Как рассчитать отпускные в 2011 году

Содержание
  1. Как рассчитать отпускные в 2011 году
  2. Определение продолжительности расчетного периода
  3. Определение заработка за расчетный период
  4. Особенности учета премий при расчете отпускных
  5. Определение среднего дневного заработка
  6. Определение количества дней отпуска
  7. Как рассчитать отпускные: порядок расчета с формулами и примерами
  8. Общие правила расчета
  9. Формула и алгоритм расчета
  10. Этап 1. Определение перечня выплат
  11. Этап 2. Расчет количества отработанных дней
  12. Этап 3. Расчет среднего дневного заработка за расчетный период
  13. Этап 4. Расчет отпускных
  14. Алгоритм расчета на примерах
  15. Сотрудник работает несколько лет в компании
  16. Сотрудник работает менее года
  17. Отпуск во время праздников
  18. Отпускные при увольнении
  19. Когда выгодно отдыхать
  20. Заключение
  21. Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета
  22. Порядок расчета отпускных
  23. Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде
  24. Шаг 2. Определить расчетный период
  25. Пример
  26. Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных
  27. Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан
  28. Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан
  29. НДФЛ
  30. Страховые взносы с отпускных
  31. Отпуск в рабочих днях
  32. Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях
  33. Выводы к статье:
  34. Калькулятор расчета отпускных
  35. Расчёт отпускных выплат 2014-2015
  36. Примеры расчета отпускных:
  37. Расчёт отпускных выплат в 2013 и в 2012 гг. Примеры::
  38. Вопросы и ответы

Как рассчитать отпускные в 2011 году

Как рассчитать отпускные в 2011 году

Для большинства работников не за горами долгожданная пора отпусков. Бухгалтерам следует помнить, что согласно ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Поэтому им нужно быть готовым правильно рассчитать отпускные.

За время пребывания работника в очередном оплачиваемом отпуске ему выплачивают отпускные в виде средней заработной платы. Для определения суммы отпускных средний дневной заработок сотрудника умножают на количество дней отпуска.

Средний дневной заработок, в свою очередь, исчисляют из средней заработной платы, которую рассчитывают исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за расчетный период.

Определение продолжительности расчетного периода

Расчетный период равен 12 календарным месяцам, предшествующим периоду отпуска. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно) (ст. 139 ТК РФ).

Расчетный период, равный 12 календарным месяцам, предшествующим периоду отпуска, может быть у сотрудника, который работает в организации больше года. Если сотрудник был принят на работу меньше года назад, то для него расчетный период равен времени, в течение которого он числится в организации.

При этом в расчет должно входить время с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу, в котором сотрудник ушел в отпуск. Обратите внимание: в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положения работников.

Согласно п. 5 Положения, которое утверждено Постановлением Правительства РФ от 24.12.

2007 N 922 (далее – Положение), при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если, например: – за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ (например, во время командировки, оплачиваемого отпуска).

Исключение – суммы, начисленные за время перерывов для кормления ребенка; – работник получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам; – работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника; – работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу; – работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

– работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ (например, сотрудник был в отпуске без сохранения заработной платы).

Пример 1. Продавцу-консультанту ООО “Автомир” Паршину А.В., работающему в организации два года, предоставляется основной оплачиваемый отпуск с 16 мая 2011 г. С 1 по 22 марта 2011 г. сотрудник был в командировке. С 11 по 23 января 2011 г.

он находился в отпуске без сохранения заработной платы (по семейным обстоятельствам).

Расчетным периодом для начисления отпускных является период с 1 мая 2010 г. по 30 апреля 2011 г. Из расчетного периода следует исключить дни командировки (22 календарных дня) и период, когда Паршин А.В.

был в отпуске за свой счет (13 календарных дней).

Может случиться так, что весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить. Тогда при расчете отпускных следует учесть предшествующий период времени, который равен расчетному. Это позволяет сделать п.

6 Положения. Если и до расчетного периода у сотрудника не было фактически отработанных дней, то в качестве расчетного периода следует принять дни, отработанные в месяце начала отпуска до даты его начала (п. 7 Положения).

Пример 2. Инженер Симонов К.Ф. работает в ООО “Сигма” с 14 марта 2011 г. С 16 мая 2011 г. он уходит в основной оплачиваемый отпуск. С 14 по 31 марта 2011 г. Симонов К.Ф. был в командировке. С 1 по 30 апреля 2011 г. – в учебном отпуске. Расчетным периодом для начисления отпускных Симонову К.Ф.

является период с 14 марта по 30 апреля 2011 г. Он полностью состоит из времени, которое исключается из расчета. Период, предшествующий расчетному, бухгалтер учесть не может, поскольку в это время сотрудник в организации не работал.

Поэтому при расчете отпускных бухгалтер учел дни, фактически отработанные в месяце начала отпуска (с 1 по 15 мая 2011 г.).

Определение заработка за расчетный период

Эти выплаты указаны в п. 2 Положения.

Итак, для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, который работодатель применяет независимо от источников этих выплат, в частности, это: – заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время; – заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам; – заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение; – заработная плата, выданная в натуральной форме; – премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда. Обратите внимание: для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие). Основание – п. 3 Положения. Кроме того, следует иметь в виду п. 5 Положения, согласно которому при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если, например: – за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ (например, во время командировки, оплачиваемого отпуска). Исключение – суммы, начисленные за время перерывов для кормления ребенка; – работник получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;

– работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника.

Пример 3. Воспользуемся данными примера 1. Допустим, оклад продавца-консультанта ООО “Автомир” Паршина А.В. – 10 000 руб. На время командировки с 1 по 22 марта 2011 г. за ним сохранялся средний заработок. Начисленные за время командировки суммы в расчет не принимаются. В марте 2011 г. – 22 рабочих дня.

Из них 15 приходится на период командировки. Фактическая зарплата работника за этот месяц составила 3181,82 руб. (10 000 руб. : 22 дн. x 7 дн.). С 11 по 23 января 2011 г. Паршин находился в отпуске без сохранения заработной платы (по семейным обстоятельствам). В январе 2011 г. – 15 рабочих дней.

Из них 9 приходится на период отпуска без сохранения заработной платы (по семейным обстоятельствам). Фактическая зарплата работника за этот месяц составила 4000 руб. (10 000 руб. : 15 дн. x 6 дн.).

Заработок Паршина за расчетный период составит 107 181,82 руб. ((10 000 руб. x 10 мес.) + 3181,82 руб.

+ 4000 руб.).

Особенности учета премий при расчете отпускных

При расчете отпускных ежемесячные премии учитываются, если они фактически начислены в расчетном периоде, и не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.

Допустим в расчетном периоде, состоящем из 12 календарных месяцев, за один и тот же показатель, например за основные производственные достижения, работнику начислены 13 ежемесячных премий. В этом случае в расчет среднего заработка для определения отпускных принять можно только 12 из них.

Или, предположим, в каждом месяце расчетного периода, работнику были начислены три вида премии: – ежемесячная премия за основные производственные показатели; – ежемесячное вознаграждение за выслугу лет; – ежемесячная премия по итогам работы в предыдущем месяце. В данном случае все указанные премии полностью войдут в расчет среднего заработка.

Ведь они все фактически начислены в месяцах расчетного периода и за разные показатели.

Премии за период работы, превышающий один месяц, при расчете отпускных учитываются, если они также фактически начислены в расчетном периоде и в следующем порядке:

– за каждый показатель (если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода); – в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода (если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода).

Вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, учитываются при расчете отпускных независимо от времени начисления. Однако если вознаграждение по итогам работы за год будет начислено после того, как бухгалтер рассчитал отпускные, то последние нужно пересчитать с учетом указанного вознаграждения.

Обратите внимание: если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось количество часов в соответствии с п. 5 Положения, премии учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде. Исключение – премии, начисленные за фактически отработанное время в расчетном периоде.

Определение среднего дневного заработка

Для определения отпускных средний дневной заработок сотрудника умножают на количество календарных или рабочих дней отпуска, в зависимости от того, в каких днях предоставляется отпуск: в календарных или рабочих.

Если отпуск предоставляется в календарных днях

 Если отпуск предоставляется в календарных днях, сумму заработной платы, начисленной работнику за последние 12 календарных месяцев, надо разделить на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). Основание – ч. 4 ст. 139 Трудового кодекса РФ, абз. 1 п. 10 Положения.

Пример 4. С 16 по 29 мая 2011 г. (включительно) менеджеру ООО “Армада” Коневу П.П. предоставлен основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Расчетный период – с 1 мая 2010 г. по 30 апреля 2011 г.

– отработан полностью, времени и доходов, исключаемых из расчета, нет. За расчетный период сотруднику было начислено 180 000 руб.
Средний дневной заработок для оплаты отпускных менеджеру бухгалтер ООО “Армада” рассчитал в размере 510,20 руб.

(180 000 руб. : 12 мес. / 29,4 дн/мес.).

Сотрудник может отработать не полностью один или несколько календарных месяцев расчетного периода или из его расчетного периода необходимо исключить время в соответствии с п. 5 Положения. В этом случае средний дневной заработок работника исчисляется по формуле 1.

Формула 1

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце определяют по формуле 2.

Формула 2

Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах равно сумме календарных дней в каждом из не полностью отработанных календарных месяцах.

Пример 5. Кладовщику ООО “Лизингстрой” Баулиной К.А., работающей в организации три года, предоставляется основной оплачиваемый отпуск с 10 по 23 мая 2011 г. включительно на 14 календарных дней. Ежемесячный оклад Баулиной К.А. 12 000 руб. С 18 по 30 апреля 2011 г.

она находилась в отпуске без сохранения заработной платы (по семейным обстоятельствам). Заработок сотрудницы с 1 по 17 апреля 2011 г. (включительно) равен 10 800 руб. С 14 по 17 марта 2011 г. – болела. Сумма пособия по временной нетрудоспособности составила 1578 руб.

Расчетным периодом для начисления отпускных является период с 1 мая 2010 г. по 30 апреля 2011 г. Из расчетного периода следует исключить дни, когда Баулина К.А. была в отпуске за свой счет (13 календарных дней), а также дни болезни (4 календарных дня).

Суммы пособия по временной нетрудоспособности также исключаются из расчета среднего дневного заработка (см. таблицу).

Таблица

Средний дневной заработок кладовщицы ООО “Лизингстрой” Баулиной К.А. составил 419,93 руб. (141 222 руб. : 336,3 дн.).

Если отпуск предоставляется в рабочих днях

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ч. 5 ст. 139 ТК РФ, п. 11 Положения).

Напомним, каким работникам Трудовым кодексом РФ предусмотрено предоставление отпуска в рабочих днях: – сотрудникам, с которыми трудовой договор заключен на срок не более двух месяцев (оплачиваемый отпуск предоставляется из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст.

291 ТК РФ));

– сотрудникам, занятым на сезонных работах (оплачиваемый отпуск предоставляется из расчета два рабочих дня за каждый месяц работы (ст. 295 ТК РФ)).

Пример 6. НОУ “Специалист” заключило с преподавателем Мухиной Е.В. срочный трудовой договор на временную работу с 1 февраля по 31 марта 2011 г. С 9 по 10 марта 2011 г. (на два рабочих дня) организация предоставила по заявлению Мухиной Е.В. оплачиваемый отпуск. В расчет отпускных включается февраль, который Мухина Е.В. отработала полностью.

За этот месяц ей было начислено 10 000 руб. Количество рабочих дней, входящих в расчет среднего дневного заработка, по календарю шестидневной рабочей недели, приходящееся на отработанное время, составило 23 дня (из общего числа календарных дней исключаются воскресенья, праздники). Средний дневной заработок равен 434,78 руб/дн. (10 000 руб. : 23 дн.).

Сумма отпускных составит 869,56 руб. (434,78 руб/дн. x 2 дн.).

Определение количества дней отпуска

Источник: http://mosbuhuslugi.ru/material/kak-rasschitat-otpusknye-2011-god

Как рассчитать отпускные: порядок расчета с формулами и примерами

Как рассчитать отпускные в 2011 году

Здравствуйте, друзья!

Перед отпуском все мы получаем больше, чем обычную месячную зарплату. Это не материальная помощь от государства или работодателя.

По Трудовому кодексу каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отдых, деньги на который перечисляют до его начала. И если зарплату многие ежемесячно получают одинаковую, то перед уходом на отдых придет другая сумма.

Разбираемся, как рассчитать отпускные по этапам, рассматриваем конкретные примеры и выясняем, когда выгодно идти отдыхать.

Общие правила расчета

Нормативная база для расчета отпускных:

Общие правила для начисления заработной платы во время отдыха:

  1. За сотрудником сохраняются место работы и средняя заработная плата.
  2. Продолжительность отпуска определяется в календарных днях, отсюда и разница в цифрах начисления зарплаты и отпускных. Заработок рассчитывается за отработанное время, а отпускные – за календарные дни отдыха. В расчет принимаются фактические дни работы за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску. Если сотрудник трудился на текущем месте работы менее 11 месяцев, то расчетный период начинается с момента его трудоустройства до 1-го числа месяца, в котором он идет отдыхать. Время работы на другом предприятии не учитывается.
  3. Право на отпуск на общих основаниях имеет сотрудник, отработавший минимум полгода на текущем месте работы.
  4. В расчетах должна учитываться индексация зарплаты, если она была у всех сотрудников предприятия или отдельного подразделения. Если доход вырос только у одного человека, то индексация не учитывается.
  5. Отпускные рассчитываются только от официальной зарплаты. Для тех, кто получает деньги в конверте, выплаты зависят от желания начальника.
  6. Для расчетов понадобится коэффициент среднего количества дней в месяце (К). В 2020 г. он равен 29,3.

К = (366 дней – 14 праздничных дней) / 12 = 29,3

Формула и алгоритм расчета

Формула для расчета отпускных:

Сумма отпускных = Средний дневной заработок * Количество дней отпуска

По второй составляющей формулы вопросов нет. Стандартный отпуск – 28 календарных дней. Есть категории работников с более длительным отдыхом. Например, несовершеннолетние, инвалиды, педагоги и т. д. Отдохнуть можно сразу на все количество дней или по частям, но хотя бы один раз не менее 14 дней. Сложности возникают при определении среднего дневного заработка.

Рассмотрим порядок расчета отпускных по этапам.

Этап 1. Определение перечня выплат

В расчет заработной платы за расчетный период входят:

  • зарплата по тарифным ставкам, сдельным расценкам, окладам;
  • зарплата в процентах от выручки, комиссионное вознаграждение;
  • надбавки и доплаты за совмещение должностей, переработку, сложность, выслугу лет, вредные и тяжелые условия труда и пр.;
  • премии и вознаграждения.

Не учитываются при расчете отпускных:

  • социальные выплаты;
  • компенсация питания, проезда, коммунальных услуг, обучения, отдыха, т. е. выплаты, не связанные с оплатой труда;
  • материальная помощь;
  • пособие по беременности и родам;
  • командировочные;
  • выплаты во время пребывания работника на больничном, в отпуске по уходу за ребенком.

Этап 2. Расчет количества отработанных дней

В отработанные дни включаются выходные и официальные праздники. Например, сотрудник уходит отдыхать с 6 июля. Расчетным периодом будет время с 1 июня 2019 г. по 30 июня 2020 г.

Из расчетного периода исключаются:

  • время на больничном, в отпуске, в том числе по уходу за ребенком;
  • командировки;
  • простои в работе по независящим от работника причинам;
  • выходные дни для ухода за детьми-инвалидами, инвалидами с детства.

Число дней работы в расчетном периоде = 29,3 * Число полностью отработанных месяцев + Число дней в месяцах, отработанных не полностью

Число дней в месяцах, отработанных не полностью = Число дней работы в месяце / Число календарных дней в месяце * 29,3

Пример. Сотрудник уходит с 8 июля 2020 г. отдыхать. За год перед этим радостным событием он был 2 раза на больничном. Первый раз в августе 2019 г. в течение 10 дней, второй раз в ноябре болел 7 дней. Получается, что сотрудник отработал полностью 10 месяцев и не полностью 2 месяца.

Рассчитаем количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

  • август: 21 / 31 * 29,3 = 19,85;
  • ноябрь: 23 / 30 * 29,3 = 22,46.

Количество дней работы в расчетном периоде = 29,3 * 10 + 19,85 + 22,46 = 335,31 дня.

Этап 3. Расчет среднего дневного заработка за расчетный период

Формула расчета:

Средний дневной заработок = Заработок сотрудника за расчетное время / Число дней работы в расчетном периоде

Возьмем условия предыдущего примера. Наш сотрудник за год получил доход за вычетом выплаченных ему больничных в размере 450 000 ₽. Средний заработок составит: 450 000 / 335,31 = 1 342,04 ₽.

Этап 4. Расчет отпускных

В бухгалтерии предприятия, где работает наш сотрудник из примера, ему начислят отпускные за 28 календарных дней отдыха в размере: 1 342,04 * 28 = 37 577,12 ₽.

Это сумма до уплаты налога на доходы. Чтобы узнать сумму, полученную на руки, надо вычесть 13 % (при условии, что нет вычетов на детей).

Алгоритм расчета на примерах

Рассмотрим еще несколько примеров для разных жизненных ситуаций.

Сотрудник работает несколько лет в компании

Сотрудник работает в компании 5 лет. С 6 июля он уходит отдыхать на 14 календарных дней. За предшествующий год уже один раз отдыхал 14 дней в апреле, был 5 дней на больничном в феврале и в июне ездил в командировку на 3 дня. Доход за вычетом больничных, отпускных и командировочных составил 350 000 ₽.

Произведем начисление отпускных по схеме.

Шаг 1. Расчетный период – с июля 2019 г. по июнь 2020 г.

Шаг 2. Количество полностью отработанных месяцев – 9.

Шаг 3. Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

  • февраль: 24 / 29 * 29,3 = 24,25;
  • апрель: 16 / 30 * 29,3 = 15,63;
  • июнь: 27 / 30 * 29,3 = 26,37.

Шаг 4. Количество дней работы = 29,3 * 9 + 24,25 + 15,63 + 26,37 = 329,95 дня.

Шаг 5. Средний дневной заработок = 350 000 / 329,95 = 1 060,77 ₽.

Шаг 6. Отпускные = 1 060,77 * 14 = 14 850,78 ₽.

Сотрудник работает менее года

Сотрудник устроился в компанию 1 октября 2019 г. В июле 2020 г. уходит отдыхать на 28 календарных дней. С момента трудоустройства все дни работал на своем рабочем месте. Получил доход в размере 270 000 ₽.

Оплата отпуска будет произведена из расчета не 12 предыдущих месяцев, а только 9. Расчетный период – со 2 октября 2019 по 30 июня 2020 г.

  1. Количество полностью отработанных месяцев – 9.
  2. Количество дней работы = 29,3 * 9 = 263,7 дня.
  3. Средний дневной заработок = 270 000 / 263,7 = 1 023,89 ₽.
  4. Отпускные = 1 023,89 * 28 = 28 668,92 ₽.

Отпуск во время праздников

Если на время отдыха попадают официальные праздничные выходные, то такие дни не входят в дни отпуска и не оплачиваются.

Например, сотрудник уходит отдыхать с 1 июня на 28 дней. 12 июня в стране официальный выходной в честь праздника. Сотрудник выходит на работу после отдыха не 29, а 30 июня.

То же самое будет касаться новогодних выходных, 23 февраля, 8 марта, майских праздников и 4 ноября.

Отпускные при увольнении

При увольнении сотрудник имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск. Расчет выплаты аналогичен предыдущим примерам. Для определения суммы компенсации надо средний дневной заработок умножить на количество дней неиспользованного отпуска.

Как рассчитывается учебный отпуск

Когда выгодно отдыхать

Если вы можете самостоятельно запланировать время своего очередного отпуска, то лучше выбрать то, когда вы получите максимальный доход.

Он складывается из двух составляющих: заработка за фактические дни работы и отпускных. Поэтому целесообразно уходить отдыхать в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2020 г.

это август, сентябрь и октябрь. Самые невыгодные – январь и май.

Рассмотрим на примерах.

Пример 1. Сотрудник уходит отдыхать с 17 августа 2020 г. на 14 календарных дней. Его ежемесячная зарплата составляет 40 000 ₽ или 480 000 ₽ в год. В августе нет официальных праздников, потому количество рабочих дней составит 21.

Начисляем отпускные:

  1. Количество дней работы = 29,3 * 12 = 351,6 дня.
  2. Средний дневной заработок = 480 000 / 351,6 = 1 365,19 ₽.
  3. Отпускные = 1 365,19 * 14 = 19 112,66 ₽.

Начисляем зарплату за дни работы в августе:

  1. Имеем 21 рабочий день и 10 отработанных в августе дней.
  2. Зарплата = 40 000 / 21 * 10 = 19 047,62 ₽.

Итого сотрудник получит: 19 112,66 + 19 047,62 = 38 160,28 ₽.

Пример 2. Работник из предыдущего примера уходит отдыхать с 9 января на 14 дней. В январе количество рабочих дней – 17. Отпускные останутся без изменений – 19 112,66 ₽. Но изменится зарплата за дни фактической работы: 40 000 / 17 * 7 = 16 470,59 ₽. Итого доход составит: 19 112,66 + 16 470,59 = 35 583,25 ₽. Это на 2 577,03 ₽ меньше, чем работник получил бы при уходе в июле.

Заключение

Мы рассмотрели, как правильно рассчитываются отпускные в 2020 г. Выплату денег бухгалтерия должна сделать за 3 дня до начала отдыха.

Теперь вы можете самостоятельно проверить, верную ли сумму получили или только планируете получить.

Если расчеты кажутся сложными или занимают много времени, есть онлайн-калькуляторы в интернете, которые все сделают за вас. Пользуйтесь и не дайте себя обсчитать.

С уважением, Чистякова Юлия

Источник: https://iklife.ru/finansy/kak-rasschitat-otpusknye.html

Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета

Как рассчитать отпускные в 2011 году

За 9 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных. Каждый год мы проводим вебинары и курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме. В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, практические примеры и видеосовет из одного из наших полезных вебинаров.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим по шагам.

Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922).

То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Нельзя включать в расчет отпускных:

  • гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  • компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных.

Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Вебинар про отпускные

Расчет и начисление в 2020 году. Разбор сложных практических ситуаций

Подробнее

Пример

Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2020 года. Расчетный период: с 1 февраля 2019 г. по 31 января 2020 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2018 г.

по 31 января 2019 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2019 г. по 31 января 2020 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Онлайн-обучение в Контур.Школе 

Курсы повышения квалификации и профпереподготовки для бухгалтера

Посмотреть расписание

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2020 г. Расчетный период: с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2020 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2019 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
  2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново.

Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г.

, а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

НДФЛ

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

Страховые взносы с отпускных

Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Выводы к статье:

  • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

Остались вопросы? Ответим на них в сервисе Вопрос эксперту

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/347

Расчёт отпускных выплат 2014-2015

Как рассчитать отпускные в 2011 году

статьи:

  Примеры расчета отпускных выплат   Выплаты за неиспользованный отпуск   Калькулятор расчета отпускных 2014   Вопросы и ответы по расчету отпусков

Расчет отпускных является важной и актуальной темой для всех, кто является официальным работником и планирует в ближайшее время оформлять долгожданный отпуск. Согласно трудовому кодексу Российской Федерации (ТК РФ), расчёт отпускных выплат производится в сумме средней заработной платы за последний год работы..

Для этого следует просуммировать всю заработную плату работника, полученную за год, разделить на 12 месяцев, а затем разделить и на 29,3 (среднее число рабочих дней в месяце – коэффициент изменился с 02.04.14г. согласно ФЗ № 55). И получим среднедневной заработок работника.

Однако в этом вопросе стоит быть внимательным: в расчёт средней заработной платы не берут единоразовые выплаты работнику, например, помощь, различные единоразовые и нерегулярные денежные поощрения и так далее.

То есть все те выплаты, которые носят вознаградительный или компенсационный характер.

Расчёт отпускных выплат в году проходит очень просто и легко, если в работе сотрудника не было остановок и пропусков. В этом случае не возникнет никакой путаницы, а расчет отпускных будет проведен по стандартной схеме.

Средний дневной заработок для расчета отпускных в 2013 и в 2012 году определяется по формуле:

В случае если расчетный период отработан полностью: Сумма выплат за расчетный период /(29,3*12)

В случае если расчетный период отработан не полностью: Сумма выплат за расчетный период /Кол-во календарных дней в периоде

Количество календарных дней в периоде рассчитывается как 29,3 за каждый полностью отработанный месяц и кол-во отработанных календарных дней в месяце*29,3/кол-во календарных дней в месяце за каждый не полностью отработанный месяц.

Обратите внимание, что новые правила исчисления среднего заработка при расчете отпускных применяются, если начало отпуска – с 5 апреля 2014 года. Если начало отпуска до 5 апреля, пересчитывать отпускные по новой формуле не нужно и использовать можно прежний коэффициент 29,4.

Расчет отпускных определяется по формуле:

Средний дневной заработок * Количество дней отпуска

Примеры расчета отпускных:

Необходимо рассчитать сумму отпускных работнику, который уходит в отпуск со 2 июня 2014 года. Для этого нам понадобится пример расчета зарплаты. Известно, что среднегодовая заработная плата составила 20 000 руб. Рассчитываем: 20 000/29,3*30 (так как в июне 2014 года 30 дней)=20 477,82 – именно столько необходимо начислить работнику отпускных..

Однако ситуация усугубляется, когда работник по каким-либо причинам не работал часть рабочего времени.

К примеру, работнику предоставляется отпуск с 7 до 20 апреля 2014 года. Тогда расчётным периодом будет являться время с 1 апреля 2013 года по 31 марта 2014 года. Пусть его среднегодовая заработная плата составила 20 000 руб.

Сотрудник отсутствовал на работе в период с 1 июня до 8 июня 2013 года, в связи с этим ему были оплачены больничные листы в размере 3 000 руб. и зарплата за июнь 2013 года составила 13 000 руб. В этом случае расчёты отпускных будут производиться следующим образом:

20 000*11+13 000= 233 000 руб. далее считаем количество календарных дней, в течение которых сотрудник находился на работе: 29,3*11+29,3/30 (так как в июне 30 дней)*(30-8)=343,79 дней отработал работник за год. А его среднедневной заработок будет составлять: 233 000/343,79=677,73 руб. А отпускные за 14 дней составят: 677,73*14=9 488,22 руб.

Если работник один или даже несколько месяцев отработал не полностью, то среднедневной заработок как сумма начисленной за год заработной платы, делённая на 29,3 дней и умноженная на число полных отработанных календарных месяцев и число дней, отработанных в неполных календарных месяцах.

Но на практике бухгалтера очень часто попадают в ситуацию, когда довольно сложно определить, является ли месяц полностью отработанным или нет, и поэтому возникают сложности с произведением расчёта отпускных выплат. Рассмотрим конкретные примеры расчета отпускных.

Расчёт отпускных выплат в 2013 и в 2012 гг. Примеры::

  1. Предположим, сотрудник берёт часть своего отпуска, продолжительностью с 30 августа по 5 сентября 2013 года. А в ноябре текущего года он решил взять оставшуюся часть отпуска.

    В этом случае, март не является полностью отработанным, хотя и сотрудник отработал 21 рабочий день.

    Но дело в том, что 30 и 31 марта выходные дни, а они, согласно трудовому законодательству, также оплачиваются исходя из среднедневной заработной платы. Поэтому месяц март не считается полностью отработанным.

  2. Предположим, сотрудник работал 7 и 8 января 2013 года (праздничные дни), вместо того, чтобы отдыхать. В счёт этого, работнику, по его желанию, были предоставлены другие рабочие дни – 19 и 20 февраля. В этом случае, как январь, так и февраль являются месяцами полностью отработанными сотрудникам.

  3. Пусть сотрудник отработал при суммированном рабочем дне за один месяц 100 часов, а за второй – 170 часов. ТК РФ (статья 104) допускает еженедельное перевыполнение нормы по продолжительности рабочего дня при суммированном расчёте отработанного времени. Поэтому при расчёте отпускных оба месяца считаются проработанными полностью.

  4. Пусть сотрудник с 1 по 20 марта 2012 года по какой-либо причине был нетрудоспособен, а 21 и 22 марта у него был выходной. С 23 марта 2012 года сотрудник решил взять отпуска 14 календарных дней. А в январе 2013 года решил использовать оставшиеся 14 дней отпуска.

    Как рассчитать отпускные в этом случае, если март 2012 года тоже вошёл в период расчета среднедневной заработной платы? Рассчитаем число отработанных календарных дней в марте 2012 года: 29,4/30*2 (так как в расчёт вошли только 21 и 22 марта – официальные выходные, а в остальное время сотрудник по каким-либо причинам не присутствовал на работе)= 1,96 дней. Отработано 1,96 дней, но заработка за эти дни не начислено, так как это были выходные. А остальные отчисления в пользу работника (пособие по временной нетрудоспособности) в расчёте средней заработной платы учитываться не будут.

  5. Сотрудник был в командировке с 15 по 22 марта 2013 года. Остальные рабочие дни в марте он отработал согласно составленному рабочему графику.

    В этом случае количество календарных дней, отработанных в марте 2013 года составит: 29,4/31*(31-8)= 21,81 день.

    Если на период командировки будет приходится какое-либо количество праздничных нерабочих дней, то всё равно в расчёт отработанного за месяц времени эти дни включатся не будут, так как в расчёт не входят именно командировочные дни, а не рабочие..

  6. Предположим, что сотрудник находился в отпуске со 2 по 30 мая. Количество календарных дней, которые не вошли в отпуск – 3: 1, 31 мая, а также 9 мая (ведь праздничные дни, согласно трудовому законодательству, исключаются из отпуска). Если потом это месяц попадёт в расчётный период по начислению отпускных, то число отработанных дней сотрудником за май составит: 29,4/31*3=2, 85 дня.

  7. Пусть работник имеет оклад в 15 000 рублей. Его приняли на работу 11 марта 2013 года при условии шестидневного графика работы. Затем, этого сотрудника перевели с 20 марта 2013 года на другую должность при следующих условиях: оклад – 16 000 рублей, пятидневный график работы. Пусть сотрудник проболел в марте 2013 года с 18 по 20 число.

    Что касается расчёта отпускных данному сотруднику, то при попадании марта 2013 года в расчётный период, они будут рассчитываться как и при обыкновенном способе.

    То есть бухгалтеру не нужно учитывать заморочки, связанные с переходом сотрудника с шестидневной на пятидневную рабочую неделю, потому что в настоящее время график работы не влияет на методику расчёта отпускных сотрудника.

Расчёт отпускных выплат – тема очень интересная не только с точки зрения бухгалтера, но и для самого работника.

Отдельные интересные ситуации возникают и при выплате компенсаций организацией работнику за неиспользованный рабочий отпуск. Работнику полагается обязательно знать, в каких случаях ему обязано предприятие отдать денежную компенсацию.

Так, например, согласно ТК РФ (статья 127) при увольнении сотрудника, он имеет право рассчитывать на материальную компенсацию от организации за все неиспользованные им отпуска за всю продолжительность работы. И исключений в трудовом законодательстве из этого правила нет.

Это означает даже то, что при увольнении работника за прогул или по другой-какой неуважительной причине, ему положена такая компенсация.

Обратите внимание, что при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также используется коэффициент 29,3 (среднемесячное число календарных дней) со 2 апреля 2014 года. Надеемся, что данная статья стала для Вас полезной и информативной, а расчет отпускных больше не вызывает никаких спорных вопросов.

Вопросы и ответы

  • Расчет отпускных при пяти- и шестидневной рабочей неделе

В настоящее время на механизм расчета среднего заработка за время отпуска график работы (пяти- или шестидневный) не влияет.

  • Денежная компенсация за неиспользованный отпуск

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Каких-либо исключений из этого правила в Трудовом кодексе РФ нет.

Это означает, что даже работнику, который уволен, к примеру, как не выдержавший испытание или за прогул, положена денежная компенсация за неиспользованный отпуск.

Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается также работникам, которые увольняются из организации в порядке перевода по основанию, предусмотренному п. 5 ст. 77 ТК РФ..

  • Отпуск при неполной рабочей неделе

Статья 93 ТК РФ допускает по соглашению между работником и работодателем устанавливать как при приеме на работу, так и впоследствии неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю с оплатой труда пропорционально отработанному работником времени или в зависимости от выполненного объема работ.

В названной статье, в частности, особо подчеркнуто, что работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска. Согласно ст. 114, 115 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска продолжительностью 28 календарных дней с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Следовательно, и работнику с неполной рабочей неделей положен отпуск такой же продолжительности.

См. также:

Учет отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск при УСНОРасчет декретных выплат в 2014 годуРасчет компенсации при увольнении за неиспользованный отпускНачисление отпускных за неполный периодОсобенности предоставления дополнительного отпуска

  Калькулятор отпускных выплат в 2013 2012 году

Источник: https://www.reghelp.ru/raschet_otpusknih.shtml

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: