Двойственность индивидуального предпринимательства и проблемы налогообложения

Содержание
  1. Проблемы и пути оптимизации налогообложения индивидуальных предпринимателей
  2. 2.1 ПРИМЕНЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ
  3. 7 проблем начинающего ИП и их решение
  4. 1.Выберите налоговый режим, на котором будете работать
  5. 2.Вовремя сдавайте отчётность своего режима
  6. 3.Платите взносы на свое страхование
  7. 4.Определитесь, нужен ли вам кассовый аппарат
  8. 5.Правильно оформляйте наёмный персонал
  9. 6.Откройте расчётный счёт
  10. 7.Подайте уведомление о начале предпринимательской деятельности
  11. На основании чего действует ип в 2020 году образец
  12. Учредительная документация ИП
  13. Выписка из ЕГРИП
  14. На основании чего действует индивидуальный предприниматель 2020
  15. На каком основании действует ип
  16. На основании чего действует индивидуальный предприниматель в 2020 году
  17. На основании чего действует ИП и как это обозначить в договоре
  18. На основании чего действует ип при заключении договора 2020
  19. Налогообложение ИП 2020 – сравнительный анализ
  20. Виды налогообложения ИП
  21. ОСНО
  22. УСН
  23. ЕНВД
  24. ПСН
  25. ЕСХН
  26. Новый режим НПД
  27. Сравнение на примере
  28. Фиксированные взносы «за себя»

Проблемы и пути оптимизации налогообложения индивидуальных предпринимателей

Двойственность индивидуального предпринимательства и проблемы налогообложения

В то же время, налоговое регулирование – не самоцель, а потому и регулирующая функция налогов подчиняется, является производной и вытекает из их основной функции – фискальной.

Налоговое регулирование и стимулирование, в конечном счете, подчинено решению фискальных задач через систему налоговых форм и методов государственного воздействия на ускоренный рост производства, инвестиций и доходов налогоплательщиков, а следовательно, и государственных доходов.

Специфика регулирующей функции налогов состоит в том, что она, будучи производной от фискальной функции, не может самостоятельно существовать без последней и вне нее, но проявляется и самостоятельно существует только вместе с фискальнойфункцией.

Обособление регулирующей функции налогов отфискальной произошло в силу того, что объективные рыночные законы потеряли автоматизм своего действия, и современная рыночная экономика стала не в состоянии последовательно и равномерно развиваться без государственного вмешательства, с широким использованием для этого налоговых форм и методов.

Автор считает, что в составе регулирующей функции действует ряд подфункций, среди множества которых при налогообложении индивидуальных предпринимателей можно выделить стимулирующую.

Основные свои стимулирующие способности налоги реализуют в самостоятельной регулирующей функции через систему специальных налоговых мер: льготу скидок, кредитов, санкций и других способов налогового воздействия государства на процесс воспроизводства..

Эти меры являются следствием проводимой правительством налоговой политики, которая представляет собой систему мероприятий в области налогов и налогообложения, проводимых государством в составе общей финансовой политики и направленных на максимальную реализацию фискального, регулирующего и контрольного потенциала налогов в целях достижения определенного на данном этапе экономически и социально значимого результата.

Основными принципами налогообложения индивидуальных предпринимателей можно считать следующие:

  • Начала определенности (известности) при налогообложении.
  • Удобства.
  • Дешевизны взимания налогов.
  • Однократности налогообложения.
  • Простоты исчисления и уплаты налогов.
  • Добровольности в выборе режима налогообложения.

Первые три принципа налогообложения сформулированы Адамом Смитом и они являются актуальными и в настоящее время. Кромевышеназванных он также выделял принцип справедливости, согласно которому каждый гражданин должен уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам.

Впервые более чем за сто лет в мировой практике налогообложения установлен равный налог. Речь идет о введении единого налога на вмененный доход, размер которого не зависит от результатов финансово-хозяйственной деятельности субъекта.

Реализовать принцип справедливости при данном режиме путем введения корректирующего коэффициента К2 можно назвать лишь жалкой попыткой.

Установление этого единого налога производится по определенным видам деятельности, напрямую связанным с наличным денежным оборотом и, следовательно, с возможностью уклонения от налогообложения путем занижения фактического размера выручки.

Практическая реализация данных принципов лежит в области осуществления комплекса мер по следующим приоритетным направлениям:

  • стимулирование рыночной экономики, в частности поддержка предпринимательства и трудовой заинтересованности;
  • обеспечение справедливости при налогообложении посредством различных элементов налогообложения, в первую очередь ставок и льгот;
  • создание максимально благоприятного налогового климата для индивидуальных предпринимателей -товаропроизводителей;
  • стимулирование перелива капиталов, накопления капитала и сбережений, сдерживание их потребления в личных целях;
  • снижение налогового бремени и упрощение режимов налогообложения индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с нормами российского законодательства налогообложение предпринимателей может осуществляться по одной из четырех систем. Выбор варианта налогообложения во многом зависит от самого предпринимателя, но существует ряд ограничений по различным показателям.

В рамках налогового планирования, осуществляемого данным субъектом налоговых отношений, существует алгоритм выбора оптимального режима налогообложения индивидуальных предпринимателей, который предусматривает использование традиционной системы налогообложения и специальных налоговых режимов.

Данный алгоритм наглядно представлен на рис. 1. в Приложении 1.

Всего для предпринимателей наше законодательство предлагает пять различных налоговых режимов:

  • упрощеннаясистеманалогообложения (УСН);
  • УСН наосновепатента;
  • режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог; ЕСХН);
  • общийрежим.

Упрощенная система — это режим налогообложения, заменяющий одним единым налогом несколько основных налогов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями при общем режиме.

ИП, перешедшие на «упрощенку», не платят следующие налоги: НДФЛ для доходов от предпринимательской деятельности (кроме налога с доходов в виде дивидендов, процентов по вкладам в банках, некоторым видам ценных бумаг и материальной выгоды из-за экономии на процентах по заемным средствам). Также ИП освобождаются от уплаты налога на имущество, использующегося в предпринимательской деятельности и ЕСН со своих доходов и выплат физическим лицам (п.3 ст. 346.11 НК РФ).

Кроме того, ИП, перешедшие на УСН, не начисляют и не платят НДС за исключением случаев уплаты при ввозе товара на таможенную территорию РФ (ст.151 НК РФ), а также при совершении операций по договору простого товарищества (о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом (ст. 174.1 НК РФ).

Забегая вперед, скажем, что те же налоги не платят и предприниматели, применяющие остальные спецрежимы: УСН на основе патента, ЕНВД и ЕСХН.

При переходе на «упрощенку» предприниматель вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (п.1 и 2 ст.346.14 НК РФ).

Правда, выбор есть не у всех. Налогоплательщики, заключившие договор простого товарищества или о совместной деятельности, могут применять УСН только с объектом доходы минус расходы (п. 3 ст. 346.

14 НК РФ).

Итак, если предприниматель выберет объектом налогообложения доходы, то в налоговую базу соответственно будут включаться только доходы. А ставка налога для этой категории «упрощенцев» установлена в размере 6% (п.1 ст.346.20 НК РФ). Вести налоговый учет расходов в этом случае нет надобности.

Если же выбор остановится на объекте доходы минус расходы, то ставка налога будет выше — 15% (п.2 ст.346.20 НК РФ). Но платится налог уже с положительной разницы между доходами и расходами. Однако при этом объекте налогообложения обязателен учет как доходов, так и произведенных расходов.

Какие же налоги и взносы платит ИП, перешедший на «упрощенку»? Перечислимих:

  • единыйналог;
  • НДФЛ только с выплат физическим лицам;
  • пенсионные взносы (в виде фиксированного платежа и с выплат физическим лицам);
  • страховые взносы в ФСС на случай травматизма.

Кроме обычной «упрощенки» для ИП, имеющих не более пяти наемных работников, законодательство предлагает УСН на основе патента. Правда, только в том случае, если в регионе введен этот режим и предприниматель занимается именно тем видом деятельности, который содержится в специальном перечне (п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ).

При УСН на основе патента предприниматели уплачивают следующие налоги и взносы:

  • налог при УСН в виде стоимости патента;
  • пенсионныевзносы;
  • страховые взносы в ФСС на случай травматизма с выплат в пользу наемных работников;
  • НДФЛ из заработной платы наемных работников.

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев по выбору предпринимателя. Стоимость патента определяется исходя из годовой потенциально возможного дохода, установленного законодательством, то есть не зависит от реальных доходов предпринимателя (о расчете стоимости патента читайте в главе 5).

Несмотря на это, предприниматели, купившие патент, обязаны вести учет доходов в Книге учета доходов и расходов, как и обычные «упрощенцы». Это необходимо, чтобы подтвердить, что доходы не превысили лимит, и право на применение УСН не потеряно. Ограничения по доходам те же, что и для обычных «упрощенцев» (п. 4 ст.

346.13 НК РФ).

Отличие ЕНВД от всех остальных спецрежимов заключается в том, что это режим, обязательный к применению. Так, если в местности, где работает предприниматель введен режим уплаты ЕНВД для данного вида деятельности и по критериям (торговая площадь, количество работников, транспорта и т.п.

) его деятельность подпадает под этот режим, то предпринимателю придется уплачивать именно ЕНВД. Еще отметим, что ЕНВД облагаются только отдельные виды деятельности, а не все доходы и расходы предпринимателя.

И если он осуществляет деятельность, как подпадающую под уплату ЕНВД, так и не подпадающую, нужно совмещать два налоговых режима: общий и ЕНВД или УСН и ЕНВД. Например, предприниматель торгует оптом и в розницу. При регистрации он подал заявление о переходе на «упрощенку».

В городе, где предприниматель зарегистрирован и работает, применяется ЕНВД для розничной торговли. Тогда доходы предпринимателя от розницы будут облагаться ЕНВД, а от оптовой торговли включаться в налоговую базу по ЕСН. В этом случае следует вести раздельный учет доходов и расходов.

Какие налоги и взносы платит ИП-«вмененщик»? Перечислимих:

  • ЕНВД;
  • пенсионныевзносы;
  • страховые взносы в ФСС на случай травматизма с выплат работникам;
  • НДФЛ из заработной платы наемных работников.

Отметим, что сумма ЕНВД определяется исходя из базовой доходности, установленной законодательством, и не зависит от реальных доходов. Поэтому налоговый учет предприниматели, уплачивающие только ЕНВД, не ведут.

Если местными законами ЕНВД для данного вида деятельности отменяют или у предпринимателя меняются условия так, что он перестает быть плательщиком ЕНВД, ему придется применять общий режим или УСН.

На систему уплаты единого сельскохозяйственного налога вправе перейти только предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными производителями. Разберем, кто такие сельскохозяйственные производители.

Это организации и предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую переработку, а также реализующие эту продукцию.

Кроме того, для отнесения налогоплательщика к сельскохозяйственным производителям нужно, чтобы доля дохода от реализации сельхозпродукции составляла не менее 70% от суммы общих доходов.

Налогоплательщики, применяющие данный режим, перечисляют следующие виды налогов и взносов:

  • ЕСХН;
  • пенсионныевзносы;
  • страховые взносы в ФСС на случай травматизма с выплат работникам;
  • НДФЛ из заработной платы наемных работников.

Если предприниматель перестает быть сельхозпроизводителем, ему придется перейти на общий режим с начала года, в котором допущено это нарушение (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).

 
Если деятельность предпринимателя не подпадает под уплату ЕНВД и он не подал заявление о переходе на УСН, УСН на основе патента или ЕСХН, то индивидуальный предприниматель считается находящимся на общей системе налогообложения. И это самый сложный для предпринимателей налоговый режим.

В соответствии с требованиями НК РФ, Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ и некоторых других нормативно-правовых актов индивидуальный предприниматель на общем режиме является плательщиком следующих налогов и взносов:

  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налога на добавленную стоимость (НДС);
  • страховые взносы, заменившие ЕСН;
  • пенсионных взносов в виде фиксированного платежа (за себя) и в виде начислений с выплат в пользу наемных работников и лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера;
  • взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • налога на имущество физических лиц;
  • прочих налогов, сборов и платежей.

Предпринимателю необходимо не только знать обо всех этих налогах, сборах взносах, но и уметь их правильно исчислять, а также вовремя уплачивать. Поэтому, как правило, предприниматели на общем режиме нанимают для этого бухгалтера, имеющего специальный опыт.

2.1 ПРИМЕНЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ

Добровольный выбор плательщика в отношении упрощенной системы налогообложения (УСНО) и системы налогообложения единым налогом сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСхН) ограничен определенными нормативами.

При осуществлении нескольких видов деятельности, хотя бы один из которых попадает под действие ЕНВД, используются два варианта налогообложения. Комбинации этих вариантов следующая: один из режимов предусматривает уплату ЕНВД, другой – традиционная система налогообложения или упрощенная система налогообложения.

С 2006 года разрешено одновременное использование систем, предусматривающих уплату ЕНВД и ЕСхН.

Источник: https://www.stud24.ru/taxation-law/problemy-i-puti-optimizacii-nalogooblozheniya/509536-2131262-page3.html

7 проблем начинающего ИП и их решение

Двойственность индивидуального предпринимательства и проблемы налогообложения

Трудность заключается в том, что нет какого-то одного закона, где описаны все грабли, на которые по незнанию наступает большинство новичков. Соответственно, нет единых рекомендаций о том, как избежать штрафов и нервных разговоров с проверяющими.

В этой статье мы хотим обозначить основные болевые точки и рассказать, какие возможны проблемы при незнании обязанностей начинающих ИП-шников. На самом деле, если все делать правильно и вовремя, малый бизнес не так уж травмоопасен (проверено личным опытом нашей команды).

1.Выберите налоговый режим, на котором будете работать

Понимать, какие налоги вы будете платить со своей предпринимательской деятельности, желательно ещё на этапе планирования, т.е. до регистрации ИП. Не советуем ориентироваться на расхожий миф о невыносимости налогового бремени малого бизнеса в России.

На самом деле, налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей часто оказывается даже ниже, чем у наёмных работников. Но, чтобы платить налоги по минимуму, надо вовремя подать заявление о переходе на льготный спецрежим. Упустили сроки – работайте на общей системе и платите по полной!

Подробное сравнение налоговых режимов для ИП с конкретными примерами расчётов мы уже сделали на Спарке в статье «Правильный выбор налоговой системы на старте нового проекта», но если эта тема вызывает у вас зубовный скрежет, то просто найдите грамотного бухгалтера и расскажите ему, чем планируете заниматься. Поверьте, потом ещё не раз похвалите себя за предусмотрительность.

Практически всегда можно выбрать вариант налогообложения, на котором вы будете платить, как минимум, в два раза меньше налогов, чем на общей системе. Если грамотный бухгалтер не находится у вас на расстоянии вытянутой руки, обратитесь к нам за бесплатной консультацией по налогообложению.

Если с выбором системы налогообложения вы уже определились, то формы заявлений для перехода на льготные режимы, образцы заполнения, условия и сроки есть на нашем портале:

Возможные проблемы: собственно, это даже не проблема, а досадная ошибка, последствия которой приходится оплачивать из своего кармана. Но если вы не по своей воле оказались на ОСНО (иногда эту систему выбирают осознанно), не расстраивайтесь, это не навсегда.

Изменить режим можно накануне нового года, подав соответствующее заявление. Если ждать нового года долга, то рекомендуем вам сняться с учёта (закрыть своё ИП), а потом снова его зарегистрировать, подав заявления на нужную систему налогообложения.

Такой вариант тоже возможен и не займёт у вас более 3 недель.

2.Вовремя сдавайте отчётность своего режима

Здесь все довольно просто – ИП не ведут бухучёт, но налоговые декларации надо сдавать в срок, даже если деятельность не ведётся:

  • на ЕНВД – квартальные декларации до 20 апреля, июля, октября, января соответственно за каждый квартал;
  • на УСН – одна декларация по итогам года не позднее 30 апреля;
  • на ЕСХН – одна годовая декларация не позднее 31 марта;
  • на ОСНО – годовая декларация 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и ежеквартальная декларация по НДС (до 25 апреля, июля, октября, января соответственно).

ПСН – единственная налоговая система, декларации на которой не сдаются, потому что расчёт налогов производится сразу при оформлении патента.

Возможные проблемы: блокировка расчётного счёта ИП, а также штраф в размере от 1 000 рублей и до 30% суммы налога, который надо уплатить по этой декларации.

3.Платите взносы на свое страхование

Каждый, кто зарегистрировал ИП, должен платить взносы на свое пенсионное и медицинское страхование. Обязательная сумма взносов привязана к МРОТ, поэтому каждый год растёт. В 2017 году это минимум 27 990 рублей, но если в статусе ИП вы не полный год, то сумма соответственно уменьшается. Крайний срок уплаты – 31 декабря текущего года.

Взносы надо платить, даже если бизнес не ведётся, доходов от него нет, вы на пенсии или работаете по найму. Вам это кажется несправедливым? Не только вам. Суды всех инстанций неоднократно рассматривали дела в отношении предпринимателей, которые не платили взносы, т.к. от бизнеса доходов не получали. Итог всегда один – ИП обязывали выплатить взносы плюс пени и судебные расходы.

Правда, Налоговый кодекс предусматривает несколько ситуаций временной неуплаты взносов, среди которых уход за ребенком до полутора лет или служба по призыву. Чтобы не платить взносы при отсутствии доходов, возможно, предпринимателю стоит сняться с учёта. В любой момент ИП можно зарегистрировать заново.

Если же у вас активная предпринимательская деятельность, и вы работаете на УСН Доходы или ЕНВД, то за взносы переживать особо не стоит. Дополнительно вы можете уменьшить рассчитанный налог на сумму от 50% до 100% от величины ваших уплаченных взносов (например, ИП на УСН без работников может уменьшить свой налог с дохода на 100% от уплаченных взносов).

Возможные проблемы: в 2017 году контроль за уплатой взносов передали от Пенсионного фонда налоговым инспекциям. Причина – низкая собираемость взносов фондами.

ФНС не только активнее, чем ПФР, требует своевременной оплаты, но и добилась ужесточения ответственности за неуплату взносов – вплоть до уголовной.

Долги по взносам и налогам продолжают «висеть» на физлице, даже если ИП закрыто, поэтому рано или поздно их придётся погасить, но уже с учетом пени.

4.Определитесь, нужен ли вам кассовый аппарат

С большой вероятностью кассовый аппарат будет вам нужен сейчас или в недалеком будущем (с 1 июля 2018 года). Последние изменения в закон о ККТ (54-ФЗ) существенно расширили области обязательного применения кассовой техники.

Если раньше чек выдавали только при расчётах наличными или картой, то теперь он нужен практически при любом способе оплаты: наличные, карта, электронные деньги, терминалы, платёжные системы и даже перечисление на расчётный счёт.

Дело в том, что законодатели хитро заменили в законе понятие «наличные денежные расчёты» на просто «расчёты». Трактовка этого понятия теперь звучит так: «расчёты – прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги».

А уж под электронные средства платежа можно подогнать что угодно, в том числе, платёжное поручение в банк. По крайней мере, Минфин и ФНС уже высказались по этому поводу, издав соответствующие письма. Специалисты сейчас спорят по вопросу применения касс при перечислении на расчётный счёт, возможно, что налоговики свою точку зрения всё-таки изменят.

Итого, онлайн-кассы в обязательном порядке применяют:

  • с 1 июля 2017 года на всех налоговых режимах, кроме ЕНВД и ПСН (исключение – торговля алкоголем, касса здесь нужна в любом случае);
  • с 1 июля 2018 года – плательщики ЕНВД и ПСН;
  • с 1 июля 2018 года – при оказании услуг населению (до этой даты можно оформлять БСО типографского изготовления).

Ситуации, когда ККТ однозначно не нужна, приводятся в статье 2 закона № 54-ФЗ. Их совсем немного, и среди них такие экзотические, как торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином (интересно, кто в последний раз покупал керосин на разлив?).

Причём, продавцу недостаточно просто купить и установить кассовый аппарат. Надо ещё заключить договор с оператором фискальных данных, который передает данные о продажах в налоговую инспекцию. Естественно, услуги ОФД платные плюс будьте добры поддерживать бесперебойную интернет-связь. Применять кассы старого образца можно только в труднодоступных и удалённых местностях.

Возможныепроблемы: торговля или оказание услуг без применения ККТ наказывается по статье 14.5 КоАП РФ. Для ИП это штраф от 25% до 50% суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей.

5.Правильно оформляйте наёмный персонал

Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и юридическое лицо. Если с ИП работают члены его семьи, их тоже надо оформлять в качестве работников, особенно когда они на виду – торгуют или оказывают услуги.

Как работодатель ИП должен:

  • Заключить трудовой или гражданско-правовой договор с работником.
  • Каждый месяц платить за работников страховые взносы (обычно 30% от зарплаты, если нет права на пониженные тарифы).
  • Сдавать отчётность за работников (её много, и она сложная, поэтому лучше передать этот учёт на аутсорсинг или использовать бухгалтерский онлайн-сервис).

Возможные проблемы: за уклонение от заключения договора с работником штраф – от 5 000 до 10 000 рублей. При несвоевременной уплате взносов (при условии, что они правильно начислены) дополнительно придётся заплатить пени.

6.Откройте расчётный счёт

ИП не обязаны открывать расчётный счёт, но его наличие существенно упрощает ведение бизнеса. Тем более, что удовольствие это недорогое. Сейчас всё больше банков берут за ведение счетов ИП очень скромные суммы (до 1 000 рублей в месяц).

Почему мы советуем ИП открывать расчётный счет? Во-первых, так вы даёте возможность своим покупателям и заказчикам расплатиться любым удобным для них способом, а не только наличными деньгами.

Во-вторых, вам самим проще и быстрее перевести оплату контрагенту по договору на его расчётный счёт.

В-третьих, так вы не рискуете превысить лимит наличных расчётов между субъектами предпринимательской деятельности (100 тысяч рублей в рамках одного договора).

Возможные проблемы: за превышение лимита и другие нарушения при оформлении наличных расчётов на ИП налагается штраф по статье 15.1 КоАП РФ – от 4 000 до 5 000 рублей. О том, почему не стоит в бизнесе использовать свой текущий счёт физлица, мы уже рассказывали на Спарке.

Кстати, т.к. мы активно работаем с начинающими предпринимателями и постоянно отвечаем на их вопросы, где лучше всего начинающим открыть свой первый расчётный счёт, то получили от ряда известных банков специальные предложения, которых нет на официальных страницах банков.

Например, рекомендуемый нами Альфа-банк готов нашим пользователям открыть расчётный счёт и предоставить 3 месяца обслуживания совершенно бесплатно (ссылка тут).

Тинькофф Банк всем нашим пользователям готов добавить по одному месяцу бесплатного обслуживания: на сайте банка 2 и 6 месяцев, у нас 3 и 7 месяцев бесплатного обслуживания (вот тут).

Открытие также готов давать всё бесплатно, включая 3 месяца обслуживания (тут).

7.Подайте уведомление о начале предпринимательской деятельности

Многие направления малого бизнеса, которыми заняты ИП, находятся под особым контролем Роспотребнадзора и других надзорных органов. Это все бытовые услуги, гостиницы, общепит, оптовая и розничная торговля многими группами товаров, перевозки грузов и пассажиров, производство продуктов, одежды, обуви и др.

Полный список видов деятельности, о начале осуществления которых надо сообщать, смотрите в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2009 № 584. Перед тем, как вы начнете оказывать услуги, торговать или заниматься любым бизнесом из этого списка, надо подать уведомление о начале деятельности.

Возможные проблемы: штраф по статье 19.7.5-1 КоАП РФ от 3 000 до 5 000 рублей.

В итоге краткий список рекомендаций для ИП-новичков получился таким:

  1. Уделите время на расчёт и выбор наиболее выгодного для вас налогового режима
  2. Организуйте свою бухгалтерию заранее и вовремя сдавайте отчётность
  3. Не забывайте платить взносы на свое страхование даже при простое
  4. Определитесь, нужен ли вам кассовый аппарат
  5. Правильно оформляйте наёмный персонал
  6. Подумайте про открытие расчётного счёта (не обязательно, но желательно и удобнее)
  7. Проверьте, надо ли вам для вашего вида деятельности подать уведомление о начале предпринимательской деятельности

Источник: https://spark.ru/startup/bizstart-regberry/blog/31713/7-problem-nachinayuschego-ip-i-ih-reshenie

На основании чего действует ип в 2020 году образец

Двойственность индивидуального предпринимательства и проблемы налогообложения

Статус индивидуального предпринимателя присваивается всем физическим лицам, которые прошли государственную регистрацию в налоговых инстанциях и ведут свою деятельность без формирования юридического лица.

ПраваОбязанности
Ведение той деятельности, которая предусмотрена законодательством и обозначена в реестре.Соблюдение Конституции и законов РФ.
Прием граждан на работу.Наличие всей документации, которая делает законной предпринимательскую деятельность.
Заключение любых форм договоров: трудовых, на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ.Выполнение требований трудового законодательства.
Применение упрощенных налоговых режимов: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.Уплата налогов и отчислений в счет пенсионного, медицинского и, если нужно, социального страхования.

Учредительная документация ИП

Учредительные документы – основные документы ИП, именно в них содержатся все сведения, необходимые для полноценного осуществления деятельности предпринимателя. Отсутствие таких документов делает работу ИП незаконной, поэтому без них обойтись нельзя. Но их объем гораздо меньше, нежели у юридических лиц.

Обратим ваше внимание, что термин «учредительные документы ИП» не используется в законодательстве, он употребляется «в народе» по аналогии с юридическим лицом.

В отличие от юридических лиц, бизнесмен действует один, поэтому ему не нужен устав с четким распределением долей в уставном капитале и обязанностей между соучредителями. Это существенно облегчает жизнь ИП и делает подобную форму ведения бизнеса более привлекательной для граждан.

Упрощенный пакет учредительных документов ИП представляет собой:

  • Свидетельство о государственной регистрации ИП. Для его получения подается заявление установленного образца, личные документы лица – паспорт, ИНН, а также уплачивается государственная пошлина. Орган, который выдает свидетельство – налоговая инспекция. В данном свидетельстве будет указан и ОГРНИП – основной государственный регистрационный номер. Под данным идентификатором проходит ИП в органах налоговой службы.
  • Выписка из ЕГРИП – единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, все эти документы выдаются ИП после взятия его на учет в налоговом органе и внесения сведений о нем в единый реестр предпринимателей. Идентификаторы и номера ИП уникальны и не имеют аналога на всей территории Российской Федерации. Единый по всей стране реестр обеспечивает надежный учет и контроль со стороны органов налоговой.

Задумываясь, на основании чего работают ИП, стоит обратиться к законам и установленным нормам. Действует предприниматель на основании полученного государственного статуса. Основанием этого выступает выданное при регистрации свидетельство.

Важно! Указанное свидетельство выдавались до 1 января 2020 года. После этой даты документ выдавать перестали из-за соответствующего выпущенного приказа.

Заменой свидетельства стал лист о внесенный записи в ЕГРИП. При его потере можно получить уведомление, что организация зарегистрирована и была поставлена на учет.

Стоит отметить, что действует ИП именно на основании проведенной регистрации, а лист или свидетельство выступают в качестве подтверждения этого факта. Важно не путать эти понятия. Ведь запись о том, что организация работает на основании свидетельства является юридически некорректной и ее стоит избегать при составлении документов.

У указанных свидетельства или листа есть еще один тождественный документ. Это порядковый номер, который получает ИП при открытии. Закрепленные числа позволяют получить полную информацию об организации. Есть важный нюанс, связанный с этим номером. Он не дает предпринимателю никаких прав, но указывать его в договорах нужно обязательно.

На основании чего действует ИП

Предприниматель действует от собственного имени. Потому нет необходимости делать отсылки на определенные регистрационные бумаги. Бизнесмен самостоятельно может составлять и заключать соглашения, указав лишь некоторые свои реквизиты. Фраза о том, на основании чего действует одна из сторон, существует в большей степени для юридических лиц.

Индивидуальный предприниматель не указывает, на основании чего действует в договоре, однако заключить его он вправе лишь при условии, что прошел регистрацию в ИФНС и имеет на руках все учредительные документы. Они являются юридическим основанием для существования фирмы и определяют ее правовой статус.

У ИП немного учредительных документов в отличие от организаций. Вот полный список:

  • свидетельство о государственной регистрации (выдавалось до 2017 года);
  • лист записи из ЕГРИП (выдается ИП вместо свидетельства с 2017);
  • свидетельство о постановке на учет в ИФНС на листе А4;
  • свидетельство плательщика НДС, если бизнесмен избрал ОСНО.

Свидетельство о регистрации ИПТакже у ИП должен хранить в своей бухгалтерии:

  • Свидетельство из статистических органов, которыми были присвоены коды ОКВЭД;
  • извещение о постановке на учет во внебюджетных фондах;
  • налоговые документы (декларация и другие);
  • кадровая номенклатура (трудовые договора и другие);
  • инструктажи по охране труда и технике безопасности;
  • документы об аренде здания или помещения;
  • и другие документы, актуальные для ИП с особым видом деятельности.

Как уже было сказано, Свидетельство о присвоении ОГРНИП (о гос регистрации в качестве ИП) с 1 января 2020 года не выдается. ОГРНИП можно узнать из Листа записи, либо из реестра ЕГРИП.

Технически, ОГРНИП это уникальный (по крайней мере должен таковым быть) 15-значный номер, содержащий код субъекта, номер налоговой, порядковый номер и контрольную сумму.

ИНН также можно узнать из Листа записи, либо из Свидетельства, если физлицо получило ИНН до регистрации. Это 13-значный номер, сходный по логике с ОГРНИП.

Выписка из ЕГРИП

На данный момент практика складывается как раз в том, чтобы в качестве основания для подтверждения деятельности ИП хватало только выписки из ЕГРИП. Или Листа записи, что по сути одно и то же.

Точно также не является учредительным документом, скорее правоподтверждающим, как и все перечисленные выше.

На основании чего действует индивидуальный предприниматель 2020

Учредительные документы – основные документы ИП, именно в них содержатся все сведения, необходимые для полноценного осуществления деятельности предпринимателя. Отсутствие таких документов делает работу ИП незаконной, поэтому без них обойтись нельзя. Но их объем гораздо меньше, нежели у юридических лиц.

ИП – одна из самых распространенных форм ведения малого бизнеса. Льготная система налогообложения, более простой способ регистрации и меньший объем документооборота – преимущество данной формы. Несколько слов о достоинствах и недостатках ИП по сравнению с юридическим лицом.

На каком основании действует ип

Предприниматель — это обыкновенное физическое лицо.

Он работает на основании регистрации и подписывает бумаги от своего имени, тогда как полномочия конкретного юридического лица определяются уставом организации, и действует оно от ее имени.

Иначе он не имеет права официально заниматься работой в этой сфере. Лицензия выдается уполномоченным на то органом в данной сфере экономической деятельности и имеет свои сроки действия. Долгое время отечественный предприниматель предпочитал работать на договоре.

На основании чего действует индивидуальный предприниматель в 2020 году

Здравствуйте! Вопрос по оформлению договора. Повторно зарегистрировался в качестве ИП. Раньше при разработке формы типового договора я в начале указывал, что действую на основании свидетельства о гос. регистрации в качестве ИП.

В этом году после регистрации не имею на руках свидетельство, ибо отменили.

На основании чего мне теперь действовать? Листа записи ЕГРИП чтоли? И что указывать в договоре — действую на основании листа записи ? Спасибо заранее за ответ!

OxyD, ИП является физическим лицом и действует на основании своей правоспособности, как все граждане в нашей стране. Свидетельство только бумажка и никаких основанияй для подписания договора физическому лицу не дает. Это у гендиректора в организации бывают основания действовать от имени другого лица — организации, за которую он и подписывает договор

На основании чего действует ИП и как это обозначить в договоре

  • Свидетельство из статистических органов, которыми были присвоены коды ОКВЭД;
  • извещение о постановке на учет во внебюджетных фондах;
  • налоговые документы (декларация и другие);
  • кадровая номенклатура (трудовые договора и другие);
  • инструктажи по охране труда и технике безопасности;
  • документы об аренде здания или помещения;
  • и другие документы, актуальные для ИП с особым видом деятельности.

Более того, фраза «…действующий на основании свидетельства…» некорректна с точки зрения юриспруденции. А с первых чисел 2020 года вновь прибывшим в отряд предпринимателей вместо этого документа будут выдавать лист записи из ЕГРИП, и формулировка «…на основании листа записи…» будет выглядеть еще неуместнее.

На основании чего действует ип при заключении договора 2020

Предприниматель — это обыкновенное физическое лицо.

Он работает на основании регистрации и подписывает бумаги от своего имени, тогда как полномочия конкретного юридического лица определяются уставом организации, и действует оно от ее имени.

ЮЛ обязано указать, что действует по уставу, а вот конкретизировать, на основании чего действует ИП при заключении договора, не нужно. Предпринимателю достаточно сослаться на свою организационно-правовую форму.

Источник: https://k-nt.ru/dlya-yurlic/ip-na-osnovanii-chego.html

Налогообложение ИП 2020 – сравнительный анализ

Двойственность индивидуального предпринимательства и проблемы налогообложения

Налогообложение ИП в 2020 году изменилось. Выбор оптимальной системы налогообложения позволяет сократить издержки на налоговые отчисления в бюджет, экономя личные ресурсы. В нашей статье вы найдете исчерпывающую информацию по всем налогам ИП.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документаСрок сдачи и периодичность
Декларация по НДСЗа каждый квартал/25 числа
Декларация 3‑НДФЛ1 раз в год/30 апреля
Декларация 4‑НДФЛ1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИРПо просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

НалогСтавкаБаза
НДФЛ13%Весь доход
НДС0–18%Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество2,2%Средняя стоимость имущества за год
Земельный0,3 — 1,5%Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинскогоДействующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима.

К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5–15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Новый режим НПД

С 2019 года в качестве эксперимента в отдельных субъектах России введен новый режим, основанный на уплате налога на профессиональный доход (НПД). Он разработан для самозанятых лиц и предпринимателей.

Преимущества НПД в следующем:

  1. Низкие налоговые ставки — 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами, и 6% — по операциям с юридическими лицами и ИП. Расходы при этом не учитываются.
  2. Это единственный режим, который позволяет ИП не платить свои пенсионные взносы. Медицинские отчисления будут входить в сумму налога. Если же предприниматель желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
  3. Не нужно приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются через специальное приложение «Мой налог».
  4. Не придется думать об отчетности и расчете налога. ИФНС сама все посчитает и пришлет платежку за месяц.

Но есть и ограничения:

  1. Нельзя нанимать работников.
  2. Заниматься можно только услугами или реализацией продукции собственного производства, а вот перепродавать товар нельзя.
  3. Доход предпринимателя ограничен суммой 2,4 млн рублей в год.
  4. Нельзя совмещать этот режим с другими.

Пока НПД действует в Москве и Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже с 2020 года список регионов будет расширен.

Применение НПД может быть выгодно тем ИП, у кого небольшие доходы и пока нет планов по расширению. Их бизнес основан на работе своими руками или головой, а клиенты — преимущественно физические лица. Однако вполне возможно, что и в данном случае больше выгоды можно получить от упрощенки или ЕНВД, которые позволяют уменьшать налог до нуля за счет страховых взносов.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб.

Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс.

рублей.

Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.

Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.

Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты:

К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2019 год);

К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2012 г. № 71/10).

Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей.

Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Фиксированные взносы «за себя»

Для всех ИП, независимо от выбранного режима налогообложения установлено обязательство об уплате 2 видов взносов. Они имеют фиксированный размер независимо от размера прибыли и подлежат обязательной уплате на протяжении всего периода регистрации предпринимателя в ЕГРИП, даже если деятельность фактически не ведется.

В 2020 году для ИП ожидается повышение фиксированных взносов за себя, что утверждено ст. 430 Налогового кодекса:

  • обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. (ранее 29 354 руб.);
  • обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. (ранее 6 884 руб.).

Итого, по итогам 2020 года ИП обязан уплатить 40 874 руб. взносов. Можно провести один платеж или уплачивать взносы частями. Главное, чтобы сумма в полном объеме была перечислена до 31 декабря 2020 г. При доходе более 300 000 руб.

дополнительно взымается в Пенсионный фонд 1% взноса от разницы между реальной суммой и указанным ограничением. Он вносится до 1 июля 2021 г.

При этом суммарный платеж не может превышать 8‑кратный размер фиксированного взноса в ПФ, то есть на 2020 год это 259 584 руб.

При регистрации ИП в середине 2020 года, суммы фиксированных взносов будут рассчитываться пропорционально числу месяцев от начала деятельности до конца года.

Получить освобождение по указанным платежам можно только при определенных основаниях, подтвержденных соответствующими документами:

  • уходе за ребенком до полутора лет;
  • уходе за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1‑й группы;
  • срочной службе в армии;
  • проживании вместе с супругом-военнослужащим или сотрудником отдельных структур (ООН, консульства и пр.), который по долгу службы направлен в местность, где отсутствует возможность работать.

Источник: https://1c-md.com/raznoe/nalogooblozhenie-ip.html

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: