Декларация по транспортному налогу

Содержание
  1. Декларация по транспортному налогу 2020, декларация по ТН – образец заполнения
  2. Шаг 3. Раздел 1
  3. Всё, что надо знать об отчётности по ТН
  4. Что существенно изменилось
  5. Способы и сроки сдачи
  6. Законная сторона и образцы
  7. Штрафные санкции
  8. Последовательность заполнения отчетного документа
  9. Бланк декларации по транспортному налогу
  10. Декларация по транспортному налогу
  11. Кто платит налог и сдает декларацию
  12. Как рассчитать налог
  13. Сроки представления декларации и уплаты налога
  14. Как заполнить декларацию
  15. Раздел 1
  16. Раздел 2
  17. Декларация по транспортному налогу: образец заполнения, срок сдачи
  18. Порядок уплаты и расчёта
  19. Когда платить не нужно или можно снизить сумму
  20. Как заполнять декларацию
  21. Когда и куда подают документ
  22. Декларация по транспортному налогу – 2020
  23. Кто платит налог и сдает декларацию
  24. Сроки представления декларации и уплаты налога
  25. Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает
  26. Сроки сдачи декларации по транспортному налогу
  27. Декларация по транспортному налогу
  28. Декларация на транспортный налог – 2018
  29. Налоговая декларация по транспортному налогу – сроки подачи
  30. Транспортная декларация – куда представляется
  31. Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?
  32. Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу 2020, декларация по ТН – образец заполнения

Декларация по транспортному налогу

Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

  • льготы в виде освобождения от налогообложения
  • льготы в виде уменьшения суммы
  • льготы в виде снижения налоговой ставки
  • 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
  • 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе сделайте запрос по каждому ТС. ООО «Весна» внесло плату в размере 10 000 рублей;
  • 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку переносят показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 – данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

  • код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
  • количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3. Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2019 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрены 3 блока строк с 020 по 040 для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

  • 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды здесь;
  • 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  • 021 — сумма транспортного налога. Ее берут из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
  • 023, 025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчет авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение 0, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то ставятся прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

В строке 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2019-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма дублируется из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация предоставляется.

Всё, что надо знать об отчётности по ТН

Налоговая декларация по транспортному налогу имеет, утверждённый Приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) бланк, включающий 3 листа:

  1. Титульный лист, содержит всю общую информацию о налогоплательщике.
  2. Раздел 1, отображает суммы авансовых платежей за I, II, III кварталы и остаток за год.
  3. Раздел 2, включает характеристики автотранспорта, поставленного на учет предприятия, и расчет ТН отдельно по каждой машине.

Новые поля в декларации транспортного налога.

Организация, которая арендует автомобиль, не платит ТН, и соответственно, не сдаёт декларацию – это входит в обязанность арендодателя, который является фактическим владельцем авто.

Приобретенная по договору лизинга машина называется предметом лизинга. У кого она числится на балансе, тот и платит ТН, и соответственно, его декларирует.

Для осуществления налогообложения предприятий их регистрируют за территориальными Инспекциями Федеральной налоговой службы или сокращённо ИФНС, которые находятся в конкретном районе города.

Когда организация имеет автомобильный транспорт в разных районах города, но они относятся к одной ИФНС, то надо подавать одну декларацию.

Что существенно изменилось

https://www..com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В новый образец заполнения декларации по транспортному налогу были добавлены5 новых строк. Из-за этого были внесены некоторые изменения в номера строк. Например, строки 070 и 080 заполняются для отражения даты постановки на учет и снятия с учета транспортного средства. Именно от этих дат зависит тот факт, кто именно должен уплачивать транспортный налог: продавец или покупатель.

Строчка 290В ней отражается информация о размере ущерба, который был нанесен дорожному покрову конкретным транспортным средством. Данный показатель рассчитывается по специальной системе «Платон». При этом предприятия наделены возможностью уменьшения размера налога за грузовые транспортные средства, масса которых превышает 20 тонн. В этом случае в строчке 280 нужно заполнить специальный код для вычета — 40200.
Строчка 130
  • Заполняется год выпуска транспортного средства. Введение данной информации необходимо для точного расчета повышающих налог показателей. От года выпуска транспортного средства также зависит ставка по налогу в определенных регионах страны.
  • Предоставление информации о годе выпуска транспортного средства дает возможность инспекторам налоговой службы осуществлять более строгий контроль. При выявлении несовпадений они могут потребовать предоставление дополнительных данных.
  • Кроме того были предусмотрены определенные льготы для транспортных средств, которые были выпущены после 2013 года. Именно поэтому указание даты выпуска транспортного средства имеет очень важное значение.

Способы и сроки сдачи

Декларацию можно сдавать одним из предусмотренных законодательством способов:

  1. Принести лично или передать через представителя.
  2. Отправить заказным письмом с оформленной на почте описью вложения. Отчетность считается сданной в день отсылки письма. Имеется в виду, дата на почтовом штемпеле, подтверждающем отправку.
  3. Через интернет отправить электронный отчет. Дата отправки файла – это день сдачи декларации.

Налоговым кодексом регламентировано, что декларацию необходимо подать не позднее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. Когда крайний срок – выходной день, то его переносят на первый рабочий день. Таким образом, 1 февраля 2020 года крайний день сдачи отчета за 2020 год.

Мнение эксперта

Наталья Алексеевна

Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают. Они платят ТН примерно с 1 ноября следующего года, когда получают на руки уведомление из налоговой службы. Налоговую декларацию они сдают для начисления подоходного налога (НДФЛ).

Последний день сдачи документа 30 апреля. НДФЛ снимают с основных и дополнительных доходов человека, полученных за год, в том числе с дивидендов.

Законная сторона и образцы

Появление нулевого транспортного налога возможно в том случае, когда транспорт зарегистрирован на организацию, но в силу определенных причин он не относится к объектам налогообложения.

В статье 358 НК РФ указан закрытый перечень таких объектов:

  • автомобиль угнали;
  • транспорт имеет сельхозназначение;
  • речь идет про транспорт для инвалида;
  • организация владеет лодкой с веслами или легкой моторной лодкой.

Еще один вариант подачи нулевой декларации может быть связан с тем, что на весь транспорт компании распространяется освобождение от транспортного налога.

Например, это вполне реально в Москве, где в 2008 году был принят закон под номером 33, который освобождает те фирмы, которые занимаются пассажирскими перевозками, платить налог с задействованных в данном процессе автобусов и прочего транспорта.

В конце 2020 года была принята обновленная форма декларации, которая по закону должна была вступить в силу только с января 2019 года, однако, фактически налоговики позволили ее использовать при подготовке отчета за 2020 год. Утверждена форма приказом налоговой службы под номером ММВ-7-21/668.

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим данную сферу правоотношений, является Налоговый кодекс РФ. А образец заполнения декларации по транспортному налогу был утвержден соответствующим приказом ФНС от 05.12.2016 г.

Данным приказом были утверждены:

  • форма декларации;
  • формат ее предоставления в электронной форме;
  • порядок ее заполнения.

Согласно данному приказу он вступает в законную силу после истечения 2 месяцев с момента его принятия и подлежит применению за налоговый период текущего года.

Штрафные санкции

Изменения в коэффициентах транспортного налога.

Статья 119 п.1 НК РФ предусматривает штрафную санкцию за несвоевременную подачу декларации по ТН.

Штраф начисляется в размере равном 5% пени за неуплату ТН за каждый неполный или полный календарный месяц просрочки подачи декларации, но он не может превышать 30% этой суммы.

Непосредственно в статье есть минимальное ограничение размера штрафа: не меньше 1 тыс. рублей. Бухгалтер несёт персональную ответственность за своевременную сдачу декларации. Руководитель может применить к нему взыскания с занесением специальной отметки в кадровые документы.

Последовательность заполнения отчетного документа

Новая форма декларации по транспортному налогу состоит из 3 листов: титульного листа и двух разделов. Желательно сначала заполнить титулку, затем оформить 2 раздел по каждому автомобилю и лишь, потом оформить 1 раздел.

Именно в такой последовательности мы рассмотрим, как заполняется бланк декларации по транспортному налогу. Вверху всех листов проставляют ИНН и КПП предприятия. Графа для ИНН имеет 12 ячеек. Необходимо начать заполнять ИНН с крайней левой ячейки, чтобы оставить 2 последние клетки пустыми – это важный момент.

Номер титулки 00001, а следующего листа 00002 и т.д. В конце титульного листа есть графа «номер телефона организации». Оставлять контактный телефон надо обязательно. Ведь декларацию могут вернуть на корректировку. Следует вписать рабочий номер бухгалтерии. Когда фирма маленькая с одним номером телефона, то указывают его.

Бланк декларации по транспортному налогу

Компании, уплачивающие транспортный налог, обязаны отчитываться перед налоговой по результатам календарного года. Квартальных отчетов не предусмотрено.

Плательщикам следует использовать для декларирования данных об имеющихся транспортных средствах разработанную ФНС типовую форму декларации.

Источник: https://so-retail.ru/drugoe/obrazec-zapolneniya-transportnogo-naloga-2.html

Декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

2019 — последний год, за который нужно сдать декларацию. Налог организаций за 2020 год ФНС рассчитает самостоятельно на основании данных ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам года нужно подать до 1 февраля следующего года. В 2020 году этот день приходится на выходной, поэтому сдача переносится на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 020 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

Строка 050 — марка транспортного средства.

Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12».

Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев.

Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 170 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.

Посмотреть подробный порядок заполнения

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения, срок сдачи

Декларация по транспортному налогу

По закону РФ, если собственник автомобиля – юридическое лицо, в его обязанности входит ежегодная декларация по транспортному налогу. Бланк предоставляют в ИФНС.

Физлица не рассчитывают налог самостоятельно – им приходит конверт от сотрудников налоговой с извещением, сколько они обязаны уплатить.

Организации вынуждены сами произвести расчёт, изложить требуемую информацию в утверждённом бланке и отчитаться до определённого срока.

Порядок уплаты и расчёта

Существует Налоговый Кодекс РФ, его указания действуют на федеральном уровне. Это значит – для всех. Однако помимо НК РФ организации вынуждены ориентироваться на местное законодательство. Поэтому по одной и той же машине в разных регионах величина транспортного налога, декларация могут иметь различия в величине получившейся суммы.

Каждый регион устанавливает свою ставку для определённой налоговой базы.

Под этим понятием – налоговая база – скрывается для налога по транспорту всего лишь мощность машины в лошадиных силах (л. с.). База – это то, что является объектом налогообложения, для автотранспорта – это л. с. Их величина обуславливает размер ставки.

Кстати, регионы не вправе изменять федеральную ставку более чем в 10 раз. Зато изменение может производиться как в сторону уменьшения, так и увеличения.

Как правило, в Москве и Санкт-Петербурге наиболее «дорогие» ставки, а в удалённых регионах налог на машину получается значительно меньше.

Алгоритм расчёта:

  1. Посмотреть в ПТС или СТС количество л. с. двигателя автомобиля.
  2. Выявить ставку для региона, в котором находится организация.
  3. Умножить количество л. с. на ставку.
  4. Полученное число умножить на период владения.
  5. Если есть повышающий коэффициент, умножить на него.

Подробнее о последнем шаге – перечень дорогостоящих авто публикуется на официальном ресурсе Минпромторга до 1 марта включительно. В 2018 г. список машин дороже 3 млн р. был опубликован уже 28 февраля, он включает в себя более 1 000 моделей. Важное новшество введено с 2018 г.

– отменена градация коэффициента для машин в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. С 2014 г. она составляла от 1,1 до 1,5 – уменьшалась ежегодно при «старении» автомобиля. Теперь все машины в этом ценовом диапазоне имеют повышающий коэффициент 1,1.

Благодаря этой мере налоговая декларация по транспортному налогу стала чуть проще.

Теперь повышающий коэффициент выглядит следующим образом:

  • 1,1 для автомобилей из списка Минпромторга в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. – до исполнения им 3 лет;
  • 2 для машин, цена которых от 5 до 10 млн – до истечения 5 лет с даты выпуска;
  • 3 присваивают самым дорогим экземплярам, от 10 млн р., которым менее 20 лет.

Для заполнения декларации необходимо вычислить и период владения – если компания владела автомобилем не весь год, нужно поделить месяцы владения на 12.

Основные причины, по которым приходится вычислять время нахождения машины в собственности юрлица:

  • машина была куплена – отсчитывают месяцы с момента покупки;
  • продажа транспортного средства – тогда платить за неё всё равно нужно на следующий год, но только за те месяцы, в которые она числилась за компанией;
  • угон – случается, что транспортное средство пропадает, а потом находится – тогда месяцы, в течение которых она числилась пропавшей, можно не включать в период владения.

Относительно последней причины – при угоне необходимо предоставлять в налоговую заявление о пропаже с подтверждающей справкой и постановлением по делу, и каждый год подтверждать, что машину всё ещё не нашли.

Налог перестаёт начисляться со дня подачи заявления в ФНС, а не со дня фактической пропажи.

Когда платить не нужно или можно снизить сумму

Кстати, угон – один из тех случаев, когда заполнение суммы декларации по транспортному налогу снижается на величину отчислений за угнанную машину.

Оплате не подлежат следующие машины:

  • зарегистрированные и проданные в один и тот же день;
  • при регистрации и снятии с учёта в первой (1 – 15 число) или во второй половине (15 – 30, 31 число) месяца;
  • при постановке на учёт после 15-го числа одного месяца и снятии до такого же числа следующего месяца;
  • угнанные.

Разъяснения относительно порядка уплаты налога при быстром снятии регистрации авто после покупки приводятся в разъяснительном письме № БС-4-21/11566@ от ФНС РФ, издано 19.06.2017.

При угоне нужно будет подтверждать факт правонарушения до тех пор, пока владелец не придёт в ГИБДД и не напишет заявление о снятии машины с учёта. Это правило действует как для физических, так и для юридических лиц.

После заявления о снятии авто с учёта ГИБДД обязано подать в 10-дневный срок сведения в налоговую службу.

Можно положиться на них, а можно через 11 – 20 дней узнать в ИФНС, поступила ли им эта информация. Если нет – подать заявление самостоятельно, с копией документа о снятии машины с учёта.

Особое внимание необходимо уделить 12-тонникам, зарегистрированным в организации, потому что по ним действует система «ПЛАТОН». По этим грузовикам уплачивается сумма за наносимый вред трассам.

Организации вправе уменьшать величину налога на платёж, совершённый за нанесённый вред трассам общего пользования. Это новшество появилось с начала 2016 г. Теперь в системе «Платон» существуют персонифицированные записи.

Информацию с них можно успешно использовать как основание для возникновения «транспортной» льготы.

Помимо грузовиков, проходящих по новой системе, могут быть уменьшены ставки:

  • на автомобили с повышенным экологическим классом;
  • для большегрузов.

Стоит обратить внимание на региональные льготы.

Как заполнять декларацию

В 2016 г., 5 декабря была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, образец заполнения, пример можно скачать – ещё в 2017 г. они появились на многих тематических сайтах.

С 2017 г. действует обновлённая форма декларации.

Обновлённая форма появилась в приказе ММВ-7-21/668@, изданном ФНС России, основные новшества:

  • новые строки для конкретизации информации о дате постановки на учёт, снятии и годе выпуска (070, 080 и 130);
  • специальное место, где потребуется вписать код за налоговый вычет и окончательную сумму для 12-тонников, уплативших за причиняемый дорожным трассам вред (строки 280 и 290).

Структура декларации:

  1. Самое первое, что включает в себя документ – титульный лист, где указывается отчётный период (за какой год ведётся расчёт) и полные данные организации.
  2. В первый раздел вписывается сумма налога, коды бюджетной классификации, ОКАТО.
  3. Второй раздел отводят для уточнения характеристик налогооблагаемого объекта, количестве л. с. и указания принятой в регионе ставки. Там же ставится присваиваемый статистикой код ОКТМО.

Раздел №2 предусмотрен для заполнения по каждому автомобилю. По транспортному средству указываются: VIN-код в качестве идентификационного номера, марка, госзнак (строки с 040 по 060 соответственно).

Где могут возникнуть сложности:

  • в строке 030 просят указать код учитываемого транспортного средства – его берут из пятого приложения к декларации;
  • налоговая база = лошадиные силы, поэтому в строке 090 пишется их количество, а в следующей, сотой строке – код л. с. – 251;
  • 110 строка попросит указать экологический класс, что очень просто выявить – если такой информации нет в ПТС, в графе будет прочерк;
  • поле 120 заполняется тогда, когда ставка налога связана с возрастом автомобиля – в нём пишется, сколько лет используется машина с момента выпуска;
  • если автомобилем владели весь год, в строке 140 нужно поставить 12, если нет, то количество месяцев;
  • срока 150 подразумевает указание доли налогоплательщика в праве владения ТС, если организация владеет ТС единолично, ставится 1/1.
  • поле 160 заполняется тоже в зависимости от месяцев владения, если ТС числилось за организацией все 12 месяцев, ставится 1, если нет, то количество месяцев владения необходимо поделить на 12, и проставить получившееся значение;
  • по дорогим автомобилям указывается коэффициент Кп (поле 180);
  • сумма исчисленного налога – строка 190;
  • для заполнения информации по льготам используются строки с 200 по 290.

По авансовым платежам:

  • данные об их отправлении вписать в строки с 023 по 027;
  • общий годовой налог – поле 030.

Если авансовых платежей юридическое лицо не производило, вышеуказанные графы не будут заполняться, только общую сумму налога нужно будет вписать в графу 030.

Для проверки корректности заполненного бланка стоит использовать информацию из письма ФНС России от 3 марта 2017 г. под номером БС-2-21/3897@. Там перечислены контрольные соотношения для выявления логически несвязных деталей в декларации и последующего их устранения.

Когда и куда подают документ

С 2018 г. декларацию в электронном виде отправляют в ФНС. Воспользоваться традиционной формой бумагоносителя могут только те компании, в которых среднесписочная численность рабочих менее 100 человек.

https://www.youtube.com/watch?v=nv9KrsIwgBM

Для подачи декларации в письменном виде есть два способа:

  • посетить лично ИФНС (либо отправить с курьером), имея при себе 2 экземпляра – один останется на руках, на нём сотрудник налоговой поставит отметку о дате принятия;
  • отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложения, желательно сопроводить пояснительным письмом – кто, что и зачем посылает.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц, независимо от количества работающих у них человек – 1 февраля. В «сухом остатке» у организации есть всего лишь остаток января после новогодних праздников, чтобы подготовить и сдать отчётность по налогам за записанный на них транспорт.

Учёт налогов за наземный транспорт производят по месту регистрации налогоплательщика.

Как за наземный, так и за воздушный транспорт отчитываться необходимо в местном ИФНС (по адресу регистрации). У водных средств передвижения схема другая. Для них отчёт принимают по месту регистрации водного транспорта.

Организации, вошедшие в категорию крупнейших налогоплательщиков, подают отчётность там, где их зарегистрировали в качестве крупнейших.

Заполненный документ подают в ИФНС до 1 февраля. Юридические лица считают всё сами, предоставляя информацию в декларации. С 2017 г. её сдают в новой форме, утверждённой в 2016 г.

Введены новые строки для указания налогового вычета и основания для его начисления для большегрузов, проходящих по системе «Платон». Добавлены поля для ввода информации о дате регистрации ТС, снятия и дате выпуска.

Для организаций со среднесписочным числом работников свыше 100 человек допускается подача документа только в электронном виде.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/deklaratsiya-po-transportnomu

Декларация по транспортному налогу – 2020

Декларация по транспортному налогу
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: “Декларация по транспортному налогу”. На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами.

Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

2019 — последний год, за который нужно сдать декларацию. Налог организаций за 2020 год ФНС рассчитает самостоятельно на основании данных ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/[email protected]).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам года нужно подать до 1 февраля следующего года. В 2020 году этот день приходится на выходной, поэтому сдача переносится на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает

Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! Декларацию по транспортному налогу за 2019 год сдаем впоследний раз. Транспортный налог для организаций за 2020 год налоговики посчитают самостоятельно на основании данных, переданных им органами ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/[email protected]). Подробности см. здесь.

Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.

Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):

  • по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
  • или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В 2020 году 1 февраля — суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020.

По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Источник: https://batutstyle.ru/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu/

Декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу

Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения.

Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет.

Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности – далее.

Декларация на транспортный налог – 2018

Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи – календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК. Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе.

На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года.

При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.

Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.

Налоговая декларация по транспортному налогу – сроки подачи

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК. Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости.

Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя.

В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.

Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки).

Выбирая формат представления – электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел.

, при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных.

То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля. Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.

Транспортная декларация – куда представляется

Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.

1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС.

Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.

Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения.

Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП.

А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос – начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.

Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог.

В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения.

При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.

Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?

Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог – эти функции выполнят за граждан налоговые органы.

Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения.

Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).

А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат.

24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена.

То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.

Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу

По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт.

В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359).

А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).

В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359.

Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр.

220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.

Обратите внимание! При наличии у юрлица нескольких транспортных объектов, чтобы заполнить отчет без ошибок и рассчитать фискальный платеж правильно, нужно определять сумму налога по каждому объекту отдельно.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/deklaracia-po-transportnomu-nalogu/

О бухгалтерии
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: