суточных.

Средства на служебные расходы (в том числе суточные) выдается человеку бухгалтерией под роспись. Эти суммы бухгалтер должен занести в отчет по расходам.

При приезде

По приезде сотрудник обязан предоставить в трехдневный срок:

  • авансовый отчет с окончательным подсчетом служебных расходов и подтверждающими документами (квитанции с отеля, автобусные билеты и т.д);
  • руководителю нужно предъявить отчет о проделанной работе (если это необходимо).

Все дополнительные расходы, которые понес сотрудник, должны быть обоснованы и подтверждены документально. Только в этом случае средства будут компенсированы.

Даты и отметки

Оплата труда напрямую зависит от срока служебной командировки и графика работы.

Подсчитать время пребывания сотрудника в командировке можно такими способами:

  • на основании билетов на проезд в любом междугородном транспорте или квитанций об оплате проживания в отеле;
  • полагаясь на приказ о направлении работника в командировку (дата отбытия указывается обязательно);
  • по дате отправления в служебной записке и путевому листу, если работник едет на собственном транспорте;
  • учитывая даты, указанные в служебном задании или отчете о проделанной работе;
  • на основании приказов и отметок, которые должна проставить принимающая сторона.

Только при наличии этих доказательств бухгалтерия может правильно отметить командировку в табеле учета рабочего времени.

Сроки

Без учета времени, потраченного на проезд к месту назначения, срок командировки не может быть более 5 рабочих дней. В исключительных случаях этот период может быть продлен еще на 5 дней.

Важно! Время, которое сотрудник вынужден тратить на проезд до пункта куда он командирован также учитывается как рабочее.

Порядок возмещения

Каждая статья расходов должна быть рассмотрена в индивидуальном порядке (пункт 18 Порядка №813).

Проживание

Существуют отдельные нормы проживания:

  • для служащих занимающих руководящие должности — не более стоимости двухместного номера;
  • для служащих занимающих другие должности — не более стоимости одноместного номера.

В случае предоставления госпредприятием работнику общежития проживание не оплачивается. Также возможны случаи, когда оплата проживания производится за счет принимающей стороны.

Лишь 30% от суммы суточных расходов может быть выделено за проживания в случаях:

  • отсутствия у служащего подтверждающих документов с места пребывания;
  • если сотруднику не было предоставлено место в гостинице.

Рассмотрим пример:

Источник: http://kadriruem.ru/komandirovki-gossluzhashhih/

Законодательные нормы о направлении работника в командировку

Командировочные расходы гражданского персонала

Выполнение трудовых функций за пределами основного места работы – достаточно распространенное явление. Такой вид деятельности называется служебными командировками. Работодатель обязан соблюдать законодательство о командировках: правильно оформить направление сотрудника для работы в другой местности, сохранить за ним средний заработок, а также компенсировать все сопутствующие расходы. 

Рассмотрим подробней, как это происходит на практике и какие подводные камни возникают для работодателя и труженика.

Регулирование в ТК РФ

В трудовом законодательстве (ст. 166 ТК РФ) дается четкое определение что следует считать командировками. Это поездки, осуществляемые по поручению (распоряжению) работодателя на некоторый срок (обычно день и больше) для выполнения трудовых функций за пределами осинового места труда.

При этом законодатель определил, что поездки сотрудников, имеющих разъездной, либо передвижной характер работы (например, водители, проводники вагонов, разъездные кассиры) не следует считать командировками.

Общие правила оформления и компенсации командировочных расходов обозначены в правительственном постановлении № 749 от 13.10.2008. среди базовых моментов, о которых следует помнить стоит выделить такие:

  • размер максимальной, не облагаемой налогом суммы командировочным установлен законодательно. Все что выше – облагается налогами по общим правилам;
  • работодатель обязан определить внутренним локальным документом порядок направления сотрудников в командировки, а также подтверждение понесенных расходов;
  • дни отъезда, приезда, нахождения в пути, вид транспорта, сопутствующие расходы и их максимальные размеры определяются локальным документом компании;
  • понесенные расходы необходимо документально подтвердить;
  • продолжительность командировки устанавливается работодателем по согласованию с тружеником;
  • законодательно установлен перечень лиц, которых запрещено направлять в командировки, даже при наличии их согласия (беременные, несовершеннолетние, инвалиды).

Помните, общие правила направления в командировку урегулированы законодательными нормативными актами. Особенности каждой конкретной компании должны отображаться в локальных документах.

Что такое командировка

Теперь немного подробней постараемся разобраться, что же стоит считать командировкой. Законодатель определил, что это нахождение за пределами своего основного рабочего места определенный срок. Из этого следует сделать некоторые выводы:

  • выполнение трудовых функций в период командировки должно осуществляться за пределами основного места работы, куда сотрудник не имеет возможности быстро добраться;
  • для такой работы требуется не менее одного рабочего дня. Но не на постоянной основе;
  • обычно требуется передвижение транспортом, организация временного проживания, необходимость питаться, организовывать себе временный быт;
  • нужно письменное распоряжение работодателя с обоснованием причин направления в командировку;
  • начало командировки считается днем отъезда (определяется по билету на поезд, автобус, самолет, дате путевого листа водителя). Окончание – день приезда, подтвержденный аналогичными документами;
  • на весь период командировки за тружеником сохраняется должность, а также его рабочее место. Уволить сотрудника, находящегося в командировке, не имеют права до ее окончания;
  • обязательства по выполнению трудовых функций по основному месту работы не период командировки приостанавливаются. Обычно эту работу (если она срочная) распределяют между другими сотрудниками.

Помните, суть командировки – необходимость делать работу в другом городе, местности, на другом предприятии. Наличие письменного распоряжения работодателя на такой вид деятельности обязательно.

Виды командировок

Служебные командировки могут быть самыми различными. Здесь все зависит от сложности выполняемой задачи, а также цели, к которой следует стремиться. Поэтому выделяют такие виды командировок:

  1. По времени нахождения за пределами материнского предприятия. В эту классификацию стоит отнести длительные и краткосрочные поездки. Как правило, краткосрочной считается командировка, не превышающая 5 рабочих дней (стандартную неделю). В этом случае не требуется захватывать законных выходных сотрудника, и предусматривать необходимость их компенсации. Долгосрочные командировки начинаются с двух недель и более. В некоторых случаях нахождение за пределами основного предприятия может достигать полугода. Для работников силовых структур этот период может быть еще больше.
  2. По количеству направляемых служащих. Тут стоит выделить одиночные (когда для решения задачи направляется один специалист), либо групповые (если требуется направить двух и более сотрудников) командировки. Зависит от сложности решаемой задачи, а также необходимости задействовать специалистов различных профилей.
  3. По способу планирования. Компания может запланировать поездки на весь отчетный период (квартал, полугодие, год). Обследование своих удаленных филиалов и подразделений, сезонная помощь, другие прогнозируемые факторы позволяют сбалансировано предусматривать будущие расходы. Это плановая командировка. Но если возникают неординарные ситуации и требуется направлять сотрудников внепланово (например, для ликвидации аварийной ситуации) тогда командировка считается внеплановой.

Помните, классификация командировок весьма условная. Обычно ее используют в процессе прогнозирования возможных расходов на подобные поездки и отображения их в бухгалтерском учете.

Как составить положение о служебных командировках

На законодательном уровне определены базовые положения, которыми должен руководствоваться работодатель в процессе оформления командировок своим сотрудникам. На практике присутствует множество особенностей и нюансов.

Чтобы их честь необходимо разрабатывать локальный документ, как будет осуществляться оформление, подтверждение, учет, оплата командировочных расходов. Тут же должны найти отображение и некоторые организационные аспекты.

Таким образом, при составлении Положения о служебных командировках необходимо учесть такие нюансы:

Раздел Положения

Источник: https://naimtruda.com/otnoshen/zakon-o-komandirovkah.html

Нормы суточных командировочных расходов

Командировочные расходы гражданского персонала

В случае направления сотрудника в рабочую поездку компания обязана выплатить ему за период отсутствия средний заработок, а также суточные за каждый день. Последнее понятие определяется статьей 168 ТК РФ как дополнительные расходы работника, «связанные с проживанием вне места постоянного жительства».

Данные расходы не включают в себя оплату проезда и аренду жилого помещения, которые, согласно ст. 168 ТК РФ, компенсируются работодателем отдельно.

Норма суточных командировочных расходов в 2020 году не регламентирована законом и определяется, по правилам статьи 168 ТК РФ, локальным нормативным актом или коллективным договором. Иными словами, единая норма суточных командировочных расходов в 2020 году не применяется для коммерческих юридических лиц.

Размер выплат может составлять любую экономически обоснованную сумму: от нескольких сот рублей до нескольких тысяч. Все зависит от финансового благополучия организации и от того, какие расходы она может себе позволить.

Отдельно стоят государственные служащие. Командировочные расходы (суточные в 2020 году) в бюджетных учреждениях определяются подпунктом «б» пункта 1 Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 «О размерах возмещения расходов…» и составляют 100 рублей 00 копеек за каждый день поездки.

Облагаются ли командировочные суточные НДФЛ и страховыми взносами

Перечень выплат, освобождаемых от налогообложения, приведен в ст. 217 НК РФ. В их число попадает оплата работодателем расходов за сутки рабочей поездки независимо от того, направляется ли работник в командировку по стране или за ее пределы.

Тем не менее существуют необлагаемые налогом нормы суточных командировочных расходов в 2020 году.

Так, не подлежат налогообложению командировочные расходы (суточные в 2020 году), сумма которых не превышает 700 рублей при поездках в пределах РФ и 2500 рублей при выездах за рубеж (подробнее см. таблицу ниже).

Простыми словами, это значит, что если размер суточных при командировках в 2020 году в бюджетных учреждениях составляет 100 рублей, то с этих денег НДФЛ удержан не будет. Даже если госслужащий получил суточные в размере 1000 рублей, налог с него не возьмут. Просто он отправляется в командировку на десять дней.

Другое дело — коммерческие организации. Как мы уже сказали, суточные при командировках в 2020 году (размер) устанавливают себе коммерческие организации сами локальными нормативными актами. Поэтому если их размер будет больше 700 рублей, то НДФЛ будет удерживаться с суммы, превышающей этот предел.

Например, размер суточных в ООО «Рога и Копыта» составляет 900 рублей в день. НДФЛ в размере 13 % будет удержан с суммы в 200 рублей и составит 26 рублей.

В итоге на руки работник при выезде получит 874 рубля за один день (подробнее про размер командировочных расходов в 2020 году (суточные) при однодневных поездках см. ниже).

Нормы суточных при загранкомандировках в 2020 году, таблица.

№ п/пНазвание страныНормы суточных при командировках в 2020 году, в долларах США
при командировке с территории РФпри командировке в пределах иностранного государства (для работников, труд которых осуществляется в иностранных государствах)
1Австралия6042
2Азербайджан5740
3Белоруссия5740
4Болгария5539
5Великобритания6948
6Греция5841
7Лихтенштейн7150
8Другие страныБолее подробно по этому вопросу см. Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте…»

Напомним, что размер суточных в командировке в 2020 году по России и за рубежом для коммерческих организаций определяется руководством этих коммерческих организаций самостоятельно. Что касается страховых взносов, то порядок их уплаты регулируется в настоящее время главой 34 НК РФ.

Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса гласит, что выплаты за сутки командировки не подлежат обложению страховыми взносами в пределах норм, установленных пунктом 3 статьи 217.

Иными словами, оплата суточных командировочных расходов в 2020 году не облагается страховыми взносами в пределах тех же нормативов, что и НДФЛ: 700 рублей — при командировке внутри страны и 2500 рублей — за пределами РФ.

А вот взносы от несчастных случаев не нужно уплачивать со всех суточных независимо от их размера (п. 2 ст. 20.2 закона 125-ФЗ). Главное, чтобы из размер был установлен в локальном нормативном акте.

Суточные при однодневных командировках

Источник: https://clubtk.ru/normy-komandirovochnykh-raskhodov

Виды выплат за командировки военнослужащим – Информационный сайт о личном кабинете военнослужащего

Командировочные расходы гражданского персонала

Командировки бывают не только у гражданских, но и у военных. Причем для военнослужащих исполнение воинского долга не по месту службы является обязанностью и имеет определенные нюансы. Права военнослужащих защищены определенными нормативно-правовыми активами Правительства и Минобороны. В них предусматриваются определенные виды выплат за командировки для военнослужащих.

Командировка – что это?

Командировка – это поездка для выполнения определенных задач. Она совершается в конкретные сроки и регламентируется приказом начальника ВЧ.

Важно. Несение воинской службы не регулируется нормами ТК РФ. В отношении этой деятельности применяются документы, выпущенные Минобороны.

Сроки командировок военных обычно составляют до 30 дней. Но в некоторых случаях они могут быть увеличены:

  • при необходимости осуществить сопровождение и/или охрану грузов;
  • при проведении ремонтных работ на различных типах судов;
  • практика, стажировка, необходимость изучения новой техники;
  • гастроли творческих военных коллективов;
  • карантинные мероприятия, связанные с вспышками различных болезней.

В любом случае срок устанавливается в пределах 1 года, т. е. он не должен его превышать.

Нормативные акты устанавливают, что некоторые поездки (отлучки) военных не относятся к служебным командировкам. В этот список попадают следующие ситуации:

  • поездки, связанные с личными делами;
  • нахождение на гауптвахте;
  • прохождение обучения в учебных заведениях;
  • временное зачисление в другие части;
  • поездки в составе части, для ознакомления с вооружением, проведения исследований и т. п.

Замечание. Одним из основных признаков командировки можно назвать оплату связанных с ней расходов. Личные средства военного на эти цели расходоваться не должны, а финансирование осуществляется за счет бюджета.

Оформление командировок

При отправке военнослужащего в командировку ему оформляют командировочное удостоверение. Этот документ является одним из важнейших для дальнейшей оплаты/компенсации расходов, связанных с поездкой. Он представляет собой бланк регламентированной формы.

На лицевой стороне указывается следующая информация:

  • сведения о приказе на командировку, ее цели и сроках;
  • данные командированного;
  • данные лица, которое командирует военнослужащего.

Оборотная сторона предназначена для проставления отметок о прибытии/убытии. Они являются подтверждением того, что в конкретную дату военнослужащий прибыл в определенное место или уехал из него, т. е. подтверждают выполнение служебного задания.

Само по себе командировочное удостоверение не имеет какой-либо юридической силы. В нем нет фотографии и других важных данных о командированном лице. Именно по этой причине на лицевой стороне его стоит отметка о том, что документ действителен исключительно при предъявлении удостоверения личности.

Замечание. Командировочное удостоверение сдается по прибытию в свою часть после поездки. Оно должно содержать соответствующие отметки принимающей стороны (сторон), а без них будет непринято.

Оплата командировок

Расходы, связанные со служебными командировками, на себя берет федеральный бюджет или в некоторых случаях резервный фонд Минобороны. Все расходы военного, связанные с отсутствием в родной части подлежат оплате.

Важно. Служебные командировки военнослужащих всегда являются плановыми. Это связано с необходимостью обеспечить наличие соответствующих средств в бюджете/резерве. Личные средства военных привлекать запрещено.

Командировочные расходы, подлежащие оплате, делят на 3 категории:

  • суточные, которые командированный может расходовать по своему усмотрению без дополнительных отчетов;
  • проезд (оплачивается поездка до места назначения и обратно);
  • проживание (гостиницы, аренда жилья).

Все выплаты рассчитывают, исходя из количества дней командировки. Датой ее начала принято считать день убытия из своей части, а датой закрытия – день прибытия в нее. В дни командировки входят также все праздники и выходные. По ним также предусмотрена выплата суточных, компенсация расходов по проживанию, проезду.

Важно. Дни болезни в командировку при определении суммы компенсаций не включают.

Размеры выплат

Постановление правительство регламентирует размеры командировочных расходов. Выплачивать больше этих сумм военнослужащему не имеют права.

На текущий момент для военных действуют следующие ограничения по выплатам:

  • Суточные – от 100 до 300 р. в зависимости от действующего регламента, места поездки и других нюансов.
  • Проживание – в размере фактических расходов, но не больше 550 р. в сутки, если имеются документы (чеки), а при отсутствии документов по аренде номера или другого жилья – 12 р./сутки.
  • Проезд – по фактическим суммам в проездных документов, но не выше стандартных тарифов (например, перелет бизнес-классом никто оплачивать не будет).

Несколько иначе обстоит дело, если командировка предстоит в другую страну. В этом случае деньги на поездку выдают уже в иностранной валюте в зависимости от страны пребывания. Осуществляются выплаты в валюте только при наличии соответствующей отметки в загранпаспорте или других путевых документах командированного лица.

Важно. Нормы выплат на каждую категорию расходов устанавливаются отдельно для каждой страны пребывания. Они устанавливаются в соответствии с Постановлениями Правительства или нормативными документами Минобороны.

Отгулы за командировку

Командировка фактически подразумевает работу сверх норматива. На каждые 8 часов работы в этом случае нельзя гарантировать не меньше 12 часов отдыха. Поэтому за командировки военнослужащие могут получить компенсацию в виде выходных. В среднем за каждые 1,5 дня служебной поездки положено 1 сутки отдыха.

Оформляют отгулы по согласованию с начальством. Их также можно присоединить к основному отпуску.

Замечание. При выполнение специальных задач, длительных командировках и в некоторых других случаях предусмотрено предоставление реабилитационного отпуска продолжительностью до 30 дней.

Командировки военнослужащих являются одни из вариантов несения службы. Отказаться от них фактически не получится, если они требуются. При этом все виды выплат за командировки военнослужащим строго регламентированы.

https://youtu.be/X4WI8pgbgHQ

Источник: https://mil-kabinet.ru/informatsiya/vidy-vyplat-za-komandirovki-voennosluzhashhim

Служебные командировки военнослужащих

Командировочные расходы гражданского персонала

В процессе прохождения службы возможны ситуации, при которых военнослужащий на определенный срок вынужден покинуть расположение части по поручению командира, в целях выполнения служебных обязанностей.

Данная поездка, связанная с непосредственным приказом командования и выполнением конкретных задач является командировкой.

Командировки персонала воинской части организуются в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами Минобороны РФ.

Сроки пребывания в служебной командировке

Направление в командировку военнослужащих проходящих службу по контракту организовывается в соответствии с Приказом Министра обороны №988. Согласно данному документу, максимальная продолжительность командировки военнослужащего не может превышать тридцати дней.

При этом период нахождения в командировке учитывается, со дня отправления из воинской части, по день прибытия обратно в расположение, с учетом выходных и праздничных дней.

Тем не менее, законодательством предусмотрена организация командировок свыше максимально положенного срока, в случаях:

  • участия в составе экспедиций, созданных по приказу Минобороны РФ;
  • повышения квалификации, изучения новых образцов вооружения и военной техники, либо направления в качестве инструкторов или руководителей занятий;
  • стажировки в военно-образовательных, либо научных учреждениях в качестве преподавательского состава и т.д.

Командировки для вышеперечисленных случаев организовываются на срок не более года.

Стоит отметить что, вопреки проведенным реформам и некоторым поправкам в законодательстве, командированные военнослужащие по-прежнему обязаны иметь при себе командировочное удостоверение, в котором отмечаются даты прибытия и отправления военного из пункта командировки.

Командировочные расходы военнослужащего, подлежащие компенсации

Возмещение командировочных расходов для военнослужащих и гражданского персонала происходит на схожих условиях и включает в себя затраты:

  • на проезд, в обе стороны;
  • на проживание, в том числе за найм жилья;
  • суточные и другие затраты разрешенные работодателем и предусмотренные ТК РФ.

Также в соответствии с действующим законодательством, военнослужащему за каждый командировочный день положены суточные компенсации в размере 300 руб. В том случае если питание военного происходит по месту командировки за счет федерального бюджета, суточные возмещения выплачиваются в пределах 100 руб.

Компенсации в размере 100 руб. также выплачиваются военнослужащим:

  • направленным на лечение или обследование в отдаленные медицинские учреждения;
  • по призыву, в случае перевода к новому месту службы, либо в связи с изменением дислокации действующей воинской части, при условии, что во время нахождения в пути они не обеспечивались питанием или постоянным пайком.

Стоит отметить что, компенсация суточных расходов не предусмотрена, если у военнослужащего имеется возможность ежедневно возвращаться к месту расположения воинской части или жительства.

Возмещение транспортных расходов военнослужащему

Для возмещения транспортных расходов, военнослужащим при использовании услуг общественного или иного транспорта, потребуется документально подтвердить затраты на проезд, посредством предоставления проездных документов.

При отсутствии соответствующей документации компенсация будет выплачиваться в меньшем размере, с учетом минимальной стоимости проезда.

Также компенсации подлежит обязательное страхование пассажиров, использование постельных принадлежностей в поездах и стоимость услуг по оформлению проездных документов.

Компенсация расходов военнослужащему за наём жилого помещения

Расходы на проживание, в том числе за наём жилого помещения военнослужащим ВС РФ, возмещаются в размере фактических затрат, с предоставлением подтверждающих документов, в следующем виде:

  • для высших должностных лиц, а также же лиц, занимающих должности подлежащие замещению высшим офицерским составом – в пределах стоимости двухкомнатного съемного жилья;
  • для всех остальных служащих – не более стоимости однокомнатного номера.

Расходы компенсируются также в случае непредвиденных ситуаций и вынужденной остановки в пути, при наличии подтверждающей документации у военнослужащего.

В том случае, если сотрудник не в состоянии документально подтвердить жилищные расходы по тем или иным причинам (не были выданы в гостинице, либо не снимался гостиничный номер), компенсация происходит в размере 30% от суммы суточных перечислений.

Источник: http://xn--80aaeej2cdcww.xn--p1ai/znaniya/sluzhebnye-komandirovki-voennosluzhashchikh

Что такое командировка, как она оплачивается и оформляется согласно ТК РФ

Командировочные расходы гражданского персонала

ТК РФ при направлении сотрудников в командировки гарантирует льготы и компенсации. Законодательный акт регламентирует оформление, выплату суточных расходов и продолжительность. Трудовой кодекс командировки описывает как выполнение рабочих функций за пределами предприятия.

Что такое командировка и правое регулирование

Статья 166 Трудового кодекса даёт определение командировки. Это поручение администрации предприятия сотруднику выполнить задачи, которые требуют персонального присутствия представителя. Например, структурное подразделение находится в другом городе и необходимо срочно провести ревизию.

Статья 168 Трудового кодекса определяет затраты, которые администрация обязана возмещать. Это относится к государственным организации и частным предприятиям.

Регламентирует оформление поручений по работе Инструкция Минфина № 62. Положение о командировках, утверждённое постановлением № 749 Правительства РФ, не отменило инструкцию, но внесло ряд изменений. Пункт 11 документа, кроме проездных расходов, найму жилья и выплате суточных, разрешает компенсировать другие расходы по согласованию с руководителем предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

Служебная командировка включает понятие поездки работника:

  • для приобретения производственных запасов;
  • по проведению работ капремонта;
  • по подготовке и повышению квалификационного уровня;
  • для участия в собраниях акционерных обществ.

Служебное задание осуществляется на основании приказа руководителя. Если сотрудник выполняет работу, связанную с постоянными разъездами, это не относится к командировкам.

Если предприятие отправляет трудящегося в загранкомандировку, оформление осуществляется в соответствии с законами Российской Федерации. Особенности изложены в вышеупомянутом постановлении № 749. Если гражданина направляют в филиал предприятия за границей или в другом городе, это также выполнение служебного поручения.

В командировку можно отправить человека, который трудится удалённо, главное, чтобы он числился в штате. Только такие работники находятся в административном подчинении у руководителя.

Для оформления поездки администрация предприятия издаёт приказ, в котором отражается:

  1. Цель и длительность задания.
  2. Условия, которые касаются выполнения работы.

Работнику выплачиваются командировочные расходы, выдаётся удостоверение. Отказ сотрудника от служебного поручения приравнивается к нарушению трудовой дисциплины, кроме оснований, которые дают такое право. По окончании поездки трудящийся отчитывается в письменной форме.

Командирование делится на два вида: в пределах России и зарубежное.

Помимо этих видов, принято делить рабочие поездки на следующие типы:

  • на плановые и не по плану;
  • краткосрочные: на один день и продолжительные;
  • для одного сотрудника и группы.

Законодательные положения на период командировки определяют льготы и компенсации. Зарплата начисляется согласно среднему доходу работника.

Командировочное время

Разъяснения по поводу срока поездки даёт Положение № 749, где говорится, что день отбытия и приезда входит в период командировки. Если отъезд до окончания суток, этот день является началом выполнения поручения. Если время отправления после 24:00 – это начинаются другие сутки.

Закон разрешает корректировать период командировки в зависимости от обстоятельств. Если работник выполнил задачу раньше срока, он может вернуться на постоянное место работы. Болезнь является основанием продления срока, для изменений оформляется специальный приказ.

В Трудовом кодексе нет нормы, которая определяет продолжительность служебной поездки. Ранее максимальный срок составлял не более 40 дней. В настоящее время его устанавливает руководитель.

При этом должны соблюдаться требования:

  1. Оформление приказа с указанием цели, города или страны, приблизительное время выполнение задач.
  2. Наличие трудового соглашения, если работник официально не оформлен, он вправе отказаться.
  3. Функциональные обязанности сотрудника не должны иметь характер постоянных разъездов, служебная поездка не длится бесконечно.
  4. Время окончания поручения.

В других случаях работу можно расценивать как перевод в другую организацию, что предусмотрено ст. 72 ТК РФ.

Направление в командировку

Если производственная деятельность связана с частыми командировками сотрудников, то составляется график. На основании документа издаётся приказ и оформляется служебное поручение.

В назначенный день трудящийся получает командировочную сумму, покидает предприятие и отправляется в путь. В графике выходов делается пометка о командировке, а рабочая деятельность происходит в новом месте.

Когда задание исполнено, трудящийся возвращается назад и представляет отчёт, в котором отражаются сведения о выполнении или отсутствии результата и причинах. Сотрудник обязан предъявить проездные билеты и документы о проживании.

Оплату служебных командировок регулирует ст. 167 ТК РФ. Начисление зарплаты происходит за каждый день. Для расчёта берутся 12 месяцев, которые предшествуют командировочному времени.

Когда сотрудник работал меньше, то к расчёту берётся доход за фактически отработанное время.

Если трудовая деятельность длилась несколько дней, при определении средней зарплаты за день не учитывается:

  • декретный отпуск;
  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • оплата дней простоя;
  • иные компенсации, когда сотрудник получал деньги, но не работал, например, при простое.

Для определения среднего дохода за день суммируется зарплата за всё время и делится на число дней, когда трудящийся выполнял функциональные обязанности. Затем полученная сумма множится на количество дней служебной поездки. Этот размер является авансом, за который работник по приезду должен отчитаться.

Если полученная сумма меньше среднемесячного дохода, администрация доплачивает. Начисление дополнительных средств предусмотрено внутренними нормативными документами. Если она превышает среднедневной доход, рассчитывают аванс согласно этому показателю.

Выходные дни

Когда работника отправляют на продолжительный срок, то время приходится на выходные. Он может трудиться или отдыхать на своё усмотрение. В случае работы предоставляется свободный день или оплата в двойном тарифе. Трудовая деятельность фиксируется в документах, которые командировочное лицо предоставляет в бухгалтерию по основному месту работы.

Порядок расчёта установлен ст. 139 ТК РФ. Если выходной выпадает на день отбытия или приезда из служебной поездки, трудящийся также получает двойную оплату при наличии подтверждающих документов. Такие условия и причины отражаются в приказе. Повышенная оплата производится за фактически отработанное время.

Льготы для трудящихся в командировке:

  • увеличение оплаты за дополнительное время;
  • предоставление дня отдыха;
  • увеличение отпускного времени;
  • доплата за сверхнормативные часы.

Организации вправе вводить виды компенсации за сверхурочное время в период командировки. Рабочие дни служебной поездки отмечаются грифом «К», сверхурочное время «СК». Учёт ведётся в днях. Рабочее время не относится к выполнению функциональных обязанностей, и количество часов в табель не проставляется.

Запрет на командировки

На основании Трудового кодекса администрация обязана спросить разрешения на служебный выезд у следующих граждан:

  • женщин, у которых дети младше трёх летнего возраста;
  • попечителей детей, не достигших восемнадцати лет;
  • работников, которые занимаются самостоятельно воспитанием ребёнка до пяти летнего возраста;
  • лиц, имеющих детей инвалидов или родственников, требующих уход.

Несоблюдение этого положения являться нарушением Трудового законодательства.

Некоторых граждан на основании ст. 259 и 203 ТК РФ запрещается командировать:

  1. Женщин в беременном положении.
  2. Сотрудников в период действия ученического соглашения, если служебное задание не связано с обучением.
  3. Несовершеннолетних лиц, кроме спортсменов и артистов, согласно утверждённому перечню постановлением Правительства.

Чтобы откомандировать женщину, имеющую ребёнка до трёхлетнего возраста, необходимо её письменное одобрение. Беременная женщина вправе отказываться от служебных поездок. Если администрация откомандирует такую сотрудницу, она нарушит положение ст. 259 ТК РФ. Не разрешается командировать женщин в положении, привлекать к сверхнормативной работе и ночное время, в выходные дни и праздники.

Порядок оплаты суточных

Командировочные средства компенсируются за каждый день служебной поездки. Выходные и праздничные дни, время в дороге, остановки также оплачиваются. Например, трудящийся убыл в субботу, а вернулся через две недели в воскресение, эти дни оплачиваются.

В ст. 166 ТК РФ даётся определение командирования – это поездка гражданина на основании приказа руководителя администрации для осуществления поручения в другом месте, которое связано с затратами сотрудника.

Поэтому на основании ст. 168 ТК РФ должны возмещаться:

  • приобретение билетов на проезд и оплата жилплощади;
  • суточные;
  • суммы страхования автотранспорта;
  • расходы по предварительной продаже билетов на проезд;
  • за постельное бельё в поезде;
  • иные затраты по согласованию с руководителем

Специальный гостиничный сервис: завтрак, химчистка, минибар и другие не входят в расходы за проживание, а оплачиваются из суточных. Бронирование гостиничного номера компенсируется.

Суточная норма составляет не больше 700 рублей, которая не облагается налогом. Сумма в большем размере может устанавливаться в коллективном соглашении и внутренних нормативных актах.

Но с разницы суточных между законной нормой и большей суммой удерживается налог.

Например, по коллективному соглашению сумма командировочных предусмотрена 1000 рублей, следовательно, с 300 рублей бухгалтерия должна удержать налог.

Другая статья расходов – это документы на проезд любым видом транспорта к месту назначения, для которого нет норм и ограничений. Если необходимо добраться до аэропорта или железнодорожного вокзала, который находится далеко от работы, то затраты на дорогу входят в командировочные расходы.

Коллективное соглашение может включать дополнение о компенсации других транспортных затрат. Например, если трудящийся пользовался такси или арендой автотранспорта, то разрешается компенсировать затраченные финансы на основании разъяснений Минфина.

Если поездка была с применением личного транспорта водителя, необходимо предоставить служебную записку с указанием начала и окончания командировки, километров пробега, города, номера приказа.

Сумма компенсации за проживание зависит от вида жилья. За дополнительные услуги спецодежду, тренажёры и сауну в гостинице предприятие не платит.

Но организация может определить суточные расходы индивидуально в зависимости от должности сотрудника. Поэтому лимиты денег отличаются. Для руководящего состава могут установить завышенный размер командировочных сумм, для рядовых работников суточные могут быть меньше.

Отчёт по командировочным затратам

Предприятие должно обеспечить сотрудника финансовыми средствами, которые он может сэкономить. Суточные насчитываются на количество командировочных дней, сюда же входит стоимость аренды жилья и выходные дни.

Если работник не представит документы на затраченные деньги или чеки, тогда рассчитывать на возврат придётся согласно норме ст. 168 ТК РФ. При этом учитываются различные виды платежей. Например, сотрудник рассчитался деньгами или банковской карточкой.

При наличной оплате гостиничного номера предоставляет чек, при аренде жилья – договор, билеты на транспорт, счета за проживание и другие документы. Если оплата произошла по карте, то фискальный, гостиничный чек. Компенсируются услуги связи и расходы на провоз багажа, сервисный сбор аэропорта. Даты на всех документах должны совпадать с командировочным временем.

По соглашениям гражданского характера работников не командируют. На основании ст. 450 ГК РФ в случае направления человека, работающего по гражданскому договору, необходимо внести дополнение в соглашение5 на выполнении работ, а также порядок компенсации затрат. Приказ о командировке не издаётся, так как исполнитель не входит в штат.

Согласно ГК РФ к договорам гражданского характера относятся: соглашение на работы подряда, поручения, комиссии, перевозки и оказания услуг. Поэтому порядок направления и компенсации включают в текст соглашения.

К расходам исполнителя относятся затраты:

  • на проезд и проживание;
  • на дорожное страхование;
  • налоговые сборы;
  • горюче-смазочные материалы;
  • стоянка автомобиля и другие.

Исключением являются выплаты суточных, которые предусмотрены только для официально оформленных сотрудников.

Если работник допустил перерасход аванса и использовал личные деньги, он может оформить письменное обращение на компенсацию затрат с подтверждающими документами.

В отношении государственных организаций порядок выплаты суточных устанавливается специальными положениями правительства РФ, органами власти субъектов федерации, местных муниципалитетов.

Суточные для загранкомандировки рассчитывают по отличительной схеме. Не облагаемый лимит составляет 2500 рублей. Деньги выдают в валюте той страны, куда едет командировочный. За время следования по российской территории сумма выдаётся в рублёвом эквиваленте, для въезда в другое государство в валюте, которая там используется.

Нюансы

По возвращении из служебной поездки трудящийся обязан отчитаться перед бухгалтерией о потраченной сумме на протяжении трёх дней.

Ему нужно предоставить следующее:

  • отчёт об израсходовании командировочных средств;
  • расчёт по авансу.

Длительность командировки не ограничивается Трудовым кодексом РФ. Важным является соблюдение нормы рабочего времени и предоставления выходных.

Иностранные граждане могут работать при наличии патента на территории, где они будут исполнять обязанности. Без разрешения трудовая деятельность не может длиться больше 10 суток. Если сотрудник – специалист высокой квалификации, он вправе трудиться без патента месяц. Работники творческих профессий в сроках не ограничены.

Для одних сотрудников командировка – это лучшее время и праздник. Для других – страшное событие, масса неудобств и расставание с семьёй. Поэтому одинокие люди с большим желанием меняют привычную рабочую обстановку, а для семейных лиц – это проблема.

Источник: https://tvoeip.ru/kadry/kodeks/komandirovki

Суточные в командировке 2020: нормы, размер по России и за границу

Командировочные расходы гражданского персонала

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример расчета суточных работнику

Условие. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) — 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) — 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

  • 40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.
  • Суточные по России = 700 руб.
  • Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб.

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ).

Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше.

Можно, например, закрепить суточные 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб. придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования).

В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Ситуация стабилизировалась, и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ».

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/232

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: