Имущественный вычет-2011: Минфин против налогового кодекса

Содержание
  1. Налоговые вычеты НДФЛ: разбираем спорные ситуации
  2. История вопроса
  3. На примере
  4. Предоставление вычета с месяца подачи заявления, устаревший подход
  5. Предоставление вычета с начала налогового периода, современный подход
  6. Право на вычет в размере стоимости имущества
  7. Остаток имущественного вычета — для супруга
  8. «Детские» вычеты: лимиты, суммы и сложение
  9. Имущественный налоговый вычет НК РФ
  10. Доходы для имущественного вычета по статье 220 НК РФ
  11. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества
  12. Имущественный вычет для ИП
  13. Налогообложение при продаже доли в уставном капитале
  14. Налоговый имущественный вычет при покупке жилья
  15. Налоговый вычет по оплате процентов
  16. Как получить имущественный налоговый вычет
  17. Заключение
  18. Налоговый вычет НДФЛ 2020
  19. Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году
  20. Размер стандартных вычетов в 2020 году
  21. Размер социальных вычетов в 2020 году
  22. Размер имущественных вычетов в 2020 году
  23. Размер профессиональных вычетов в 2020 году
  24. Размер инвестиционных вычетов в 2020 году
  25. Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году
  26. Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году
  27. Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году
  28. Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году
  29. Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году
  30. Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году

Налоговые вычеты НДФЛ: разбираем спорные ситуации

Имущественный вычет-2011: Минфин против налогового кодекса

У работодателя можно в течение года получить не только имущественные, но и социальные вычеты (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого работник должен взять в налоговом органе специальное уведомление.

Если работник обратился за вычетом (и принес соответствующее уведомление) не в начале года, то налог за предшествующие месяцы работодатель должен ему вернуть. Такое разъяснение дано в п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 (далее — Обзор).

История вопроса

По общему правилу налог рассчитывается с доходов нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ). Однако ранее Минфин многократно разъяснял, что за период до подачи работодателю заявления о предоставлении вычета налог не пересчитывается (см. письма от 24.06.

2015 № 03-04-06/36544, от 10.06.2015 № 03-04-05/33581, от 22.08.2014 № 03-04-06/42092, от 21.08.2013 № 03-04-05/34221).

Это значит, что фактически вычет начинает предоставляться только с месяца подачи заявления, а налог за месяцы, предшествующие подаче заявления, можно вернуть только в налоговом органе.

Суды не поддерживали такой подход (см. постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.10.2014 по делу № А56-1600/2014, Арбитражного суда Уральского округа от 29.09.2014 по делу № А50-23167/2013 и др.).

И только после закрепления позиции на уровне Президиума Верховного Cуда Минфин также признал, что если работник обратился к работодателю не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, то организация предоставляет вычет с начала налогового периода (письма Минфина РФ от 06.10.

2016 № 03-04-05/58149, от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 05.09.2017 № 03-04-05/56959).

Исходя из вышесказанного, полагаем, что выгодный для работника подход можно применять без существенного риска.

На примере

Работник в мае подал работодателю заявление на предоставление имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья в сумме 2 млн ₽ и приложил соответствующее уведомление из налоговой. Его заработная плата — 70 тыс. ₽ в месяц.

Для упрощения расчета предположим, что выплаты за год состоят только из заработной платы: работник не получает от работодателя иных доходов, а работодатель не предоставляет других вычетов.

Предоставление вычета с месяца подачи заявления, устаревший подход

За первые четыре месяца работнику начислено 280 тыс. ₽ (70 тыс. ₽ × 4), с них удержан налог в сумме 36,4 тыс. ₽. Начиная с пятого месяца работодатель предоставляет налоговый вычет, и за оставшиеся восемь месяцев года его сумма составит 560 тыс. ₽ (70 тыс. ₽ × 8).

Поскольку сумма налога за первые четыре месяца года не пересчитывается, то работодатель не удерживает налог с работника начиная с мая, но и не возвращает ему уплаченные с января по апрель суммы. То есть в целом за год будет удержан налог в сумме 36,4 тыс.

₽, за его возвратом работнику нужно будет обращаться в налоговую инспекцию.

Предоставление вычета с начала налогового периода, современный подход

За первые четыре месяца работнику также начислено 280 тыс. ₽ (70 тыс. ₽ х 4), с них также удержан налог в сумме 36,4 тыс. ₽, так как заявления о предоставлении вычета у работодателя не было.

После того как работник принесет заявление с уведомлением, работодатель должен применить вычет ко всей сумме доходов, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. То есть уже по итогам периода с января по май вычет должен достигнуть 350 тыс. ₽ (70 тыс.

₽ х 5), а исчисленная за этот период сумма налога, подлежащего удержанию, будет нулевой. Значит, вся сумма НДФЛ, фактически удержанная работодателем за первые четыре месяца (это 36,4 тыс. ₽), будет излишне удержанной и подлежит возврату налогоплательщику (работнику) по его заявлению.

Если у работника не было других источников дохода, то в инспекцию по окончании года ему обращаться будет незачем.

Отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН со встроенной системой проверки без необходимости устанавливать обновления

Узнать больше

Право на вычет в размере стоимости имущества

Залогодержатель может применить имущественный вычет в размере стоимости имущества, полученного в счет исполнения обязательства, при его продаже. Эта стоимость определяется как размер обязательства, погашенного передачей имущества. Такой вывод сделан в п. 16 Обзора и в письме ФНС России от 28.07.2014 № БС-4-11/14579@. 

Главное условие применения вычета для залогодержателя — фактическое осуществление расходов на его приобретение (п. 2 ст. 220 НК РФ). В какой форме осуществлены такие расходы, не важно, необходимо лишь достоверно установить их размер.

В частности, если имущество получено физлицом в качестве погашения долга перед ним, то сумма этого долга и будет стоимостью полученного имущества.

Ведь это эквивалентно тому, что налогоплательщик сначала получил долг в виде денег, а потом эту же сумму денег отдал в виде платы за переданное ему имущество.

Остаток имущественного вычета — для супруга

Супруг может получить остаток имущественного вычета, не использованного другим супругом, по находящемуся в совместной собственности объекту недвижимости, если ранее он не пользовался таким вычетом (п. 18 Обзора). Сходная правовая позиция приведена в Определении Верховного Суда РФ от 20.07.2016 № 58-КГ16-12 и Решении ФНС России от 09.06.2016 № СА-3-9/2608@.

Ранее официальные разъяснения по этому вопросу были противоречивы. Так, в письмах Минфина РФ от 19.03.2013 № 03-04-05/4-248 и ФНС РФ от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261@ есть вывод о том, что супруг умершего налогоплательщика вправе обратиться за получением не использованной умершим супругом части имущественного вычета при условии, что ранее он таким вычетом не пользовался.

В то же время в письмах Минфина от 08.08.2013 № 03-04-05/32011, от 31.07.2013 № 03-04-05/30569, ФНС от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12491@ сделан иной вывод. Ведомства указали, что перераспределение остатка вычета налоговым законодательством не предусмотрено, то есть если изначально за вычетом обратился только один супруг, то второй воспользоваться вычетом по этому объекту уже не может.

Президиум Верховного Суда РФ поддержал первый из подходов: если второй супруг ранее не пользовался вычетом, то он может использовать остаток вычета, не использованного первым супругом.

«Детские» вычеты: лимиты, суммы и сложение

Величина доходов, до превышения которой представляются вычеты на детей, равняется 350 000 ₽. НК РФ предусматривает разные величины вычетов для детей в зависимости от их количества: 1 400 ₽ — для первого и второго, 3 000 ₽ — для третьего и последующих (пп. 4 п. 1. ст. 218 НК РФ). При этом ежемесячные суммы предоставляемых вычетов на ребенка-инвалида составляют:

  • 12 000 ₽ для родителей и их супругов, а также усыновителей;
  • 6 000 ₽ для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов.

Долгое время позиция, можно ли складывать эти суммы при расчете вычетов на ребенка-инвалида, была спорной. Так, Минфин России разъяснял, что сложению эти суммы не подлежат (см. письма Минфина России от 18.04.2013 № 03-04-05/13403, от 23.05.2013 № 03-04-05/18294, от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214). 

Однако после решения, описанного в п. 14 Обзора, размер вычета можно складывать. Тогда общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося вторым, будет составлять 13 400 ₽ в месяц (1 400 + 12 000 ₽). Позже Минфин России поддержал эту позицию в письмах от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и от 09.08.2017 № 03-04-05/51063).

Рассмотрим суть изменений на примере. У работника— трое детей, третий из них инвалид. Зарплата работника — 50 000 ₽ в месяц. Для упрощения расчета предположим, что он не использует отпуск в первые восемь месяцев года, и рассчитаем суммы вычетов для 2018 года с учетом позиции Верховного Суда и Минфина. Расчет сумм вычетов приведен в таблице.

за месяцнарастающим итогомза месяцнарастающим итогом
Январь505017,8 (1,4 + 1,4 + (3 + 12))17,8
Февраль5010017,835,6
Март5015017,853,4
Апрель5020017,871,2
Май5025017,889
Июнь5030017,8106,8
Июль5035017,8124,6
Август504000 (доход нарастающим итогом превысил 350 тыс. ₽)124,6

Читайте статью «НДФЛ: что учесть бухгалтеру» о порядке и периодичности отчетности по НДФЛ, датах перечисления налогов и получения доходов, а также о том, какие доходы могут не облагаться НДФЛ.

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Источник: https://kontur.ru/articles/2957

Имущественный налоговый вычет НК РФ

Имущественный вычет-2011: Минфин против налогового кодекса

Имущественный налоговый вычет НК РФ предоставляется для того, чтобы брутто – выручку от продажи имущества превратить в выручку – нетто для налогообложения этой операции. Именно этот вычет позволяет уменьшить доход на величину себестоимости перед налогообложением. Плюс два исключения из этого общего подхода.

Имущественный вычет предоставляется лишь при наличии дохода, ставка НДФЛ по которому равна 13%. В прочем, как и остальные налоговые вычеты.

Налоговым вычетам в целом – какие бывают, и кто может их получать, посвящена отдельная статья.

В отличие от социального и стандартного вычетов, которые предоставляются налогоплательщикам при наличии любого дохода с налогом в 13%, имущественный вычет конкретизирован.

Он позволяет исчислить налог если не с чистой прибыли от сделки, то от приближенной к ней величины.

Например, в году Вы купили два автомобиля и один из них продали. Заявить вычет можно только на стоимость приобретения именно проданного автомобиля.

Если, вообще, не продавали ни одного, то и вычета в размере стоимости покупки автомобилей не будет.

Доходы для имущественного вычета по статье 220 НК РФ

На основании статьи 220 Налогового Кодекса применяются имущественные вычеты из следующих видов доходов:

  • Продаже имущества или его части.
  • Оплате изъятия для государственных целей земельного участка и строений на нем. Вычет равен полному размеру выкупной стоимости.
  • Реализации доли в уставном капитале организации.
  • Получении своей доли в капитале при ликвидации организации.
  • Уступке права требования по любому договору, который имеет отношение к долевому строительству. Вычет равен сумме фактических платежей по этому договору.

И в случае двух исключительных операций:

  • Покупке или строительстве недвижимости для проживания и/или приобретении земли для нее.
  • Погашении процентов по займам/кредитам на предыдущую операцию.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Вообще-то, нужно декларировать доходы после реализации любого имущества, если Вы владели им менее нормативного срока. Кроме недвижимости и автомобилей сюда относятся и драгоценности, и нумизматика, и филателия, и прочее.

Но ИФНС автоматически получает сведения от регистрирующих органов о реализации гражданами только недвижимости, земли и автомобилей. Поэтому и контроль фискалов сосредотачивается в основном на этих трех позициях.

С 1 января 2020 года этот перечень дополнен еще одним пунктом: «Переход права собственности на единственный объект жилой недвижимости».  Об этом статья «Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в 2020».

Если было продано имущество, которым продавец владел долее указанного срока, то можно НЕ сдавать декларацию и, следовательно, НЕ применять вычеты.

Если же проданным имуществом владели меньше указанного срока, то при декларировании дохода заявляется имущественный вычет. Размер этого вычета равняется сумме фактических расходов на покупку или создание объекта продажи.

Здесь важно документально подтвердить все расходы.

При отсутствии подтверждающих документов вычет заявляется в фиксированных величинах:

Размер вычета всегда меньше или равен доходу от продажи.

Имущественный вычет для ИП

До 1 января 2019 года имущественные вычеты нельзя было применять, если объект продажи использовался в предпринимательских целях.

Теперь, закон от 27 ноября 2018 г. N 424-ФЗ внес изменения. И они распространяются на операции 2018 года (последний абзац пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Сейчас важно – учитывалась ли стоимость проданного имущества для уменьшения налогооблагаемой базы по УСНО (доходы – расходы) или в получении профессионального вычета.

При таком раскладе имущественный вычет рассчитывается так:

Вычет = расходы на приобретение (создание) имущества – сумма, использованная для уменьшения налогов в период предпринимательства

К декларации необходимо приложить расчет такого вычета.

И, само собой – полное документальное подтверждение затрат на покупку/строительство.

Налогообложение при продаже доли в уставном капитале

При операциях с изъятием своей доли в организации вычет равняется суммам, внесенным в уставный капитал для приобретения этой доли.

Здесь, также, важно документально подтвердить свои взносы.

Если подтверждающих документов нет, то вычет, снова, применяется в той же фиксированной величине – 250 тыс. рублей. Но не больше полученного дохода.

В случае, когда продается часть своей доли, производится перерасчет вычета пропорционально продаваемой части.

Такой же перерасчет производится при выплатах в случае уменьшения уставного капитала.

Если же уставный капитал сначала увеличили за счет переоценки имущества (т.е. без дополнительных вложений), а потом уменьшили с выплатой, то вычет рассчитывается как выплата минус номинальная дооценка доли.

Налоговый имущественный вычет при покупке жилья

Этот вопрос подробно рассмотрен в статье о возврате налога при покупке квартиры пенсионером.

Разницу для пенсионеров составляет лишь то, что вернуть деньги они могут не только из текущих доходов, но и из доходов, полученных в течении трех предыдущих лет.

Возврат налога при покупке квартиры

В остальном предоставление вычета для пенсионера не отличается от всех остальных граждан.

Вычеты этого типа могут получить люди, которые приобрели (построили) жилье для детей. Возраст детей – младше 18 лет. Дети могут быть родные, приемные, опекаемые.

В Налоговом Кодексе приводится список расходов, которые могут быть учтены при применении вычета:

При этом обязательно в договоре на покупку объекта указать, что приобретаемое жилье не завершено строительством. И перечислить то, чего именно не хватает в проданной недвижимости.

Как рассчитать размер вычета при оплате приобретённого жилья материнским капиталом показано в статье «Материнский капитал получать…».

Налоговый вычет по оплате процентов

Вместе с вычетом при покупке самого жилья предоставляется еще один вычет. В размере погашенных процентов, начисленных на сумму кредита для его приобретения или создания.

Причем вычет предоставляется и за уплату процентов по договорам перекредитования займов на приобретение жилья.

Здесь, также, установлен «потолок» для расчета вычета – 3 миллиона рублей.

Кроме этого ограничения есть еще одно. Такой вид вычета предоставляется только при приобретении/строительстве одного объекта в жизни. Независимо от того использованы 3 миллиона полностью или нет.

Плюсом является независимость получения вычетов: по приобретенной недвижимости можно получить вычет по одному объекту, по уплачиваемым процентам – по другому.

Для пенсионеров здесь применяется та же льгота, что и при покупке недвижимости. Вычет можно сформировать из доходов, полученных в течении трех последних лет.

Как получить имущественный налоговый вычет

Получают имущественные вычеты путем сдачи в налоговую декларации 3_НДФЛ.

Но в случаях приобретения жилья и оплаты процентов по заемным средствам, можно получать вычет там, где работаете.

Для этого сделать следующее:

  • Собрать все подтверждающие документы.
  • Сдать их на проверку в налоговую.
  • Получить в ИФНС справку, о том, что Вы имеете право на вычет. На составление справки дается 30 дней.
  • Передать эту справку в бухгалтерию на работе. И с Ваших заработков перестанут удерживать НДФЛ.

Заключение

Имущественный налоговый вычет НК РФ является самым «тяжелым» вычетом из возможных для физических лиц. И самым распространенным. Поэтому знать его суть и его возможности очень полезно. Это позволит сэкономить значительные средства для своего кошелька.

Будем жить на пенсии и держать под контролем свои финансы!

Источник: https://ivanovasvet.ru/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-nk-rf.html

Налоговый вычет НДФЛ 2020

Имущественный вычет-2011: Минфин против налогового кодекса

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ). Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст.

224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов: 1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст.

219 НК РФ); 3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.

1 НК РФ); 4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.

220 НК РФ); 5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 – 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Размер стандартных вычетов в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются: – “на себя” некоторым категориям физлиц – в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст.

218 НК РФ); – на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям – в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей (образец заполнения)

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида (образец заполнения)

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер социальных вычетов в 2020 году

Социальные вычеты предоставляются: – на благотворительность – в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год; Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ); – на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, – в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 – 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ); – на дорогостоящее лечение – в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

– на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер имущественных вычетов в 2020 году

Имущественные вычеты предоставляются: – при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, – в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб.

в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); – при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет – в размере до 250 000 руб.

в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст.

220 НК РФ); – при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб.

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

– вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости – в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Размер профессиональных вычетов в 2020 году

Профессиональные вычеты предоставляются: – индивидуальным предпринимателям – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст.

227 НК РФ); – нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст.

227 НК РФ); – налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст.

221 НК РФ); – налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 – 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размер инвестиционных вычетов в 2020 году

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом: – вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб.

x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

– вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.

), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам: – от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ); – от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ);

– от участия в инвестиционном товариществе – в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Конкретный перечень документов зависит от вида вычета: – для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении; – для вычета “на себя” в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности; – для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для “пенсионных” вычетов – документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ); – для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

– для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году

Источник: https://ur29.ru/news/nalogovyi-vychet-ndfl-2020/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: