Дивидендная экономия на НДФЛ и страховых взносах

Содержание
  1. Как сэкономить на взносах и ндфл
  2. Законные способы, помогающие снизить финансовую нагрузку
  3. Ип экономит взносы и выплату ндфл
  4. Выплата дивидендов осуществляется через высокорентабельную организацию
  5. Страхователями не являются нерезиденты, не ставшие на учет в Российской Федерации
  6. Директорский фонд способствует снижению ставки взносов
  7. Обход выплат при помощи оформления договора купли-продажи и аренды
  8. Оформляем стажеров как учеников
  9. Оптимизируем зарплату директора
  10. Как сохранить оптимизм при уплате НДФЛ и взносов в 2019 году
  11. Рекомендация 1. Подстелите соломки
  12. Рекомендация 2. Не бойтесь идти в суд
  13. Рекомендация 3. Проверяйте актуальность своей позиции
  14. Семь способов экономить на налогах — Финансы на vc.ru
  15. Выбираем оптимальную схему налогообложения
  16. Применяем пониженную ставку взносов на социальное страхование
  17. Минимизируем расходы на зарплату руководству
  18. Расчет и выплата дивидендов в 2020 году
  19. Что нужно для выплаты дивидендов
  20. Расчет дивидендов
  21. Как посчитать дивиденды учредителям ООО (пример)
  22. Периодичность начисления дивидендов
  23. Сроки выплаты дивидендов
  24. Порядок выплаты дивидендов
  25. Налог на дивиденды в 2020 году (НДФЛ)
  26. Дивиденды и страховые взносы
  27. Проводки по выплате дивидендов
  28. Восемь законных способов сэкономить на страховых взносах с зарплаты сотрудников
  29. Способ 1. Индивидуальный предприниматель экономит взносы и НДФЛ
  30. Схема 1. Получение работниками статуса ИП
  31. Способ 2. Выплата дивидендов от высокорентабельной компании
  32. Схема 2.Выплата дивидендов через высокорентабельную компанию

Как сэкономить на взносах и ндфл

Дивидендная экономия на НДФЛ и страховых взносах

Согласно трудовому законодательству Российской Федерации, работодатели при выплате сотрудникам заработной платы обязаны вносить в казну страховой денежный взнос.

Такая нагрузка рассматривается в качестве фискальной практически всеми компаниями, поэтому вовсе неудивительно, что руководители пытаются узнать, как бизнесу сэкономить на НДФЛ и взносах, какие методы являются действенными и помогают добиться желаемого результата? Проанализируем волнующие вопросы далее в статье, принимая во внимание мнение специалистов.

Законные способы, помогающие снизить финансовую нагрузку

Не нарушая закон нашей страны, вполне реально сэкономить на взносах и НДФЛ. Методик существует множество, ниже мы рассмотрим наиболее эффективные, которые смогут задействовать все без исключения компании:

  1. Ип экономит взносы и выплату ндфл.
  2. Выплата дивидендов осуществляется через высокорентабельную организацию.
  3. Страхователями не являются нерезиденты, не ставшие на учет в Российской Федерации.
  4. Директорский фонд способствует снижению ставки взносов.
  5. Обход выплат при помощи оформления купли-продажи и аренды.

Ип экономит взносы и выплату ндфл

Согласно Федеральному закону, выплачивать сумму взносов, строго фиксированную, обязан каждый индивидуальный предприниматель. На данный момент сумма ежегодной выплаты составляет 35664,66 рублей.

Правительство РФ пересматривает назначение данной выплаты, то есть при начислении будет приниматься во внимание выручка, полученная за год ИП.

Принятие поправки обяжет вносить оплату лишь тем предпринимателям, ежегодный доход которых превысит 300000 рублей.

Так как компании не рассматриваются в лице налоговых агентов по НДФЛ, вне зависимости от выбранного режима налогообложения, получается, что при задействовании данной схемы не придется вообще вносить взнос с полученного за год дохода.

Специальный режим работает довольно просто – руководитель компании, оформляя нового сотрудника, вписывает в регистрационный документ работника в качестве индивидуального предпринимателя. Такое решение помогает перечислять работникам заработную оплату в ином виде, например, как взнос за аренду коммерческой недвижимости, автомобиля.

Выплата дивидендов осуществляется через высокорентабельную организацию

Данный способ не менее экономный, учитывая, что с дивидендов вообще не приходится уплачивать взносы. Более того, при использовании схемы ставка процентов по НДФЛ уменьшается до 9%, вместо обычных 13%.

Для активации рассматриваемого способа потребуется зарегистрировать в специальном режиме высокорентабельную организацию или одновременно несколько. Не менее выгодно для этой цели задействовать иностранное юридическое лицо, зарегистрированное в офшорной юридической компании.

Если имеется действующее юридическое лицо, потребуется всего лишь заменить учредителя на будущего получателя дохода.

Такой вариант замены идеально подойдет для собственников организаций, которым начисляется приличный заработный оклад, так как выплата дивидендов частично заменит выплату зарплаты.

Задействовать данную схему не стоит лишь в том случае, если на предприятии наблюдается высокая текучесть кадров, а также при начислении сотрудникам низкой заработной платы.

Стоит отметить, законодательство Российской Федерации позволяет высокорентабельным организациям использовать в работе самый подходящий налоговый режим.

Учитывая этот момент, стоит не забывать о том, что, если компания не является резидентом, то выбранный налоговый режим должен быть таким, по которому предусматривается выплата минимальных налоговых платежей.

Налогов не существует в офшорах классического значения, так как задействуются строго зафиксированные пошлины.

Среди недостатков рассматриваемого способа стоит отметить незапланированные расходы и дополнительные хлопоты, часто наблюдающиеся в процессе увольнения сотрудников, получающих выплаты по дивидендам. Чтобы избежать нежелательных проблем, необходимо заблаговременно оформить документацию для отказа, подписать ее, заверить нотариально.

Страхователями не являются нерезиденты, не ставшие на учет в Российской Федерации

Компании-нерезиденты, не прошедшие регистрацию в России, не должны вносить оплату по страховым взносам, так как они не рассматриваются в лице законного страхователя. НДФЛ обязан оплачивать получатель денежного дохода, подавать своевременно декларацию и платить налог, сумма которого варьируется от прибыли, полученной на протяжении года.

Рассматриваемый вариант экономии работает по простой схеме:

  • в финансовой заграничной структуре офшорная организация открывает на имя нового получателя дохода карточный счет;
  • зачисляются денежные поступления на новый банковский счет;
  • в качестве назначения указываются расходы на командировку, подотчетные денежные средства и т.д.

При назначении платежей следует выбирать такие варианты, с которых НДФЛ не выплачивается. Снять денежную сумму довольно просто практически в любой российской финансовой структур или рассчитаться деньгами с карты за безналичную оплату продукции.

Стоит отметить весьма существенную затратность рассматриваемой схемы в качестве весомого недостатка. Учитывая данный факт, задействовать данный вариант экономии не стоит компаниям, занимающимся внешнеэкономической деятельностью, и небольшим организациям.

Согласно законодательству, страховые взносы не уплачиваются со стипендиальных денежных сумм. В целях экономии новых сотрудников без опыта можно на первые месяцы оформить на работу по ученическому договору, вместо трудового.

Задействовав данную схему, руководители избавятся от выплаты страховых взносов с начисленных новому сотруднику денежных сумм.

Заключить ученический договор на законном основании можно и с опытными сотрудниками, длительное время числившимися в штате компании, если работник примет решение о прохождении профессионального обучения.

Директорский фонд способствует снижению ставки взносов

Как только сумма выплат достигнет предельной нормы, процентная ставка взносов в пользу юридического лица снижается до 10%. Более того, для плательщиков льготной категории предусматриваются выплаты по пониженным ставкам. Однако, стоит отметить, если предельный размер будет увеличен до одного миллиона рублей, эффективность рассматриваемой схемы в значительной степени снизится.

Принцип работы рассматриваемого варианта экономии довольно прост. Заработный оклад начисляется в повышенном размере для одного или нескольких специалистов, чаще всего таковыми являются владельцы бизнеса или доверенные им лица.

Заработок для остальных сотрудников остается неизменным. После выплат в госбюджет просто перечисляют определенную денежную сумму со средств, начисленных высокооплачиваемым сотрудникам, в пользу простых работников.

Используя данный вариант, удается после первых месяцев выплаты заработной платы снизить процентную ставку до 10%.

Обход выплат при помощи оформления договора купли-продажи и аренды

Согласно трудовому законодательству Российской Федерации, страховые вычеты не снимаются с выплат, оформленных по гражданско-трудовому договору аренды, купли-продажи или займа.

Далеко не каждый сотрудник остается довольным в случае задержки выплаты денежной компенсации. Уладить возникшую проблему поможет оформление договора займа.

Данный вариант помогает снизить процентную сумму выплат до такого размера, который организация сможет внести в документацию в качестве расходов, предусмотренных по упрощенной системе налогообложения.

Договор займа можно заменить арендой жилплощади или использованием легкового транспорта.

Не менее экономным является вариант закупки сырья через сотрудников компании, например, запчастей или расходных материалов. Приобретая продукцию таким способом, организациям не придется выплачивать НДФЛ.

Однако, стоит иметь ввиду, постоянно используя данную схему, избежать внимания проверяющих инспекторов просто не удастся, поэтому применять вариант с приобретением товаров для экономии рекомендуется разово, регистрируя в качестве покупателей разных сотрудников.

Всегда есть способ платить меньше налогов. Многие компании переплачивают в бюджет из-за отсутствия готовых решений, незнания законов, боязни проверок. Рассказываем на примерах, как бизнесу минимизировать налоги с зарплаты и увеличить прибыль.

Оформляем стажеров как учеников

Компания оплатила новому сотруднику курсы повышения квалификации. Через три месяца после завершения курса сотрудник уволился, проработав в компании всего полгода. Деньги, вложенные в его обучение, он не отработал. Компания понесла убытки и осталась без сотрудника.

Как принять на работу новичка без нужной квалификации? В таких сферах, как строительство, торговля, ремонт и другие сферы услуг можно вместо трудового договора заключить ученический и платить стипендию, которая не облагается страховыми взносами.

При увольнении ученика в период прохождения испытательного срока не надо выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск. Организация не только экономит на расходах по заработной плате, но и снижает размер страховых взносов. Единственный налог, который платится со стипендии — НДФЛ 13%.

Срок заключения ученического договора — от 3 до 6 месяцев.

  • со стипендии не платятся страховые взносы — 30%
  • при досрочном увольнении ученика работодатель может вернуть затраты на обучение, главное, прописать это в договоре
  • уменьшение налога на прибыль — 20%
  • нет компенсации за неиспользованный отпуск
  • написать реальный план обучения
  • в договоре обозначить разумный срок обучения — 3-6 месяцев
  • в договоре прописать срок, сколько ученик после обучения должен проработать в вашей компании
  • выделить наставника для ученика и зафиксировать его имя в договоре
  • назначить наставнику доплату за обучение

Оптимизируем зарплату директора

Сравним расходы по зарплате директора и доход ИП-управляющего за квартал, исходя из суммы в 100.000 рублей. Возьмем зарплату за 3 месяца = 300.000 рублей.

КритерийШтатный директорИП-управляющий
ЗП за квартал300.000-00 рублей300.000 руб.
Страховые взносы — 30,2%90.600-00 рублейнет
НДФЛ39.000-00 рублейнет
УСНнет18.000 рублей
Итого:429.600 рублей318.000 рублей

В таблицу не вошли ежегодные страховые взносы, которые платит ИП. Они покроются налогом на упрощенку:

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kak-sekonomit-na-vznosah-i-ndfl

Как сохранить оптимизм при уплате НДФЛ и взносов в 2019 году

Дивидендная экономия на НДФЛ и страховых взносах

Для просмотра на полный экран кликайте на иконку в нижнем правом углу плеера

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

НДФЛ и страховые взносы ─ двойная головная боль бухгалтера, учитывая, что в Налоговом кодексе частенько отсутствует ясность.

Нужно ли облагать взносами и удерживать налог по «спорной» выплате или можно без этого обойтись? Контролеры в таких ситуациях склонны давать разъяснения в пользу бюджета.

А в судах можно встретить самые разные позиции: от безоговорочной поддержки налоговиков до полного отрицания.

А что же со всем этим делать бухгалтеру? Как справиться с НДФЛ и взносами без ущерба для «родной» компании и собственного здоровья? 3 простых рекомендации вам в помощь. 

Рекомендация 1. Подстелите соломки

Не торопитесь с каждой неясной выплаты начислять взносы и удерживать НДФЛ: полагаться исключительно на Налоговый кодекс не стоит. Ответы по проблемным выплатам в нем отсутствуют. Но есть позиция чиновников и судебные решения ─ среди них могут найтись выгодные для компании выводы по спорным суммам.

К примеру:

Аргументы в пользу того, что ваша спорная выплата выпадает из облагаемых сумм, зафиксируйте на бумаге (или в виде электронного документа) и сохраните. При возникновении претензий от налоговиков вам не придется лихорадочно заново их искать. А ваши аргументированные доводы нейтрализуют желание контролеров взыскивать неуплаченные суммы и штрафовать.

Рекомендация 2. Не бойтесь идти в суд

Если суммы доначислений и штрафов по взносам и НДФЛ значительны, не стоит игнорировать судебные процедуры. Даже если суд вы проиграете, вполне реально добиться уменьшения штрафных санкций.

Сражайтесь до конца ─ представьте судам полный набор обстоятельств, способствующих снижению размера штрафа (совершение правонарушения впервые, незначительность сумм и сроков неперечисления НДФЛ и др).

Компании начислили штраф более 6 млн руб. за несвоевременную уплату НДФЛ. С учетом представленных компанией смягчающих обстоятельств инспекторы снизили эту сумму вдвое (до 3,1 млн руб.).

Но и она показалась налогоплательщику чрезмерной. Он обратился суд, где штраф удалось снизить до 500 тыс. руб. Помогли следующие аргументы (Постановление АС Северо-Западного округа от 23.03.

2017 N Ф07-631/2017):

  • социальная направленность деятельности (поставка питьевой воды населению);
  • наличие крупной дебиторской задолженности (117 млн руб.), что не позволяло перечислить НДФЛ в срок;
  • нарушение платежных сроков не являлось умышленным;
  • недоимка была погашена;
  • штраф несоразмерен допущенному нарушению.

В отдельных случаях суд ─ единственный способ доказать свою правоту. К примеру, вы не начислили взносы на компенсацию по задержке зарплаты:

Умеете ­ли вы найти нужные аргументы и правильно использовать смягчающие обстоятельства в свою защиту? Или во всем соглашаетесь с контролерами и пополняете бюджет деньгами компании?

Рекомендация 3. Проверяйте актуальность своей позиции

Любая информация со временем может устареть. Недостаточно однажды проанализировать спорную выплату, собрать нужные аргументы, а в последствии применять выверенный шаблон в отношении НДФЛ и взносов.

При неизменности законодательства чиновники могут неожиданно поменять свою точку зрения, и тогда выверенный годами механизм налоговой оптимизации не сработает.

А прийти к налоговикам или в суд с устаревшими аргументами означает проиграть налоговый спор.

Где же взять время, чтобы быть в курсе законодательных новостей и судебной практики?
Как вместо головной боли от налоговых заморочек обрести хорошее настроение и облегчить свою жизнь?

Предлагаем вам стать обладателем полезнейшей информации по НДФЛ и страховым взносам без рутинного мониторинга законодательства и каждодневного отслеживания новой судебной практики:

Посетите семинар 30 апреля 2019 года
«НДФЛ и страховые взносы: самое интересное»

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

  • Вам напомнят о составе облагаемой базы и объекте обложения взносами;
  • Вы узнаете о практике решения вопросов по спорным выплатам;
  • Вам разъяснят как уплачивать взносы за директора ─ единственного учредителя;
  • Для вас расшифруют нюансы работы с необлагаемыми выплатами, в том числе по отражению их в РСВ;
  • Вам подскажут, какие разночтения могут возникать при определении облагаемой базы для взносов на НСиПЗ и остальных.
  • Вас ознакомят с актуальными изменениями по НДФЛ в 2019 году;
  • Вам расскажут об острых вопросах предоставления налоговыми агентами детских, имущественных и социальных вычетов;
  • Вы узнаете о самых интересных возможностях по налоговым льготам (в том числе в сравнении с налогом на прибыль и страховыми взносами: суточные, выплаты при увольнении, оплата питания, проезда к месту работы и другие);
  • Для вас расшифруют сложные вопросы удержания НДФЛ с зарплат и премий: как вид выплаты влияет на момент получения дохода, как правильно применить код при отражении премий в 2-НДФЛ: 2002 или 2003, что учесть при удержании и перечислении НДФЛ с зарплаты за первую и вторую половины месяца, и цене связанных с этим ошибок;
  • Вам подскажут, как оптимизировать срок и порядок расчета и выплаты зарплаты с учетом многочисленных, разнообразных и противоречивых требований налогового и трудового законодательства;
  • Вас сориентируют в вопросах возврата переплаты налога работнику и из бюджета, а также нарисуют верный алгоритм действий и предоставят возможность обсудить распространенные заблуждения;
  • Вам разъяснят новые правила и действия налогового агента при невозможности удержать налог.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Не упустите свой шанс стать обладателем самой свежей информации по НДФЛ и страховым взносам!
Экономьте свое время и деньги компании ─ опытный лектор за один семинар поможет внести ясность в сложные лабиринты налогового законодательства и максимально снизит риск ошибок и штрафов!

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте.
Позвоните прямо сейчас и мы забронируем для вас место.

Прямой эфир пройдет 30 апреля начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/promo/promo-zakon/kak-sohranit-optimizm-pri-uplate-ndfl-i-vznosov-v-2019-godu.html

Семь способов экономить на налогах — Финансы на vc.ru

Дивидендная экономия на НДФЛ и страховых взносах

Многие владельцы компаний могут платить меньше налогов, но не делают этого: подводит незнание Налогового кодекса и тонкостей финансового планирования. Объясняем на примерах, как малым предприятиям оптимизировать налоговую нагрузку и получать больше прибыли.

Выбираем оптимальную схему налогообложения

Грамотный подход уже на этапе организации бизнеса и сравнительные расчеты при выборе системы налогообложения помогут вам сэкономить. В первую очередь нужно проанализировать несколько факторов: вид деятельности, количество сотрудников, регион расположения, планируемые расходы и имущество, которое будет использоваться для дела. Исходя из этого, нужно выбирать систему налогообложения.

Рассмотрим пример. Проработав семь лет в крупном салоне, Ольга решила открыть свою парикмахерскую в Подмосковье.

Она зарегистрировала ИП, оборудовала небольшой зал и наняла двух сотрудников. Хозяйка прежнего салона говорила, что работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» 6%, и Ольга поступила так же.

Средние финансовые показатели за месяц

  1. Выручка в месяц — 350 000 рублей.
  2. Зарплата работников — 50 000 рублей (25 000 × 2).
  3. Страховые взносы за сотрудников — 15 100 рублей (50 000 рублей × 30,2%).

Финансовые показатели за год:

  1. Годовая выручка: 12 × 350 000 = 4 200 000 рублей;
  2. Страховые взносы за сотрудников: 12 × 15 100 = 181 200 рублей;
  3. Взносы ИП за себя: 26 545 + (4 200 000 — 300 000) × 1% = 65 545 рублей, где:

26 545 — сумма минимальной фиксированной части взносов в Пенсионный фонд;

(4 200 000 — 300 000) × 1% = 39 000 рублей — взносы в социальные фонды на сумму дохода ИП, которая превышает 300 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Общая сумма уплаченных страховых взносов — 246 745 рублей.

Налог УСН за год: 4 200 000 × 6% = 252 000 рублей.

При системе УСН «Доходы» разрешено уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Размер вычета не должен превышать половины платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Поскольку размер взносов (246 745 рублей) больше 50% от суммы уплаченного налога (252 000 рублей), Ольга перечисляет в бюджет только половину — 126 000 рублей.

Общая сумма годовых затрат составит:

126 000 (налог) + 181 200 (взносы за сотрудников) + 65 545 (взносы на ИП) = 372 745 рублей.

Неплохой результат для начинающего ИП. Но мог бы быть лучше, если бы Ольга знала о других вариантах налогообложения.

Как можно было сэкономить

При патентной системе (ПСН) Ольга купила бы патент для парикмахерской с двумя сотрудниками за 26 601 рублей.

Финансовые показатели за год на ПСН

181 200 (взносы за сотрудников) + 65 545 (взносы ИП за себя) + 26 601 (стоимость патента) = 273 346 рублей.

Получается, предприниматель могла сэкономить: 372 745 — 273 346 = 99 399 рублей.

Применяем пониженную ставку взносов на социальное страхование

Стандартные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды установлены ст. 426 НК РФ.

Стандартные тарифы страховых взносов

Но существуют и пониженные ставки, при которых в Пенсионный фонд нужно отчислять всего 20%, а в фонды медицинского и социального страхования ничего платить не надо (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Еще одно обязательное условие — прибыль от деятельности, на которую распространяются налоговые льготы, должна превышать 70% от всего дохода организации или ИП.

К примеру, предприятие на УСН продает оптом бутилированную воду. Эта деятельность включена в льготный список. Годовой доход компании — 54 миллиона рублей. Поэтому взносы на социальное страхование она платит по пониженной ставке в 20%.

Фирма начинает продавать сопутствующие товары — кулеры, пластиковые стаканчики и др. Общий доход вырастает до 70 миллионов рублей. Но доля прибыли от розлива и продажи воды падает со 100% до 69%. Поэтому компания должна платить страховые взносы в полном объеме.

Размер тарифа зависит от вида деятельности налогоплательщика, скидку получают:

Список льготных видов деятельности

Список значительный — проверьте, есть ли в нем ваш вид деятельности. Если обнаружили, что льгота вам положена, но вы ею не пользовались, можно пересчитать тарифы, вернуть или зачесть переплату.

Для этого необходимо представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам и приложить пояснительную записку, в которой объяснить причины его подачи.

В отчет включите разделы исходного отчета, но с правильными данными. Раздел 3 «Персонифицированные данные» в новый документ добавлять не нужно.

Пример заполнения первой страницы корректировочного расчета по страховым взносам

Пример пояснительной записки к уточненному расчету по страховым взносам

Получить переплату можно только после подачи письменного заявления в порядке ст. 79 НК РФ. Если у вас задолженность по пеням или штрафам, всю сумму не вернут — часть денег направят на погашение долга (ст. 78 НК РФ).

Пример. Стоматологическая клиника работает по УСН по системе «Доходы — расходы». В клинике 12 сотрудников. Годовой доход не превышает 19 миллионов рублей. Предприятие может платить страховые взносы по сниженным тарифам, но руководитель не знает об этом.

Фонд оплаты труда за год — 7,2 миллионов рублей.

Сумма страховых взносов — 2,16 миллионов рублей (7,2 миллионов рублей × 30%).

Клиника нанимает нового бухгалтера, который знает о льготах. Специалист сдает уточненные отчеты с пониженными тарифами (20%) и подает заявление на возврат переплаты.

За несвоевременную уплату страховых взносов клинике начислили пеню — 15 тысяч рублей, поэтому на расчетный счет возвращают только 705 000 рублей (7,2 миллионов рублей × 10% — 15 тысяч рублей).

Минимизируем расходы на зарплату руководству

Зарплата руководителей составляет значительную часть фонда оплаты труда. Кто-то идет по законному пути и платит все налоги, а кто-то рискует и использует зарплаты «в конвертах».

Источник: https://vc.ru/finance/53740-sem-sposobov-ekonomit-na-nalogah

Расчет и выплата дивидендов в 2020 году

Дивидендная экономия на НДФЛ и страховых взносах

Расчет и выплата дивидендов в 2020 году

13 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2020 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.

Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ.

СПРАВКА. Что такое прибыль, оставшаяся после налогообложения (ее часто называют чистой прибылью)? Ответ зависит от налогового режима, который применяет организация. При общей системе прибыль за вычетом налога на прибыль.

При ЕНВД — прибыль за вычетом единого налога на вмененный доход. При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога. Выплата дивидендов учредителю в ООО на УСН производится из прибыли, оставшейся после уплаты единого «упрощенного» налога.

Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе

Что нужно для выплаты дивидендов

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий. Перечислим основные:

  • у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
  • уставный капитал полностью оплачен;
  • стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).
  • у организации нет признаков банкротства.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Расчет дивидендов

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.

ВНИМАНИЕ. Решение общего собрания акционеров или участников нужно оформить в виде протокола. Без этого документа бухгалтерия не вправе отразить хозяйственную операцию по начислению и выплате дивидендов.

Как посчитать дивиденды учредителям ООО (пример)

У общества с ограниченной ответственностью четыре учредителя: Иванов, Петров, Сидоров и Кузнецов. Их доли в уставном капитале составляют:

  • Иванов — 30%;
  • Петров — 30%;
  • Сидоров — 25%;
  • Кузнецов — 15%.

Чистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате. Бухгалтер ООО сделал расчеты:

  • Иванову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Петрову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Сидорову — 150 000 руб. (600 000 руб. × 25%);
  • Кузнецову — 90 000 руб. (600 000 руб. × 15%).

Периодичность начисления дивидендов

Периодичность выплаты дивидендов в ООО может быть следующей: раз в квартал, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее — Закон об ООО). Организация вправе выбрать любой вариант и закрепить его в своем уставе или в решении общего собрания участников.

Акционерные общества могут выплачивать деньги учредителям по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об закона об акционерных обществах»; далее — Закон об АО).

Сроки выплаты дивидендов

ООО должно делать выплаты не позднее 60 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли.

После чего можно приступать к выплате.

Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).

Порядок выплаты дивидендов

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 07.10.13 № 3073-У.

Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Налог на дивиденды в 2020 году (НДФЛ)

Организация, которая выплачивает дивиденды учредителю-физлицу, выступает в роли налогового агента (п. 3 ст. 214 НК РФ). Если участник (акционер) является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерия обязана удержать и перевести в бюджет НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

На руки учредитель получает сумму за минусом налога. Покажем на примере. Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб. НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет. На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб.

– 65 000 руб.).

Перевести налог в бюджет нужно в сроки:

  • для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • для АО — не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Дивиденды и страховые взносы

Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.

Проводки по выплате дивидендов

На дату протокола о распределении прибыли.

  • ДЕБЕТ 84    КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» — начислены дивиденды учредителю такому-то;
  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»    КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — начислен НДФЛ на дивиденды учредителя такого-то.

На дату выплаты учредителям:

  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»     КРЕДИТ 50 (или 51) — выплачены дивиденды учредителю такому-то.

На дату перечисления налога в бюджет:

  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»    КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ.

Отметим, что указанные проводки отражают расчет и выплату дивидендов в денежной форме.

Если же компания в 2020 году производит выплату за счет основных средств или материалов, необходимо использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Если дивиденды выдаются за счет товара или готовой продукции, следует использовать счет 90 «Продажи». В этих случаях передача ценностей учредителю облагается НДС.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/8/14918

Восемь законных способов сэкономить на страховых взносах с зарплаты сотрудников

Дивидендная экономия на НДФЛ и страховых взносах

Выплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать страховые взносы. Для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка, от которой они тем или иным способом пытаются избавиться. Применяя при этом зачастую схемы, которые трудно назвать законными.

Отчасти компании касается и проблема уплаты НДФЛ. Несмотря на то что в данном случае работодатель выступает лишь налоговым агентом, реальную ценность для сотрудника имеет сумма «чистыми на руки». Следовательно, все изъятия из зарплаты, так или иначе, проблема работодателя. Поэтому способы снижения страховых взносов часто предусматривают также и снижение НДФЛ.

Однако имеются возможности снизить нагрузку по страховым взносам законным порядком. Их существует достаточно много, однако мы отобрали лишь восемь способов, которые доступны большинству компаний.

Способ 1. Индивидуальный предприниматель экономит взносы и НДФЛ

В чем экономия. Индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму взносов – на текущий момент это 35 664,66 рубля в год (п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Хотя у правительства есть планы в будущем перейти к дифференцированному назначению годовой суммы взносов в зависимости от выручки ИП. Тогда небольшую фиксированную сумму будут уплачивать только те предприниматели, у которых доход не превышает 300 тыс. рублей в год.

В результате для целей использования данной схемы ситуация может измениться в худшую сторону.

Компания при использовании данной схемы не является налоговым агентом по НДФЛ, даже если предприниматель использует общий режим налогообложения. Если же он применяет спецрежим, то НДФЛ с полученного дохода вообще не уплачивается.

Как работает схема. Частично трудовые правоотношения заменяются гражданско-правовыми с ИП.

Это могут быть договоры на услуги по управлению, по ведению учета, по подготовке и сдаче отчетности, постановке учета, привлечению финансирования, юридические, консультационные, автотранспортные и маркетинговые услуги, агентские договоры на организацию продаж или закупок, выполнение работ по договору подряда и пр.

Использование этой схемы потребует регистрации части сотрудников в качестве предпринимателей. Обычно схема применяется для высокооплачиваемых работников, владельцев бизнеса или их доверенных лиц. Хотя есть и примеры массового использования – для десятков или даже сотен рядовых сотрудников. Например, агентов в риэлторской компании или региональных менеджеров по продажам.

Вместо зарплаты или дополнительно к ней физическое лицо получает доходы в качестве ИП. Данная схема позволяет перечислять доход сотруднику и в виде иных платежей.

Например, как арендную плату (за автотранспорт, гараж или автоместо, коммерческую недвижимость), проценты по договорам займа, штрафные санкции по любым договорам, заключенным в рамках предпринимательской деятельности, доходы в рамках розничной или мелкооптовой торговли.

Выбор налогового режима предпринимателей зависит от ситуации. Чаще всего это УСН с объектом «доход». В торговой деятельности или при значительном размере расходов может быть выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы».

Тем более не стоит забывать, что во многих регионах ставка налога при таком объекте налогообложения снижена*. Если деятельность ИП может быть переведена в конкретном регионе на ЕНВД или патентную систему, то выгоднее выбрать эти режимы**.

Например, на ЕНВД можно вести розничную торговлю или заниматься перевозками, наружной рекламой или общепитом, оказанием бытовых услуг населению. А на патенте кроме этих же видов деятельности также сдавать в аренду недвижимость, заниматься обучением на курсах.

В этом случае ИП экономит и на НДФЛ. Но иногда выгоднее применять и «классику», например при оптовой торговле или при работе с НДС.

Помимо экономии взносов и НДФЛ «предпринимательская» схема имеет и другие преимущества. Например, большая гибкость отношений сторон договора, в том числе в части ответственности и его досрочного расторжения.

Предприниматель может быть источником наличных денег для различных неформальных нужд компании, например через дарение денег другим людям. Только делать он это должен не в качестве ИП, а как обычное физлицо (см.

схему 1).

Схема 1. Получение работниками статуса ИП

Усложняет применение схемы активное участие в ней работников. Им придется самим вести учет и сдавать отчетность или привлекать для этого специалиста.

Кроме того, предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом, это может испугать физлиц. Хотя на практике существенных рисков нет, поскольку нет практически никаких обязательств.

Тем не менее возможны отказы от применения схемы.

Если же договоренность достигнута, то на практике необходимо учесть некоторые нюансы:

  • сделки с предпринимателем должны быть реальны и преследовать деловую цель;
  • следует избегать прямой, а желательно и косвенной, взаимозависимости, любой ассоциированности между ИП и его предприятием-клиентом. Например, ИП не должен работать на ту же организацию, в которой он до этого был трудоустроен или тем более продолжает числиться; пользоваться тем же рабочим местом;
  • предприниматель должен быть самостоятельным, нести хотя бы небольшие расходы на ведение деятельности. В идеале – и сам выступать в роли работодателя хотя бы для одного работника;
  • не стоит пренебрегать качественным документальным оформлением сделок: договоров, актов, отчетов;
  • правоотношения не должны содержать элементов трудовых отношений.

Это касается и документов – в них обязательны жесткие формулировки положений по ответственности сторон договора, возмещению ущерба, в том числе косвенного, и упущенной выгоды; возможно даже без наличия вины.

Недопустимы ссылки на необходимость соблюдения правил внутреннего распорядка компании предпринимателем, подчинение по должностному положению и подобные требования. Также нужно прописать иные аспекты отношений.

В частности, оплата должна производиться за результат, а не за процесс, как бывает по трудовому договору при повременной форме оплаты труда. Стоимость услуг ИП не должна быть одинаковой каждый месяц (как не может быть одинаковым каждый месяц результат работы).

Способ 2. Выплата дивидендов от высокорентабельной компании

В чем экономия. С суммы дивидендов не уплачиваются страховые взносы. Кроме того, НДФЛ платится по меньшей ставке – 9 процентов вместо 13. Хотя отметим, что в настоящий момент существуют законодательные инициативы о повышении ставки НДФЛ по дивидендам до 13 процентов.

Как работает схема. Для реализации схемы (см. схему 2) регистрируется одна или несколько высокорентабельных компаний на спецрежимах. В более экзотическом, но и более выгодном варианте это может быть и иностранное юрлицо из офшорной юрисдикции.

Схема 2. Выплата дивидендов через высокорентабельную компанию

Как вариант может использовать уже существующее юрлицо, в котором просто потребуется сменить собственников на будущих получателей доходов.

Логично, что в целях экономии взносов такими собственниками будут работники компаний холдинга, которым надо выплачивать высокую заработную плату. Дивиденды частично ее заменят.

Впрочем, эта схема подойдет почти для всех категорий сотрудников, кроме категорий с большой текучестью кадров и низкооплачиваемого персонала.

Высокорентабельная компания применяет любой налоговый режим, более выгодный, чем общая система налогообложения – как и предприниматель в предыдущем способе (для юрлиц невозможна только патентная система).

Если данная компания – нерезидент, то налоговый режим у нее должен быть таким, чтобы она платила минимальные налоги. Так, в классических офшорах вообще нет налогов, могут быть только фиксированные пошлины.

Деятельность компании должна генерировать существенный доход при низких затратах. Естественно, такая организация должна иметь в штате некий персонал. Это могут быть вновь набранные специалисты либо уже ранее работавшие в данном холдинге сотрудники. Затратами в основном будут заработная плата этого персонала и страховые взносы с нее.

Зарплата в общем объеме доходов может быть небольшой величиной. Например, для упрощенца с объектом «доходы» оптимальная доля зарплаты – 1/10 от выручки. Именно в этом случае достигается снижение упрощенного налога ровно в два раза на сумму страховых взносов (1 6% – 0,1 30%).

Что касается доходов, то они могут быть получены высокорентабельной компанией различными способами. Например, по договорам с основным предприятием данной группы на выполнение работ или оказание услуг, в том числе посреднических.

В этом случае при создании общества в него переводятся работники соответствующих подразделений. Высокорентабельная компания вместе с основной может осуществлять совместную деятельность по договору простого товарищества. А также выполнять иные функции в холдинге.

Например, выдавать займы, передавать имущество в аренду или предоставлять по лицензионным соглашениям имущественные права. Доходом могут быть и санкции за неисполнение договоров.

Важно лишь, чтобы для остальных членов группы компаний затраты были экономически обоснованными и учитывались при налогообложении в полном объеме.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3026

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: